个人所得税税收筹划方法汇总

个人所得税税收筹划方法汇总个人所得税税收筹划-工资薪金筹划按3%至45%的七级超额累进税率计算缴纳个人所得税。人承担的。基本养老保险费，医疗保险金，失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金）再减去费用扣除额3500／月，为应纳税所得额。首先，让我们先来了解一下工资薪金收入征税的一般规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。●“任职或者受雇”的劳动者必须与用人单位签订书面的劳动合同，用人单位为任职者或受雇者缴纳社会保险金。2011年9月1日开始至今一般，每月收入减除3500，外籍人员，在外工作的中国公民、华侨、香港、澳门、台湾同胞在减除3500元费用的基础上，再减除1300元。计算步骤：每月确定工资收入后，先减去免税所得（如个人承担的基本养老保险费，医疗保险金，失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金）再减去费用扣除额3500／月，为应纳税所得额按3%至45%的七级超额累进税率计算缴纳个人所得税敲黑板，集中注意力了咳咳咳工资薪金所得的筹划主要可以采取哪些措施呢？1.用尽公积金限额进行纳税筹划财政部国家税务总局联合下发了《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税【2006】10号）。该《通知》规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际交存的住房公积金允许在个人应纳税所得额中扣除。超过部分应并入工资薪金计征个税。举个栗子?：某一职工月收入8000元，假设上年月平均工资收入也为8000元。假定养老、失业、医疗保险每月共缴纳850元。（1）单位和个人各缴7%住房公积金应纳税额=（8000-850-8000*7%-3500）*10%-105=204（元）（2）单位和个人各缴12%住房公积金应纳税额=（8000-850-8000*12%-3500）*10%-105=164（元）2.对全年一次性奖金进行筹划税额的计算第一，如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数第二，如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金+当月工薪收入－3500）×适用税率－速算扣除数征收管理在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖，季度奖，加班奖等一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。再举个栗子?：2012年春节前，在北京工作的小红业绩突出，根据单位奖金发放办法，可领取24000元的奖金。当他去领奖金的时候，却只领到21705元，会计告诉他代扣了2295元的个人所得税，他感到不解。小徐每月工资不高，只有3500元。虽说自己年终奖金较多，但是平时工资不高，有些朋友也拿这么多工资，却并没有交这么多税。计算：24000/12=2000元，适用10%税率，速算扣除数105.应纳个人所得税=24000*10%-105=2295（元）年终奖一次发放有可能加重职工的个税负担。单位发放年终奖可以采取以下三种方式：●方案一，12月份一次性发放。年终奖应纳个人所得税=24000*10%-105=2295（元）1~12月份工资应纳个人所得税=3500-3500=0（元）全年应缴纳个人所得税合计=2295（元）●方案二，6月、12月两次发放，每次12000元。6月份应纳个税=（12000+3500-3500*25%-1005=1995（元）12月份奖金应纳个人所得税=12000*3%=360（元）1~5，7~12月份工资应纳个人所得税=0（元）全年应缴纳个人所得税合计=2355（元）●方案三，12个月平均发放，每月2000元。3500+2000=5500（元/月）应纳个税=【（5500-3500）*10%-105】*12=1140（元）方案一，12月份一次性发放。全年应缴纳个人所得税合计=2295（元）方案二，6月、12月两次发放，每次12000元。全年应缴纳个人所得税合计=2355（元）方案三，12个月平均发放，每月2000元。全年纳税合计=1140（元）通过计算，发现方案三年终奖分月平均发放交税最少。（1）针对全年一次性奖金的计税方法实际上降低了奖金适用的实际税率，因而可以看作是一种特殊的税收优惠。（2）全年一次性奖金的计税方法每人每年只能用一次，这就提醒我们除了全年一次性奖金以外的其他奖金将面临较高的税率。在这里，小红要交给大家的就是均衡发放奖金，按照此方法测算自己的奖金怎样分配，分配几个月最为合适～3.企业为员工发放补贴或报销费用一些企业在经营中无法提供公务交通，员工利用个人车辆为公司服务，公司则以发放现金或者凭发票报销的方式支付个人负担其公务相关的费用。（公务用车补贴收入）企业所得税：根据国税函【2007】305号文件规定，企事业单位公务用车制度改革后，在规定的标准内，为员工报销的油料费、过路费、停车费、洗车费、修理费、保险费等相关费用，以及以现金或实物形式发放的交通补贴，均属于企事业单位的工资薪金支出，应一律计入企事业单位的工资总额，按照现行的计税工资标准进行税前扣除。个人所得税：因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解所属月份并入该月份“工资、薪金所得”计征个人所得税。筹划方法：私车公用增加了个人的税负，建议企业可采取以公司的名义购车，这样车辆折旧可以在企业所得税前扣除，而且可以在企业所得税前列支因使用汽车而发生的耗油费、过路费、停车费、洗车费、修理费、保险费等相关费用，企业可以减少应纳税所得额。个人无须缴纳个人所得税。折旧期满后，可按余值出售给该个人。4.其他福利的筹划（1）交通设施企业班车，必须有明确的交通设施福利提供计划，发生的支出必须有相关的凭证。企业按照福利费支出在企业所得税前扣除；个人受益不用缴纳个人所得税。（2）免费餐饮企业免费提供的早餐、午餐、晚餐，同交通设施的处理办法。有些单位采用员工提供相关粮油发票并给予报销的做法，则是一种避税的行为，员工必须就这部分缴纳个人所得税。（3）笔记本电脑企业不需要赠送，不必以个人名义购买，应该始终作为企业资产处理，从而既为员工节省了个人所得税，又增加了企业的折旧基础。（4）免费集体旅游企业为员工提供旅游来避免缴纳个人所得税。财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税【2004】11号）指出，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩鼓励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此项奖励，应与当期的工资薪金合并，按照工资薪金项目纳税；对其他人员享受的此项奖励，应作为劳务报酬，按照劳务报酬项目纳税。结论：提供免费旅游不是个人所得税的筹划方案个人所得税税收筹划-劳务报酬所得筹划最近影院票房大卖的《战狼2》，上映6日，斩获超过13亿票房。那么很多小伙伴都十分好奇导演、演员的报酬，应当如何缴纳个人所得税?简答为大家解答一下：根据《国税总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》（国税函〔1997〕385号）第一条的规定，凡与单位存在工资、人事方面关系的人员，其为本单位工作所取得的报酬，属于“工资、薪金所得”应税项目征税范围；而其因某一特定事项临时为外单位工作所取得报酬，不属于税法中所说的“受雇”，应是“劳务报酬所得”应税项目征税范围。因此，对电影制片厂导演、演职人员参加本单位的影视拍摄所取得的报酬，应按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。对电影制片厂为了拍摄影视片而临时聘请非本厂导演、演职人员，其所取得的报酬，应按“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。画风一转进入我们今天的话题：夜深人静仰望星空之时，你的脑海中浮现这样一个场景，你的对手在读书，你的仇人在磨刀，你的兄弟在健身，就连隔壁老王都忙着税收筹划，为什么就你的劳动成果都变成了应缴个人所得税？有木有很伤心，很难过。。。不想这么悲催就跟着小红一起看看劳务报酬如何节税吧～首先和小红一起了解一下劳务报酬所得：指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。内容如下（29项）：设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务、其他劳务。比例税率20%，对劳务报酬所得一次收入畸高的可以加成征收，一次收入畸高是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000～50000元的部分，加征5成；超过50000元的部分，加征10成。劳务报酬所得实际上试用20%，30%，40%的三级超额累进税率。应纳税所得额的确认含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800;含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%).个人所得税应纳税额的计算个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数注：按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数在生活中我们想要对劳务报酬进行纳税筹划久一定要区分劳务报酬所得和工资薪金所得。任职和受雇所得属于工资薪金所得，签订的是劳动合同和雇佣合同。提供劳务而取得的报酬属于劳务报酬所得，签订劳务合同。那么到底怎么对劳务报酬进行筹划呢？一定是小伙伴们最关心的话题了，小红总结出了几点筹划方法希望可以帮助到小伙伴们，如果有其他更好的方法，欢迎关注简记，我们一起分享哦～刹车刹车！！！回归正题！！！一起看下劳务报酬筹划的方法吧～1.“次”的筹划劳务报酬所得宜分次计算，避免收入畸高被加成征收。法律规定：对属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为“一次”。对“同一事项”的认定有筹划空间个人演出、文艺演出是同一事项，但演出形式很多，不同的演出形式是否属于同一事项，税法上没有严格界定；授课同一事项的界定，只要是授课就属于同一事项，但讲课形式有很多，报告，实习，实验，座谈等，税法也没有严格界定。筹划：将“同一”劳务分解为不同形式的劳务，就可以避免“同一事项”的出现。举个栗子?：小美为了创立自己的企业品牌，决定将自己的美少女服务公司的门面进行装修，于是就委托好朋友、精通装饰设计业务的小红为其装修。小红根据要求拿出设计方案后于16年8月1日开工，16年8月30日装修完毕。由于小红在整个装修过程中只提供劳务，而有关材料都由美少女服务公司提供，所以小红的收入形式是劳务报酬，合同约定公司支付给小红的劳务报酬为40000元。美少女服务公司应该如何代扣代缴小红的个人所得税？代扣代缴个税=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）那么如何筹划少纳税呢？筹划方法：与小红签订劳务合同时，将装修合同与设计劳务分离出来，进行单独结算。测算：小红对公司的设计劳务为10000元，装修劳务为30000元。设计所得应纳个税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）装修所得应纳个税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）合计纳税6800元，节税800元。2.费用转移筹划法为他人提供劳务以取得报酬的个人，可以考虑由对方提供一定的福利，将本应由自己承担的费用改由对方提供，以达到规避个人所得税的目的。下列方式可以考虑：由对方提供餐饮服务，报销交通开销，提供住宿，提供办公用具，安排实验设备等。这样就等于扩大了费用开支，相应地降低了自己的劳务报酬总额，从而使得该项劳务报酬所得适用较低的税率，或扣除超过20％的费用(一次劳务报酬少于4000元时)。这些日常开支是不可避免的，如果由个人自己负担就不能在应纳税所得额中扣除，而由对方提供则能够扣除，虽减少了名义报酬额，但实际收益却有所增加。再举个栗子?：美少女服务公司老板小美请小红老师为公司的经理层人士讲课，小红老师共获劳务报酬100000元，自己支付交通费，住宿费，伙食费用共20000元，小红老师该如何纳税？如何筹划可做到节税呢？小红老师如何纳税？小红老师应纳个人所得税=100000×（1-20%）×40%-7000=25000（元）小红老师实际可支配收入=100000-20000-25000=55000（元）筹划方法：如股将合同中的报销条款改为“甲方向乙方支付讲课费80000元，往返飞机票，住宿费，伙食费全部由甲方负责。”则：小红老师应纳个人所得税=80000×（1-20%）×40%-7000=18600（元）实际可支配收入=80000-18600=61400（元）节税6400元。个人所得税税收筹划-稿酬所得税的筹划稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。不以图书、报刊形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得归为劳务报酬所得。税率适用比例税率20%，并按应纳税额减征30%。故其实际税率14%。计算：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%，余额为应纳税所得额。应纳税额=应纳税所得额*14%那么有哪些方法可以对稿酬进行筹划呢～一、“次”的规定同一作品再版，单独算一次；同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，连载作为一次，出版作为另一次（单独算一次）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（合并算一次）同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。（合并算一次）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次，计征个税。（合并算一次）举个栗子?：李教授编著教材一本，2004年2月出版获稿酬8000元。因市场需要，2004年12月再版该教材又获稿酬3000元，计算李教授应纳个人所得税。分析：稿酬算两次8000*（1-20%）*14%=896（元）（3000-800）*14%=308（元）加一个栗子?：李教授编著教材一本，2004年3月出版获稿酬8500元，该年10月份因教材加印又获稿酬700元，计算李教授应纳个人所得税。分析：两次稿酬算一次（8500+700）*（1-20%）*14%=1030.4（元）二、身份的转化任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按稿酬所得计算缴纳个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按稿酬所得计算缴纳个人所得税。再举个栗子?：小红生活在北方某市，是该市大名鼎鼎的文化人。他的文章贴近生活，写作风格生动活泼，最近被一家省级晚报聘为特约撰稿人。该晚报也因为他的文章不断出现，增加了发行量，所以给他的稿酬也特别高。他每隔两天在该报发一篇文章，大约3000字左右，在“名家手稿”栏目中发表，稿酬每篇2000元。一个月发稿10篇，月收入可达20000元。三个月后，该报社的负责人找他商量，想请他加盟，作为该报社的正式记者，或者请他作为该报的专栏作家，将他的作品作为一个整体系列连载发表。这个提议对王敏达的吸引力是很大的，但是他又听说正式记者与专栏作家在税收待遇上不同；作品的发表方式不同，税收负担也不一样。他究竟应该怎样操作更划算？作为该报记者，工资薪金所得（20000-3500）×25%-1005=3120（元）作为专栏作家，稿酬所得[（2000-800）×20%×（1-30%）×10]=1680（元）如果小红与报社签署写作合同，每月定期按报社的要求提供10篇文章，每篇字数在3000字左右的稿件，报社以每月20000元作为劳务报酬，则该活动有劳务服务性质。[20000×（1-20%）×20%]=3200（元）从税收筹划角度，小红以专栏作家的向报社投稿最为划算。举一反三，再有稿酬收入时小伙伴们不要忘记合理的对自己的稿酬进行纳税筹划哦～个人所得税税收筹划-个体工商户经营所得筹划个体工商户的生产、经营所得是指：个人直接从事工商各业生产、经营活动而取得的生产性、经营性所得以及有关的其他所得。该类所得不是以工商登记为准，以企业的投资者及企业的所得归自然人为标志。征收方式：1.查账征收应纳税所得额=收入总额-（成本+费用+损失+准予扣除的税金）应纳税额=（应纳税所得额-3500*12）*适用税率-速算扣除数注：2011.9.1可扣每月3500元；业主的工资支出不得列支。2.核定征收（1）核定所得率征收应