税务管理制度

AB集团有限公司税务管理制度目录第一章总则 1第二章税务管理原则 1第三章税务申报管理 2第四章税务筹划管理 3第五章税收信息与合作沟通机制 4第六章税务风险与绩效管理 5第七章附则 5AB集团有限公司税务管理办法第一章总则第一条为加强AB集团有限公司（以下简称“公司”或“AB集团”）税务管理工作，规范纳税申报，合理进行税务筹划、防范税务风险，制定本制度。第二条本制度以《中华人民共和国税收征收管理法》、《企业内部控制基本规范》、《大企业税务风险管理指引（试行）》及相关税收法律、法规为依据制定。第三条本制度适用于AB集团有限公司及下属各子（分）公司。第四条各公司财务部门是是各公司税务管理工作的负责机构，各公司应在财务部设立税务岗位，配备专（兼）职办税人员，明确岗位职责，负责公司日常税务管理工作。办税人员应具备主管税务机关规定的资质。第二章税务管理原则第五条各公司各项税务管理工作应当遵守国家税收法律、法规，依法、诚信、合理纳税是各公司税务管理工作的宗旨。第六条税务管理原则主要包括：（一）依法纳税、控制风险各公司在经济运行管理工作中的各项涉税行为应符合国家税收法律法规，做到依法纳税，将税务风险降低到最低限度。（二）合理筹划、降低税负各公司应充分评估经济事项的涉税行为，充分运用国家税收优惠政策，合理筹划税收事项，减轻税收负担。（三）职责明确、相互制衡各公司应制定和完善税务管理制度、建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。（四）分级管理、统一协调集团税务管理工作实行分级管理，各级子公司作为独立的纳税主体负责本公司范围内的税务管理事项，实行“谁纳税、谁管理、谁负责”的原则；各公司应建立健全各项涉税事项管理制度，包括建立税务征期日历、税务文档管理等制度。对于重大及通用涉税事项，可由集团公司财务管理部汇集各子公司具体情况后，统一协调。第三章税务申报管理第七条办税人员负责公司日常税务申报管理，包括但不限于：（一）税务登记管理事项：包括税务登记办理，税务登记事项变更的申报；增值税一般纳税人的申请认定等。（二）税务申报管理事项：根据本公司经济业务事项所涉及的增值税、企业所得税、房产税、土地使用税及各种附加税费等，按税务主管部门规定的期限负责日常申报。（三）税务审计与检查：包括年度所得税汇算清缴、税务主管部门及上级公司组织的各项税务稽查与检查工作。（四）税务发票管理：包括增值税专用发票的领用、保管、开具、核销；增值税进项抵扣发票的认证；非增值税专用发票的管理；各种由税务部门代开发票的管理。（五）税收申报资料档案管理：各项税收申报与检查资料等的档案管理。（六）其他税收申报与管理事项：根据地方主管税务部门及上级税务管理要求做好其他涉税事项的申报和管理。第八条公司税务登记事项应与公司营业执照、公司章程及公司的经营特点相一致，在办理税务登记时应根据地方财政与税务管理要求，尽可能的利用地方税收优惠政策，降低税负支出。第九条各公司财务部门应建立税收申报表的复核与审批流程，办税人员填写申报表后必须经复核审批后方可正式申报。第十条在税务机构有规定和要求的，各公司应聘请符合资质要求的中介机构进行企业所得税汇算清缴等审计工作，出具鉴证报告。第十一条各公司应按税种分类建立申报资料档案，由办税人员参照会计档案管理办法统一归档保管。办税人员变更时，应参照会计档案管理办法进行税务管理档案的交接。第四章税务筹划管理第十二条各公司应根据经济业务的发展需要，针对各项涉税业务，运用税收、会计、法律、管理等综合知识，定期编制本公司或系统的税务筹划报告，提出切实可行的税务筹划方案，以降低各公司税费支出，实现公司价值的最大化。第十三条对各公司经济效益具有重大影响的涉税事项，各公司可以聘请专门的税务或管理咨询机构进行税务筹划，制订专项税务筹划方案。在税务筹划时应充分利用国家及地方制定的行业税收优惠政策进行税收筹划，尤其对增值税、企业所得税等主要税种做好政策收集与运用。第十四条各公司进行税务筹划时，应结合公司发展战略对经营、投资、理财等尚未发生的涉税行为进行各种灵活的筹划和安排。各公司进行税务筹划必须以合法性为前提，自觉地采取合法合理手段，并合理进行纳税风险评估，杜绝使用任何不合法的税务筹划手段进行税务筹划。第十五条为降低税务风险，对税务筹划中涉及的重要事项应事先与主管税务机关进行沟通。第五章税收信息与合作沟通机制第十六条各公司应做好税收信息管理工作，进行税务相关信息的收集、处理和传递。第十七条各公司应注重税收相关法律法规的收集和更新，确保企业涉税业务系统的设置和更改与法律法规的要求同步，合理保证涉税业务信息的输出能够反映法律法规的最新变化。第十八条各公司应加强税务档案管理，采用合理的流程和可靠的技术对涉税信息、资料安全存储；利用信息管理系统，提高税收法律法规的收集、处理及传递的效率和效果，动态监控法律法规的实施情况；税务管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应符合税法和税务风险控制的要求。第十九条各公司应建立有效的合作沟通机制，办税人员与财务负责人、财务部与其他部门、财务部与董事会、管理层之间应建立合作沟通及反馈机制，发现问题及时报告并采取相应的对策。各公司应与主管税务机关和其他相关单位保持有效的沟通机制，及时收集和反馈相关信息。各子公司应与集团公司保持有效的沟通，及时汇报重大涉税事项的处理或寻求集团公司的指导、帮助。第二十条集团公司财务管理部应当定期向子（分）公司转发最新税收政策，并指导子（分）公司对重大税务事项的处理。集团公司财务管理部应当定期组织集团系统内涉税人员的税务筹划、纳税管理等业务交流，将先进税务管理经验在系统范围内推广。各公司应与税务中介机构保持经常性沟通，积极利用专家意见指导税务实践。第六章税务风险与绩效管理第二十一条各公司通过全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，查找