2021年4月自考00146中国税制试题及答案含解析

中国税制年月真题

0014620214

1、【单选题】下列税收政策中,属于扩张性税收政策手段的是

降低税率

开征新税

A:

扩大税基

B:

取消税收优惠

C:

答D:案：A

解析：扩张性财政政策包括扩大政府预算、增加政府投资、赤字财政、降低税率、出口退

税、消费补贴等等。就是要刺激消费，刺激投资，多花钱，以促进经济增长和保证就业。

2、【单选题】下列不属于增值税价外费用的是

价外收取的包装费

价外收取的赔偿金

A:

价外收取的滞纳金

B:

价外收取的代购买方缴纳的车辆购置税

C:

答D:案：D

解析：增值税价外收入是指价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集

资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质

费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

3、【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2020年2月员工国内出差取得注明旅客身份的汽

车票标明的票面金额为2060元,则该企业允许扣除的进项税额为

60元

98.1元

A:

170.09元

B:

236.99元

C:

答D:案：A

解析：公路、水路等其他旅客运输服务进项税额=票面金额÷（1+3%）*3%=2060÷

（1+3%）*3%=60元。

4、【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2020年2月销售家具一批,不含税销售额为100

万元,由于货物质量有瑕疵,双方协商后折让10%,并按规定开具红字增值税专用发票,则甲企业

该笔业务的销项税额为

8.1万元

9万元

A:

11.7万元

B:

13万元

C:

答D:案：C

5、【单选题】下列属于增值税征税对象中生活服务的是

住宿服务

安装服务

A:

修缮服务

B:

装饰服务

C:

答D:案：A

解析：增值税征税范围的生活服务是指满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。

包括：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其

他等。

6、【单选题】下列外购商品中已缴纳的消费税,准予从本企业应纳消费税税额中扣除的是

从工业企业购进已税高档手表生产的高档手表.

从工业企业购进已税白酒为原料生产的白酒

A:

从工业企业购进已税游艇生产的游艇

B:

从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

C:

答D:案：D

7、【单选题】某烟草公司2019年9月收购烟叶,收购价款为100万元,已知烟叶税税率为

20%,该烟草公司应缴纳的烟叶税税额为

20万元

22万元

A:

23万元

B:

24万元

C:

答D:案：B

8、【单选题】下列应计入进口货物关税完税价格的项目是

进口关税

国内保险费

A:

B:

货物的货价

货物运抵境内输入地点之后的运输费

C:

答D:案：C

解析：关税完税价格包括货物的货价，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关

费用、保险费，但货物运抵境内输入地点之后发生的运输费用不计入完税价格。P147

9、【单选题】甲公司2019年度实际支付残疾职工工资100万元,计算企业所得税应纳税所得

额时允许加计扣除的金额为

50万元

75万元

A:

100万元

B:

150万元

C:

答D:案：C

10、【单选题】根据企业所得税法律制度规定,发生的符合条件的公益性捐赠支出,当年超标

部分,准予向以后年度结转,但最长不得超过

1年

3年

A:

5年

B:

10年

C:

答D:案：B

解析：根据企业所得税法律制度规定,发生的符合条件的公益性捐赠支出,当年超标部分,

准予向以后年度结转,但最长不得超过3年。

11、【单选题】根据企业所得税法律制度规定,自2019年度起,小型微利企业的年度应纳税

所得额标准为

100万元以下

200万元以下

A:

300万元以下

B:

400万元以下

C:

答D:案：C

解析：国务院常务会议决定，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。一是大幅放宽可

享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年

应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳

税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%

为民营企业。

12、【单选题】居民个人取得的下列所得中,属于综合所得的是

经营所得

利息、股息、红利所得

A:

财产转让所得

B:

劳务报酬所得

C:

答D:案：D

解析：个人所得税的综合所得指工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用

费所得。

13、【单选题】在计算居民个人综合所得应纳税所得额时,下列扣除项目属于专项附加扣除

的是

公益捐赠支出

基本养老保险费支出

A:

基本医疗保险费支出

B:

大病医疗支出

C:

答D:案：D

解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡

养老人等支出。个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除,

本年度扣除不完的,不得结转以后年度扣除。P193

14、【单选题】居民个人王女士从甲单位一次取得特许权使用费5000元,甲单位应预扣预缴

个人所得税税额为

150元

800元

A:

840元

B:

1000元

C:

答D:案：B

15、【单选题】居民个人秦先生从持股13个月的A股上市公司取得股息2000元,秦先生该

笔所得应缴纳的个人所得税税额为

0元

100元

A:

200元

B:

C:

400元

答D:案：A

16、【单选题】某油田销售原油2000吨,开具的增值税专用发票注明的销售额为1000万元,

增值税税额为130万元。已知该原油适用的资源税税率为6%,该油田应缴纳的资源税税额为

52.2万元

60万元

A:

67.8万元

B:

70万元

C:

答D:案：B

17、【单选题】甲企业的经营用房原值为900万元,按照当地政府规定,允许减除30%以后的

余值计算房产税,适用税率为1.2%。甲企业应缴纳的房产税税额为

6.48万元

7.56万元

A:

8.64万元

B:

9.72万元

C:

答D:案：B

18、【单选题】下列情形中免征契税的是

城镇职工购买商业用房的

企业购买生产经营用房的

A:

社会团体承受土地权属用于办公楼建设的

B:

承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于工业园建设的

C:

答D:案：C

解析：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医

疗、科研和军事设施的，免征契税。P265

19、【单选题】某外国驻华使馆2019年拥有客车1辆,轿车10辆,客车的车船税年税额为每

辆600元,轿车的车船税年税额为每辆500元,该使馆2019年应缴纳的车船税税额为

0元

600元

A:

5000元

B:

5600元

C:

答D:案：A

20、【单选题】村民王先生与某粮食收购部门签订一份自产农产品收购合同,合同金额为

100000元;同时,王先生与某仓储公司签订一份农产品仓储合同,仓储费金额为2000元。买卖

合同的印花税税率为万分之三,仓储合同的印花税税率为千分之一。王先生应缴纳的印花税税

额为

0元

2元

A:

30元

B:

32元

C:

答D:案：B

21、【多选题】下列情形中,其购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣的有

用于个人消费

用于集体福利

A:

用于增值税免税项目

B:

用于简易计税方法的计税项目

C:

用于一般计税方法的计税项目

D:

答E:案：ABCD

22、【多选题】下列税额中,作为教育费附加计征依据的有

关税税额

国内销售增值税税额..

A:

国内销售消费税税额

B:

资源税税额

C:

船舶吨税税额

D:

答E:案：BC

解析：教育费附加和地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳

的增值税、消费税税额为计算依据征收的一种附加费。P134

23、【多选题】根据企业所得税法律制度规定,不征税收入包括

财政拨款

国债利息收入

A:

政府性基金

B:

行政事业性收费

C:

符合条件的非营利组织的收入

D:

答E:案：ACD

解析：企业收入总额中的下列四类收入为不征税收入包括：1、财政拨款；2、行政事业性

收费；3、政府性基金；4、国务院规定的其他不征税收入。P169-P164

24、【多选题】下列资源中,属于资源税征收范围的有

砂石

天然气

A:

草原

B:

森林

C:

盐

D:

答E:案：ABE

解析：一般资源税是指国家对国有资源，如土地、水流、矿藏、森林、草原、山岭、荒

地、滩涂等，根据需要，对使用自然资源者为取得应税资源的使用权而征收的税。一般

资源税体现了普遍征收和有偿开采的原则。P231

25、【多选题】下列土地中,免征城镇土地使用税的有

市政街道用地

军队自用的土地..

A:

名胜古迹自用土地

B:

免税单位无偿使用纳税单位的土地

C:

国家财政部门拨付事业经费的学校自用的土地

D:

答E:案：ABCDE

解析：(1)对国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税。

26、【问答题】简述税收公平原则中的税负公平的含义。

答案：(1)税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。(2)这必须考虑到以下两

点:一是具有同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额，即税收的横向公平;二是具有不

同纳税条件的纳税人应承担不同的税额，即税收的纵向公平。

27、【问答题】简述以旧换新业务的增值税税务处理规定。

答案：(1)采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得

扣减旧货物的收购价格。(2)对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增

值税的全部价款征收增值税。

28、【问答题】简述兼营不同税率应税消费品的消费税税务处理规定。

答案：(1)纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售

额、销售数量。(2)未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套

消费品销售的，从高适用税率。

29、【问答题】简述我国个人所得税的特点。

答案：我国个人所得税的特点包括:(1)分类与综合相结合。(2)超额累进税率与比例税

率并用。(3)费用扣除方式多样。(4)源泉扣缴和自行申报并行。

30、【问答题】2019年7月,甲进出口公司进口设备500台,海关审定的每台设备货价折合人

民币1万元;运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费折合人民币50万元,已知该批设备

适用的关税税率为10%。要求:(1)计算该批设备的关税完税价格(2)计算该批设备应缴纳的关

税税额。

答案：(1)该批设备的关税完税价格=500×1+50=550(万元)(2)该批设备应缴纳的关税税

额=550×10%=55(万元)

31、【问答题】2019年1月,中国居民个人刘女士取得机动车租赁收入20000元,她将其中的

10000元通过县教育局捐赠给某小学。在计算个人所得税时,刘女士选择该笔捐赠从租赁所得

中进行扣除。要求:(1)计算刘女士个人所得税的捐赠扣除限额;(2)计算刘女士应缴纳的个人

所得税税额。

答案：(1)刘女士个人所得税的应纳税所得额=20000×(1-20%)=16000(元)刘女士个人所

得税的捐赠扣除限额=16000×30%=4800(元)(2)刘女士应缴纳的个人所得税税额

=(16000-4800)×20%=2240(元)

32、【问答题】2019年3月,中国居民马先生购买体育彩票支出500元,获得中奖收入50000

元;取得保险赔款20000元。要求:(1)计算马先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算

马先生保险赔款应缴纳的个人所得税税额。

答案：(1)马先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额=50000×20%=10000(元)(2)略

33、【问答题】甲公司从国外进口一辆小轿车自用,该轿车的关税完税价格为200000元,进

口环节已纳关税30000元、消费税12105元、增值税31475元。要求:(1)计算该轿车的车辆

购置税计税价格;(2)计算该轿车应缴纳的车辆购置税税额。

答案：(1)该轿车的车辆购置税计税价格=200000+30000+12105=242105(元)(2)该轿车应缴

纳的车辆购置税税额=242105×10%=24210.5(元)

34、【问答题】甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年2月发生下列

业务:(1)从海关进口原材料一批,已知该批原材料的关税完税价格为100万元,适用的关税税

率为30%,增值税税率为13%;(2)委托乙企业加工产品一批,支付不含税加工费20万元并取得

增值税专用发票;(3)销售A产品一批,不含税售价为600万元,给予对方2%的现金折扣;(4)销

售B产品一批,开具增值税普通发票,含税售价33.9万元,货款尚未收到(5)将自产C产品一批

用于集体福利,无同类产品售价,成本为10万元,成本利润率为10%。要求:(1)计算进口原材料

允许抵扣的进项税额(2)计算委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额;(3)计算销售A产品的

销项税额;(4)计算销售B产品的销项税额;(5)计算将C产品用于集体福利的销项税额。

答案：(1)进口原材料允许抵扣的进项税额=100×(1十30%）×13%=16.9（万元）(2)委

托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额=20×13%=2.6(万元）(3)销售A产品的销项税额

=600×13%=78(万元)(4)销售B产品的销项税额=33.9÷(1十13%)×13%=3.9(万元)(5)

将C产品用于集体福利的销项税额=I0×(1十10%)×13%=1.43(万元)

35、【问答题】某企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税