决策阶段工程造价的计价与控制 流动资金估算法_第1页
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文档简介

流动资金估算法流动资金估算方法流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金估算一般采用分项详细估算法。个别情况或者小型项目可采用扩大指标估算法。

分项详细估算法

（1）分项详细估算法流动资金的显著特点是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。乎略预付帐款、预收帐款的影响，总结计算步骤与公式如下：流动资金=流动资产-流动负债

（2-7）流动资产=应收账款+存货+现金+预付帐款（2-8）分项详细估算法应收账款=年经营成本／应收账款年周转次数

存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品

外购原材料=年外购原材料总成本／按种类分项周转次数外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数

在产品=(年外购原材料、燃料、动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)／在产品年周转次数分项详细估算法产成品=（年经营成本－年营业费用）／产成品年周转次数

现金=（年工资及福利费+年其他费用）／现金年周转次数

年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用－工资及福利费－折旧费－维简费－摊销费－修理费)流动负债=应付账款+预收帐款

应付账款=年外购原材料、燃料、动力和其他材料费用／应付账款年周转次扩大指标估算法

扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，也可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率，将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。一般常用的基数由销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等。

年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

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