2023年自考《财政与金融》试题及答案(卷一)

2023年自考《财政与金融》试题及答案（卷一）

案例分析题

在我国，国家对票据贴现市场的运作有种种规定。现假定某商业

银行对面额为30万元的商业汇票进行贴现。问题：

1、贴现票据须为（BD）。

A.未到期的任何票据

B.未到期的商业承兑汇票

C.未到期的银行汇票

D.未到期的银行承兑汇票

2、贴现银行须是（D）。

A.一般银行

B.中央银行

C.参加全国联行的银行

D.参加全国联行和同城票据交换的银行

3、这种融资行为称为（A）。

A.贴现

B.转贴现

C.再贴现

D.承兑

4、贝占现利息是（CD）。

A.由汇票签发日到汇票到期日的利息

B.由汇票签发日到汇票贴现日的利息

C.由汇票贴现日到汇票到期日的利息

D.略低于流动资金贷款利息

5、这种融资行为反映的是（C）。

A.商业银行与中央银行之间的资金融通关系

B.商业银行与商业银行之间的资金融通关系

C.商业银行与企业之间的资金融通关系

D.商业银行与政府之间的资金融通关系

6、在我国贴现业务中的受信人为（B）

A、商品交易中的买方

B、商品交易中的卖方

C、商品交易中的买卖双方均可

D、不确定

假定，中国人民银行某年公布的货币供应量数据为（单位：亿元）

各项存款120058.33

企业存款42685.74

其中定期存款和自筹基建存款10329.08

财政存款3153.65

机关团体存款2015.71

城乡储蓄存款63253.27

农业存款2349.83

信托类存款2834.78

其他类存款3775.35

(2)金融债券33.57

(3)流通中现金13894.69

(4)对国际金融机构负债391.39

1、该年度，我国货币供应量中Ml为（B）亿元。

A、60955.87

B、50616.89

C、46215.35

D、64089.62

解：Ml二流通中现金13894.69+企业存款42685.74-其中定期存

款和自筹基建存款10329.08+机关团体存款2015.71+农业存款

2349.83

2、我国货币供应量中M2为（A）亿元

A、130809.37

B、134334.41

C、120058.33

D、127415.41

解：M2=M1+城乡储蓄存款63253.27+定期存款和自筹基建存款

10329.08+信托类存款2834.78+其他类存款3775.35

3、我国货币层次中M3包括（ABCD）

A、M2

B、金融债券

C、商业票据

D、大额可转让存单

4、我国货币政策以(C)为调节货币供应量的口径

A、M0

B、Ml

C、M2

D、M3

判断题

1.中央银行在执行紧缩性质货币政策时，降低再贴现率。x

2.不具备法人资格的团体不可成为委托人。x

3.委托人不是信托财产的所有者，信托关系也能建立。x

4.信托的基本职能是信用服务。x

5.保险是一种经济管理制度。x

6.保险的基本职能是组织经济补偿和融通资金。x

7.保险合同的订立，要经过协商、要约、承诺几个步骤。V

8.保险利益是保险合同的主体。x

9.金融商品具有形态的单一性和价格的趋同性的特点。V

10.商业本票的出票人为银行等金融机构。x

1L票据贴现实质上是债权转移，即是银行的存款业务。x

12.银行之间的外汇交易称作商业性外汇买卖。x

13抻期交易一般是为了投机牟利。x

14.物价上涨必然是通货膨胀。x

15.通货膨胀不一定是纸质货币流通下特有的经济现象。x

16.货币购买力指数大于1的情况下，则是货币贬值，出现了通

货膨胀。x

17.造成生产成本提高的基本原因之一是工资增长率快于劳动生

产率的增长。V

18.一国商品的价格直接与国际市场商品价格相联系，而商品价

格则成为传导通货膨胀的媒介。V

19.自由外汇是指两国政府间签订的支付协定下所规定使用的外

汇。x

20.升水，表示远期汇率低于即期汇率。x

计算题

1.某电风扇厂销售风扇10000台，每台销售额150元，当期购进

各种原材料，增值税专用发票注明已纳增值税110000元。计算该电

风扇厂应该纳多少增值税？

解：销售税额-进项税额=10000xi50xi7%-110000=255000-

110000=145000（元）

2.广州黄某本月收入情况如下:工资1500元,劳务报酬收入5000

元，股息500元，计算黄某本月应纳多少个人所得税？

解：工资：（1500-800）xl0%-25=45（元）

劳务报酬收入：5000Q-20%）x20%=800（元）

月殳息：500x20%=100（元）

黄某本月应纳个人所得税为：45+800+100=945（元）

3.每年的利息为5元，债券的面值为100元，买出价97元。问：

持有期收益率为多少？

解：（97-95+5）/95xl00%=7.37%

4.假设法定准备金率为20%,原始存款为400万元，试计算存款

乘数、派生存款扩张倍数、银行体系的存款扩大总额、派生存款总量。

存款乘数二1/20%=5

派生存款扩张倍数=5-1=4

银行体系的存款扩大总额=400x5=2000万元

派生存款总量=2000-400=1600万元

5.一张票据面额为3000元，60天后到期，年贴现率为10%,计

算z银行向持票人的付现额为多少？

贴现付现额=3000x（i-10%x60/360）=2950元

6.某商业企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%o2005

年4月初购进货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，

款项已付月中又外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5

万元，款项已付;当月销售货物200万元（含税收入），销售货物均适用

基本税率。根据以上资料，计算该企业当月应纳增值税税额。

销项税额=2000000x0%=340000（元）

进项税额：170000+85000=255000（元）

应纳增值税税额：340000-255000=85000（元）

7.某企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17虬2007年8月

销售一批货物，单价为150元，共销售了2000件，并开具增值税专

用发票。该企业当月可抵扣的进项税额为12000元，则该企业当月应

纳增值税为多少？

进项税额;当期销售额X税率=2000X150X17%=51000元

应纳税额;当期销项税额一当期进项税额=51000—12000:39

L财政：财政是政府的收入及其管理

2.公共物品：是由以政府为代表的国家机构一公共部门供给、用

来满足社会公共需求的商品和服务。

3.市场失灵：指市场无法有效率的分配商品和劳务的情况。

4.试述财政的起源于发展

西方财政起源发展：财政一次最早源于西欧，13-15世纪，拉丁

文finis是结算支付意思，后来演变finare,有支付款项、裁定款项或

罚款支付。16世纪末，法国政治家波丹将法语finances作为财政一

次使用。日本自1868明治维新后，吸收中国"财”“政‘二字含义创造

了“财政”

中国财政起源发展：19世纪90年代,财政一词从日本传入中国。

1903年，清政府设立财政处，从此官方使用“财政”。20世纪40年代，

书局出版的《辞海》对财政概念的解释是：“财政谓理财之政”

5.财政的构成要素是什么？

6.财政的基本职能有哪些？

L资源配置职能

2.收入分配职能

3.经济稳定和发展职能

7.西方的财政理论主要有哪些?其主要内容是什么？

市场失灵论、公共物品论、公共需要论、公共财政论、公共选择

论

判断题

L衡量财政支岀规模的指标包括绝对量指标和相对量指标(T)难

度3

2.财政补贴按补贴对象划分可分为公司补贴和居民补贴(F)难度3

3.政府采购制度的基本内容包括政府采购法规，政府采购程序,

政府采购三个内容(F)难度6

4.财政支出主要投入于民生方面(T)难度6

5.发展中国家购买性支出比转移性支出占总支出的比重大(F)难

度6

6.社会总投资可以分为政府投资和非政府部门投资(F)难度9

7.社会保障制度是以社会保障支出为依据的(T滩度3

8.西方国家的社会保障制度是各国始建资本主义制度就有的(F)

难度3

9.目前发达国家和发展中国家的政府采购占GDP的比率都较高

(T)难度3

10.政府补贴在国民经济中扮演辅助性的角色(T)难度3

1L财政支岀是政府把筹集到的财政资金，按照一定的方式与渠

道，有计划地用于社会生产与生活各个方面的分配活动，它是财政分

配活动的第二阶段。(T)难度3

12.政府工作效率越高，财政支出的规模会相应较小（T）难度6

13.财政支出按照经济性质分类，可以分为补偿性支出、消费性支

出和积累性支出。（F）难度6

14.衡量财政支出的绝对规模通常用财政支岀的货币总量来表示。

（T）难度3

15.行政管理支出属于转移性支出。（F）难度6

16.政府投资性支岀能对经济增长产生巨大的作用，其原理在于

投资的乘数效应。（T）难度9

17.我国社会保障支出的来源主要是社会保障税。（F）难度3

案例分析题

（一）西班牙一家媒体日前载文指出：现代经济史上正在首次出现

互相影响、相互关联的三重危机：金融危机、能源危机和粮食危机。

随着这种同时出现的三重危机加剧，世界将面临一场空前的“经济地

震”。随着危机的加剧，实体遭遇了前所未有的破坏。正如过去所担心

的那样，金融危机继续加剧。在倒霉的美国几大权威性银行（如贝尔斯

登、美林公司和花旗银行集团等）当中最近又加入了雷曼兄弟公司。该

公司6月9日宣布损失已达到17亿欧元。这是其自1994年以来遭

遇首次亏损，并且在本已创伤深重的美国金融体系中引发了又一场地

震。每天都有新的银行倒闭的消息被公布。到目前为止，受影响最严

重的机构已经承认它们的损失接近2500亿欧元。国际货币基金组织

估计，为了走出这场灾难，金融系统需要6100亿欧元（相当于法国国

家预算的两倍）。这场危机最早爆发在美国，时间是2007年8月。美

国住房抵押贷款市场的日渐疲软迅速涉及全世界。这场危机借助金融

机构的转化和蔓延能力，使得它越来越像一种无法得到控制的突发性

流行病。银行已经借不出钱。虽然有各大中央银行注入的大量周转资

金，但是市场上出现的严惩重的资金“干旱”现象却是前所未见的。而

一些人现在更加担心的是出现制度危机，或者说担心全球经济制度全

面崩塌。随后危机从金融领域跨越到整个经济活动中。一时间全球的

发达国家的经济都患了重感冒。欧洲经济全面减速，而美丽早滑落到

倒退边缘。

1、中国银行发行次级债补充其他附属资本，按《巴塞尔协议》

规定，附属资本最高不得超过(C)

A、注册资本的100%

B、加权风险资产的8%

C、核心资本的100%

D、资产总额的8%

2、次贷危机所暴露的风险属于(D)

A、市场风险

B、流动性风险

C、国家风险

D、操作风险

3、本次金融危机与资产证券化有很大关系，资产证券化区别于

传统融资方式的特点有(ACDE)

A、资产收入导向型融资方式

B、高成本融资方式

C、低成本融资方式

D、结构性融资方式

E、表外融资方式

4、高盛等投资银行在现代金融市场的主要角色是(B)

A、经纪商

B、承销商

C、做市商

D、自营商

5、这次危机也反应了当代国际金融一荣俱一荣，一损俱损的高

度融合性。那么，国际资本流动对资本流出国的影响包括(AC)

A、有利于提高资本收益

B、有利于带动商品进口

C、有利于提高国际地位

D、有利于改善国际收支

案例分析题

老万对炒股的知识一窍不通，看到身边的同事炒股赚了些钱，心、

里痒痒得很。2007年5月28日，老万在他人的指点下购买了十万股

某股票。不料在之后不久就发生了著名的“530大跌”和“G20大跌”，

老万的股票市值缩水近一半。这下老万傻眼了，打电话给发行该股票

的公司，询问是否能退回股金。面对如此弱智的问题，公司方面耐心

地给老万解释：股票投资者不能向发行股票的公司要求返还股金，只

能在市场上出售股票。老万十分懊悔。决定先看看再说。至2007年

6月25日，老万的股票依然连续跌停。老万把心一横，忍痛割爱出

售了他的股票。不料自26日开始，大盘掉头猛涨，上证指数一路凯

歌冲上了6000点。老万差点没气死，下定决心一辈子不碰股票。但

是看到蒸蒸日上的股市，心里总想着至少也要把赔进去的钱捞回来。

2007年11月，老万再次冲进股市，想搭上“奥运经济”这班顺风车。

至次年，老万已赔得不亦乐乎。问题：

1、.发行股票的这家公司告知老万"股票投资者不能向发行股票的

公司要求返还股金，只能在市场上出售股票”，这一情况体现了直接

融资的（D）的特征。

A.信誉差异较大

B.部分间接性

C.分散性

D.不可返不性

2、.发行股票这种融资行为属于直接融资。下列选项中，属于直

接融资特征的有（ABD）。

A.分散性

B.直接性

C.自主性相对较弱

D.信誉差异较大

3、直接融资的基本特点是（B）。

A.形成稳定的债权债务关系

B.资金供求双方直接进行交易

C.金融机构充当中介人

D.资金供需平衡

4、在直接融资中，金融机构所担当的角色是（C）。

A.咨询机构

B.中介人

C.代理人

D.服务机构

5、下列属于金融风险基本特征的有（ABDE）

A、高杠杆性

B、相关性

C、不确定性

D、高发性

E、传染性

单选题

L在我国境内注册的公司在香港上市的普通股票为（B）。

A.F股B.H股

C.B股D.A股

2提高存款准备金率对货币供求的影响是（D）。

A.增加货币需求B.减少货币需求

C.增加货币供给D.减少货币供给

3.信用创造货币是当代信用货币制度下货币供给机制的重要内

容，在我国能够创造基础货币的金融机构是(A)。

A.中央银行B.商业银行

C.政策性银行D殻资银行

4.通货膨胀是货币的一种非均衡状态，当观察到(C)现象时，就可

以认为出现了通货膨胀。

A.某种商品价格上涨B,有效需求小于有效供给

C一般物价水平持续上涨D.太少的货币追逐太多的商品

5.在中央银行的资产负债表中，(C)属于中央银行资产项目。

A.国库及公共机构存款B.流通中的通货

C.外汇、黄金储备D.金融机构存款

6.对具有相同纳税能力的纳税人，不分经济成份、经济形式和经

营方式，实行统一税收政策，征收相同的税收。这样征税所体现的是

税收(B)。

A.纵向公平B.横向公平

C.机会公平D.名义公平

7.我国银行间外汇市场采用的外汇标价方法是(A)。

A.直接标价法B.间接标价法

C.美元标价法D.通用标价法

8.股票的特征不包括(B)o

A.不可返还性B.可返还性

C.风险性D.强烈波动性

9.发行股票属于(A)o

A.直接融资B.间接融资

C.内源融资D.债权融资

10.下列（D）不是通货膨胀的成因。

A.银行信用膨胀B.财政赤字

C.经常项目顺差D.资本项目逆差

11.在下列各项中，应记入国际收支平衡表借方的是（D）。

A.货物出口B.外商投资企业利润再投资

C.外汇储备减少D.对外提供无偿援助

12按照巴塞尔协议的规定，商业银行的附属资本不得超过（C）.

A.实收资本B,运营资本

C.核心资本D.普通资本

13.货币政策四大目标之间存在矛盾，任何一个国家要想同时实

现是很困难的，但其中（A）是一致的。

A.充分就业与经济增长B.经济增长与国际收支平衡

C.物价稳定与经济增长D.物价稳定与经济增长

14.认为，债券的市场价格与市场利率的关系是（B）。

A.正相关B.负相关

C.无关D.非线性相关

15.通货膨胀的基本标志是（B）。

A.出口增长B.物价上涨

C.投资膨胀D.消费膨胀

16.紧缩性的货币政策措施主要不包括（A）。

A.降低存款准备金率B提高存款准备金率

C.提高再贴现率D提高利率

17.通货紧缩有利于(A)。

A.债权人B.债务人

C.生产者D投资者

18.凯恩斯主义认为刺激经济的有效手段是实行(C)。

A.国际收支逆差政策B.增加收入政策

C.赤字财政政策D.收入指数化政策

19.属于紧缩性的财政政策的是(A)。

A.减少政府支出B.增加政府支出

C.降低税收D.鼓励投资

20.宏观调控是国家运用宏观经济政策对宏观经济运行的调节和

干预，其中，

金融宏观调控是指(B)。

A.财政政策的运用B.货币政策的运用

C,收入政策的运用D.产业政策的运用

多项选择题

1.我国现阶段采用的IPO的发行方式有(AB)。

A.询价方式B.固定价格方式

C.竞价方式D,混合方式

2、在股票发行审核制度中，证券监督管理机构对申报材料进行

“形式审查"又作'‘实质审查”的制度类型有(AC)。

A、审批制

B、注册制

C、核准制

D、以上三种都作

3、商业汇票贴现同银行贷款的异同在于(CD)。

A.贴现是买卖关系，贷款是借贷关系

B.二者到期时均由贷款人偿还

C.贷款利息后收，贴现利息预扣

D.二者资金融通的期限不同

4、利率对汇率的影响尤为显著，提高利率引起货币升值的传导

机制有(BCE)O

A、资本流出

B、吸引资本流入

C、抑制通货膨胀

D、扩张总需求

E、抑制总需求

5.目前，国际货币基金组织的国际储备一般包括(ABDE)。

A、外汇储备

B、货币性黄金

C、外债

D、特别提款权

E、IMF的储备头寸

6、下面的论述正确的是(ACD)。

A.在我国计划经济体制下，紧缩型货币政策常表现为压缩贷款规

B.非调节性货币政策是指中央银行对货币政策听之任之

C.扩张性货币政策是中央银行通过增加货币供应量，使利息率下

降，从而增加投资，扩大总需求，刺激经济增长

D.如当总需求大于总供给时，宜采取紧缩型货币政策

E.选择货币政策要适应一定国家的社会制度

8、无形市场是观念上的市场，主要包括(ABCE)。

A.拆借市场

B.贴现市场

C.票据清算市场

D.股票市场

E.证券场外交易市场

9、紧缩性财政政策可产生(CD)。

A.供给效应

B.利率效应

C.需求效应

D.价格效应

E.替代效应

10、货币政策的基本特征包括(ABCE)。

A.货币政策是宏观经济政策

B.货币政策是调节社会总需求的政策

C.货币政策是长期连续的经济政策

D.货币政策是直接调控政策

E.货币政策主要是间接调控政策

11、.货币政策的类型包括(ABCD)。

A.扩张型货币政策

B.紧缩型货币政策

C.非调节型调节政策

D.调节型货币政策

E.稳健型货币政策

12、国际金融市场与国际商品市场相比最大变化是(AE)o

A.经营对象

B.业务范围

C.供应者

D.组织方式

E.供求双方关系

13、通货膨胀对经济的影响，西方经济学界主要的观点有(ABE)。

A.促进论

B.促退论

C.转型论

D.成本论

E.中性论

14、资产负债综合管理的方法有(ABCD)。

A.资金汇集法

B.资产分配法

C.差额管理法

D.比例管理法

E.线性规划性

15、有价证券包括(AC)。

A.股票

B.现金

C.债券

D.金银

E.纸币

16、证券经纪业务的基本要素包括(AB)

A、委托人

B、证券经纪商

C、证券交易所

D、证券交易标换物

E、证券发行人

17、股票是一种权益性信用工具，以下属于股票的特性的是

(ABCD)O

A.股票具有不可返还性

B.股票具有风险性

C.股票市场价格具有强烈波动性

D.股票具有极大的投机性

E.股票反映的是债权债务关系

18、下列属于选择性的货币政策工具的有(ABCD)

A、证券市场信用控制

B、消费信用控制

C、不动产信用控制

D、优惠利率

E、道义劝告

控制需求一般可采用的政策有(ABDE)O

A.紧缩型货币政策

B.紧缩型财政政策

C.紧缩型消费政策

D.紧缩型收入政策

E,收入指数化方案

19、我国中央银行基准利率包括(ABCD)

A、再贷款利率

B、再贴现利率

C、法定存款准备金率

D、超额存款准备金利率

E、活期存款利率

20、凯恩斯认为流动性偏好的动机包括(CDE)。

A.储蓄动机

B.支出动机

C.交易动机

D.预防动机

E扌殳机动机

单选题

L公共财政以满足(C)为出发点和落脚点。

A.国家需要B.国有企业需要

C.社会公共需要D.每个公民需要

2.公共财政活动的范围主要是在(B)领域。

A.市场有效B.市场失效

C.工业生产领域D,商贸生产领域

3.制约财政收入规模的根本性因素是(B)。

A.政府间收入分配关系B.经济发展水平

C.兼顾国家、企业、个人间的利益关系D.财政支出需要

4.对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政(D)职能的范畴。

A.资源配置B.经济稳定

C.经济发展D收入分配

5.下列能够保持各项财政收支指标连续性的是(C)。

A.年度预算B.多年预算

C.增量预算D.零基预算

6.我国将财政支出分为一般公共服务、外交、国防、教育等支出，

是按照(A)划分的。

A.支出功能B.支