大型集团公司内部控制存货盘点管理制度

大型集团公司内部控制存货盘点管理制度执行部门监督部门考证部门存货盘点主要指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品存货盘点一般包括四种盘点方式，具体如下表所示。定期盘点临时盘点全面盘点部分盘点相关说明停止仓库作业。根据所采用的盘点工具不同，可以分为：盘点对柜组全部商品逐一盘点对有关商品的库存进行盘点第6条年中、年终盘点1.年终、年中盘点原则上应采取全面盘点方式，如因特殊原因无法全面盘点时，应呈报总裁核准后，可改变其他方式进行。2.盘点期间原则上暂停收发物料，对于各生产单位在盘点期间所需用料的领料，经相关领导批准后可以做特殊处理。3.盘点应按顺序进行，采取科学的计量方法，每项财物数量应于确认后再进行下一项盘点，盘点后不得更改。4.盘点物品时，会点人应依据盘点实际数量作详实记录。盘点人应按事先确定的方法进行盘点，协点人应大力配合盘点工作，监点人要做好监察工6.盘点完毕，盘点人应将《盘点统计表》汇总并编制《盘存表》,《盘存表》一部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。对月末的存货，由经管部门及财务部门实施盘1.临时盘点由总裁视实际需要，随时指派人员抽点。2.临时盘点原则上不应事先通知经营部门，组织工作可适当简化。3.盘点的技术要求同年终、年中盘点。4.抽查盘点工作结束后，盘点小分队应出具抽查盘点报告，同时对盘点中注意事项5.盘点小组的报告经分部财务部审阅后，根据盘点报告反映问题的重要程度分别采取上报总部领导审批、自行组织调整或账务处理。第9条盘点时应将相应的记录填在盘点单据上。第10条盘点票面不得随意更改涂写，更改需用红笔在更改处签第11条初盘完成后，将初盘数量记录于《盘点表》上，将盘点表转交给复盘人第12条复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受到初盘的影第13条复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认后记入《盘点表》。第14条抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。第15条盘点工作必须统一领导，事先制订计划，做好组织工作。第16条负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责及工作任务，事先做好准备。第17条盘点工作要连续进行，原则上负责盘点各有关人员不准请假，若有事需离开，应事先请获准后方可离开，各有关人员不得擅自离开岗位。第18条所有盘点事项都以静态盘点为原则。第19条盘点应精确计量，避免用主观的目测方式，应于确定每种商品的数量后再继续进行下一项，第20条盘点使用报表内所有栏目若有修改处，须经盘点有关人员签认后生效，否则应追究其责任。第21条盘点数据必须真实、可靠，盘点方法必须科学，程序必须规范。第22条盘点开始至工作结束期间，各组盘点人员均受盘点负责人指挥监第23条盘点过程中发现问题或遇到困难，需及时汇报。第24条盘点时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于《盘点统计表》,并于该表上互相签名确认无误，对于差异较大的商品必须进行复盘；盘点完毕，盘点人应将《盘第25条盘点结束后由各组负责人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。第26条盘点报告必须及时完成。第27条在盘点各项工作结束后，相关部门需打印出《盘点盈亏报告表》一式三原因的说明及对策后，呈报总裁签核，第一联送财务，第二联呈报总裁室，第28条在盘点过程中，盘点人员应忠于职守，切实履行严格的盘点程序，表现优秀者予以奖励。第29条在盘点过程中，对玩忽职守、隐瞒事实、不遵从盘点程序、表现恶劣者予以惩第30条资料整理。将盘点表全部收回，并加以汇总。第31条计算盘点结果。报表中应计算出盘盈、盘亏数量。第32条根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策。第33条财务部会计参与每年不少于两次的实地盘点，并做好记录。对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货应分清责任，及时向企业财务部做出书面请示，批复后按规定进行账务处第34条