东莞胜牌电线电缆公司财务风险控制研究分析 财务管理专业

目录TOC\o"1-3"\h\u128921前言 184681.1引言 156691.2国内外相关研究现状文献综述 146581.2.1国外相关研究现状文献综述 1285431.2.2国内相关研究现状文献综述 1311511.3研究发展趋势与启发 2290631.3.1研究发展趋势 242751.3.2研究启发 23271.4研究内容与方法 3242452东莞胜牌电线电缆公司财务风险的识别 3114222.1东莞胜牌电线电缆公司简介 3300072.2东莞胜牌电线电缆公司财务风险的识别 355402.2.1筹资风险问题 3210282.2.2投资风险问题 4240642.2.3营运风险问题 5261862.2.4现金流风险问题 6148483东莞胜牌电线电缆公司财务风险的成因 7267683.1筹资风险的成因 7208613.2投资风险的成因 791633.3营运风险的成因 712313.4现金流风险的成因 872744东莞胜牌电线电缆公司财务风险控制的防范措施 977654.1筹资风险的防范 951984.1.1树立科学的财务风险观念 9321034.1.2合理负债 9262424.1.3筹资方式多元化 9280734.2投资风险的防范 10168304.2.1严格管理企业成本 10138424.2.2审慎投资 10163314.3营运风险的防范 1013284.3.1创新销售方式 1023754.3.2加大对资产的综合利用 10195544.4现金流风险的防范 11287664.4.1强化预算管理 11271794.4.2建立合理的现金流量结构 126265结束语 13东莞胜牌电线电缆公司财务风险控制研究摘要：随着经济全球化加剧和国内市场经济的快速发展，越来越多的企业开始重视财务风险的识别和控制。进行全面的财务风险研究既是完善公司经营管理的必然要求，也是财务风险管理理论发展的必然趋势。以财务风险相关理论为基础，使用了案例研究法，结合东莞胜牌电线电缆公司的财务状况进行财务风险识别与评价；其次，在具体财务风险分析中，采用了定性和定量相结合的方法，运用财务数据指标，对东莞胜牌电线电缆公司的筹资、投资、营运、现金流中存在的风险，以及风险的成因进行了深入分析，最后从实践的角度，提出了构建针对东莞胜牌电线电缆公司的长效风险控制机制。本文的研究结果对东莞胜牌电线电缆公司的财务风险分析与控制有一定的实践意义，所提出的建立财务风险控制体系的建议，也能够为与东莞胜牌电线电缆公司相类似的企业进行财务风险分析、预防及控制提供一些有价值的参考。关键词：东莞胜牌电线电缆公司；财务风险；内部控制；风险控制ResearchonfinancialriskcontrolofDongguanShengbrandwireandcablecompanyAbstract:withtheintensificationofeconomicglobalizationandtherapiddevelopmentofthedomesticmarketeconomy,moreandmoreenterpriseshavebeguntoattachimportancetotheidentificationandcontroloffinancialrisks.Thecomprehensivefinancialriskresearchisnotonlythenecessaryrequirementtoimprovethemanagementofthecompany,butalsotheinevitabletrendofthedevelopmentofthefinancialriskmanagementtheory.Thefinancialrisktheory,usingcasestudymethod,combinedwiththeDongguantriumphcablecompany'sfinancialconditionoffinancialriskidentificationandevaluation;secondly,intheanalysisofspecificfinancialrisk,usingacombinationofqualitativeandquantitativemethods,theuseoffinancialdataonriskindex,Dongguantriumphcablecompanythefinancing,investment,operation,cashflowinexistence,andthecausesofriskareanalyzed,finallyfromthepracticalpointofview,putforwardtobuildalong-termriskforDongguantriumphcablecompanycontrolmechanism.TheresultsofthisstudytriumphcablecompanyofDongguan,thefinancialriskanalysishascertainpracticalsignificanceandcontrol,proposedtheestablishmentoffinancialriskcontrolsystem,canalsopreventfinancialriskanalysis,andprovidesomevaluablereferenceforthecontrolofDongguanandtriumphcablecompanysimilarenterprises.Keywords:Dongguantriumphwireandcablecompany;financialrisk;internalcontrol;riskcontrol1前言1.1引言财务风险是企业风险的一个重要组成部分，随着社会的发展，不少中小企业也在崛起，但也有一部分中小企业在社会站立不久就走向失败。可以说他们失败的原因之一是没有及时发现该企业的财务风险，并做出相应的战略对策。因此，关于企业的财务风险控制研究，对企业日后的发展成败有着重大的现实意义根据所查阅的文献资料，目前同类课题在国内外的研究状况、发展趋势以及对本人研究课题的启发综述如下：1.2国内外相关研究现状文献综述1.2.1国外相关研究现状文献综述OSYPENKO（2015）认为采取适当的方法把企业经济与数学模型结合起来，这种情况下的金融风险管理能够有效降低风险并且没有增加额外的管理费用，研究发现需要完善企业财务风险的控制方法来规避财务风险，提高公司价值。[1]VANHORNEJC（2015）则以财务风险作用机制为对象进行探寻，他认为财务风险起源要想研究透彻，方能确保后续财务风险甄别、评鉴及管制更具针对性，更容易消弥暗藏财务风险的诸方因素。[2]1.2.2国内相关研究现状文献综述管宜金(2017)指出我国大部分中小企业属于个体企业或私营企业。多以“一人决策型”的管理形势为主,这就导致企业管理中存在众多不完善的地方。就目前而言,大部分中小企业创业者不是以财会背景出身,所以他们在财务风险管理方向也会偏向薄弱,财务人员也多以信任型人员为主,缺乏专业财务人员进行操作。从而造成许多账目混乱,财务系统不齐全。[3]朱恩香(2016)认为中小企业财务风险管理体系不规范是现阶段中小企业财务风险管理工作中存在的又一比较严重和普遍的问题，由于中小企业发展的比较迅猛，导致一些制度规范存在滞后性，不能切实的对中小企业的财务风险管理工作进行约束和管理，此外，财务风险管理体系也不够健全和规范，各个部门不能进行有效的沟通和协作，进而导致中小企业财务风险审核和财务风险核算工作的不一致，此外，还会造成信息失真等现象，严重影响了中小企业实施财务风险管理工作价值。[4]刘金伟(2013)认为财务风险管理作为企业经营管理的一部分，其作用不言而喻，因为市场竞争所带来的各方面压力，迫使企业越来越注重财务风险的防范、分析和应对。企业在发展过程中，有很多方面能够受益于财务风险管理所带来的优势，例如财务风险控制能够有效地化解财务危机、丰富员工财务风险知识、积累更多管理经验等[5]龙佺(2014)认为企业财务风险与内部控制具有相关性，企业追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最终目标，只要有利润就会存在风险。企业要加强内部控制体系建设，建立基于风险控制的财务风险控制体系，加强人员管理和相关组织机构建设，逐步完善相关制度，才能为企业持续健康发展提供安全的经营管理环境，促进企业持续发展。[6]刘维维(2014)认为从风险控制的角度上来审视企业资金管理工作显得尤其重要。结合我国企业现实经营现状，以及企业资金管理工作上，管理意识淡薄，方式单一，面临的财务风险，提出应该积极开展企业财务资金管理工作的控制与防范措施，为企业资金管理水平的提高打下基础。[7]周淮(2014)指出公司当前的财务风险控制现状，而且通过调查问卷形式深层次挖掘和分析了现有财务风险控制所存在的问题，其中主要包括预算管理制度不健全，投融资管理制度不合理，资金管理制度不完善。以上问题在很多企业或单位都适度存在，良好的财务风险控制体系是解决这些问题的一个重要途径，然而，完善的财务风险控制体系的制定和实施是一个复杂的过程，如果运作不当，将对企业或单位产生很大的负面影响。[8]高松(2016)指出当前的市场环境下，企业在经营过程中面料着诸多财务风险，比如筹资风险，投资风险，经营风险，收益分配风险，这些财务风险的发生不仅会降低企业实际经营收益，使企业无法保持正常经营，甚至会使企业受到巨大的经济损失。而在市场经济下，企业想要快速发展就必须要面对这些风险，提高企业决策层和经营者的风险防范意识极为关键。[9]余雪婷(2016)认为改善公司的财务风险控制，需要不断完善财务风险控制机制、丰富风险控制方法、提升公司经营管理能力，与此同时也要通过多种举措保障其实施的效果。[10]上述国内外学者对于企业的财务风险控制研究，对于中小企业一般会面临什么样的问题和如何去解决上述国内外学者都有概括性说明，但并没有确切的具体分析一家公司，因此，我选择了东莞胜牌电线电缆公司对其财务风险控制来进行研究与探讨。1.3研究发展趋势与启发1.3.1研究发展趋势我国改革开放的程度越来越深，中小企业不断的在崛起，企业在面临更多机会的同时也不得不接受更加激烈的市场竞争，在面临市场竞争的同时，企业很容易为了追求最大化利益而忽视了企业的财务风险，没有及时的有规范的在规定时间对企业进行有关财务风险的诊断，并做出相应的应对措施，从而导致企业的没落。国内外对财务风险控制研究已经有了很多的成就，但如何做到在企业出现财务风险的情况下，能及时应对将风险降到最低且得到控制，在这方面我们仍应继续不断研究。1.3.2研究启发财务风险的范围很广，我们不可能做到将风险降到0，因为我们都知道只要会有发生收益的可能，就会有风险的存在。在对胜牌电线电缆公司的财务风险控制研究中，我们首先应该找出该企业在财务风险控制中所存在的问题，再给予良好的对策。我们能做到的就是将风险控制在我们企业所能承受的范围内，保证企业的运营不受这方面的影响。1.4研究内容与方法对东莞胜牌电线电缆公司财务风险控制研究的问题进行探讨，结合企业的具体情况分析其在财务风险控制中存在的问题，深入探讨并总结出优化该企业财务风险控制的对策。本文研究的主要方法是，文献研究法、实地调查分析法、探索性研究法。前言中的研究方法没有见到。整体可精简2东莞胜牌电线电缆公司财务风险的识别 2.1东莞胜牌电线电缆公司简介东莞胜牌电线电缆公司成立于2002年，总部地址位于广东东莞。企业愿景是成为中国电子电器配线领域，品类齐全、库存规格多的制造企业。东莞胜牌电线电缆公司有限公司的纵向组织机构主要是：高层管理、中层管理、基层管理；横向组织结构：分为技术质量、物流采购、营销、财务、行政后勤各个模块相互独立相互沟通联系。内部相关组织机构要考量到运营业务的属性，采用行之有效的管理模式予以设定，并且要负责发展策略的执行，并且依据内部以及外部环境的改变进行调整。机构的设置以及运作，假如可以满足信息沟通的相关要求，必然可以有助于信息在公司内部的传播，便于给职员提供行使职权需要的相关信息。企业管理部负责维护更新公司组织结构，制订和调整各单位工作职责，以及制定各单位组织结构、岗位工作标准，同时企管部对权限的设定以及行使状况予以审查以及监管，针对一些超越权利或者权利缺失的行为，要加以改善，其在企业管理里承担着组织、制约以及监管的重要作用。哪些注册资本，人员收入利润等指标呢你这是第一稿么？若是请回校找我，若不是，。。。。2.2东莞胜牌电线电缆公司财务风险的识别 2.2.1筹资风险问题短期偿债能力从字面上理解，简单的说是企业清偿短期债务的能力。其偿还能力越强，企业持续运营的可能性越大，可以说是企业经营的一种保证水平，用数值来说，就是企业的流动资产是否能够在规定时间内清偿企业的短期债务，企业偿债能力的强弱提心了企业资金流动性。是否能够按时清偿债务，关系着企业的资金状况是否良好，对企业进一步发展有着至关重要的影响，同时也关系到企业利益相关者的经济效益。表2-1东莞胜牌电线电缆公司2014年—2016年偿债能力分析表（单位：%）2013年2014年2015年2016年流动比率77812速动比率45611行业均值80.687.1102102.6现金比率2.3行业均值11资产负债率542.25151.55150.46113.31行业均值58.2595546通过对表2-1分析可得到：虽然流动比率和企业的速度从2012-2016的东莞胜牌电线电缆公司比总体呈增长趋势，流动值比率这四年平均水平8.5%，流动比率不是很高；与行业速动比率和现金比率的比较，我们可以看到，东莞胜牌电线电缆公司的短期偿债能力很弱，直接支付能力薄弱。2.2.2投资风险问题表2-2东莞胜牌电线电缆公司2013年—2016年投资风险分析表2013年2014年2015年2016年经营杠杆系数1.17-16.4-12.32.47总资产收益率（%）-32.7313.09-1.8717.35净资产利润率（%）————行业平均值（%）1.0投资收益（万）—58.1——由表2-2可以分析得到：东莞胜牌电线电缆公司公司的经营杠杆在2014—2015年里，是以负债形式出现的，在过去两年中，这一数值是负数，表明该公司这两年的经营状况处于亏损状态，公司在经营方面可能存在问题。由于东莞胜牌电线电缆公司盈利水平下降，公司净利润为负，直接导致总资产在2013和2015的速度为负，表明公司的管理水平对投资有直接影响。近四年来，东莞胜牌电线电缆公司公司的净资产收益率为负，主要是由于所有者权益连续四年负，东莞胜牌电线电缆公司公司投资收益下降，所有者的盈利能力较弱。按现金流量表计算，公司在2014至2015年内投资的净现金流量为负，净现金流量和投资活动的流入和流出主要处置或购买固定资产、无形资产和长期资产。由于东莞胜牌电线电缆公司公司管理不善，其中不少已建项目的生产项目在投资亏损；2015—2016年公司仍处于实施阶段，暂时无法为公司产生投资收益。2.2.3营运风险问题 （1）盈利能力分析表2-32013年—2016年东莞胜牌电线电缆公司盈利能力分析表（单位：%）2013年2014年2015年2016年营业利润率-31.01-21.5213.88-52.14行业平均值13.012.810.06.3销售净利率-34.6157.90-16.4396.92销售毛利率23.2221.6524.7513.35通过对表2-3分析可得到：2013年度主营业务利润率在2015年内呈上升趋势，在2010由负转正，超过行业平均水平；在2011主营业务利润率转为负值，且在四年来最低，说明公司目前盈利能力不足。2013年至2014年及2015年至2016年期间销售期间净利率同比有所上升，但销售毛利率下降趋势，东莞胜牌电线电缆公司公司在销售收入增加的同时，降低成本，提高销售净利润率。（2）成本费用分析表2-42013年—2016年东莞胜牌电线电缆公司成本费用分析表2013年2014年2015年2016年销售费用（万）590420224244财务费用（万）240657616222085管理费用（万）98111579991653营业成本占主营业务收入比重（%）81.4678.3573.2584.65期间费用占主营业务收入比重（％）47.0320.8172.1458.22通过对表2-4分析可得到：运营成本占主营业务收入的比重在70%以上，且运营成本占比在2016是最大的四年，达到了85%以上。因此，在这个阶段，东莞胜牌电线电缆公司公司应加强控制经营成本，以提高经营利润。2013、2015和2016的企业的成本占东莞胜牌电线电缆公司的主要业务收入的比例，财务成本占大多数。东莞胜牌电线电缆公司公司必须管理期间的成本，减少期间成本的高速增长。2.2.4现金流风险问题 （1）现金流量表分析表2-5东莞胜牌电线电缆公司现金流量分析表单位：万元指标2015年2016年增减比率经营活动产生的现金流量净额150.88420.79178.89投资活动产生的现金流量净额3.82-10.31-313.90筹资活动产生的现金流量净额500.79600.3319.87数据来源：东莞胜牌电线电缆公司2014年-2016年年报计算从上面的表格我们可以发现，从2015年到2016年，该公司日常经营当中的现金流量有了大幅度的提高，达到178.89％的增长率。该经营活动带来的净现金流占整个现金流的比例相对较高；但投资活动的总额较小，投资带来的现金流量呈现负增长，下降比例达到了-313.90％。此外，在融资活动中，现金流处于较好的上升状态，增长率达到20%。从中可以得知，在小田公司扩大公司规模和业务量，需要大量的资金投入，虽然公司的经营活动，还将有更多的资金流入，但不足以填补大型建设项目耗用成本所造成的差距。因此，公司需要在日常运营中增加大量资金，有必要以外部资金作为补充。因此，公司现金流不足是潜在的财务风险。（2）现金流量比率分析表2-62014-2016年企业现金流量比率分析表财务指标2014年2015年2016年经营现金与流动负债比率4.47%3.96%3.07%经营现金与负债总额比率4.06%3.53%3.91%经营现金与流动负债比率可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。从现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债能力进行考察，反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数，该指标逐年下降，并且2015年大幅下降，说明活动产生的现金净流量减少，企业按期偿还到期债务的风险较大。经营现金与负债总额比率，是经营活动现金净流量总额与债务总额的比率。该指标旨在衡量企业承担债务的能力，比率越高，企业承担债权的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。由表可以看出2014年、2015年、2016年企业的承担债务能力越来越弱。由上表可见，东莞胜牌电线电缆公司在现金流量和现金净流量方面反映出企业在近年偿付短期负债能力到2015年很低。企业流动负债的偿还无保证。企业经营活动产生的现金净流量，能够保障企业按期偿还到期债务。也表明企业经营活动资金减少。3东莞胜牌电线电缆公司财务风险的成因 3.1筹资风险的成因负债资金利用不合理，净利润不稳定。当地行业竞争压力大，需要提高服务质量，这都会导致举债成本的提高，同时举债的时间一长，对东莞胜牌电线电缆公司来说就增加了融资压力，缩减了利润，公司就会有无力偿债的风险。负债结构不合理，负债率高。从东莞胜牌电线电缆公司的负债资金来源情况可以看出该公司的资金来源结构不太合理，没有根据公司的实际情况来合理规划负债筹资的比例。东莞胜牌电线电缆公司的负债融资主要来源于银行贷款、应付及预收款项。3.2投资风险的成因 保守的投资观念会导致投资管理出现操作性不强、投资管理部门职责分配不明确、对投资管理过程缺乏相应的估算程序以及风险防范意识，这些因素就会导致企业在进行投资管理的时候，对风险无所适从，最终导致企业蒙受巨大的利益损失。而随着社会经济的不断发展，虽然我国的投资观念也出现了很多的先进思想，但是大部分的企业还是沿用保守的投资观念，对新兴的思想置若罔闻，部分企业甚至还出现投资管理部门空缺的现象。3.3营运风险的成因企业在追求生产效率及投入产出率时往往不够关注资金的使用效率。但是，任何资金的占用都是需要付出成本的，要想实现理想的资金成本控制，就必须在资金管理上进行精细化管理，而该企业在这方面还没有引起应用的重视，东莞胜牌电线电缆公司开发项目大，没有和供应链上利益相关体，建立合理的成本控制机制。企业固定资产管理中存在着重复购置，片面追求小而全，大而全的现象，缺乏统筹安排，在多个部门构建相同的设施和设备，造成资金浪费和资产利用率不高；存在着固定资产闲置浪费的现象，已经购置的设备长期闲置；存在着固定资产投资和购置缺乏应有的可行性论证，投资盲目性较大，资金浪费较严重。3.4现金流风险的成因 东莞胜牌电线电缆公司在行业内拥有很高的知名度，企业的现金管理方式也逐渐规范起来。然而，企业的管理者和财务管理人员的现金管理的意识不是很高，只停留在在对企业流入和流出现金“记录”，管理层次较低，这种现金管理意识使得公司的现金管理“经济效益”不高。当前，公司的高层管理者，精细化现金管理的意识尚未建立起来，现金管理仍然属于一种粗放型的管理，从而导致企业的现金流量难以适应公司发展的需要。4东莞胜牌电线电缆公司财务风险控制的防范措施4.1筹资风险的防范 4.1.1树立科学的财务风险观念建立健全财务风险控制体系，提高财务决策管理水平。首先就是建立短期的财务分析指标体系。该体系主要用于财务风险的预防，通过监控企业日常经营现金流，分析企业的资金运用情况，成本控制状况，企业的利润来源等，在企业的经营活动中保持足够的流动资金，加强资金的有效管理便于企业拥有足够的盈利空间。其次，通过以企业偿债能力为基础指标，盈利能力、经济效率、资产管理等为辅助性指标，建立起长期、高效的财务预警系统，完善企业的整个财务管控体系，真正有效的做好财务风险控制工作。再之，要制定全套的现代化的财务风险控制制度。优化公司制约环境、实施全方位的风险评价、构建有序的制约活动、增强信息交流与融合、增强公司的内部监管。如在实际运营中，对合作企业，一定要详细了解对方的背景、资信情况，严格审查被担保企业，持续跟踪被担保企业的偿债能力，从而最终达到降低直接风险的目的。此外还需按照统一流程编制公司财务风险控制报告，为以后的企业运营提供财务风险控制资料。最后，还应聘请会计师事务所审计防范企业财务风险。会计师事务所属于公认的专业机构，能够根据不同的情况审计出各种不同类型的企业财务情况，督促企业财务报表的真实性和规范性。4.1.2合理负债企业经营者应当结合本企业的组织架构、企业规模以及宏观经济政策、市场状况，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力，综合各因素建立适合本企业的财务杠杆，在为企业带来新的利润增长点的同时，合理规避企业的财务风险。企业应选择适当的债务结构，侧重于资金来源的结构。适当利用财务杠杆将使企业受益于财务杠杆，提高所有权和资本回报率。但不可过于强调财务杠杆的作用，负债率越高，资本所有权的回报率越高，财务风险越大。因此，为了掌握最佳的债务规模，企业应选择更稳健的融资模式。4.1.3筹资方式多元化东莞胜牌电线电缆公司存在一定的债务危机，虽然短期抵押贷款再融资是首选，但东莞胜牌电线电缆公司公司的短期偿债能力根据前面的财务数据分析，偿债能力不高，资产负债比例过高公司存在很大的财务风险。东莞胜牌电线电缆公司必须选择合适的融资方式来解决公司经营过程中资金不足的问题。4.2投资风险的防范 4.2.1严格管理企业成本从东莞胜牌电线电缆公司公司的经营业绩来看，根据2013到2016年的财务数据来看，企业的盈利能力不是和好，企业可以通过增收与节支两方面做起。兴达对成本费用控制管理松散，成本控制水平差，从成本支出及其主营业务收入占企业的比重来看，东莞胜牌电线电缆公司理财支出过大，成本管理效率低下已成为影响公司盈利能力的主要障碍。因此，提高企业盈利能力的主要途径是改变管理模式，提高管理效率，降低成本和费用。成本主要是由于支出的变化，具有一定的偶然性和随机性，因此应采取成本控制，加强内部控制制度，制定支出预算，加强监督和考核方法。4.2.2审慎投资在投资决策中，东莞胜牌电线电缆公司在当前环境下，应该理性且谨慎投资，在每一项投资时应该对项目的投入，未来收益，可能存在的风险所全面的评估，收集相关数据，深入实际，掌握准确的投资信息，并重点对项目实施的必要性，技术可行性，经济合理性严谨的科学论证，以确保投资决策的准确性。在投资项目的可行性论证阶段，有必要委托有关专业单位进行可行性研究。4.3营运风险的防范 4.3.1创新销售方式 东莞胜牌电线电缆公司可以从销售方式和销售管理两方面加以改进。首先，在销售方式上要牢固树立创新观点，积极应对时代的发展和科学技术的不断进步，并针对目标市场建立不同的客户层级，敢于采用创新的思维和手段去市场中进行推广和销售；另外在互联网不断发展的今天，要学会利用网络的优势去建立自己的营销手段，利用网络信息资源去挖掘潜在的目标客户和外来的目标客户。其次，在销售管理方面，公司要根据市场和环境的变化，制定灵活的、符合行业发展特点和公司实际发展状况的管理制度和方法，从主观上不断强化公司销售人员的工作意识，激发他们的工作积极性。4.3.2加大对资产的综合利用从整体而言，企业盈利占比在降低，其资金运用效率存在提高的空间。企业要不断优化内部管理结构库存结构，提高资源的利用效率，增强企业的经济支付能力，提高企业的知名度，企业信誉度也会不断升值，为以后企业的其他经济活动创立良好的口碑。财政部门必须要严格管理支出费用，加大审查力度，不能放任浪费资源的现象存在，这样资金才能高效运转，并且减少浪费资源和资金的情况的发生，增强企业资金的利用率。4.4现金流风险的防范 4.4.1强化预算管理根据既定目标，集团全面预算管理要超越传统的纯财务预算范畴，将战略、规划、预测、计划、预算、分析评估和绩效考核利用预算编制体系紧密相连、协调一致，因此，全面预算编制体系涉及：战略目标、经营预算、资本预算、财务预算。如下图所示：图3-1战略目标图东莞胜牌电线电缆公司对整体目标的分解，仅限于销售和资金方面，建议开展更深入的全面预算将公司的总体目标划分成细致的项目以及标准，明确相关的责任者以及需要承担职责的单位。产生经济业务时，全面预算管理体系会自动把真实状况和预算目标予以对比。对于一些并不满足目标的业务予以否决，或者申请授权单位进行决策。在全面预算管理系统建设过程中，通过对预算编制过程的精细化，以部门业务作业计划为基础编制业务预算，根据业务预算自动生成部门预算；通过与业务相结合的管理审批流程，对部门成本、费用进行事前、事中过程精细化控制；并在业务发生后自动归集到各工作项目中，使预算分析时可以快速寻找到各成本费用的动因，以便对不合理的成本费用进行决策调整，从而实现根源分析的精细化，减少企业经营风险。4.4.2建立合理的现金流量结构针对企业流动性强的现金，企业应该设立专门的稽查部门负责监督现金的收支情况，这也是流动现金流管理中的重难点，要定期对现金的收支进行检查，检查内容主要包括：凭证真实性与完整性、现金使用范围的合规性、有关法律法规、财经纪律的遵守情况、公司现金管理规定执行情况等。一旦发现某一化解存在账实不符，或者数据和平常差异巨大，需要存档，计入稽核档案，做深入调查，找出问题存在的原因，问责到人，并以示惩戒。建立现金收支监督体系如下图所示：现金收支管理体系稽核定期抽检不定期抽检图现金收支管理体系稽核定期抽检不定期抽检（1）稽核岗位负责直接监督现金收支，检查内容主要包括：凭证真实性与完整性、现金使用范围的合规性、有关法律法规、财经纪律的遵守情况、公司现金管理规定执行情况等。发现问题，记入稽核档案，作