【ERP在汽车制造业应收账款风险管控中的应用实例探析12000字（论文）】

ERP在汽车制造业应收账款风险管控中的应用实例分析TOC\o"1-3"\h\u218一、绪论 绪论应收账款是企业一项重要流动资产，也是企业营运资金中很重要的一部分。如果对它管理不善，就会给企业造成损失、增加管理成本等，最终影响企业经济效益的实现，如果企业的资金链断裂，企业就会破产。如何寻找一种有效的信息管理系统，从根本上解决企业应收账款居高不下的问题，对防范和控制企业财务风险，降低企业的成本，保证企业现金流的顺畅，提高企业在市场的竞争力，保障企业的生存及发展，具有非常重要的现实意义。应收账款系统可以说就是企业内部控制的关键所在，对于企业发展的有着很大的推动作用。而ERP是目前社会信息化建设的核心，所以在目前很多的企业也在开始广泛的使用。而因为采用了ERP系统，所以在一定程度上对于企业的应收账款系统能力有不小的提升，进而确保了企业资产的完整与真实，同时也使企业的个性业务可以顺利的开展。因此，企业纷纷将竞争力转向内部控制，应收账款系统作为企业的命脉得到了应有的重视。完善企业应收账款系统信息系统应用，成为了企业发展关注的焦点话题。但是由于企业中的ERP的功能还没有完全的发挥出来，所以对于企业而言就需要在企业的应收账款系统上花费更大的精力去研究和探索。相关理论研究ERP的概念及其发展历程1.ERP系统定义ERP系统总的来看其实就是一套管理系统，在企业的日常业务的处理中扮演者十分重要的角色，根据企业的不用需要而提供各种各样的帮助。同时ERP也是一种较为新颖的管理思想与理论，抛开系统的本质来看，他还能够调动企业的所有资源，为企业在生产产品是提供最为优化的方案，以此为企业创造更多的收益与价值，完成企业经营者的经营目标。在整个ERP系统中，有着较为完善的信息管理系统，主要有生产、销售、会计核算、售后等各种类型的子系统，是一种十分重要的供应链系统。他的核心主要在应收账款系统，他的作用就是为了协同管理和业务处理[3]。ERP系统是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机软硬件于一体的企业资源管理系统。2.ERP系统的主要特征（1）时效性任何企业要想正常运行，必须掌握各种与企业有关的信息和动态，企业科学决策的制定需要以各种可靠的信息为基础，而搜集这些信息需要耗费大量的人力和时间，这也极大地影响了企业的核心竞争力。而ERP系统中的资料是联动的，可以进行随时更新，这就帮助企业管理人员及时了解企业内部的各种信息内容以及市场动态，从而帮助企业更好地适应如今的信息社会，防止其因信息闭塞而被市场淘汰。（2）集成性ERP系统具有集成性，通过将各种各样的信息集成在一起，从而为企业的科学决策提供了信息条件，能够更好地加强数据信息之间的联系，帮助企业更精准地制定预算计划，准确控制企业的各项工作，更快地分析企业实际工作数据与计划成本之间的差异，从而更好地进行控制管理[4]。（3）预见性在ERP系统中，财务会计、集成会计以及成本会计等被加入到会计系统中，加强了会计系统与其他附属系统结合性，使其有机组合成一个整体，实现了财务信息的共享，为其他企业其他事务提供了原始数据，从而便于财务进行预见性分析。ERP是美国著名的计算机技术咨询和评估小组于1990首先提出的。它以信息技术为基础的管理平台，为决策者和员工提供系统的管理思路。ERP系统集信息技术、先进的管理思想、运行模式，反映出这个时代对企业合理调配资源的要求，创造社会财富的最大化，是作为在信息时代企业生存和发展的基石。美国生产与库存控制协会（APICS）2002年对ERP作了如下的定义：客户订单的有效分配，所需的资源采集、传输、处理、加工制造、服务、规划和管理，实现资源的最佳组合，实现最佳效益的方法。换言之，为了采购、生产、分销、库存、运输、人力资源和财务等一系列内部资源整合计划，以达到最佳的产出和效率傅涛松：《基于实物期权法的房地产投资决策研究》，重庆工商大学，2012年。傅涛松：《基于实物期权法的房地产投资决策研究》，重庆工商大学，2012年。首先，从管理理念角度看，ERP就是试图对企业所有资源进行有序的、科学的控制与优化配置，使其达到最佳组合，使企业的资源得以最有效利用，产出效益最大化的一种管理思想。其次，从管理系统角度看，ERP是一个融合了管理理论、管理方法、流程管理、系统思维以及计算机软、硬件和互联网技术的一个有序化的管理信息系统。最后，从软件产品角度看，ERP是一个管理软件产品，综合运用了诸多现代信息技术包括C/S、B/S架构体系、4GL、面向对象技术以及大型关系数据库技术等耿树霞：《企业资源计划（ERP）在国内企业的实施与应用研究》，山东科技大学，2013年。耿树霞：《企业资源计划（ERP）在国内企业的实施与应用研究》，山东科技大学，2013年。图1-1揭示了三个层次间的联系：ERP软件ERP管理系统ERP软件ERP管理系统ERP管理思想图1-1ERP概念层次图总之，ERP不仅仅是一款计算机管理软件，而是更多包含了组织框架、管理模式、管理方法以及信息技术的管理应用综合平台。通过ERP的应用，可以更有效地实现企业资源的分配与协同，实现企业各阶段流程的无缝快速衔接，切实提高企业管理的效率和业务的精度，切实降低企业的管理和生产成本，提高企业的经济效益与综合收益。应收账款风险的内涵分析应收账款[1]是指企业购买材料、商品和劳务等交易活动中应收取的中价款、为客户代垫的运杂费等款项。它是随企业销售而产生的债权，与企业的销售收入密切相关，因此，企业在确认商业信用销售收入时，也应确定应收账款。在市场经济条件下，存在着激烈的竞争，企业为扩大销售不得不采取多种方式。赊销即是重要方式之一，赊销带来了应收账款。应收账款是指应向购货单位或接受劳务供应的单位收取的款项，包括向客户收取的全部价款及价外费用，如代垫的保险费、运输费以及应向购货单位收取的增值税等。它是企业用销售产品、商品或提供劳务而形成的债权。它在企业生产经营过程中发挥着重要的作用：一是减少存货、二是促进销售；所以它一方面为企业带来了效益；另一方面也因为赊销的货款收不回来，形成了坏帐、呆帐，从而影响了企业的资金周转，对于企业来讲，无论采取何种方式参与竞争，都有不能仅注重正面效益而忽视反面效益，而应求最佳效益。因此，对应收账款进行分析研究，确定最佳的营销策略，达到最佳效益是十分重要的。ERP在重庆长安汽车股份有限公司应收账款风险管控中的现状分析重庆长安汽车股份有限公司简介重庆长安汽车股份有限公司，简称长安汽车或重庆长安，为中国长安汽车集团股份有限公司旗下的核心整车企业，1996年，在深圳证券交易所上市，A股代码000625，B股代码200625。其历史可追溯到洋务运动时期，起源于1862年的上海洋炮局，曾开创了中国近代工业的先河。伴随中国改革开放大潮，上世纪八十年代初长安正式进入汽车领域。1996年，注册并成为极具竞争力的上市公司，目前拥有2家上市公司、4支股票。2014年3月，重庆长安汽车股份有限公司收购合肥长安汽车有限公司。ERP在重庆长安汽车股份有限公司应收账款风险管控中的现状分析1.长安汽车公司近五年来应收账款形成与回收的情况（1）长安汽车公司近五年来应收账款情况至2015年,长安汽车公司应收账款余额为226.24万元，占销售收入比例为19.20%，占流动资产比例为18.94%。公司2011-2015年销售额和应收账款情况如下表3.2所示。表3-2长安汽车公司销售额和应收账款情况（单位：万元）年份销售收入流动资产应收账款面净额占销售收入比例占流动资产比例2011769.55889.79272.9335.47%30.67%2012776.88868.36184.2823.72%21.22%20131118.101151.15213.2019.05%18.52%20141033.871215.54228.4922.10%18.80%20151178.251194.65226.2419.20%18.94%资料来源：长安汽车公司2011-2015年年度财务报表。据统计，国内西点食品连锁企业中应收账款总额在流动资产的比重约18%左右，远超出发达国家13%的的程度。而且在国内连锁食品公司中，有大约一半公司的流动资产中应收账款所占比重在15%左右，个别公司更是高达40%。据“中国经济与社会发展统计数据库”统计分析，在发达国家中过期的应收账款总额一般低于10%，而长安汽车公司2011-2015年应收账款净额占销售收入的比例平均约为24%，远高于食品连锁业所调查平均值5%，这就表示长安汽车公司赊销业务货款回收状况不乐观。在2011-2015年长安汽车公司应收账款净额占流动资产比重约为22%，食品连锁业中该比重约为40%上下，远小于行业均值，表明应收账款给长安汽车公司运营资金周转带来的影响不太大。2012-2015年，长安汽车公司应收账款总额不断增加，而2012年应收账款净额比2011年少了88.65万元。计提坏账准备比重的变化，增高其坏账准备计提数。这表明长安汽车公司应收账款净额占流动资产的比重远小于行业均值，但因由应收账款净额所形成计提坏账准备后的净值，所以2014年坏账准备计提比重增加，在侧面反映了应收账款情况不佳，存在着一定的信用风险。3.2.22011-2015年长安汽车公司应收账款回收情况信用销售政策的进一步开放使公司的销售业绩增加的同时却不能保证应收账款及时收回。用应收账款周转率指标(应收账款周转率=年主营业务收入/平均应收账款余额×l00%)来反映应收账款收回现状，该指标来反映企业年度内应收账款周转次数。应收账款周转率又叫收账比率，用来反映一个企业的应收账款的流动程度，账款周转率越高，周转天数就越少，反映账款回收速度越快，其情况就越好；反之，应收账款情况越差[7]。表3.3应收账款周转率及周转天数表(单位:次)年份应收账款周转率应收账款周转天数20118.6341.7320127.4948.0820138.3643.0720147.7946.1620156.6753.25表3.42011-2015年食品连锁业应收账款周转率表(单位:次)年份优秀值良好值平均值较低值较差值201120.814.79.24.63.3201221.815.610.15.44.2201322.716.511.06.35.2201423.717.512.07.36.1201523.717.512.07.36.1对比行业应收账款周转率评价标准，如表3.3、表3.4所示，长安汽车公司从2011年至2015年应收账款周转率始终低于行业平均值，应收账款的回收情况不佳。但应收账款周转率与行业的差距在逐渐扩大，尤其是2014年的应收账款周转率，甚至低于行业的较低值，足以可见企业应收账款的变现能力不高，这可能与公司应收账款规模较大，且企业对其疏于管理所致，如果这一问题一直得不到改善，将威胁到企业的经营与发展。2.长安汽车公司应收账款风险的类型及影响（1）长安汽车公司应收账款风险的类型1）流动性风险应收账款资产的流动性的不稳定性带来的经济损失的可能性被称为流动性风险。周转的快慢程度可以反映应收账款的质量，如果周转的的期限越长，说明生产经营中被用到的次数越少，质量就越差;相反，如果周转的时间越短，说明被使用的频率越多，质量就越好。本公司在这方面面临巨大险境，由此反映出两个问题：第一，本公司的周转期限过短，不能充分使用应收账款变现，远远达不到食品连锁行业的一般标准。长安汽车公司数据分别为2011年的1.44、2012年的1.98和2013年的2.24，虽然逐年在慢速增长，但依旧小于同行业的平均值。第二，在流动资金中所占比重巨大。累计5年，长安汽车公司应收账款总额约占流动资金中比重的19.00%，巨大的比重和高额累积量，使公司运营资金的利用效率不断降低，没有资金的投入，企业的生产，经营，销售也受到很大的阻力，使企业稳定发展存在了隐患。2）坏账损失的风险根据数据显示，5年中，超过1年以上存续期在应收账款中占40.04%，而3-4年的占23%；5年以上的占4.95%，应收账款中可能有11.25万元将成为坏账，无法收回。公司的经济利益将受到坏账风险的影响。3、客户信用风险长安汽车公司销售业绩主要依靠外在客户，使公司应收账款不断增加，据调查，公司外在客户所形成的应收账款占总比重约95%，其中大客户约占在55%；中小客户约占35%。对于那些经营规模大，资金多，实力强的大客户，他们凭借自身的优势条件在资金额度、还款期限和质量标准上都有更高的要求。比如宽限信用期限，提高信用额度，降低质量标准等。虽然坏账风险小，但各方面要求高限制多，还款期限长，甚至逾期支。这就造成公司应收账款资金不能及时收回，资金被占用无法合理周转，市公司面临巨大的偿债压力，给财务工作以及公司运营都带来比较严重的影响。而对那些规模小，资金少，数量多，零散分布的小客户的应收账款管理更是困难。很多小客户自身管理经营条件差，信用程度不高，所欠的外债拖欠不换，应收账款回收更为艰难，甚至个别客户经营不善而无法还款，无法收回的几率也大大增加，加大了企业的坏账风险，相对其他的企业，对公司的影响更大。不能对客户进行合理分析调查，使长安汽车公司由于客户信用风险对公司带来了很大的利益损失的隐患。（2）长安汽车公司应收账款风险对公司的影响1）大量资金被占用，加重资金负担应收账款作为流动资产预期能为企业带来资金流入，但不能立即变现投入企业的生产经营，这种占用资金的现象够给企业带来资金的流入，但无法即刻变现使用，这种占用资金的现象会导致企业现金流出速度增加。因为应收账款不能立刻变现使用，那么企业对其他形式的运营资金的需求就会增强，面临外在的资金压力，企业不得不借外债来满足资金需求，维持经营，但这种方式也会增加企业的财务费用。其次，作为销售收入外在的一种体现，销售收入的完成的同时也要交各种流转税，所得税等等。企业为促成销售收入就要用流动资金先垫付各种税费，这就造成一种现象，企业还没有挣到钱呢，就已经占用一部分资金了。这种现象也加剧了资金周转的困难，而长安汽车公司就面临着这种严峻的现状。2）影响了真实的经营成果根据会计核算的基本要求，当购货方收到长安汽车公司的产品后，长安汽车公司就要要根据购销合同确认当期销售所得，但债权性资产中的应收账款，代表着未来现金的流入，无法立刻变成现金投入使用，这就可能面临着在以后会计期间无法收回的局面，这样就可能形成坏账，没有取得相应的经济效益，夸大了经营成果，就不能真实反映出公司真是的经营现状，更不能真实体现公司的盈利水平。3）增加应收账款持有成本为保持应收账款，企业就要付出持有成本。企业应收账款持有成本基本上包含三部分，即机会成本、管理成本和坏账损失的成本。计算公式如下：机会成本+管理成本+坏账成本=应收账款持有成本[10]。①机会成本。因大量资金被应收账款所占用而不能进行合理的投资运营为公司产生利益。企业的资金如果不投放于应收账款，便可用于其他投资，并获得收益，例如投资有价证券就会有相应的利息收入。这种因投放于应收账款而放弃的其他收入就为应收账款的机会成本。应收账款机会成本高低也与应收账款占用资金密切相关。其关系式为：“应收账款机会成本=应收账款占用资金*投资报酬率”由此可见应收账款比重越大时间越长，机会成本就越高。②管理成本。是企业因对应收账款进行管理而增加的费用。主要有：收集各种信息费、记录账簿费用收账费、收账发生预算的费用等等。一般情况下，应收账款管理成本不会随着应收账款数额变动而有很大的波动，可以看做固定成本。③坏账成本。是企业因客户所欠的外债超出支付能力或支付期限而企业无法收回为企业带来的损失成本。一般而言，应收账款的数量越大，金额越高，期限越长，可能造成坏账成本就越高。4、增长经营周期，使资金使用效率低下从企业开始取得存货到销售货物收回现金的整个过程，就是企业的一个经营周期。该周期等于存货的周转天数加上应收账款周转天数[11]。无论是存货周转时间，还是应收账款的周转时间都会影响企业的营业周期，企业营业周期延长，企业的营业风险就随之增加，一旦应收账款的周期无法确定，会导致营业周期被无限延长。应收账款让本来应当投入运营的资金被占用，企业缺乏运营资金，会出现资金周转不灵的情况，企业的发展会受到进一步影响。虽然长安汽车公司近年来已开始加强对收账款的管理，但在管理的方式不够科学，公司将应收账款与公司销售人员的销售业绩相挂钩，只要可以加快应收账款的回笼，销售人员的业绩就可以提高，为了获得较高的业绩，销售人员会主动催账，这在降低公司坏账风险方面确实发挥着重要的作用。但由于公司信用风险管理方面缺乏独立性，也缺乏相应的风险管理人才，再加上不明确的风险管理政策和风险控制机制，企业在日益激烈的市场竞争中，面临经营、偿债、坏账损失的诸多风险，应收账款规模得不到有效降低，对企业技术的创新以及规模的扩大等形成制约。ERP在汽车制造业应收账款风险管控中的应用效果分析ERP在重庆长安汽车股份有限公司应收账款风险管控前财务状况分析长安汽车公司在引入2010年ERP系统之初，业务流程再造（BPR）和ERP系统的实施在两个方面建立起来。努力优化长安汽车公司的业务流程，提高员工素质，建立一流的房地产企业监控手段和国际标准，提高整个企业的管理水平。随着ERP的到来，长安汽车公司在管理、人员结构、业务流程管理等方面发生了深刻的变化。公司的ERP模块主要包括：财务会计、管理会计、深圳TR，维修资金管理、物料管理、销售和PM，MM，SD设备管理分布，近年来材料管理和项目管理的发展规划，公司对信息化建设的重视，建立了生产经营的管理平台。其中，管理平台作为ERP的核心，包括财务与成本管理、销售管理、资金管理、物资管理、物资管理、项目管理、生产计划管理、设备管理、人力资源管理、集成管理，有效地支持公司的战略管理、市场预测分析与性能评价刘俞欣：《ERP财务管理系统在煤炭企业的应用研究》，《经贸实践》，2015年第8期。刘俞欣：《ERP财务管理系统在煤炭企业的应用研究》，《经贸实践》，2015年第8期。ERP项目的实施，极大地提升了企业现金流、物料流的利用水平，对企业内部资源予以最优组合，极大地提升了企业的管理能力与管理水平。长安汽车公司在ERP落地实施以后，管理能力的改进主要体现在以下几个方面：一是原料采购管理。长安汽车公司的采购统一归物料部管理，各部门根据自身物料的需求状况提交采购申请，然后公司根据采购申请批准，专门的采购部门按照所需时间、数量及时采购。长安汽车公司ERP的采购管理主要分为供应商管理、采购计划管理、招标管理、合同管理。二是供应商管理。长安汽车公司ERP项目主要对供应商的基础数据进行统一编码、统一维护，建成领先全省的供应商数据申请、审核和维护平台并据此定期由专门人员对供应商的近期行为进行考核，保持与供应商良性而稳定的供应关系，保持生产的持续性。三是库存管理。库存组织机构，构成库存处理的基本框架。在库存管理构成中，长安汽车公司通过对库存物资“收、发、退、存”的关键节点的监督和把控，实现了库存物资的严格管理、统一调拨、合理利用。借助ERP项目长安汽车公司做到了物资收发自动生成财务凭证且与账实相符，通过相配套的信息技术，实现了物资部和物流中心能够及时准确的了解到采购合同现场的执行状况。四是凭证管理。企业会计凭证是整个会计工作的基本前提，也是财务管理系统中最原始的数据凭证。由于该系统是面向房地产企业的，原始凭证是纸质的，原始凭证在保存前准确地输入房地产财务管理系统。财务会计信息进入财务预警系统的准确性将直接影响整个财务信息系统的准确性。证书管理子系统在本系统的设计中，希望通过对原始信息证书的检查和审核，当用户点击一个功能模块时，系统将快速检查证书信息产生的同步精度。 ERP在重庆长安汽车股份有限公司应收账款风险管控后财务状况分析1.丰富会计核算，提高工作效率ERP系统不仅可以核算现金和银行存款，还可以打印票据、核销、查询支票，甚至还可以自动计算折旧、保险福利、员工工资等，这些数据都为长安汽车公司基本的账务处理提供了原始依据，提高了数据准确性、减少了财务工作量。ERP系统的导入实现了财务工作重心的转移，由原来的财务基本核算向应收账款系统转变，将财务人员从过去繁杂的手工劳动中解放出来，将更多的精力投入到公司的财务“管理”中去[8]。2.实现了应收账款系统的透明化随着市场竞争的日益剧烈，长安汽车公司开始实行规模化扩张和多元化经营战略，并开始向公司化方面发展，成立跨区、跨国分、子公司，这种发展战略对长安汽车公司的经营以及应收账款系统的提出了更高的要求，EPR系统就很好地解决了这一问题。长安汽车公司对公司下属的各层级子、分公司实施有效控制，导致信息孤岛的存在，资金也缺乏监督，出现了资金管理分散、周转缓慢、使用效率过低的现象。而ERP系统的使用在很大程度上保证了财务核算以及报表的准确性、完整性，降低了基层的核算成本，增强了集中管控的力度，避免了信息孤岛的产生[9]。3.实现了财务与业务的同步管理在成本的管理上，在实施了ERP系统之后，长安汽车公司在成本的管理上产生了巨大的变化，在一定程度上减少了会计工作人员在会计数据处理时的工作量，在信息管理上有着很大的改善，为企业的而信息反馈产生了很大的便利。同时在流程的管理上也更加的精确，保证了数据与报表的真实有效，对于企业的成本控制能力有很大的提升。然后在资金方面，ERP系统对于企业的资金管理的过程也是有很大的改善。最后就是财务预算管理上，在ERP系统的辅助之下，以往各部门的独立工作处理已经开始想整体工作协同化处理转变，大大提高了工作的效率，同时长安汽车公司业务的资金需求及预算将逐渐贴近，能准确的做出合理的预算。ERP在重庆长安汽车股份有限公司应收账款风险管控中的改善建议加强ERP系统和客户系统的对接由长安汽车公司报表显示，截至2015年末，应收账款逾期额高达36.74万元。并且逾期应收账款增长速度远高于销售收入增长速度，由此反映出公司应收账款问题严峻。如果按这个趋势发展下去，长安汽车公司将会因资金短缺而陷入支付危机，甚至会缩减市场，影响公司规模及长远发展。所以，必须高度重视对公司客户进行信用评估。对此，公司可以将业务能力较强的销售人员或财务人员集中起来，成立客户信用评估小组，为了保障人才的应用，还可以从社会上公开招聘一些有经验的信用管理人员，从而负责企业的客户信用评级工作。对此，可以采取以下措施：首先，调查客户信息，建成资信档案。多方面收集客户信息，如信用、偿债能力、经营规模、资金力量、与企业的业务往来历史等，并对这些信息进行整理划分，从而得出客户的信用信息，根据这些信息记录来实施对其的动态追踪管理。其次，加强客户资信评级。企业专门成立的评信小组，按照“5C”评定法，对客户的信用品质、偿付能力、资本实力、抵押品的变现能力、经济情况进行评定，再利用专门的信用分析技术和模型，对客户的这些信息合理分析、适时调整，做出准确的信用分类等级[16]。再次，实施科学有效的信用政策。对客户信息进行合理评估后，由评估内容给不同的企业制定相应的信用政策，政策的制定还需要具备动态性，随时根据时市场环境的变化而进行合理调整。OracleERP应收管理系统具有高效处理客户发票以改善企业与客户的关系，并充分发挥企业对信用和收款管理问题的能力。OracleERP应收账款管理系统可以帮助用户确定：以哪种语言和货币生成发票和报表；客户首选的支付方法、支付条件及税率；客户是否符合自动处理收据的条件等。通过访问查询系统数据和导出的报表数据，销售会计可以快速、准确了解客户余额和支付历史记录，从而改善与客户之间沟通，形成良好的客户关系。OracleERP应收账款管理系统还可以对客户进行标记和分组，以便按照用户定义的多种参数如按销售代表、收款员或销售大区算得的余额等编制报表。该系统还支持业务部分处理，这使企业能够确定一个供多个业务部门使用的单一客户编号。与该客户编号相关的每一个业务都可以保留自己的合同、条件及应收账款信息，用以进行事务处理。它支持将企业作为一个整体来查看和管理单个或整合的客户账户。针对每个客户的支付方式来定义用户规则，使企业能够与每一个客户开展个性化合作，这将促进客户关系的健康发展。该系统还维护了比以前多的多的客户信息，这使客户关系化管理更加便捷。该系统还可以对客户信息进行集中统一管理，集团内在互连网下实现资源信息共享。可使用户方便地处理集团公司客户，可把一个客户定义为其它客户的上级客户或母公司客户。这样，系统会统一考虑对应于同一母公司的客户信贷限额。用户可以监视各具体客户的信用状况，也可以跟踪以母公司客户为代表的一组客户的赊销情况。万辉双鹤的客户关系管理由北京医药集团定期维护客户信息，以提高信息的真实、准确性。建立系统自动催款功能对公司未来应收账款的管理模式建议采用财务外包或财务共享服务的模式进行管理。信息化、外包和共享服务是现代企业三种最有效削减成本的途径。财务外包和财务共享服务是近年来在西方国家发展较快的财务管理模式。公司是某跨国集团旗下一家针对电厂优化与控制业务的企业,鉴于该跨国集团旗下有自己的金融集团和财务共享服务中心,针对公司未来的应收账款管理发展定位,建议采取财务外包管理或财务共享服务的形式进行管理。众所周知，企业每做出一项投资决策，总要进行投资活动前的各种调研和分析，评估投资风险和投资收益，论证投资决策是否可行。当企业将应收账款视为一种投资的时候，关于投资的各项调研、分析、论证、判断和决策也适用于企业应收账款的管理。那么，对于此项投资活动的风险识别、风险评估、风险管控和风险转移等风险预警机制就必须建立起来。通过应收账款的风险预警系统来动态追踪和识别企业在生产经营过程中忽视或没有觉察出的应收账款风险，当企业应收账款偏离正常状态时，对可能造成损失的风险进行分析和判断，估计风险事件的概率和后果，并及时做出预警。应收账款发生后，应成立欠款清收小组。建立应收账款收款责任制，改变以往注重业务而忽视收款的管理方式，将收款责任落实到具体的负责部门，对每一笔应收账款业务的发生都有明确的责任人，坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，作到人员、岗位、责任三落实，在经办人、责任人调离换岗时，应向部门主管报告清欠工作进展情况，这样就可使销售人员明确风险意识，若因个人原因逾期未收到回款，有相应的惩罚制度，若提前收回款项，给予相应的个人奖励，从正反两方面确保催收工作及时进行。其次，要区别不同钱款的性质，采取具体的收账政策与措施。ERP系统与数据挖掘功能相连接OracleERP系统上线后，由于不再是会计人员用手工集中录入发票而是系统在应收模块自动反映了销售收入和应收账款的变动，使系统中的数据得到实时更新，所以，可使有关的销售数据及其他的明细信息自动反映在应收账款系统内，以便及时处理收款。企业的赊销信用管理人员、应收账会计及经过授权的客户服务部的订单管理人员，均可联机查询有关客户的信用限额、尚可使用的信用限额、滚动的销售历史、收款历史、及平均收款期等一系列反映客户状况的信息。能随时计算、查询销售收入和销售量的实际完成情况、各产品销售价格、客户往来账款和库存变动的情况。系统中所有形成销售的物流按订单组织生产，按流程运行，各模块各环节相互控制。应收模块的销售收入、销项税额、应收账款等数据都是系统自动生成，借方调整、贷方调整、及核准的应收账抵减等信息，均可从财务模块的发票处理及销售分析自动集成到应收账款系统中，避免了手工录入造成的录错产品品种规格和客户单位等人为差错。因此，ERP系统应收核算系统提供的数据真实性和准确性都大大提高，保证了会计信息的质量。结论ERP系统在当前企业日常管理过程中占有极为重要的地位，对企业管理的科学开展提供了重要的支持。现在企业的ERP系统之中也有着越来越重要的作用。ERP系统在事前计划，市场分析，内部控制，原材料采购，产品生产制造，销售业务，财务管理，成本管理，售后服务，人力资源控制方面都有一整套完整的流程管理，所以能够适应信息化的需求，为企业在国际上的竞争提供坚实的后盾。在现代企业中，作为营销的重要组成部分，应收账款管理的好坏直接关系到企业资金的周转率、使用率等，从而对企业的经营形成直接或间接影响。但应收账款是存在风险的，加强应收账款风险的防范，也是对应收账款的管理。长安汽车公司的应收账款存在流动性风险、坏账损失的风险、客户信用的风险，导致资金负担加重，增加了应收账款持有成本。资金使用效率低下，日趋紧张的资金链，不断下降的销售率，使企业在市场竞争中受到严重的威胁。对此，本文合理分析长安汽车公司应收账款存在的成因，联系公司实际情况，给出增强应收账款风险防范的几点对策，包括加强信用风险管理意识、建立客户信用评估体系、健全应收账款管理制度等，希望可以逐步加强应收账款信用风险的防范，从而促进公司在满足市场竞争的同时降低运营过程中的应收账款风险。参考文献[1]田园，程明霞，王晗.ERP环境下企业财务管理信息系统的应用情况分析[J].统计与管理，2017，(01)：160-161.[2]尹向春.SAP环境下的财务内部控制建设研究[D].天津大学，2016.[3]王临川.对ERP环境下企业财务管理问题的几点思考[J].时代金融，2015，(03)：150-151.[4]于洋.ERP环境下财务管理信息系统应用分析[D].财政部财政科学研究所，2014.[5]王欣.ERP环境下A公司财务管理系统研究[D].上海外国语大学，2014.[6]谢俊玲.对ERP环境下企业财务管理系统的探究[J].现代商业，2013，(30)：232-233.[7]王叶子.ERP环境下企业财务管理系统的探讨[J].财经界(学术版)，2013，(08)：192.[8]林曦.ERP环境下企业财务管理系统研究[J].北方经贸，2013，(01)：61-62.[9]赖晓烜.对ERP环境下企业财务管理问题的几点思考[J].中国管理信息化，2012，(11)：14-15.[10]宋为勇.ERP环境下的企业财务管理系统框架[J].现代营销(学苑版)，2010，(12)：77-78.[11]Monk，EllenWagner，Bret.ConceptsinEnterpriseResourcePlanning[J].ThomsonCourseTechnology2006(19)：38-38.[12]AshutoshDeshmukh.Digitalaccounting：theeffectsoftheInternetandERPonAccounting.2006.[13]GeraldGrant.ERP&datawarehousinginorganizations：issuesandchallenges，2003.[14]左久琴.ERP在SX公司应收账款风险管理中的运用研究[D].扬州大学,2016.[15]孙剑.风险管理在群创光电ERP系统合并中的应用研究[D].浙江工业大学,2016