纳税筹划智慧树知到期末考试答案2024年

纳税筹划智慧树知到期末考试答案2024年纳税筹划A公司2021年发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。当年12月经双方协商，B公司同意A公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400万元，实际成本为240万元。A、B公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法，A公司该业务应缴纳的企业所得税为（）万元。

A:41B:76C:59D:102答案:102根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是。（）

A:离退休人员从原任职单位取得的补贴B:托儿补助费C:独生子女补贴D:差旅费津贴答案:离退休人员从原任职单位取得的补贴纳税人的纳税筹划途径有（）。

A:当期进项税额的筹划B:纳税人身份认定的筹划C:销售额的筹划D:增值税税率的筹划答案:增值税税率的筹划###当期进项税额的筹划###销售额的筹划大学教授张某取得的下列收入中，不属于“稿酬所得”项目征收个人所得税的是。（）

A:出版书画作品收入B:学术报告收入C:审稿收入D:作品参展收入答案:出版书画作品收入企业将委托银行收款方式销售货物变为（）销售货物，可以达到延缓缴纳增值税款的目的。

A:委托代销方式B:分期收款方式C:赊销方式D:直接收款方式答案:分期收款方式###委托代销方式###赊销方式下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有。（）

A:公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B:个人因从事彩票代销业务而取得的所得C:从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入D:退休人员再任职取得的收入答案:退休人员再任职取得的收入我们有哪些途径可以查看和咨询相关税收法律文件（）。

A:12366纳税服务热线B:税务局相关工作人员C:税务师事务所税务师D:国家税务总局网站答案:国家税务总局网站###12366纳税服务热线###税务师事务所税务师###税务局相关工作人员纳税筹划是一种事后行为。（）

A:错B:对答案:错纳税筹划要保证取得的效益大于筹划的成本。（）

A:错B:对答案:对合伙企业应当缴纳个人所得税。（）

A:错B:对答案:错特许权使用费所得与工资薪金所得适用同一个税税率表。（）

A:错B:对答案:错在材料价格不断上涨的情况下，存货计价方法采用先进先出肯定比采用加权平均法的有利。（）

A:错误B:正确答案:错误企业取得国债利息收入，免征增值税和企业所得税（）

A:错误B:正确答案:正确缴纳消费税的企业一定也缴纳增值税，但缴纳增值税的企业不一定缴纳消费税。（）《2.5企业成果分配的纳税筹划》期末考试题

A:对B:错答案:对企业在纳税筹划过程中要综合考虑供应商和客户的身份。（）

A:错误B:正确答案:正确个体工商户的罚金、罚款和被没收财物属于损失，理应在个人所得税前扣除。（）

A:对B:错答案:对企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（）

A:正确B:错误答案:正确企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（）

A:对B:错答案:对公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，需要缴纳契税。（）

A:正确B:错误答案:正确债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。（）

A:错B:对答案:对企业租用的办公楼，该企业属于房产税的纳税人（）

A:错误B:正确答案:错误企业在条件允许的情况下延期支付货款，是解决资金临时周转困难的途径之一。（）

A:错B:对答案:对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额。（）

A:正确B:错误答案:正确个人进行承包、承租经营，对经营成果无论是否拥有所有权均应缴纳个人所得税。（）

A:错B:对答案:对从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的为小规模纳税人。（）

A:错B:对答案:对超市销售啤酒，应该缴纳消费税（）

A:对B:错答案:错某企业获得的息税前利润为100万元，从非金融机构借款产生借款利息是12万元，按照同期金融机构的借款利率计算利息应该为10万元，不考虑其他纳税调整事项，该企业的应纳税所得额为（）

A:90万元B:100万元C:88万元D:98万元答案:AI参考:应纳税所得额=息税前利润-利息支出，该企业应纳税所得额=100-（12-10）=88万元，因此选项C为正确答案。'财产租赁所得中，不允许扣除的项目为（）。

A:定额扣除800元或定率扣除20%B．B:出租人租赁过程中缴纳的税费C:承租人承担的维修费用D:财产所有者承担的维修费用答案:AI参考:正确选项为D：财产所有者承担的维修费用。\n\n根据税法规定，财产租赁所得中，允许扣除出租人缴纳的税费和合理费用，以及承租人支付的租金。但是，不允许扣除财产所有者承担的维修费用。因此，答案为D。'企业购进的一批原材料用于生产，该原材料支付的款项为113万元，取得增值税专业发票，发票上，注明的税额为13万元。则该业务企业可以抵扣的进项税额为（）

A:0B:13C:16D:97.41答案:AI参考:正确选项为C：16。\n\n该业务企业可以抵扣的进项税额为支付的款项为113万元，再减去增值税专业发票上注明的税额为13万元，即113-13=16万元。所以正确选项为C，即该业务企业可以抵扣的进项税额为16万元。'甲公司在境外A国设立乙公司，2021年乙公司应纳税所得额为100万元，在A国缴纳企业所得税20万元，甲公司企业所得税税率为25%，在讲乙公司的收益汇回我国，需要补交企业所得税为（）

A:0B:5C:20D:25答案:AI参考:正确答案是B：5。\n\n根据题目描述，乙公司应纳税所得额为100万元，在A国缴纳企业所得税20万元。这意味着乙公司的实际应纳税所得额为80万元（100-20）。在我国，甲公司企业所得税税率为25%，所以乙公司应补交企业所得税为5万元（80×25%-20）。因此，选项B是正确答案。'城市建设税、教育费附加和地方教育费附加属于企业的附加税，其计税依据包括增值税和（）

A:消费税B:个人所得税C:印花税D:企业所得税答案:AI参考:城市建设税、教育费附加和地方教育费附加属于企业的附加税，其计税依据包括增值税和消费税。\n\n因此，正确选项为A：消费税。'德立有限公司是一家以服装销售为主的企业，商品进销差价25%（含税），其他费用为销售售价的5%。国庆节期间德立有限公司准备开展一次促销活动，预计该项活动可以实现销售收入200万元，计划让利20%。具体三种方案：（1）九折销售；（2）赠送标价10%的等价实物；（3）返还10%的现金。在不考虑城建税及教育费附加的情况下，其税后利润（）。

A:方案一比方案二大且比方案三小B:方案三比其他方案税后利润大C:方案一比其他方案税后利润大D:方案二比其他方案税后利润大答案:AI参考:正确答案是C：方案一比其他方案税后利润大。\n\n根据题意，商品进销差价率为25%（含税），其他费用为销售售价的5%，则销售成本率为25%-5%=20%。三种方案中，方案一为九折销售，方案二为赠送标价10%的等价实物，方案三为返还10%的现金。由于三种方案中只有方案一提供了实际让利，即实际售价低于成本价，因此只有方案一可以实现盈利。其他两种方案均会导致亏损。所以，方案一的税后利润最大，为200-200×20%=160万元。\n\n因此，选项C为正确答案。其他选项中，方案二和方案三都存在亏损的情况，与题意不符。\n\n需要注意的是，本题未考虑城建税及教育费附加的影响，如果需要考虑这些因素，则需要对税后利润进行相应的调整。'不得从销项税额中抵扣的进项税额的项目有（）。

A:购进原材料B:购进的贷款服务C:购进的税务咨询服务D:购进的固定资产答案:AI参考:正确答案是D：购进的固定资产。\n根据增值税暂行条例规定，购进的固定资产所含的税金不得从销项税额中抵扣。其他选项中，购进原材料、贷款服务、税务咨询服务均可以抵扣。因此，本题的正确选项为D：购进的固定资产。'对分公司、子公司形式的选择属于下列哪种筹划方法（）。

A:组织形式筹划法B:计税依据筹划法C:运用差异筹划法D:临界点筹划法答案:AI参考:正确答案是A：组织形式筹划法。\n本题是考点有关分公司和子公司的区别和各自纳税方面的特点，由此确定应选A项。在各种企业组织形式下税负不同是选择企业组织形式的筹划重点。该考点所指筹划法并非针对税种、税率、计税依据等的差异而进行的企业组织形式的筹划，而是一般意义上选择不同组织形式的筹划。本题在考试中难度不大，主要考查考生对基础知识的掌握情况。对于分公司的税负和子公司相比是否低于设立子公司时的税负考生只需结合所学知识便可轻易判断。当然如果公司有股权投资收益，还需考虑相关所得税的问题。综上所述，该题属于组织形式筹划法。因此，答案为A。'以下不并入全年综合所得的是（）。

A:劳务所得B:股票期权C:工资薪金所得D:稿酬所得答案:AI参考:正确答案是：B:股票期权。\n本题考查个人所得税的纳税范围。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等属于综合所得。股票期权属于其他所得，不并入全年综合所得。故正确答案为B。'家公司于2015年成立，其2015年应纳税所得额为-80万元，2016年该公司尚未弥补前为应纳税所得额为100万元，该企业企业所得税税率为25%，则2016年应纳企业所得税为（）万元

A:5B:25C:20D:0答案:AI参考:答案：A\n推理过程：\n2016年应纳税所得额=100万元\n企业所得税=25%×（应纳税所得额）=25%×100万元=5万元。'根据现行政策，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为（）。

A:3年B:5年C:8年D:10年答案:AI参考:正确选项为D：10年。\n\n根据《财政部、税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕134号）规定：“企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）及相关文件规定执行。”而根据《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定：“生产性企业，是指从销售收入总额中减除固定资产折旧后的企业销售额占全部销售额的比重超过50%的企业。”对于符合上述条件的企业，其当年具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年。因此，本题答案为D。'企业才产品销售过程中，下列哪种方式不能有效推迟增值税纳税时间。（）

A:直接收款方式B:采取委托代销方式销售商品C:赊销方式收款D:分期收款结算方式答案:AI参考:正确答案是C:赊销方式收款。\n\n赊销方式收款不能有效推迟增值税纳税时间，因为赊销方式销售商品时，企业需要在收到货款时确认收入并缴纳增值税，无法通过延迟收款时间来推迟纳税时间。而直接收款方式、委托代销方式销售商品和分期收款结算方式都可以通过不同的方式来有效推迟增值税纳税时间。直接收款方式下，企业可以在收到货款时确认收入并缴纳增值税；委托代销方式下，受托方销售商品时缴纳增值税，委托方在收到代销清单时确认收入并缴纳增值税；分期收款结算方式下，企业可以在合同约定的收款日期分期确认收入并缴纳增值税。因此，只有赊销方式收款不能有效推迟增值税纳税时间。'发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（）。

A:某企业将房屋赠与养老院B:韩先生将房屋用于抵偿债务C:张先生购买古朴小屋用于拆料D:李先生将自有房产作股投人本人独资经营企业答案:AI参考:正确答案是：D:李先生将自有房产作股投人本人独资经营企业。\n选项A：根据《财政部、国家税务总局关于房屋等有关土地使用权赠与有关契税问题的通知》（财税〔2008〕23号）规定，对于承受房屋、土地权属的单位和个人，应征收契税。因此，企业将房屋赠与养老院应缴纳契税。选项B：根据《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）规定，对于承受土地、房屋权属的单位和个人不征收契税。韩先生将房屋用于抵偿债务属于不征收契税的行为。选项C：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。张先生购买古朴小屋用于拆料，未发生所有权变动，因此不需要缴纳契税。选项D：根据《财政部、国家税务总局关于企业以自有财产抵顶债务有关契税问题的批复》（财税〔2008〕132号）规定，李先生将自有房产作股投入本人独资经营企业，属于企业以自有财产抵顶债务的行为，应缴纳契税。因此，正确答案为D项。'甲公司2022年打算设立乙公司，预计乙公司2022年盈利50万元，预计甲公司2022年盈利350万元。甲公司、乙公司适用25%的企业所得税税率，不考虑纳税调整项目。下列说法错误的是（）。

A:在节税方面分公司和子公司无差别B:全部说法都对C:乙公司设立为子公司可以节税D:乙公司设立为分公司可以节税答案:AI参考:在考虑甲公司设立乙公司的情况时，正确选项是B:全部说法都对。这个答案的原因在于：首先，甲公司与乙公司同属于一个母公司，在企业所得税的纳税问题上，无论是子公司还是分公司，他们都要与母公司一样遵守相关税务法规。这意味着设立乙公司的盈利（在上述题目设定的情况下是50万元）都将在乙公司产生税收收益。至于是否存在节税问题，在大多数情况下，无论是设立子公司还是分公司，两者对于税基、税负以及税务征收方式的差别并不会影响到整个企业的税收状况。换言之，分公司在处理税费时并不会对子公司产生实质性的税收减免。另外，不论是子公司还是分公司，如果它们的利润归属于同一个母公司，那么他们的所得税可能会通过内部的转移和合并结算，可能并不能明确说明到底是设立子公司还是分公司带来了实质性的税收节约。综上所述，虽然企业选择设立子公司或分公司会对于组织形式的管理和控制权等方面有影响，但在节税方面并无显著差别。因此，正确答案是B：全部说法都对。'关于股票期权的下列说法中，正确的是（）

A:员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。B:员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。C:员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。D:员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。答案:AI参考:正确选项为：A、C、D\n\n解析：\n\nA选项，员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，属于财产转让所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。\n\nC选项，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。\n\nD选项，员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，属于因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。\n\n所以综上，A、C、D选项都是正确的。B选项“员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得”应该按照“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税，但是题目中并未说明这一点。所以B选项是错误的。'某公司2015年应纳所得额为-100万元，则可以在以后年度内弥补亏损，以后年度具体是指（）

A:20182019B:2020C:2021D:20162017答案:AI参考:正确选项为D:20162017。\n\n根据企业所得税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用以后年度的所得弥补，但最长弥补期不得超过五年。因此，某公司2015年应纳所得额为-100万元，即亏损100万元，可以在以后年度内弥补，具体是指从2016年到2017年这两年内的时间段。'对于存货的计价方法表述正确的有（）。

A:对于已售存货，应当将其成本结转为当