在线网课知慧《国际税收(中央财大)》单元测试考核答案

第一章单元测试1【单选题】(2分)国际税收是一个（）。A.历史范围B.制度范畴C.社会范畴D.经济范畴2【单选题】(2分)国际税收是关于（）。A.发生在国家之间的一切税务关系B.本国税制中有关涉外的部分C.发生在国家之间的税收分配关系D.对某些外国税制所进行的比较研究3.【多选题】(3分)正确答案：BCD下列税种中属于国际税收研究范围的有（）。A.房产税B.个人所得税C.公司所得税D.遗产税4.【多选题】(3分)正确答案：ABCD下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。A.前者不涉及国家间的税收利益分配，后者涉及国家间的财权利益分配B.前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系C.前者属于上层建筑，后者属于经济基础D.前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税5【判断题】国际税收有其独立的税收要素。（）A.错B.对6【判断题】国际税收是指各国税制中有关涉外的部分。（）A.对B.错第二章单元测试1【单选题】(2分)一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（）。A.只向英国纳税B.只向中国纳税C.既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税D.只向美国纳税2【单选题】(2分)对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（）。A.永久性住所B.重要利益中心C.习惯性居所D.国籍3.【多选题】(3分)正确答案：ACD下列所得中，属于投资所得的有（）。A.利息B.转让不动产的价值C.股息D.特许权使用费4.【多选题】(3分)正确答案：BC下列税收管辖权中，属于基本的税收管辖权的有（）。A.公民管辖权B.居住管辖权C.地域管辖权D.行政管辖权5【判断题】目前我国确定跨国自然人居民身份时对居住期限规定为一年。（）A.错B.对6【判断题】扩大居民管辖权实施范围而限制收入来源地管辖权实施范围,对发达国家有利。（）A.对B.错第三章单元测试1【单选题】(2分)国际重复征税产生的最主要原因是（）。A.各国所得税制的普遍化B.居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠C.收入来源地管辖权之间的交叉重叠D.居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠2【单选题】(2分)下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（）。A.抵免法B.扣除法C.免税法D.减免法3.【多选题】(3分)正确答案：ABD下列选项中，属于不同性质的重复征税的有（）。A.税制性重复征税B.经济性重复征税C.地方性重复征税D.法律性重复征税4.【多选题】(3分)正确答案：ABCD下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有（）。A.纳税客体的同一性B.征税权力的非同一性C.课税权主体的非同一性D.纳税主体的同一性5【判断题】国际双重征税的基本特征是纳税主体的非同一性。（）A.错B.对6【判断题】从性质上讲，国际双重征税属于税制性重复征税。（）A.对B.错第四章单元测试1【单选题】(2分)在国外分支机构存在亏损的情况下，下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（）。A.综合限额抵免法B.不分项限额抵免法C.单项限额抵免法D.分国限额抵免法2【单选题】(2分)下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（）。A.免税法B.减免法C.税收抵免D.税收饶让3.【多选题】(3分)正确答案：AD下列国家中，允许跨国纳税人年度间轧抵超抵免限额的外国税收抵免税款，并规定轧抵期限为5年的有（）。A.中国B.英国C.美国D.日本4.【多选题】(3分)正确答案：BCD下列项目中，适用直接抵免的有（）。A.母公司在国外子公司缴纳的公司所得税B.母公司在国外子公司缴纳的预提所得税C.跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税D.总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税5【判断题】税收饶让不是一种消除国际重复征税的方法，而是居住国对从事国际经济活动的本国居民采取的一种税收优惠措施。（）A.对B.错6【判断题】我国税法规定，企业在抵免境外所得税时可以选择采用分国抵免限额或综合抵免限额的方法。（）A.对B.错第五章单元测试1【单选题】(2分)在下列减轻纳税义务的行为中，违法的是（）。A.漏税B.节税C.税收筹划D.避税2【单选题】(2分)当一国企业对外投资设立分支机构时，通常会产生的不利因素是（）。A.不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠B.不容易实施转让定价C.分支机构在初期发生营业亏损时不能冲减投资者的总利润D.法律手续比较复杂3.【多选题】(3分)正确答案：ABC下列选项中，属于国际避税产生的外部条件的有（）。A.税率的差异B.税收管理水平的差异C.纳税义务确定标准的差异D.经济制度的差异4.【多选题】(3分)正确答案：ABCD下列选项中，属于税收筹划特点的有（）。A.筹划性B.综合性C.目的性D.合法性5【判断题】当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以免缴投资所得的预提所得税。（）A.错B.对6【判断题】国际避税是避税活动在国际范围内的延伸和发展。（）A.错B.对第六章单元测试1【单选题】(2分)在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（）。A.转移住所B.滥用税收协定C.虚构避税港营业D.税收流亡2【单选题】(2分)下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的是（）。A.靠近中国B.靠近非洲C.靠近亚洲D.靠近美国3.【多选题】(3分)正确答案：ABCD避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所，下列名称中属于避税港别称的有（）。A.避税乐园B.自由港C.税收避难所D.税务天堂4.【多选题】(3分)正确答案：ACD下列税种中，属于准避税港不征收的有（）。A.公司所得税B.消费税C.个人所得税D.遗产税5【判断题】我国海南自贸港是国际著名的避税港。（）A.对B.错6【判断题】从广义的角度说，避税港是政治经济特区。（）A.对B.错第七章单元测试1【单选题】(2分)采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（）。A.浮动价格法B.倒算价格法C.平均价格法D.顺算价格法2.【多选题】(3分)正确答案：ABCD下列举措中，属于完善单边反避税措施的有（）。A.将举证责任转移给纳税人B.制定反避税条款C.加强税务管理D.规定一般报告义务3.【多选题】(3分)正确答案：BCD下列方法中，属于对关联企业确认方法的有（）。A.总机构判定法B.避税港特殊处理法C.股权测定法D.实际控制管理判定法4【判断题】我国对企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为金融企业为3:1，其他企业为2:1，超出规定比例的,其利息支出不得税前扣除。（）A.错B.对5【判断题】企业通过加大借贷款而减少股份资本比例的方式增加税前扣除,可以降低企业税负。（）A.错B.对第八章单元测试1【单选题】(2分)比照市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目是（）。A.贷款利息收入B.财产租赁收入C.财产销售收入D.工业产品销售收入2【单选题】(2分)下列协定中，属于国际税收协定主要形式的是（）。A.特定税收协定B.专项税收协定C.多边税收协定D.双边税收协定3【单选题】(2分)我国对外缔结对所得避免双重征税和防止偷、漏税的协定工作始于（）。A.1981年B.1978年C.1980年D.1979年4.【多选题】(3分)正确答案：AB《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的共同之处有（）。A.收入来源国拥有优先征税权B.居住国实行税收抵免方法C.收入来源国拥有独占征税权D.居住国实行免税方法5.【多选题】(3分)正确答案：AC下列地区适用我国对外签订的税收协定的有（）。A.深圳特区B.香港行政特区C.上海浦东新区D.澳门行政特区6【判断题】在处理税收协定与国内税法不一致的问题时，绝大部分国家遵守协定优先的原则。（）A.错B.对7【判断题】税收协定以缔约国双方的公民为适用人的范围,只有为缔约国公民的人才能享受税收协定的待遇。（）A.对B.错第九章单元测试1【单选题】(2分)国家之间的税收情报交换的形式不包括（）。A.自发情报交换B.自动情报交换C.专项情报交换D.税收文书送达2【单选题】(2分)外国企业常驻代表机构计算其应税收入和应纳税所得额时，应该按照的原则是（）。A.实际履行的功能和承担的风险相配比B.合理商业目的C.独立交易原则D.实质重于形式3.【多选题】(3分)正确答案：BCD下列属于我国非居民税收管理对象的有（）。A.走出去企业B.非居民个人C.非居民企业D.