m资金集中结算管理

企业集团财务结算中心与计算机系统

前言

近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资

金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两

个相对独立的职能机构：财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务

管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。

财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表

集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观

控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流

失和体外循环，提高资金的使用效率。

财务结算中心是企业资金管理的一种新的模式。它实际是相当于企业集团的内部银行，

负责整个集团的资金结算、资金筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。由于它是近

几年才出现的新事物，还没有较规范的运作方式。但从已成立财务结算中心企业来看，它确

实非常适应目前的经济改革，对盘活集团公司的资金、降低财务费用、监管集团资金方面起

作重大作用。目前许多企业正在考虑筹建财务结算中心，但不知如何开始？业务如何开展？

已成立财务结算中心的企业经过一段时间的运作，也遇到不少困难，不知如何处理？本书是

作者集多年开发银行计算机管理系统、财务管理系统的计算机经验和帮助几十家大型企业筹

建财务结算中心等方面的实践经验写成的这本书，着重论述财务结算中心的组建和利用计算

机系统处理财务结算中心的业务及其分析，它无论是对打算组建财务结算中心、还是已成立

财务结算中心的企业无疑都会有实际的帮助和指导意义。

本书共分两篇和附录。第一篇介绍财务结算中心的组建与管理，第二篇介绍财务结算中

心的计算机系统，附录包含有政府部门关于财务结算中心的文件以及财务结算中心结算票

据、报表等样本。

本书在编写过程中，得到深圳爱华电子有限公司高级顾问夏文祥先生，总经理童中方先

生，深圳市爱华科拓电子有限公司经理饶子能先生，电子工业出版社深圳中电新科图实业公

司总经理张文书先生的支持，在此表示感谢。另外还得到我的同事和朋友杨明、金建航、黄

德斌、周利杰、邓晓静、杜元华、刘建华等的帮助，一并表示感谢。

希望本书能给读者带来帮助。但由于作者的经验及时间，书中不妥之处在所难免，垦请

读者反馈宝贵意见。

胡德芳

一九九八年八月于深圳

第一篇财务结算中心组建与管理...................................................10

第一章财务结算中心的组建.....................................................10

1.1财务结算中心的地位与作用_____________________________________________________

........................................................................................................................................................................10

1.2财务结算中心的运作模式....................................................12

1.2.1完全自办...................................................................................................................................12

1.2.2与银行合办..............................................................................................................................12

1.3财务结算中心的筹建........................................................13

1.4财务结算中心机构设置......................................................16

1.5结算业务概述..............................................................21

1.6财务结算中心章程____________________________________________________________

.......................................................................................................................................................................23

1.7成员单位授权书、银行结算协议..............................................24

1.8财务结算中心会计制度......................................................25

1.9财务结算中心贷款制度......................................................26

1.10财务结算中心财务管理制度.................................................27

第二章财务结算中心运作流程.....................................................28

2.1资金结算..................................................................28

2.1.1开户处理......................................................................................................................................28

2.1.2帐户变更及销户处理................................................................................................................31

2.1.3收款结算.....................................................................................................................................32

2.1.4付款结算......................................................................................................................................33

2.1.5放款结算.....................................................................................................................................34

2.1.6现金管理.....................................................................................................................................34

2.2信贷......................................................................35

2.3资金调控监督..............................................................36

第三章财务结算中心会计业务....................................................37

3.1会计科目..................................................................37

3.2会计凭证及帐务组织与处理____________________________________________________

.......................................................................................................................................................................42

3.2.1会计凭证......................................................................................................................................42

322帐务组织与处理_______________________________________________________________

...................................................................................................................................................................44

3.2.3帐务核对......................................................................................................................................50

3.2.4记帐规则......................................................................................................................................51

3.2.5错帐冲正......................................................................................................................................52

3.3开业初期各企业转款的核算____________________________________________________

.......................................................................................................................................................................53

3.4企业收款的核算............................................................54

3.5企业付款的核算...........................................................57

3.6银行借款的核算...........................................................59

3.7企业放款的核算______________________________________________________________

..................................................................................60

3.8利息的核算__________________________________________________________________

..................................................................................64

3.8.1企业放款利息的核算........................................................64

3.8.2银行借款利息的核算........................................................65

3.8.3企业活期存款利息的核算...................................................66

3.8.4银行活期存款利息的核算...................................................67

3.8.5企业定期存款利息的核算._____________________________________________________

................................................................................67

3.8.6银行定期存款利息的核算...................................................67

3.9内部帐务的核算---------------------------------------------------------------

..................................................................................69

3.9.1手续费的核算________________________________________________________________

................................................................................69

3.9.2汇兑损益的核算...........................................................70

3.9.3营业费用的核算............................................................70

3.9.4损益结转本年利润的核第._____________________________________________________

.................................................................................71

3.9.5本年利润结转利润分配_______________________________________________________

.................................................................................71

3.10商业汇票的核算_____________________________________________________________

..................................................................................72

3.11外币兑换的核算______________________________________________________________

..................................................................................75

3.12代发工资的核算_____________________________________________________________

..................................................................................76

3.13投资核算.................................................................80

3.13.1短期投资的核算...........................................................80

3.13.2长期投资的核算...........................................................82

3.14日清月结.................................................................83

3.15出纳现金及银行票据管理______________________________________________________

..................................................................................84

3.16银行对帐.................................................................85

第四章财务结算中心信贷管理....................................................87

4.1银行借款的管理............................................................87

4.2企业放款的管理............................................................89

第五章财务结算中心会计报表的编制及分析........................................92

5.1会计报表的种类及编制要求_____________________________________________________

..................................................................................92

5.1.1会计报表的种类______________________________________________________________

................................................................................92

5.1.2会计报表的编制要求........................................................93

5.2资产负债表的编制________________________________________________________________

..................................................................................94

5.2.1资产负债表的性质和作用______________________________________________________

................................................................................94

5.2.2资产负债表的项目分类与排列...............................................94

5.2.3资产负债表编制说明........................................................94

5.3损益表的编制.................................................................97

5.3.1损益表的性质和作用........................................................97

5.3.2损益表的项目和格式.......................................................98

5.3.3损益表的编制..............................................................98

5.4管理费用表的编制_______________________________________________________________

..................................................................................100

5.5财务会计报表的分析..........................................................101

5.5.1财务结算中心财务会计报表分析的意义.....................................101

5.5.2会计报表的分析方法......................................................101

5.5.3财务结算中心比率指标_______________________________________________________

...............................................................................101

第二篇财务结算中心计算机系统......................................错误!未定义书签。

第六章财务结算中心计算机系统的特点................................错误!未定义书签。

6.1财务结算计算机系统功能.......................................错误!未定义书签。

6.2财务结算中心计算机系统结构_____________________________________________________

...................................................................错误!未定义书签。

6.3计算机系统的安全控制措施_______________________________________________________

...................................................................错误!未定义书签。

6.4计算机公司的开发及售后服务能力...............................错误!未定义书签。

第七章财务结算中心计算机系统方案及组织机构设置------------------------------------

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7.1小规模的结算中心________________________________________________________________

...................................................................错误!未定义书签。

7.2中规模的结算中心________________________________________________________________

...................................................................错误!未定义书签。

7.3大规模的结算中心________________________________________________________________

...................................................................错误!未定义书签。

7.4计算机系统的安装.............................................错误!未定义书签。

7.4.1WindowsNTServerV4.0的安装..............................错误!未定义书签。

7.4.2SQLServerV6.5的安装.....................................错误!未定义书签。

7.4.3工作站的安装________________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

7.5结算中心计算机系统的启动_______________________________________________________

...................................................................错误!未定义书签。

第八章基本帐务子系统------------------------------------------------------------------------------------------

...................................................................................................................................错误!未定义书签。

8.1系统设置___________________________________________________________________

...............................................................................................................................错误!未定义书签。

8.1.1使用人员注册..............................................错误!未定义书签。

8.1.2币别设置...................................................错误!未定义书签。

8.1.3科目设置...................................................错误!未定义书签。

8.1.4币别科目设置...............................................错误!未定义书签。

8.J.5户名代码设置...............................................错误!未定义书签。

8.1.6常用词组定义_______________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

8.2开销户..........................................................................................................错误!未定义书签。

8.2.1开立帐户..................................................错误!未定义书签。

8.2.2更改开户...................................................错误!未定义书签。

8.2.3更改放款户对应的存款帐户.................................错误!未定义书签。

8.2.4销户.......................................................错误!未定义书签。

8.3帐务处理___________________________________________________________________

...............................................................................................................................错误!未定义书签。

8.3.1记帐与冲帐.................................................错误!未定义书签。

8.3.2记帐（客户终端录入的付款单）.............................错误!未定义书签。

8.3.3记帐（收款凭证）..........................................错误!未定义书签。

8.3.4汇兑损益...................................................错误!未定义书签。

8.3.5待摊费用...................................................错误!未定义书签。

8.3.6损益转本年利润............................................错误!未定义书签。

8.3.7利润结转利润分配..........................................错误!未定义书签。

8.3.8支付预提定期息............................................错误!未定义书签。

8.4凭证复核___________________________________________________________________

...............................................................................................................................错误!未定义书签。

8.4.1比较复核...................................................错误!未定义书签。

8.4.2查阅复核...................................................错误!未定义书签。

8.5当天帐务查阅...............................................................................................错误!未定义书签。

8.6计息...............................................................................................................错误!未定义书签。

8.6.1批量计息..................................................错误!未定义书签。

8.5.2放款个别计息_______________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

8.5.3定期个别计息_______________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

8.5.4活期个别计息_______________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

8.7查帐.................................................................................................................错误!未定义书签。

8.7.1科目所属帐户余额...........................................错误!未定义书签。

8.7.2单位余额...................................................错误!未定义书签。

8.7.3明细帐.....................................................错误!未定义书签。

8.7.4总帐.......................................................错误!未定义书签。

8.7.5销户情况...................................................错误!未定义书签。

8.7.6帐户状态...................................................错误!未定义书签。

8.7.7活期应付利息_______________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

8.7.8计息余额表.................................................错误!未定义书签。

8.7.9应付企业定期利息..........................................错误!未定义书签。

8.7.10应收银行存款利息.........................................错误!未定义书签。

8.7.11日均余额..................................................错误!未定义书签。

8.7.12银行帐...................................................错误!未定义书签。

8.7.13记帐凭证__________________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

8.8报表与帐页.................................................错误!未定义书签。

8.8.1流水帐.....................................................错误!未定义书签。

8.82科目日结单................................................错误!未定义书签。

8.8.3日记表.....................................................错误!未定义书签。

8.8.4帐户余额表.................................................错误!未定义书签。

8.8.5月计表.....................................................错误!未定义书签。

8.8.6对帐单....................................................错误!未定义书签。

8.8.7总帐.......................................................错误!未定义书签。

8.8.8明细帐.....................................................错误!未定义书签。

8.8.9损益表.....................................................错误!未定义书签。

8.8.10资产负债表________________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

8.8.11财务状况变动表...........................................错误!未定义书签。

8.8.12结算量....................................................错误!未定义书签。

8.8.13存贷款余额表.............................................错误!未定义书签。

8.8.14资金头寸表,________________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

8.9维护.......................................................错误!未定义书签。

8.9.1利率调整...................................................错误!未定义书签。

8.9.2结帐.......................................................错误!未定义书签。

8.9.3更改起息日................................................错误!未定义书签。

8.9.4银行存款参考数.............................................错误!未定义书签。

8.9.5冲预提银行存款利息........................................错误!未定义书签。

8.9.6数据备份与恢复............................................错误!未定义书签。

8.9.7补打帐页...................................................错误!未定义书签。

第九章重要空白凭证管理子系统...................................错误!未定义书签。

9.1银行资料维护...............................................错误!未定义书签。

9.2登记.......................................................错误!未定义书签。

9.3统计.......................................................错误!未定义书签。

第十章银行票据打印子系统.........................................错误!未定义书签。

10」付款票据打印...............................................错误!未定义书签。

10.2收款票据...................................................错误!未定义书签。

10.3查阅票据打印清单............................................错误!未定义书签。

10.4票据打印统计................................................错误!未定义书签。

第十一章客户服务子系统...........................................错误!未定义书签。

11.1语音查询.....................................................错误!未定义书签。

11.2联网查询.....................................................错误!未定义书签。

11.3客户转帐.....................................................错误!未定义书签。

第十二章代发工资子系统--------------------------------------------------------------

.....................................................................错误!未定义书签。

12.1代码编制.....................................................错误!未定义书签。

12.1.1单位代码名称表...........................................错误!未定义书签。

12.1.2代发工资员工代号姓名.....................................错误!未定义书签。

12.2接收工资数据盘_______________________________________________________________

...................................................................错误!未定义书签。

12.3活期业务.....................................................错误!未定义书签。

12.3.1开户......................................................错误!未定义书签。

12.3.2续存取....................................................错误!未定义书签。

12.3.3销户......................................................错误!未定义书签。

12.3.4转帐存款..................................................错误!未定义书签。

12.3.5代扣费用..................................................错误!未定义书签。

12.4定期业务.....................................................错误!未定义书签。

12.4.1开户（存款）...............................................错误!未定义书签。

12.4.2销户（取款）.............................................错误!未定义书签。

12.5日终.........................................................错误!未定义书签。

12.6活期利率调整................................................错误!未定义书签。

12.7计息.........................................................错误!未定义书签。

12.8报表.........................................................错误!未定义书签。

12.8.1流水帐....................................................错误!未定义书签。

12.8.2帐户余额表_________________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

12.8.3动户余额表_________________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

12.8.4收付统计表_________________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

12.9补打存折.....................................................错误!未定义书签。

12.10查帐........................................................错误!未定义书签。

12.10.1定期查询.................................................错误!未定义书签。

12.10.2活期查询.................................................错误!未定义书签。

12.10.3查询销户表..............................................错误!未定义书签。

附件.................................................................错误!未定义书签。

附件1：深圳经济特区企业集团暂行规定.............................错误!未定义书签。

附件2：关于建立企业内部财务结算中心的暂行办法...................错误!未定义书签。

附件3关于加快发展大型企业集团的通知.............................错误!未定义书签。

附件4：财政部关于加强国有企业财务监督若干问题的规定............错误!未定义书签。

附件5:银行业会计科目表..........................................错误!未定义书签。

附件6:金融性公司会计科目表_______________________________________________________

...................................................................错误!未定义书签。

附件7:财务结算中心报表样本.....................................错误!未定义书签。

样本1：特种转帐传票（代付款通知单》..............................错误!未定义书签。

样本2：特种转帐传票（代收款通知单）..............................错误!未定义书签。

样本3：特种内部转帐传票（代收/付款通知郸.......................错误!未定义书签。

样本4：记帐传票:..............................................错误!未定义书签。

样本5：对帐单、总帐、明细帐....................................错误!未定义书签。

样本6：帐户余额表..............................................错误!未定义书签。

样本7：流水帐..................................................错误!未定义书签。

样本8：科目日结单..............................................错误!未定义书签。

样本9：日计表...................................................错误!未定义书签。

样本10：放款利息单.............................................错误!未定义书签。

样本11：存款利息单.............................................错误!未定义书签。

样本12：资金头寸表.............................................错误!未定义书签。

样本13：结算量日均余额统计表...................................错误!未定义书签。

样本14：结算量年度统计表.....................................错误!未定义书签。

样本15：银行存款/企业存款余额表________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

样本16银行借款/企业放款余额表._________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

样本17：资产负债表..............................................错误!未定义书签。

样本18：损益表__________________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

样本19：管理费用明细表__________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

样本20：现金流量表..............................................错误!未定义书签。

样本21：企业放款台帐...........................................错误!未定义书签。

样本22：银行借款台帐...........................................错误!未定义书签。

样本23调整利率通知书___________________________________________________________

................................................................错误!未定义书签。

附件8：财务结算中心章程___________________________________________________________

...................................................................错误!未定义书签。

附件9：集中结算协议书、协定存款合同.............................错误!未定义书签。

附件10财务结算中心会计制度______________________________________________________

...................................................................错误!未定义书签。

附件11财务结算中心贷款制度......................................................

...................................................................错误!未定义书签。

附件12财务管理制度________________________________________________________________

...................................................................错误!未定义书签。

附件13结算中心常用的票据样本...................................错误!未定义书签。

样本1：付款通知书..............................................错误!未定义书签。

样本2：内部转帐支票............................................错误!未定义书签。

样本3：借款申请表..............................................错误!未定义书签。

样本4：借款审批呈报表----------------------------------------------------------

................................................................错误!未定义书签。

样本5：借款借据......................................