税务管理智慧树知到期末考试答案2024年

税务管理智慧树知到期末考试答案2024年税务管理对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是（）。

A:对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款B:对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款C:只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款D:只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款答案:对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准（）

A:缓缴税款B:2000元以上罚款C:延期申报D:申报方式的确定答案:2000元以上罚款纳税人发生的下列情形中，不需要向主管税务机关申报办理注销税务登记的是（）。

A:因住所、经营地点变动，未涉及改变税务登记机关的B:因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的C:被工商行政管理机关吊销营业执照的D:外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的答案:因住所、经营地点变动，未涉及改变税务登记机关的下列关于“多证合一、一照一码”登记制度的说法中，表述不正确的是（）。

A:企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用B:“多证合一”登记制度改革取代了税务登记制度C:一照一码户登记信息确认无需提供材料D:新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，不再领取税务登记证答案:“多证合一”登记制度改革取代了税务登记制度关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：()

A:对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖B:税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款C:税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金D:税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。答案:对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖税务行政复议机关受理复议申请后，并在受理之日起（）内将复议申请书副本发送被申请人。

A:7日B:10日C:15日D:30日答案:7日下列各项中,符合税收征管法延期缴纳税款规定的是()。

A:延期期限最长不得超过6个月,同一笔税款不得滚动审批B:延期期限最长不得超过6个月,同一笔税款经审批可再延期一次C:延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批D:延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款经审批可再延期一次答案:延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批税务行政诉讼判决可分为()。

A:维持判决B:履行判决C:变更判决D:撤销判决答案:维持判决###撤销判决###履行判决###变更判决以下属于税务行政复议机关所应接受的案件的有()。

A:吊销企业营业执照B:税收罚款C:税收保全D:税收滞纳金答案:税收保全###税收滞纳金###税收罚款税务机关拥有以下权利（）。

A:税务行政复议权和应诉权B:行政处罚权C:税法解释权。D:代位权和撤销权答案:代位权和撤销权根据我国《行政处罚法》的规定，下列不属于行政处罚的有（）。

A:暂扣许可证和执照B:扣押纳税人财产C:限期治理D:不予抵扣税款答案:扣押纳税人财产###不予抵扣税款###限期治理以下可以中止行政复议的情况有()。

A:作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的B:作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的C:作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的D:其他需要中止行政复议的情形答案:作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的###作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的###作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的###其他需要中止行政复议的情形纳税评估的程序是（）。

A:对案头审核中发现的疑点分别采取电话、信函、网络、约谈、实地核查等方式核实疑点B:针对调查核查情况作出评定处理C:对案头审核对象进行深入审核,查找疑点,明确核实的内容和方式D:运用税收风险管理理念,分析识别风险,明确风险等级,安排相应的应对措施答案:运用税收风险管理理念,分析识别风险,明确风险等级,安排相应的应对措施;对案头审核对象进行深入审核,查找疑点,明确核实的内容和方式;对案头审核中发现的疑点分别采取电话、信函、网络、约谈、实地核查等方式核实疑点;针对调查核查情况作出评定处理以下关于税收强制措施的执行范围和条件正确的是()。

A:税收保全措施失败后B:税务机关发出催缴税款通知书15日后,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准C:税收保全措施实施后D:税务机关发出催缴税款通知书10日后,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准答案:税收保全措施失败后###税务机关发出催缴税款通知书15日后,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有（）。

A:对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议B:对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议C:对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请复议D:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议答案:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应向国家税务总局申请复议###对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的,可以向省级人民政府申请复议###对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请复议稽查人员必须依法取证,包括（）

A:法定工具关B:法定权限C:法定方法D:法定程序答案:法定权限###法定程序按照《税收征收管理法实施细则》的规定,税务人员在核定应纳税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其他法定代表人、直接责任人有下列（）情形时,应当回避。

A:三代以外的旁系血亲关系B:夫妻关系C:近姻亲关系D:非直系血亲关系答案:夫妻关系###近姻亲关系税务机关予以纳税信用评价为A级的纳税人的激励措施有()

A:一般纳税人可单次领取1个月的增值税发票用量B:普通发票按需领用C:主动向社会公告年度A级的纳税人名单D:税务机关与相关部门实施的联合激励措施答案:主动向社会公告年度A级的纳税人名单###普通发票按需领用###税务机关与相关部门实施的联合激励措施《税务稽查报告》有（）情形之一的,审理人员可以直接予以纠正并制作《审理报告》,提出处理意见。

A:数据计算错误B:取证手续不全C:处理意见不当D:适用法律法规错误答案:数据计算错误###处理意见不当###适用法律法规错误增值税专用发票的开具要求是（）。

A:发票联和抵扣联加盖发票专用章B:项目齐全、与实际交易相符C:字迹清楚,不得压线、错格D:按照增值税纳税义务的发生时间开具答案:项目齐全、与实际交易相符;字迹清楚,不得压线、错格;发票联和抵扣联加盖发票专用章;按照增值税纳税义务的发生时间开具实施检查时,依照法定权限和程序,可以采取（）查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。

A:实地检查B:联合侦查C:调取账簿资料D:询问答案:实地检查###调取账簿资料###询问纳税人有下列情形之一的，税务机关不得加收滞纳金（）。

A:纳税人因延期申报，不能按期缴纳税款的B:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的C:经批准延期缴纳税款的期限内D:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的答案:经批准延期缴纳税款的期限内###因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的下列()属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。

A:将营业收入挂应付款、结转下年后转出B:企业实现经营收入１００万元申报８０万元C:企业销售材料、逾期不作帐务处理D:因计算错误，少缴税款答案:错误税务机关在税务管理活动中有以下义务（）。

A:举行听证会的义务。B:为纳税人保密的义务C:退回多征税款的义务D:受理行政赔偿申请的义务答案:为纳税人保密的义务###退回多征税款的义务###举行听证会的义务###受理行政赔偿申请的义务下列关于纳税信用结果应用的说法正确的是（）。

A:对外部门要求单人说明纳税信用状况的，应由纳税人本人向税务机关申请查询并打印结果后提交相关部门使用B:纳税信用评价周期为一个纳税年度，新设立企业应及时评价C:纳税信用级别评价结果可供税务机关各系统引用，作为实施分类管理和服务的参考依据D:税务机关对纳税信用结果保密答案:纳税信用评价周期为一个纳税年度,新设立企业应及时评价###纳税信用级别评价结果可供税务机关各系统引用,作为实施分类管理和服务的参考依据###对外部门要求单人说明纳税信用状况的,应由纳税人本人向税务机关申请查询并打印结果后提交相关部门使用纳税人拥有的权利（）。

A:索取有关税收凭证的权利B:陈述与申辩权C:税务监督权D:知情权答案:知情权;税务监督权;陈述与申辩权;索取有关税收凭证的权利人民法院审理行政案件,应由作为被告的税务机关对其所作出的税务具体行政行为负举证责任。（）

A:错B:对答案:对接到原告的起诉状后,经过审查,人民法院应当在7日内作出立案或者裁定不予受理的决定。原告对不予受理的裁定不服的,可以在15日内向上一级法院提起上诉。（）

A:对B:错答案:错调取视听资料时,应当调取有关资料的原始载体,不得调取复制件。（）)

A:对B:错答案:错当事人陈述、申辩时态度不好，行政机关可以酌情加重行政处罚。（）

A:对B:错答案:错当事人应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。（）

A:错B:对答案:错税务机关违法征收税款、加收滞纳金的,应当返还税款及滞纳金,并以征收税款、加收滞纳金的行为依法确认违法行为之日的银行活期存款利率给付赔偿金。（）

A:对B:错答案:对检查完毕,检查部门应当将《税务稽查报告》《税务稽查工作底稿》及相关证据材料,在3个工作日内移交审理部门审理,办理交接手续。（）

A:错B:对答案:错税务管理体制是划分各级政府之间税务管理权限的制度,是国家经济管理体制和财政管理体制的重要组成部分。一般税务管理体制规定税收立法权和税收管理权两方面的内容，其中税收管理权是核心。（）

A:错B:对答案:对各级税务机关依照本级职责办理纳税人需求，对超出本级职责范围的纳税人需求，报上级主管部门协调办理。（）

A:对B:错答案:对税收风险管理是指以最小的税收成本代价减少税收流失的一系列程序。（）

A:错B:对答案:对被查对象拒不打开或者拒不提供的,经稽查局局长批准,可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。（）

A:对B:错答案:对笔录可使用能够长期保持字迹的书写工具书写,也可使用计算机记录并打印,陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印。（）

A:对B:错答案:错税务机关对从事生产、经营的纳税人的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,可以采取税收保全措施。（）

A:对B:错答案:错对被检查对象要求检查人员回避的,检查人员是否回避,由上一级税务机关局长审定。（）

A:对B:错答案:错税务检查部门可以填制《税收违法案件终止检查审批表》,附相关证据材料,直接经稽查局局长批准后,终止检查。（）

A:错B:对答案:错没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。（）

A:错B:对答案:对作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的税务行政复议的终止。（）

A:对B:错答案:对由于重大税务案件审理制度的建立，税务案件实行稽查部门和案件审理委员会两级审理制度。（）

A:对B:错答案:对税务机关在执行税收保全措施时，扣押、查封的实物的价值包括应纳税款、滞纳金、有关费用以及罚款。（）

A:错B:对答案:错风险管理的过程是一个不断循环的流程,包括风险识别、风险分析、风险评估及风险处理,这四个阶段周而复始,构成了一个风险管理的周期循环圈。其中，风险评估是最重要的环节,也是风险管理的基本程序。（）

A:错B:对答案:错地方税务系统是国家税务总局在各省、自治区、直辖市、地(市、州)、县(市)设立的税收管理机构，主要负责以下方面的工作（）。

A:负责税收法律法规草案的起草B:负责本辖区税收收入和非税收入的税收管理C:研究提出税制改革建议D:负责组织实施税收管理体制改革答案:AI参考:正确选项为B：负责本辖区税收收入和非税收入的税收管理。\n\n地方税务系统主要负责本辖区税收收入和非税收入的税收管理，具体包括各项地方税、基金费的征收管理，开展税法宣传，组织纳税服务，维护纳税人合法权益，监督检查税收法律法规政策的贯彻执行等。选项A、C、D均不是地方税务系统的主要工作内容。'（）不是纳税人的义务。

A:及时提供信息B:按时、如实申报C:按时缴纳税款D:向税务机关报告本企业产品核心技术信息答案:AI参考:正确选项是【D:向税务机关报告本企业产品核心技术信息】。\n\n纳税人的义务包括：及时提供信息、按时、如实申报、按时缴纳税款、积极配合税务机关的检查等。而选项D不属于纳税人的义务，向税务机关报告本企业产品核心技术信息属于企业的商业秘密，向税务机关报告可能会泄露企业的商业机密，对企业的经营造成不利影响。'税务行政赔偿的时效为()年。

A:1B:4C:2D:3答案:AI参考:正确答案是D：3年。\n根据《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，税务行政赔偿的时效为3年。'采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。

A:邮寄日期B:回执上注明的签收日期C:邮政部门接受函件日期D:邮戳日期答案:AI参考:正确选项是【B:回执上注明的签收日期】。\n\n根据《民事诉讼法》的规定，邮寄送达的，以回执上注明的收件日期为送达日期。'进行账证核对时，一般采用（）