企业内部控制与风险管理问题探讨

引言内部控制在现代企业经营运转中占据着极为重要的位置，决定着企业生产运营稳定性及市场竞争力等方面的提高。为此，在日常工作中，企业领导需要明确内部控制工作的重要性，并结合风险管理理念与模式，建立专业化内控管理团队，同时还可以制定科学完善的内控监管机制，对企业自身经营运转与发展提供保障，进而促进社会经济整体的进步与发展。一、企业内部控制与风险管理的具体概述（一）企业内部控制的概念通常情况下，当企业经营运转时，由于经营管理理念、模式、管理制度及人员等因素的影响，极易出现漏洞问题，对企业内部资源的完整性与安全性有着极大的威胁，并对其后期经营发展等造成影响；为了避免风险、漏洞等问题的出现，企业领导及管理层需要积极开展内部控制工作，并建立相应的工作制度，将企业生产运营的各个环节进行相互联系与牵制；通常，内部控制工作主要可以分为财务与管理两方面，其中，财务控制工作可以对企业内部财务工作的效率、规范性、数据信息真实性、财务活动合理性及资金整体安全性提供充分保障，而管理控制则可以确保企业战略目标能够正常稳定的实施下去，对日常经营运转效率提供保障，进而促进企业经营运转及发展水平的提高。（二）企业风险管理的概念而所谓的企业风险管理则主要是指企业生产运营过程中，对常见风险问题进行预防、分析，根据分析成果制定解决措施与防控方案，避免风险问题对企业经营运转与发展造成不良影响；经过对大量企业经营运转过程的调查发现，其常见风险问题可以分为内部与外部两方面，具体来说则是内部风险涉及财务风险、管理风险等，外部风险则包含国家政策、自然及市场等方面的风险，管理人员需要对这些风险问题进行充分了解，明确该类问题的特点、规律、原因及影响程度与范围等，以此来制定风险管理与防控方案，为企业自身的健康发展打下优良的基础。（三）二者之间的关系1.企业生产经营受内控管理体系的影响当企业经营运转过程出现内部风险管理结构问题时，可以借助建立内控管理体系进行优化处理，而企业领导则需要提高对该项工作的重视程度，在日常工作中组织各个部门及人员对内控管理体系提供帮助与协调，以此来对内控管理体系进行完善，还可以将其视为基础环节，对企业生产经营等方面提供充分的基础与保障。2.内控与风险管理体系影响着企业管理水平的提高同时，企业经营管理过程极易受到风险管理与内控体系等因素的影响，企业领导者可以借助完善的内控与风险管理体系，对各个生产运营环节进行规范管控，优化工作流程与方案，并制定更加科学、合理、高效的管理制度，保障生产运营过程的顺利进行，结合财会信息安全管理制度的应用，进一步提高企业生产运营及内部控制管理工作的发展水平。3.内控体系与风险管理体系保障企业会计信息的质量此外，在企业经营运转过程中建立健全内控与风险管理体系，能够对企业会计信息质量进行保障与提高；在实际工作中，由于企业经营发展水平不断提高，再加之由于传统观念等因素的影响，无法对会计信息质量进行有效管控，企业内部控制及管理体系存在漏洞与不足，增加了经营管理偏差问题出现的概率，对企业发展决策制定等工作有着极大的影响；在另一方面，由于会计信息质量还会对企业外部利益资源整合等方面造成影响，为此，企业领导需要顺应市场发展及有关部门政策等方面的要求，加强内控与风险管理体系的完善，进而促进企业自身健康稳定的运转与发展下去。（四）内部控制与风险管理的差异性1.二者侧重方向不同经过对大量企业内部控制与风险管理工作的调查发现，二者之前存在较大的差异，在实际工作中，内部控制工作注重于规章制度的完善与落实，通过对全体职工的规范管控，降低风险问题的出现，由于内部控制属于管理性的职能工作，其大多由财务等部门进行开展，将会计控制视为核心环节，确保企业内部会计信息的真实性及资金安全性等；而风险管理工作开展时则侧重于交易方面，借助市场交易及自由竞争等方式降低风险问题出现的概率，例如利率风险管理、汇率风险管理等，都属于常见方式之一，企业领导及管理人员需要对该方面内容进行充分了解，确保日常经营运转过程的顺利进行。2.二者工作范围不同当企业开展内部控制及风险管理工作时，其工作范围有着较大的差异性，其中，内部控制工作中的风险问题属于经营管理方面的，具体可以分为外部风险与内部风险两类，且大多在企业经营运转及内部控制各个环节进行贯穿；而风险管理工作大多涉及业务战略评审方面的风险，降低企业经济收益，从而影响其正常稳定的运转与发展。二、企业内部控制与风险管理的常见问题（一）缺乏对内部控制的重视研究表明，当企业开展内部控制工作时，企业领导的重视与支持发挥着极为重要的作用，其能够将企业内部各个部门及人员充分地组织起来，为内部控制工作提供充分的助力，营造更加高效的内部控制氛围，从而保障企业整体发展水平的提高；不过，由于我国融入全球市场时间较晚，相应政策、理念等存在一定的缺陷与不足，相当一部分企业领导为了提高生产效率与经济效益发展的水平，对内部控制及风险管理等方面存在忽视，没有为其投入足够的资金资源，导致内部控制工作呈现形式化、表面化特点，无法对经营管理过程进行规范管控，进而影响着企业整体经营发展工作的顺利进行。（二）财务内部控制意识缺乏在部分企业开展内部控制工作时，还会存在财务内控意识不足等现象，经过对该问题的调查研究，其主要是由于部分现有财务工作人员自身专业素养与创新意识不足，在日常工作中认为财务工作仅仅是记账、算账等，依旧以传统思想与工作模式进行处理，没有明确认识到财务会计在企业内部控制的重要作用；同时，部分财务工作人员自身缺乏足够的工作积极性与主动性，消极的工作态度导致实际工作效率与质量较低，影响着企业财务内控工作整体的进行与发展；此外，部分企业领导自身内控意识不足，没有制定科学有效的薪酬激励机制，导致财务工作人员自身工作热情与积极性得不到有效提高，且无法吸引外界优秀财务人才，其现有人员也会不断流失，由此导致财务内部控制工作团队能力不断降低，影响着企业内部控制工作的顺利进行与发展。（三）缺乏完善的内控监管机制在任何一项工作中，科学完善的监管机制能够对工作水平与质量进行有效保障，而在部分企业开展内控管理工作时，由于企业领导自身内控意识不足，忽视了内控工作的重要性，日常工作依旧采用传统制度，极易产生缺陷与漏洞问题，影响着内控工作水平的提高；同时，由于大部分人员认为内控工作仅仅属于财务等部门的职责，加之内控监管机制缺乏，导致实际管理过程缺乏足够的协调性，限制了日常运营水平的提高，同时对企业整体运营发展造成不良影响。（四）风险管理水平较低由于部分企业领导受传统思想的影响较深，其在忽视内部控制工作重要性的同时，对风险管理工作同样缺乏足够的重视，由此而阻碍着风险管理工作的顺利进行，加之风险管理理念传统陈旧、风险管理团队专业性不足等现象的影响，都会限制现代企业风险管理工作及日常运营等方面的进行与发展。（五）缺乏完善的管理体系当风险管理工作开展时，完善有效的管理体系能够有效提高实际工作水平，对风险问题进行及时预防，制定解决方案，从而保障企业自身的正常运转；而在部分企业运转过程中，由于领导及管理层自身风险管理意识不足，实际工作之前没有制定合理有效的风险管理体系，相关部门及人员在后期工作中无法明确自身的工作职责，再加之各个部门及环节的员工缺乏有效交流沟通与配合，当风险问题出现时，不仅无法有效预防，甚至无法及时发现与处理，对企业日常生产运营等方面造成极大影响，进一步降低企业整体发展水平。（六）风险管理工作监督力度不足除此之外，当企业开展内部控制与风险工作时，其还会存在监督力度不足等问题，其主要是由于企业领导自身风险管控意识不足，在实际工作中没有建立完善的监管机制与风险管理体系，且没有借助现代化设备设施对风险管理工作进行实时监控；同时，企业领导没有为风险管理设置评价与奖惩机制，导致评价结果缺乏科学性与合理性，无法为企业自身经营运转与发展起到促进作用。三、影响企业内部控制与风险管理工作的具体因素企业管理基础在现代经营运转及风险管理过程中占据着极为重要的位置，而由于经营管理过程涉及的因素较多，经营管理及内控管理等工作极易受到不良因素影响而出现问题，再加之部分企业领导的忽视，企业内部控制及风险管理基础水平较低，且管理机制与体系存在较大的缺陷与不足，都会限制内控与风险管理工作效率与质量的提高，进而影响着企业自身的运营发展。四、加强企业内部控制与风险管理的优化策略（一）加强对企业内部控制的了解与重视当前时期，为了加强企业内部控制与风险管理工作的开展，企业领导首先需要顺应有关部门的政策规定，强化对企业内部控制工作的了解，并提高其重视程度；在这一过程中，企业领导需要积极参与内部控制与风险管理方面的培训教育活动，提高自身内控与风险管理意识，并制定相应的政策规定，确保企业内部各个部门都能够为内部控制与风险管理工作提供帮助。同时，企业领导需要根据内部控制工作的具体内容与要求，分别布置给不同的部门，确保每一个环节与职责都能够准确落实到个人，保障内部控制工作稳定高效地进行下去。（二）加强企业财务内控意识的培养当企业内部控制工作开展时，财务人员内控意识在其中发挥着极为重要的作用，为此，在实际工作中，企业领导需要创新工作理念与方式，加强对财务人员进行内部控制意识的培养，并对财务工作人员进行引导，提高其对财务工作的创新意识，将传统财务会计理念向管理会计方面进行转变；同时，企业领导还制定专业人才培养机制，并结合相应的考核评估机制，提高财务工作人员的积极性，使其积极主动参与到后期工作中，在提高财务管理工作水平的同时，推动现代企业财务内控及风险管理工作整体的健康发展。（三）加强企业内部控制监管机制的完善在传统内部控制及风险管理工作开展时，由于企业单位的忽视，内部控制及风险管理工作机制存在较大的缺陷与漏洞，不仅无法保障内控及风险管理工作的顺利进行，还会对各部门协调配合及企业整体运营发展等方面造成不良影响；为了改变这一现状，在现代经营运转时，企业领导需要严格遵循有关部门的政策规定，并结合内部控制及风险管理工作的内容、特点、注意事项等，同时还需要加强对内控、风险管理及财务等部门人员的调查了解，明确其工作需求，以此来制定更加科学完善的内控监管机制，还可以借助现代信息化技术与设备设施的应用，对企业内控及风险管理工作实施监管，在最大程度上保障企业自身发展水平与质量。（四）加强企业风险管理水平的提升通常情况下，为了提高企业对风险预防、处理能力的提高，企业领导可以加强风险管理工作的开展，并组织专业技术人员，完善监管机制，并借助现代化技术与设备设施的应用，以此来提升企业整体风险预测、分析及应对水平，降低企业生产运营过程受风险问题的影响程度，为企业自身健康发展打下优良的基础。（五）加强企业风险管理体系的健全在企业风险管理工作开展时，完善的管理体系能够有效保障工作水平；为此，在实际工作中，企业领导需要组织专业技术人员，制定清晰明确的风险管理目标，并投入大量资金资源，引进现代化设备设施，对经营运转过程实施监管，同时还可以组建风险管理防控小组，当发现可能出现的风险隐患时，需要及时采取防控措施；同时，企业领导需要加强宣传教育活动的开展，提升全体员工的风险防控意识素养，确保风险管理工作中，各个部门能够相互配合，便于企业领导统一管理，降低风险对企业所造成的影响程度，保障企业自身健康稳定的运转与发展下去。结语综上所述，在现代社会经济快速发展的影响下，企业日常经营运转过程极易受到内部控制与风险管理工作的影响，为了避免传统问题的出现，提高内部控制与风险管理工作水平