毕业设计方案模板

目录一、摘要……………1二、关键词…………1三、存货业务概述…………………1四、采购和付款业务内部会计控制制度设计…2（一）职责分工和授权同意设计（二）、采购业务内部控制制度设计目标（三）、采购业务内部控制制度设计五、销货业务内部控制方法设计………………2（一）、销货业务内容（二）、销货业务内部控制制度设计（三）、销货业务凭证流转程序设计六、存货业务核实规程设计……….3（一）、存货入帐价值（二）、原材料核实方法（三）、商品核实方法七、参考文件……….3八、后记中、小企业存货业务会计制度设计摘要：存货是资产组成部分，是企业持有以备出售产品或商品、处于生产过程中在产品及在生产过程或提供劳务过程中供耗用物料，关键包含库存商品、产成品、半成品、在产品、原材料、燃料、委托加工材料、包装物、低值易耗品等。因为存货属于流动资产，在流动资产中所占比重最大、品种多、受市场原因和生产经营计划影响较大，而且流动性强，常常处于不停销售、耗用、购置和重置中。在正常生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其它资产，但长久不能耗用或销售存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失，所以存货内部控制就显得尤为关键。为了确保生产经营活动对存货需要，降低存货相关成本，提升资产使用效率，就必需采取有效内部控制。关键词：存货业务存货业务会计制度设计概述存货概念：存货是指企业在日常活动中持有以备出售库存商品或商品、处于生产过程中在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用材料和物料。关键包含原材料、在产品、半成品、库存商品、商品和周转材料等，它属于流动资产。存货设计业务内容：包含材料、物资采集和付款、验收入库、保管和发放等步骤。（引用会计制度第六章第一节）二、采购和付款业务内部会计控制制度设计（一）职责分工和授权同意设计采购业务特点存货采购是存货管理第一步骤。对于生产企业来说，存货采购是生产准备阶段，为了生产适销对路盈利产品，必需采购生产适用、价格公道、质量合格原材料。对于流通企业来说，要使企业取得尽可能多销售收入，必需采购适销对路且价格公道商品。所以，要确保企业取得良好经济效益，必需加强存货采购业务控制和核实。（二）、采购业务内部控制制度设计目标针对存货采购业务以上特点，其会计制度设计目标应为：1、存货采购和生产、销售业务要求保持一致；2、货币资金支付或负债增加必需以取得品质优良存货为前提，保持货款支付或负债增加真实性和合理性；3、合理揭示企业应享受购货折扣和折让；4、预防采购步骤中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为发生；5、确保采购业务在内、外部各步骤运行通畅和高效率；6、立即、正确提供存货采购会计信息。（三）、采购业务内部控制制度设计为实现采购业务内部控制制度设计目标，存货采购业务内部控制制度应包含以下多个方面：1、职务分离制度存货采购步骤中关键业务有提交请购单、签署采购协议、订货、收货和入账等。在这些业务中需要进行职务分离关键有：（1）、需要量和现有库存量共同制订，然后交采购部门进行公开询价。（2）、采购协议应由生产或销售部门、采购部门、财务部门和法律部门会同供货单位共同签署。（3）、物资采购人员不能同时负责存货验收保管。（4）、物资采购人员、保管人员、使用人员不能同时负责会计统计。（5）、采购人员应和负责付款审批人员相分离。2、存货采购请购单控制制度3、订货控制制度在订货控制制度中，关键点是对购货询价、签署协议和订货单控制。4、货物验收控制制度企业所订购货物抵达时必需由和采购部门、使用部门和会计部门相分离保管部门进行验收保管。5、入账付款或应付账款控制制度会计入账时应注意做到两个方面：一是记入合适账户和合适会计期间；二是正确地进行计量。6、会计稽核和对账制度（一）采购凭证及其流转程序1、设计采购凭证及其流转程序标准（1）有利于加速货物流转，提升工作效率；（2）有利于明确经济责任，预防差错和损失；（3）确保企业内部各步骤立即取得所需业务资料和核实资料；（4）落实各项内部控制制度；（5）确保立即、正确地组织会计核实。2、采购凭证设计采购凭证连同后面销货凭证设计，是企业内部会计制度设计一个关键组成部分。企业存货采购业务从业务步骤上看，包含采购和验收入库两个基础步骤。3、凭证流转程序设计凭证流转程序包含送货制下凭证流转程序、提货制下凭证流转程序和发货制下凭证流转程序。（四）、采购业务凭证流转程序设计企业进货业务关键有三个步骤：第一步骤是询、报价；第二步骤是供需双方讨价还价、签署购销协议后订货；第三步骤是接收供货单位货物并付款或形成负债。三、销货业务内部控制方法设计（一）、销货业务内容销货包含接收用户订单、同意销售折扣和赊销信用、编制销货通知单、按销货通知单发货、统计销货、办理收货和办理和统计销货退回、销货折让、处理坏帐等业务。（二）、销货业务内部控制制度设计1、职务分离制度需要进行分离职务有：（1）接收用户订单人不能同时负责核准付款条件和用户信用调查工作。（2）填制销货通知人不能同时负责发出商品工作。（3）开具发票人不能同时负责发票审核工作。（4）办理各项业务人员不能同时负责该项业务审核同意工作。（5）统计应收帐款人员不能同时负责货款收取和退款工作。（6）会计人员不能同时负责销售各步骤工作。2、订单控制制度：（1）依据不一样用户和销售形式设计多个订单格式，以满足企业内部各个部门协调工作、相互制约经营管理需要。（2）要求订单在企业内部各步骤流转程序，并要求对应授权同意程序。（3）实施订单次序编号法，对已实施订单和还未实施订单进行管理和控制，方便随时检验订单实施情况和每一订单处理过程。3、销售价格政策控制制度（1）制订统一产品销售价格目录。（2）要求灵活商业折扣、现金折扣标准，并建立对应授权同意权限。4、销售发票控制制度销售发票控制制度关键包含：（1）指定专员负责发票保管和使用，明确发票管理制度。（2）发票使用人领用发票时应签字注明所领用发票起讫号。（3）发票使用人多开具发票必需以发货通知单等相关凭证上载明用户名称、日期、数量、单价、金额等为依据如实填写各项内容。（4）财会部门必需指定独立于发票使用人专员，定时或不定时地对全部使用过发票和会计统计和相关手续凭证进行查对检验。5、收款业务控制制度6、退货业务控制制度关键有以下多个方面：（1）建立退货损失处罚制度（2）设置独立于销售部门销货争议处理机构（3）建立销售折让优先制度（4）理顺销售折让和销售退回凭证流转程序（5）建立退货、索赔、销售折让审批制度（6）建立退货验收制度和退款审查制度7、售后服务控制制度（三）、销货业务凭证流转程序设计1、工业企业及批发企业销货业务凭证流转程序设计（1）、销货凭证设计企业销货业务包含凭证关键有发货单和销货日报表两张基础凭证。（2）、销货业务凭证流转程序设计销货业务凭证流转程序关键有三种：送货制下凭证流转程序、提货制下流转程序和发货制下流转程序。（3）、和用户对帐对帐单设计2、零售企业销货业务凭证流转程序设计零售企业销售收款方法关键有三种：第一个是货款合一，营业员在交易时一手收款，一手付货。第二种是货款分管，营业员在交易时开出销货小票，待用户到收款台交款后，凭已收款售货小票付货。第三种是超市自选销售，由用户在商场里自行选购商品，集中在出口收款处交款。四、存货业务核实规程设计（一）、存货计价1、存货入帐价值（1）、购入存货（2）、自制存货（3）、委托外单位加工完成存货（4）、投资者投入存货（5）、接收捐赠存货（6）、企业接收债务人以非现金资产抵偿债务方法取得存货，或以应收债权换入存货（7）、以非货币性交易换入存货（8）、盘盈存货2、存货发出计价方法关键有部分计价法、优异先出法、加权平均法、移动平均法、后进先出法和按计划成本计价、毛利率法、零售价格法等。3、存货数量盘存方法企业存货数量要考盘存来确定，盘存方法有永续盘存法和实地盘存法两种方法。（二）、原材料核实方法1、按实际成本计价原材料核实原材料按实际成本计价进行核实时，企业要设置“原材料”帐户和“物资采购”帐户。2、按计划成本计价原材料核实原材料按计划成本计价进行核实时，企业除了要设置“原材料”、“物资采购”帐户，还要设置“材料成本差异”帐户。3、按实际成本计价和按计划成本计价比较（三）、商品核实方法1、数量进价金额核实法（1）数量进价金额核实法适用范围数量进价金额核实法适适用于批发企业商品核实。（2）数量进价金额核实方法关键内容（a）“库存商品”总分类帐户和明细分类帐户，均以商品进价计价。（b）建立一套完整商品帐体系。2、售价金额核实法（1）、售价金额核实法适适用于零售企业商品核实。（2）、售价金额核实法关键内容（a）确定实物责任人，建立实物负责制。（b）售价记账，金额控制。（c）建立商品盘点制度，定时实地盘点商品。（d）实施明码标价制度，加强商品价格管理。（e）健全进货验收制度和销货收款制度。3、价金额核实法（1）、进价金额核实法适适用于鲜活商品核实。（2）、进价金额核实法内容和帐务处理进价金额核实法能够采取“进价记账、盘存计销”方法，即用进价反应购进商品总额，期末按实际盘存商品进价金额倒挤已销商品进价成本。4、数量售价金额核实法数量售价金额核实法特点：（1）库存商品总分类帐户和明细分类帐户一律按商品售价记账。（2）企业也要建立一套完整商品明细帐。（3）要增设“商品进销差价”帐户，以记载商品售价金额和进价金额差额。周涛后记：三年时间足以改变一个人，在此，我感觉有必需写这篇后记，以此对大学留念。中、小企业存货业务会计制度设计不是一个好写题目，不过在当初我仅仅只对存货有些许了解，不知道怎么才能包含到其它科目，所以欣然选择了它。在这三年中，我们从一个只会读书“小孩”慢慢转变成为合格大课时，我们参与社团，加入院学生会，到学校外边去找兼职，到银行实习，最终走上正式岗位。现在，我们已经在社会上“混”了六个月了，知道了社会四处全部艰辛，时时要小心。在此我真挚感谢梁老，感谢左老，感谢肖姐，感谢文姑姑，感谢全部教过我老师，是你们让我读书生涯中成长，不停进步，学习知识，学习生活。感谢我好友们，大学温情团、篮球组、2栋128、127、126猛男们，你们是这个春天随雨而来新绿。感谢那些没有忘记我人。《征程》在唱：那些在旅行途中出现过无数面孔，努力记住她们怎样出现我真不能，感谢你没有忘记我。感谢我母亲和父亲。我能做到最自豪事情就是让你们放心，放心我一个人生活，一个人在外接收环境考验，慢慢长大。感谢此时此刻，此刻此地。我们在伟大共产党领导下，拥有伟大人