财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷160及答案与解析

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷160及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1下列案件中，不属于民事诉讼适用范围的是()。（A）公民名誉权纠纷案件（B）企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件（C）纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件（D）劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件2甲、乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷、法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是()。（A）法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜（B）法院继续审理该案（C）法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理（D）法院终止审理，由仲裁机构审理该案3根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是()。（A）15天以下（B）1个月以上6个月以下（C）3个月以上2年以下（D）6个月以上15年以下4工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1800元，当地月最低工资标准1600元。根据劳动合同法律制度的规定，该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为()元。（A）500（B）220（C）200（D）1105张某与甲公司于2014年1月1日签订了1年期的劳动合同，2014年7月1日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2015年1月1日，劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在()之前申请劳动仲裁。（A）2015年7月1日（B）2016年1月1日（C）2016年7月1日（D）2017年1月1日6某公司职工王某的月平均工资为2300元，当地职工月平均工资为4000元。根据社会保险法律制度的规定，王某个人在缴纳基本养老保险费时，其缴费工资基数为()元。（A）2300（B）2400（C）3200（D）40007根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的是()。（A）个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件（B）单位一次性购买预付卡5000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金（C）个人一次性购买预付卡1万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金（D）购卡人不得使用信用卡购买预付卡8根据支付结算法律制度的规定，签发票据时，可以更改的项目是()。（A）出票日期（B）收款人名称（C）票据金额（D）签发用途9王某从甲公司处取得支票一张，检查票面记载事项时发现，该支票上未印有“现金”或“转账”字样，但左上角划了两条平行线。根据票据法律制度的规定，下列有关王某所取得的支票的说法中，正确的是()。（A）该支票属于票据正面污损的支票，应当作废处理（B）该支票既可用于转账，也可用于支取现金（C）该支票只能用于转账，不得支取现金（D）该支票不能用于转账，但可以由收款人向付款人支取现金10甲公司与乙公司(均为一般纳税人)签订一份易货合同，合同约定甲公司以自己生产的一批A产品与乙公司等值交换，换取乙公司自产的B产品一批。根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是()。（A）双方均无货币流动，均无需进行增值税处理（B）甲公司发出A产品不必计算销项税额，乙公司收到A产品也不能抵扣进项税额（C）甲公司和乙公司发出各自货物时，均应作销售处理，计算增值税销项税额（D）甲公司和乙公司收到对方货物人库时，一律可以核算收到货物所含增值税税额，计入进项税额11某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒，委托方提供的原材料金额为100万元(不含增值税)，该白酒生产企业收取不含税加工费30万元，该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格，粮食白酒消费税定额税率为每斤0．5元，比例税率为20％。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为()万元。（A）35（B）42．5（C）45（D）60122014年3月，甲公司卖出A股股票，卖出价200万元，支付印花税、佣金、过户费1万元，该股票买入价150万元，支付佣金、过户费4．6万元，已知金融业营业税税率为5％。根据营业税法律制度的规定，甲公司买卖股票应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。（A）200×5％＝10(万元)（B）(200一1—150—0．6)×5％＝2．42(万元)（C）(200一150)×5％＝2．5(万元)（D）(200—1)×5％＝9．95(万元)13某卡拉OK歌舞厅，本月取得门票收入50万元，台位费收入20万元，销售烟、酒、饮料收入18万元，零售小食品收入5万元，点歌收入5万元。已知该地娱乐业的营业税税率按照法规的最高税率执行，则该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元。（A）14．55（B）15．15（C）18．6（D）19．614根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是()。（A）向投资者支付的股息（B）税务机关的罚款（C）人民法院的罚金（D）合同违约金15某公司2014年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2014年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为()万元。（A）30（B）150（C）180（D）115016某企业为创业投资企业，2012年8月1日，该企业采取股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2014年度该企业利润总额890万元，已在营业外支出中核算未经财税部门核准提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25％。假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为()万元。（A）82．5（B）85（C）187．5（D）19017甲盐场2014年共占地5000平方米，其中盐滩用地3500平方米，办公用地800平方米，其余为职工宿舍用地。已知甲盐场所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米2元。有关甲盐场2014年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是()。（A）(5000－3500—800)×2（B）(5000—3500)×2（C）5000×2（D）0182014年6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0．5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是()。（A）200×0．5‰＋1000×1‰＝1．1(万元)（B）200×0．5‰＋1×1‰＝0．101(万元)（C）30×0．5‰＋1×1‰＝0．016(万元)（D）30×0．5‰＋1000×1‰＝1．015(万元)19根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是()。（A）自行贴花（B）汇贴汇缴（C）委托代征（D）邮寄申报20根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不予征收城镇土地使用税的是()。（A）某市证券交易所用地（B）某建制镇所辖的行政村村委会办公用地（C）某市大型钢铁企业生产车间用地（D）某市一大型超市用地21下列各项中，属于免征船舶吨税的船舶是()。（A）应纳税额在人民币100元以下的船舶（B）吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶（C）捕捞、养殖渔船（D）非机动驳船22下列各项中，应当包括在洗选煤销售额中的是()。（A）洗选副产品的销售额（B）洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用（C）符合条件的代收的政府性基金（D）洗选煤应纳的增值税税额23根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，无需办理税务登记的是()。（A）企业在外地设立的分支机构（B）企业在外地设立的从事生产、经营的场所（C）从事生产、经营的事业单位（D）国家机关24根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的是()。（A）已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年（B）已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年（C）除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存3年（D）除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年二、多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25河北省唐山市人民政府在制定政府规章时，不得与()相抵触。（A）法律（B）行政法规（C）河北省人大常委会制定的地方性法规（D）唐山市人大常委会制定的地方性法规26下列有关仲裁程序的表述中，不符合《仲裁法》规定的有()。（A）当事人口头达成仲裁协议，一方申请仲裁，另一方不提出异议的，仲裁庭可以受理（B）仲裁委员会受理仲裁申请后，当事人不得自行和解，但当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解（C）仲裁裁决书应当根据首席仲裁员的意见作出，裁决书自作出之日起发生法律效力（D）一方当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依法申请仲裁庭强制执行27根据行政复议法律制度的规定，下列表述中，不正确的有()。（A）不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议（B）申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请（C）行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用（D）行政复议的举证责任，由申请人承担28王某大学毕业后在甲公司工作，5年后跳槽到乙公司，在乙公司工作3年后，甲公司再次聘请王某担任高级工程师。甲公司与王某在第二次签订的劳动合同中约定了下列事项，其中不违反劳动合同法律制度规定的有()。（A）劳动合同期限为5年，试用期3个月（B）甲公司出资安排王某出国培训6个月，培训完成后王某应当保证在甲公司工作10年（C）如果王某严重违反甲公司的规章制度，甲公司有权通知王某离职，且王某应当支付违约金以赔偿甲公司培训出资的损失（D）如果王某从甲公司离职，3年内不得从事与甲公司相竞争的业务，甲公司将自王某离职之日起每月支付2000元作为补偿29根据票据法律制度的规定，下列背书中，被背书人不能取得票据权利的有()。（A）附条件背书（B）部分背书（C）委托收款背书（D）记载了“不得转让”字样的背书30根据支付结算法律制度的规定，下列人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有()。（A）汇票的承兑人（B）银行本票的出票人（C）支票的付款人（D）汇票的背书人31根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票贴现的表述中，正确的有()。（A）贴现是一种票据转让行为（B）贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系（C）贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人、其他组织或者个人（D）贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款32根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有()。（A）支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人（B）支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记（C）出票人不得在支票上记载自己为收款人（D）支票的付款人是出票人的开户银行33根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的有()。（A）银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改（B）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知（C）申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理（D）申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票34甲汽车制造厂生产的小汽车用于下列各项情形，应当缴纳消费税的有()。（A）赠送贫困地区（B）奖励本厂职工、（C）生产改装高档小汽车（D）本厂广告推广35有关个人出售住房的营业税征收政策，下列表述正确的有()。（A）个人将购买不足5年的普通住房对外销售的，全额征收营业税（B）个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税（C）个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税（D）个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，免征营业税36根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有()。（A）生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除（B）企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧（C）企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧（D）停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧37根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有()。（A）作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税（B）杂志社的专业人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税（C）杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税（D）出版社的专业作者将其翻译的作品，由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税38下列各项中，减征或免征契税的有()。（A）城镇职工按规定第一次购买公有住房的（B）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的（C）国家机关承受房屋用于办公（D）纳税人承受荒山用于工业园的开发建设39根据税收征收管理法律制度的规定，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供()。（A）税务登记证件（B）经办人身份证明（C）工商营业执照（D）财务印章或发票专用章印模三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地人民法院执行。()（A）正确（B）错误41某市劳动行政部门在一次执法检查中发现，甲公司新聘用的推销员王某年仅17周岁，遂拟对甲公司处以罚款2000元；甲公司在申辩意见中提出，王某已年满16周岁，具备法定的劳动权利能力和行为能力，甲公司的聘用行为并不违法。甲公司的申辩意见成立。()（A）正确（B）错误42贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。()（A）正确（B）错误43法国甲公司将一台设备出租给境内乙公司在日本使用，上述设备租赁业务属于我国的增值税应税服务。()（A）正确（B）错误44委托加工的应税消费品收回后出售的，不论售价高低，均不再缴纳消费税。()（A）正确（B）错误45企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。()（A）正确（B）错误46企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。()（A）正确（B）错误47自2014年12月1日起，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征50％；对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30％。()（A）正确（B）错误48资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。()（A）正确（B）错误49税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。()（A）正确（B）错误四、不定项选择题49赵某2013年1月1日进入甲银行工作，担任司机，月工资为5000元；双方于2013年1月10日正式签订了书面劳动合同。甲银行为精简编制，对内部辅助性岗位进行清理，与赵某协商一致，自2014年6月1日解除劳动合同。2014年8月1日，乙劳务服务中心将赵某派遣至甲银行，继续担任司机一职。2014年11月1日，赵某驾车执行公务时与闯红灯的钱某的车辆发生碰撞，赵某受重伤住院治疗3个月；交通管理部门事故责任认定，钱某对事故负全部责任。已知：甲银行适用的基本养老保险费率为职工工资总额的20％、基本医疗保险费率为6％、工伤保险费率为0．8％、生育保险费率为0．5％；甲银行所在地月最低工资标准为2500元，职工月平均工资为4500元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。50有关2013年1月1日至2014年5月31日期间甲银行和赵某的关系，下列说法正确的是()。（A）甲银行与赵某自2013年1月1日建立劳动关系（B）甲银行应当自2013年1月10日起30日内为赵某办理社会保险登记（C）甲银行每月为赵某负担的基本社会保险费共计1465元（D）甲银行每月应从赵某的工资中代为扣缴职工个人应负担的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费51有关甲银行和赵某解除劳动合同的下列说法中，正确的是()。（A）由于清理内部辅助性岗位是劳动合同解除的合法事由，甲银行无须向赵某支付经济补偿金（B）由于赵某同意解除劳动合同，甲银行无须向赵某支付经济补偿金（C）由于甲银行主动与赵某协商解除劳动合同，甲银行应当向赵某支付经济补偿金，数额为7500元（D）由于甲银行通过劳务派遣再次使用赵某担任司机，甲银行无须向赵某支付经济补偿金52有关2014年8月1日起甲银行和赵某的关系，下列说法不正确的是()。（A）甲银行应当与赵某订立2年以上固定期限劳动合同（B）赵某享有与甲银行的其他劳动者同工同酬的权利（C）甲银行应当为赵某提供相应的劳动保护（D）赵某此次在甲银行担任司机的时间不得超过6个月53有关赵某因公车祸致伤的下列说法中，正确的是()。（A）赵某所受伤害应当认定为工伤（B）赵某住院治疗期间，可以享受医疗期的有关待遇（C）赵某住院治疗期间，可以享受停工留薪期的有关待遇（D）如果钱某不支付赵某的医疗费用，工伤保险基金应当先行支付53某民俗园是营业税纳税人，也是增值税一般纳税人，2015年1月发生的经济业务如下：(1)取得门票收入12万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。(2)在园内展览厅举办民俗服饰展览，为参展商提供会议展览服务，取得收入15万元；同时，聘请运输公司(一般纳税人)为该展览运送展板，支付运输费用价税合计1万元，取得增值税专用发票。(3)在园内举办民俗服装表演，取得表演收入6万元；同时，聘请运输公司(一般纳税人)为该表演运送音响设备，支付运输费用价税合计0．8万元，取得增值税专用发票。(4)向游客出售民俗服装取得收入5万元。(5)转让一座旧车库，该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成，建筑成本30万元，取得转让收入50万元。(6)购置小汽车一辆，用于往返地铁站和民俗园接送游客，支付购置金额价税合计23．4万元，另支付车辆装饰费1万元。已知：本题增值税业务所涉收入均为含税收入。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54有关该民俗园2015年1月应缴纳的营业税，下列计算正确的是()。（A）12×3％＋45×5％＋15×5％＋6×3％＋50×5％（B）12×3％＋45×5％＋6×3％＋50×5％（C）12×3％＋45×5％＋15×5％＋6×3％＋(50一30)×5％（D）12×3％＋45×5％＋6×3％＋(50一30)×5％55有关该民俗园2015年1月应计算的增值税销项税额，下列计算正确的是()。（A）15÷(1＋6％)×6％＋5÷(1＋17％)×17％（B）15×6％＋5÷(1＋17％)×17％（C）5÷(1＋17％)×17％（D）15×6％＋5×17％56有关该民俗园为运送展板和音响所付运费可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是()。（A）1×7％＋0．8×7％（B）1×11％＋0．8×11％（C）1÷(1＋11％)×11％（D）(1＋0．8)÷(1＋11％)×11％57有关该民俗园2015年1月购置小汽车应缴纳的车辆购置税，下列说法正确的是()。（A）该民俗园应缴纳的车辆购置税＝(23．4＋1)×10％（B）该民俗园应缴纳的车辆购置税＝(23．4＋1)÷(1＋17％)×10％（C）该民俗园应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税（D）该民俗园应当向其住所地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税57甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下：(1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；(3)出租仓库取得租金收入200万元；(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元；(5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元；(6)期间费用共计2580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；(7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。58有关甲企业取得的技术转让所得应调减的应纳税所得额，下列计算正确的是()。（A）700万元（B）700×50％＝350(万元)（C）500＋(700—500)×50％＝600(万元)（D）500＋(700一100—500)×50％＝550(万元)59甲企业取得的下列各项收入中，属于企业所得税免税收入的是()。（A）出租仓库取得的租金收入（B）接受原材料捐赠取得的收入（C）国债利息收入（D）从非上市居民企业取得的股息收入60有关甲企业2014年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，下列说法正确的是()。（A）业务招待费应调增应纳税所得额44万元（B）业务招待费应调增应纳税所得额46万元（C）新技术研究开发费用应调增应纳税所得额160万元（D）新技术研究开发费用应调增应纳税所得额320万元61有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理，下列说法正确的是()。（A）甲企业已计入成本、费用中的实发工资不必进行纳税调整（B）甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额4．2万元（C）甲企业发生的职工福利费应调增应纳税所得额6．4万元（D）甲企业发生的职工教育经费应调增应纳税所得额4．5万元

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷160答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1【正确答案】C【试题解析】(1)选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序；(2)选项D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。2【正确答案】B【试题解析】(1)如果甲在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回乙的起诉；(2)如果甲在人民法院“首次开庭后”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理，本题应选B。3【正确答案】C【试题解析】(1)拘役的法定量刑期为1个月以上6个月以下；(2)有期徒刑的法定量刑期为6个月以上15年以下。4【正确答案】C【试题解析】如果扣除月工资的20％，剩余部分(1440元)将低于当地月最低工资标准。因此，该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额＝1800—1600＝200(元)。5【正确答案】B【试题解析】劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内申请劳动仲裁。6【正确答案】B【试题解析】本人月平均工资低于当地职工月平均工资60％的，按当地职工月平均工资的60％作为缴费基数。7【正确答案】C【试题解析】选项C：单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。8【正确答案】D【试题解析】“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。9【正确答案】C【试题解析】支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票；在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票；划线支票只能用于转账，不得支取现金。10【正确答案】C【试题解析】(1)选项ABC：以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。(2)选项D：在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。11【正确答案】C【试题解析】白酒生产企业该业务应代收代缴的消费税＝[100＋30＋(100×2×1000×0．5÷10000)]÷(1—20％)×20％＋100×2×1000×0．5÷10000＝35＋10＝45(万元)。12【正确答案】C【试题解析】外汇、有价证券、非货物期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，甲公司应纳营业税＝(200一150)×5％＝2．5(万元)。13【正确答案】D【试题解析】该歌舞厅本月应缴纳的营业税＝(50＋20＋18＋5＋5)×20％＝19．6(万元)。14【正确答案】D【试题解析】不得在税前扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用。15【正确答案】B【试题解析】(1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150万元)可以全额在税前扣除；(2)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费(30万元)，不得扣除。16【正确答案】D【试题解析】(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；(2)未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；(3)该企业应纳企业所得税税额＝[(890＋10)一200×70％]×25％＝190(万元)。17【正确答案】B【试题解析】对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。因此，甲盐场2014年应缴纳的城镇土地使用税＝(5000—3500)×2＝3000(元)。18【正确答案】C【试题解析】(1)加工承揽合同，按加工、承揽收入的0．5‰贴花；(2)财产保险合同，按保险费收入的1‰贴花。19【正确答案】D【试题解析】根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。20【正确答案】B【试题解析】(1)凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；(2)建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。21【正确答案】c【试题解析】(1)选项A：应纳税额在人民币“50元以下”的船舶，免征吨税；(2)选项B：吨税执照期满后“24小时内”不上下客货的船舶；(3)选项D：非机动船舶(不包括非机动驳船)免征船舶吨税；拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50％计征船舶吨税。22【正确答案】A【试题解析】(1)选项AB：洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用；(2)选项C：符合条件的代收的政府性基金不属于价外费用；(3)选项D：资源税计税依据中不包括应纳的增值税。23【正确答案】D【试题解析】(1)企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记；(2)除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的单位和个人均应当办理税务登记。24【正确答案】A【试题解析】(1)选项AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；(2)选项CD：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。二、多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25【正确答案】A，B，C，D【试题解析】政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触。26【正确答案】A，B，C，D【试题解析】(1)选项A：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；(2)选项B：申请仲裁后，当事人可以自行和解；(3)选项C：仲裁裁决应当按照“多数”仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照“首席仲裁员”的意见作出；(4)选项D：如果一方当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以按照《民事诉讼法》的有关规定向“人民法院”申请执行。27【正确答案】A，D【试题解析】(1)选项A：不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议；(2)选项D：行政复议的举证责任，由“被申请人”承担。28【正确答案】B，C【试题解析】(1)选项A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，劳动合同终止后一段时间又招用该劳动者的，对该劳动者，用人单位不得再约定试用期；(2)选项B：用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期，服务期一般长于劳动合同期限；(3)选项C：劳动者严重违反用人单位规章制度的，用人单位有权随时通知劳动者解除劳动合同，如果双方约定有服务期违约金，用人单位有权要求劳动者支付服务期违约金；(4)选项D：①从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年，选项D的限制期限超过2年；②补偿金额合法，约定竞业限制条款的，应当在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，补偿金的数额由双方约定。29【正确答案】B，C【试题解析】(1)选项A：背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力；(2)选项B：部分背书属于无效背书；(3)选项C：委托收款背书属于非转让背书，被背书人仅有权代背书人行使被委托的票据权利；(4)选项D：背书人在票据上记载“不得转让"字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。30【正确答案】A，B，C【试题解析】付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。31【正确答案】A，B，D【试题解析】(1)选项A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”；(2)选项BC：商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：①在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织(不包括个人)；②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；③提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件；(3)选项D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。32【正确答案】A，B，D【试题解析】选项C：支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。33【正确答案】A，B，C【试题解析】选项D：申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。34【正确答案】A，B，D【试题解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面(生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)的，于移送使用时纳税。35【正确答案】A，B，C【试题解析】选项D：个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。36【正确答案】B，D【试题解析】(1)选项BC：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；(2)选项D：企业停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。37【正确答案】B，D【试题解析】(1)选项A：作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税；(2)选项C：杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税。38【正确答案】A，B，C【试题解析】选项D：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于“农、林、牧、渔业生产”的，免征契税。39【正确答案】A，B，D【试题解析】需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40【正确答案】A41【正确答案】A【试题解析】除文艺、体育和特种工艺单位外，禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人；在本题中，王某已满16周岁，甲公司的聘用行为并不违法。42【正确答案】A43【正确答案】B【试题解析】境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在中国境内提供应税服务的情形。44【正确答案】B【试题解析】委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。45【正确答案】B【试题解析】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述企业所得税优惠。46【正确答案】B【试题解析】税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。47【正确答案】B【试题解析】自2014年12月1日起，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30％；对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50％。48【正确答案】B【试题解析】纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。49【正确答案】A四、不定项选择题50【正确答案】A，C【试题解析】(1)选项A：用人单位自用工之日(2013年1月1日)起即与劳动者建立劳动关系；(2)选项B：用人单位应当自用工之日(2013年1月1日)起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记；(3)选项C：城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2％缴纳失业保险费，甲银行每月为赵某负担的基本社会保险费＝5000×(20％＋6％＋2％＋0．8％＋0．5％)＝1465(元)；(4)选项D：职工个人不需负担工伤保险费和生育保险费。51【正确答案】C【试题解析】(1)选项A：清理内部辅助性岗位并非用人单位解除劳动合同的法定事由，甲银行只有与赵某协商一致方可解除劳动合同；(2)选项B：由用人单位提出并与劳动者协商一致解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金；(3)选项C：赵某在甲银行的工作年限为1年零5个月，由于工作年限不满6个月的，应向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，甲银行应当向赵某支付的经济补偿金＝5000×1．5＝7500(元)；(4)选项D：与赵某解除劳动合同和通过劳务派遣继续使用赵某，是两个不同的法律关系，应当区分对待。52【正确答案】A，D【试题解析】(1)选项A：2014年8月1日起，甲银行仅为用工单位，乙劳务服务中心为用人单位，应当由乙劳务服务中心与赵某签订2年以上固定期限劳动合同；(2)选项B：被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利；(3)选项C：用工单位应当执行国家劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护；(4)选项D：可以采用劳务派遣用工形式的工作岗位包括临时性(不超过6个月)、辅助性和替代性工作岗位；在本题中，司机属于甲银行辅助性岗位(而非临时性岗位)，可以采用劳务派遣用工，且不受6个月的限制。53【正确答案】A，C，D【试题解析】(1)