企业如何编制资产负债表样本

公司如何编制资产负债表

资产负债表是会计报表重要报表，是反映公司在某一特定日期(月末、季末、年末)所有资产、负债和所有者权益状况报表。通过资产负债表，可以全面综合地理解公司资产、负债和所有者权益构成状况，用来分析公司偿债能力和获利能力。(1)资产负债表构造与内容

资产负债表基本构造是以“资产=负债+所有者权益”这一会计平衡公式为理论基本。等式左方是公司资产，即公司在生产经营商品活动中，所持有各项经济资源。等式右方是公司投资者，即债权人、股权人投入公司资金及公司留利某些。整张报表反映是公司持有各种经济资源及其产权归属对照关系。无论公司资金运动处在何种状态，这种平衡对照关系始终存在。

资金负债表由表首、基本某些和补充资料三个某些所构成。

第一某些：表首

表首是报表基本标志，列有报表名称、编制单位、报表编号、编报日期和金额计量单位等项目。

由于资产负债表是反映期末资产静态报表，因此编报日期应填写报告末最后一天日期。

第二某些：基本某些

基本某些是报表主体，分为左右两方。

①左方。左方项目分为五大类：

О动资产。涉及：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、坏账准备、预付货款、其她应收款、存货、待摊费用、待解决流动资产净损失和一年内到期长期债务投资等项目。

О长期投资。

О固定资产。涉及固定资产原价、合计折旧、固定资产净值、固定资产清理、在建工程和待解决固定资产净损失等项目。

О无形资产。

О其她长期资产。

上述项目是依照资产变现能力顺序排列。货币资金自身是可以用于支付钞票或银行存款，排在首位。后来是变现能力较强在一年内或一种营业周期内可以变现各种流动资产、固定资产、无形资产及其她资产等长期不容易变现资产排在最后。按变现能力先后排列资产项目，可以反映公司支付能力状况，与该表右方项目联系起来，可以看出公司偿债能力。

②右方。右方项目分为四大类：

О流动负债。涉及短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其她应付款、应付工资、应付福利费、未交税金、未付利润、其她未交款、预提费用、一年内到期长期负债、其她流动负债等项目。

О长期负债。

О递延税款。

О所有者权益。涉及实收资本、资本公积、盈余公积、未分派利润等项目。

右方项目是按照要偿还先后顺序排列。短期借款等需要把一年内或一种营业周期内偿还流动负债排在前面。在一年以上或一种营业周期以上才需要偿还长期负债排在中间。在公司解散之前不需要偿还所有者权益排在背面。按需要偿还先后顺序排列，可以反映公司各种债务需要偿还时间性，联系该表左方可以看出公司偿债能力。

第三某些：补充资料

补充资料列在资产负债表背面。补充资料也是资产负债表重要构成某些，是基本某些中无法反映或难于单独反映某些资料。重要由如下内容构成：

①附表一：资产减值准备明细表(年度报告)。

②附表二：股东权益增减变动表(年度报告)。

③附表三：应交增值税明细表(中期报告、年度报告)。

(2)资产负债表编制办法

资产负债表各项目填制，重要根据相应各个总账及有关明细分类账户期末余额填列。但资产负债表中有项目名称与账户名称不完全一致，或名称虽然一致，但反映内容却存在差别。因此资产负债表某些项目需要通过度析、计算、整顿后才干填列。现将表内各项目填列办法分述如下：

第一，资产项目填列内容及其办法。

①流动资产项目。流动资产按照变现能力顺序排列为：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、坏账准备、应收账款净额、预付账款、其她应收款、存货、待摊费用、待解决流动资产损失、一年内到期长期债券投资、其她流动资产等。

〇货币资金。反映公司库存钞票、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币共计数。

本项目应依照“钞票”、“银行存款”、“其她货币资金”账户期末余额共计填列。

〇短期投资。反映公司购入各种能随时变现、持有时间不超过一年股票和债券其她投资。本项目应依照短期投资账户期末余额填列。

〇应收票据。反映公司将收到未到期收款也未向银行贴现应收票据，涉及商业承兑汇票。本项目应依照“应收票据”账户期末余额填列。

已办贴现商业承兑汇票，如果出票人到期不能付款，本公司依然有付款责任，为了反映这种潜在责任，故应当在补充资料中予以填列；而已办贴现银行承兑汇票，受款人必定到期后可以从承兑银行承得款项，此票据已经与本公司无关，故不需要反映。

〇应收账款。反映公司因销售产品和提供劳务而应向购买单位收取各种款项。本项目应依照“应收账款”账户所属各明细账户期末借方余额共计填列。

如果“应收账款”账户所属明细账户中有是贷方余额，应当列入本表“预收账款”项目。如果“预收账款”账户中所属明细账户有借方余额，也应涉及在本项目内。

应收账款是对先发货后收款赊销业务进行反映，有形成无法收回货款坏账风险，极易给公司带来经济损失，会计上普通采用备抵法解决。

〇坏账准备。反映公司按规定提取以应收账款余额3％～5％尚未转销坏账准备。

本项目应依照“坏账准备”账户期末余额填列，其中借方余额应“-”号填列(表白转销数不不大于提取数)。

〇应收账款净额。依照应收账款减坏账准备差额填列。

〇预付账款。反映公司预付给供应单位款项。本项目应依照“预付账款”账户期末余额填列。

如果“预付账款”账户所属关于明细账户有贷方余额，应在本表“应付款项”项目内填列。如果“应付账款”账户所属明细账户有借方余额，也应涉及在本项目内。

〇应收补贴数。反映公司按规定应收政策性亏损补贴和其她补贴。本公司应依照“应收补贴数”账户期末余额填列。

〇其她应收款。反映公司对其她单位和个人应收和暂付款项减去已计提坏账准备后净额。本项目应依照“其她应收款”账户期末余额填列。

〇存货。反映公司期末在库、在途和在加工中各项存货实际成本。涉及原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。本项目应依照“物资采购”、“原材料”、“包装物”、“低值耗品”、“材料成本差别”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等账户期末借贷方余额相抵后差额填列。

〇待摊费用。反映公司已经支出但应由后来各期分期摊销费用。涉及低值易耗品摊销、出租出借包装物摊销、预付保险费、固定资产修理费等。本项目应依照“待摊费用”账户期末余额填列。但“预提费用”账户期末如果是借方余额，也计算到“待摊费用”填列。

〇待解决流动资产净损失。反映公司在清查财产中发现尚待批准转销或其她解决流动资产盘亏、毁损和除盘盈后净损失。本项目应依照“待解决财产损益”账户所属“待解决流动资产损益”明细账户期末余额填列。

公司待解决固定资产净损失，应在本表“待解决固定资产损益”明细账户期末余额填列。

〇一年内长期债券投资。反映公司长期投资中将于一年内到期债券投资。本项目应依照“长期投资账户”所属“债券投资”明细账户期末余额分析填列。

一年内到期长期债券投资应作为流动资产在流动资产项目中单独反映。这样反映目是可以从资产负债表中完整反映公司流动资产全貌。但这仅仅是在资产负债中反映，对于这某些将于一年内到期长期债券投资在账务解决上依然在“长期投资”账户中核算，不需要将其转入其她流动资产账户。

〇其她流动资产。反映公司除以上流动资产项目以外其她流动资产实际成本。本项目应依照关于账户期末余额填列。如其她流动资产价值较大，应在会计报表附注中披露其内容和金额。

〇流动资产共计。流动资产共计=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额+预付账款+应收补贴款+其她应收款+存货+待摊费用+待解决流动资产净损失+一年内到期均期债券投资+其她流动资产。

②长期投资。长期投资重要涉及股票投资、债券投资和其她投资。由于投资目和持有时间都是可以随时变化，因而事实上长期投资和短期投资区别有时并不是那么明确。

长期投资反映公司不准备在一年内变现投资。长期投资中将于一年内到期债券投资，应在流动资产类下“一年内到期债券投资”项目单独反映。本项目应依照“长期投资”账户期末余额扣除一年内到期长期债券投资后数额填列。

值得注意是必要是扣除一年内到期长期债券投资后差额。

〇长期股权投资。反映公司不准备在一年内(含1年)变现各种股权性质投资可收回金额。本项目依照“长期股权投资”科目期末余额减去“长期投资减值准备”科目中关于股权投资减值准备期末余额后金额填列。

〇长期债权投资。反映公司不准备在一年内(含1年)变现各种债权性质投资可收回金额。长期债权投资中，将于一年内到期长期债权投资，应在流动资产内下“一年内到期长期债权投资”项目单独反映。本项目依照“长期债权投资”账户期末余额，减去“长期投资减值准备”账户中关于债权投资减值期末余额一年内到期长期债权投资后金额填列。

③固定资产。在资产负债表上对固定资产揭示了三个方面内容：固定资产原始成本；固定资产合计折旧额；固定资产净值。此外，在附注中，还应阐明计提折旧办法。

〇固定资产原值。反映公司各种固定资产原值。融资租入固定资产在产权尚未明确之前，其原价也涉及在内。同步融资租人固定资产原价应在本表下端补充资料内另行反映。本项目应依照“固定资产”账户期末余额填列。

反映公司各种固定资产合计折旧。融资租入固定资产在产权尚未拟定之前，其已提折旧也涉及在内。

〇固定资产净值。固定资产净值=固定资产原价-合计折旧。

〇固定资产清理。反映公司因出售、毁损、报废等因素进行清理但尚未清理完毕固定资产净值，以及固定资产清理过程中所发生清理费用和变价收入等各项金额差额。本项目应依照“固定资产清理”账户期末借方余额填列，如余额为贷方应以“-”号填列。

〇在建工程。反映公司期末各项竣工工程实际成本，涉及交付安装设备价值，未完建筑安装工程已经耗用材料、工资和费用支出、预付外包工程价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用建筑安装工程成本、尚未使用工程物质实际成本等。本项目应依照“在建工程”账户期末余额填列。

〇待解决固定资产净损失。反映公司在清查财产中发现尚待批准转销固定资产盘亏、毁损扣除盘盈后净损失。本项目应依照“待解决财产损益”账户所属“待解决固定资产损益”明细账户期末余额填列。如为“-”号表达尚未解决净收益。

〇固定资产共计。固定资产共计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待解决固定资产净损失。

④无形资产。无形资产涉及专利权、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。与固定资产不同，无形资产普通不分别列示原始成本，合计摊销款和账面净值，而是直接列示账面净值。

无形资产反映公司各项无形资产原值扣除摊销后净额。本项目应依照“无形资产”账户期末余额填列。

⑤其她长期资产。重要反映上述资产项目未反映那某些资产。即反映特殊行业、特殊状况所引起无法列入上述资产项目资产，如冻结资产、特准储备等。本项目应依照关于账户期末余额填列。

⑥递延税款借项。反映公司期末尚未摊销递延税款借方余额。本项目应依照“递延税款”账户期末余额分析填列。

⑦资产总计。资产总计=流动资产共计+长期投资+固定资产共计+无形资产+其她长期资产+递延税款借项。

第二，负债项目填列内容及其办法。

负债，分为流动负债和长期负债两大项目，每一项目下又分为若干小项目。它们是依照索偿权先后顺序进行排列，先流动负债，后长期负债，在编制报表时应依照报表项目与相相应收账户余额分析填列。

①流动负债。流动负债是资产负债表中负债方列为第一类。详细涉及项目及其排列顺序是：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其她应付款、应付工资、应付福利费、未交税金、未交利润、其她未交款、预提费用和将于一年内到期长期负债等。

〇短期借款。反映公司借入尚未归还一年期如下借款。本项目应依照“短期借款”账户期末余额填列。

〇应付票据。反映公司为了抵付货款等而开出承兑尚未到期付款应付票据，涉及银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应依照“应付票据”账户期末余额填列。

〇应付账款。反映公司购买材料或接受劳务供应而应付给供应单位款项。本项目应依照“应收账款”账户所属各关于明细账户期末贷方余额会计填列。如果“应付账款”账户所属明细账户期末有借方余额，则应列入本表“预付账款”项目；如果“预付账款”账户所属明细账中有贷方余额，也应涉及在本项目内。

〇预收账款。反映公司销货合同预收购买单位货款。本项目应依照“预收账款”账户期末余额填列。如果“应收账款”账户所属明细账户有贷方余额，也应涉及在本项目内。如果“预收账款”账户所属明细账户有借方余额，应在本表“应收账款”项目内填列。

〇其她应付款。反映公司所有应付和暂收其她单位和个人款项，如应付保险费、存入保证金等。本项目应依照“其她应付款”账户期末余额填列。

〇应付工资。反映公司应付未付职工工资。本项目应依照“应付工资”账户期末余额填列。如为借方余额，应以“-”号表达。

〇应付福利费。反映公司按照规定提取用于职工个人福利费用期末余额。本项目应依照“应付福利费”账户期末贷方余额填列。如为借方余额，应以“-”号表达。

〇未交税金。反映公司应交未交各种税金。本项目应依照“应交税金”账户期末余额填列。多交数或预交数以“-”号填列。

〇未付利润。反映公司期末应付未付给投资者及其她单位和个人利润。本项目应依照“应付利润”账户期末余额填列，多付数以“-”号填列。

〇其她未交款。反映公司应交未交除税金、应付利润以外种种款项。本项目应依照“其她应交款”账户期末余额填列，多付数以“-”号填列。

〇预提费用。反映公司所有已经预提计入成本费用而尚未支付各项费用。本项目应依照“预提费用”账户期末贷方余额填列。如果为借方余额，应合并在“待摊费用”项目反映，不涉及在本项目内。

〇一年内到期长期负债。反映公司长期负债中所有将于一年内到期某些总和，其目是便于财务指标计算和分析，按实际负债期限划分短期负债和长期负债。本项目应依照“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等长期账户所属关于明细账户期末余额分析填列。

〇其她流动负债。反映公司除以上流动负债以外其她流动负债。本项目应依照关于账户期末余额填列。如“待转资产价值”账户期末余额可在本项目反映。如其她流动负债价值较大，应在会计报表附注中披露其内容及金额。

〇流动负债共计。流动负债共计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+其她应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其她未交款+预提费用+一年内到期长期负债+其她流动负债。

②长期负债。长期负债是偿还期在一年或者超过一年一种营业周期以上债务。详细涉及长期借款、应付债券、长期应付款等。

〇长期借款。反映公司借入尚未归还一年期以上借款本息。本项目应依照“长期借款”账户期末余额分析填列。

〇应付债券。反映公司发行尚未偿还各种长期债券本息。本项目应依照“应付债券”账户期末余额分析填列。

〇长期应付款。反映公司期末除长期借款和应付债券以外其她各种长期应付款。如在采用补偿贸易方式下引进国外设备，尚未归还外商设备价款；在融资租赁方式下，公司应付未付融资租入固定资产租赁费等。本项目应依照“长期应付款”账户期末余额分析填列。

〇其她长期负债。反映公司除以上长期负债项目以外其她长期负债。本项目应依照关于账户期末余额填列。

〇住房周转金。反映公司从各种来源获得可用于职工住房方面资金。本项目应依照“住房周转金”账户期末余额填列。

〇长期负债共计。长期负债共计=长期借款+应付债券+长期应付款+其她长期负债。

③递延税款贷项。反映公司期末尚未转销递延税款贷方余额。本项目应依照“递延税款”账户期末余额填列。

④负债共计。负债共计=流动负债共计+长期负债共计+递延税款贷项。

第三，所有者权益类项目内容及其填制办法。

所有者权益按其永久性限度高低，即永久性限度高在先，永久性限度低在后顺序排列。涉及实收资本、资本公积、盈余公积和未分派利润。

〇实收资本。反映公司实际收到资本总额，涉及货币资金投资、实物资产投资和无形资产投资等。本项目应依照“实收资本”账户期末余额填列。

〇资本公积。反映公司资本公积期末余额，与公司生产经营活动没有直接关联，涉及股票溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产价值等。本项目应依照“资本公积”账户期末余额填列。

〇盈余公积。反映公司盈余公积期末余额，涉及提成和个人利润。本项目应依照“应付利润”账户期末余额填列，多付数以“-”号填列。

〇其她未交款。反映公司应交未交除税金、应付利润以外种种款项。本项目应依照“其她应交款”账户期末余额填列，多付数以“-”号填列。

〇预提费用。反映公司所有已经预提计入成本费用而尚未支付各项费用。本项目应依照“预提费用”账户期末贷方余额填列。如果为借方余额，应合并在“待摊费用”项目反映，不涉及在本项目内。

〇一年内到期长期负债。反映公司长期负债中所有将于一年内到期某些总和，其目是便于财务指标计算和分析，按实际负债期限划分短期负债和长期负债。本项目应依照“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等长期账户所属关于明细账户期末余额分析填列。

〇其她流动负债。反映公司除以上流动负债以外其她流动负债。本项目应依照关于账户期末余额填列。如“待转资产价值”账户期末余额可在本项目反映。如其她流动负债价值较大，应在会计报表附注中披露其内容及金额。

〇流动负债共计。流动负债共计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+其她应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其她未交款+预提费用+一年内到期长期负债+其她流动负债。

②长期负债。长期负债是偿还期在一年或者超过一年一种营业周期以上债务。详细涉及长期借款、应付债券、长期应付款等。

〇长期借款。反映公司借入尚未归还一年期以上借款本息。本项目应依照“长期借款”账户期末余额分析填列。

〇应付债券。反映公司发行尚未偿还各种长期债券本息。本项目应依照“应付债券”账户期末余额分析填列。

〇长期应付款。反映公司期末除长期借款和应付债券以外其她各种长期应付款。如在采用补偿贸易方式下引进国外设备，尚未归还外商设备价款；在融资租赁方式下，公司应付未付融资租入固定资产租赁费等。本项目应依照“长期应付款”账户期末余额分析填列。

〇其她长期负债。反映公司除以上长期负债项目以外其她长期负债。本项目应依照关于账户期末余额填列。

〇住房周转金。反映公司从各种来源获得可用于职工住房方面资金。本项目应依照“住房周转金”账户期末余额填列。

〇长期负债共计。长期负债共计=长期借款+应付债券+长期应付款+其她长期负债。

③递延税款贷项。反映公司期末尚未转销递延税款贷方余额。本项目应依照“递延税款”账户期末余额填列。

④负债共计。负债共计=流动负债共计+长期负债共计+递延税款贷项。

第三，所有者权益类项目内容及其填制办法。

所有者权益按其永久性限度高低，即永久性限度高在先，永久性限度低在后顺序排列。涉及实收资本、资本公积、盈余公积和未分派利润。

〇实收资本。反映公司实际收到资本总额，涉及货币资金投资、实物资产投资和无形资产投资等。本项目应依照“实收资本”账户期末余额填列。

〇资本公积。反映公司资本公积期末余额，与公司生产经营活动没有直接关联，涉及股票溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产价值等。本项目应依照“资本公积”账户期末余额填列。

〇盈余公积。反映公司盈余公积期末余额，涉及提成公司发展基金、公司风险基金和公司职工集体福利基金等。

〇公益金。反映公司公益金期末余额。本项目应依照“盈余公积”账户所属“公益金”明细账户期末余额填列。

〇未分派利润。反映公司尚未分派利润。本项目应依照“本年利润”账户和“利润分派”账户余额分析填列。每月末“本年利润”账户有余额，反映在本年度内实现净利润(或亏损)额，而“利润分派”账户借方发生额是本年已分派出去净利润，贷方期初余额是年初公司保存未分派利润，因而该账户期末余额反映，此前年度积累未分派利润经本年分派后余额。通过这两个账户便可计算出月末公司未分派利润数额，并据以填列“未分派利润”项目。年终时，依照“本年利润”账户年末余额直接填写本项目。如果“利润分派”账户年末余额在借方，阐明公司有未弥补亏损，则本项目应以“-”号填列。

〇所有者权益共计。所有者权益共计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分派利润。

〇负债及所有者权益总计。负债及所有者权益总计=负债共计+所有者权益共计。

将上述项目填列办法归纳综合起来，资产负债表编制重点掌握如下办法：

①基本法。基本法是编制资产负债表基本规定，其重点如下：

〇报表中“年初数”各项数字，应依照上年资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定各个项目名称和内容同上年度不相一致，对上年末资产负债表各项目名称和数字按照本年度规定进行调节，填入报表中“年初数”栏内。

〇依照几种总账科目期末余额共计数编制。如“货币资金”项目，是依照“钞票”、“银行存款”、“其她货币资金”科目期末总账余额计算编制。

〇期末余额浮现负数时，在填制该项目时应以“-”号列示。

②结合法。结合法是指依照明细科目余额编制。如“应收账款”项目，应依照“应收账款”、“预收账款”科目关于明细科目期末借方余额计算编制；又如“应付账款”项目，依照“应付账款”、“预付账款”科目关于明细科目期末贷方余额计算编制。

③结转法。结转法又叫备抵法，反映资产账户关于备抵账户抵消过程，以反映其净额。详细填列办法如下：

〇“短期投资”项目应依照短期投资科目期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目期末余额后金额填列。

〇“应收账款”项目应依照应收账款科目所属各明细科目期末借方余额共计，减去“坏账准备”科目中关于应收账款计提坏账准备期末余额后金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。

〇“其她应收款”项目应依照“其她应收款”科目期末余额，减去“坏账准备”科目中关于其她应收款计提坏账准备期末余额后金额填列。

〇“存货”项目应依照相应科目期末余额共计，减去代销商品数、存货跌价准备科目期末余额后金额填列。

材料采用筹划成本核算，以及库存商品采用筹划成本或售价核算公司，还应按加减材料成本差别、商品进销差价后金额填列。

〇“长期股权投资”或“长期债权投资”应依照长期股权投资或长期债权投资期末余额减去长期投资减值准备科目相应期末余额后金额填列。

〇“在建工程”项目应依照“在建工程”科目期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后金额填列。

〇“无形资产”项目应依照“无形资产”科目期末余额，减去“无形资产减值准备”科目期末余额后金额填列。

〇“长期待摊费用”项目应依照长期待摊费用科目期末余额减去一年内(含1年)摊销数额后金额填列。

(3)举例阐明编制资产负债表基本办法

例：A公司12月31日会计科目余额表如下表所示。

会计科目余额表

12月31日

单位：元会计科目借方余额会计科目借方余额年初数期末数年初数期末数

钞票

银行存款其她货币资金

短期投资

应收票据

应收账款其她应收款

物资采购

材料物资

库存商品

包装物低值易耗品

待摊费用

长期投资

在建工程

无形资产

预付账款32103000010000

5000

23000

3500

4000

50901890003000

60001500035000

30000

7000

6210

75000

15000

500O

35000

31000

4500

6500

12090344061.50

5000

9000

25000

70000

3O00

26700

短期借款

应付票据

应付账款

其她应付款

应交税金

应付利润

其她应交款

预提费用

长期借款

实收资本

资本公积

盈余公积

坏账准备

合计折旧

应付福利费

未分派利润待解决财产损益(待解决流动资产损益)

2l00013900

294017000

805010000

5000006000018270

2000350002000010640

35000

3500

28000

33500

5460

13400

9310

5000

70000

500000

60000

29680

3000

74900

30000

145811.50

1000

共计7188001047561.50

共计7188001047561.50依照以上所述办法，编制资产负债表如下表所示。

资产负债表

编制单位：A公司

12月31日

单位：元

资

产行次年初数期末数

负债和所有者权益行次年初数期末数流动资产：

货币资金

短期投资

应收票据

应收账款

减：坏账准备

应收账款净额

预付账款

应收出口退税

应收补贴款

其她应收款

存货

待转其她业务支出

待摊费用

待解决流动资产净损失

—年内到期长期债券投资

其她流动资产

流动资产共计长期投资：

长期投资固定资产：固定资产原价减：合计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产共计无形资产：无形资产其她长期资产：其她长期资产递延税项：递税税款借项资产总计

l

2

3

4

5

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50

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61

67

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5000

23000

2000

21000

2000

3500

207090

15000

301800

35O00

350000

350000

315000

315000

28000

68l800

962lO

5000

3500

31000

3000

28000

4500376615.50

25000-1O00

537861.50

70000

406000

749000

331100

3000

334100

25200

968661.50流动负债：

短期借款

应付票据

应付账款

预收账款

其她应付款

应付工资

应付福利费

未交税金未付利润其她未交款预提费用一年内到期长期负债其她流动负债流动负债共计长期负债：

长期借款

应付债券

长期应付款

其她长期负债

其中：住房周转金

长期负债共计递延税项：递延税款贷项负债共计所有者权益：

实收资本

资本公积

盈余公积

其中：法定公益金

未分派利润所有者权益共计

负债及所有者权共计

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76

lll114

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135

2l00O

13900

20000

2940

17000

8050

10000