提升民营企业内部控制有效性的探析

近年来，我国民营企业迅速发展，对中国经济的发展起到了巨大的推动作用，但是面临的风险也越来越多，为了保证民营企业良好发展，要加强内部控制，规范各项业务开展、增强抵御风险防范能力、提升企业经营水平。但是，在实践过程中，民营企业实施内控管理受多个因素的影响，内控有效性难以提升，不满足民营企业的业务要求。因此，要把控内控实施的价值，厘清内控构建、执行中存在的问题，以此制定有效的解决措施，确保内控落到实处，为相关工作规范、标准化实施提供指导，希望给相关研究者及民营企业经营者提供理论参考。提升民营企业内部控制有效性的意义第一，促进企业良好发展。在新市场竞争下，民营企业发展面临着较大的竞争压力，内部控制高质量地贯彻和落实，优化企业投资、发展环境，能够增强企业核心竞争力，促进企业健康、可持续发展。第二，增强企业抗风险能力。民营企业在实践过程中，受多个因素的影响，面临着一系列风险，如果没有及时把控和防范，可能对企业带来较大的影响。通过强化内部控制，可以将其内嵌到各业务环节中，对于不同经营管理环节进行有效把控，主动辨识可能存在的风险，为防范和应对风险提供强有力的支持。第三，维护内部资产安全。内部控制涉及范围较广，涵盖了民营企业各方面，随着当前企业业务体量增多、规模扩大，内部资产也逐步增多，内控的有效落实能够做好内部资产管控，优化和改进资产配置结构，从根本上减少资产闲置和浪费，切实提高资产使用效率。第四，解决企业发展难题。长时间以来，受发展环境、结构属性等因素的影响，企业在发展中存在一些问题，其中规模小、资金需求量大、抗风险能力薄弱，同时在投融资活动中面临的误区，且在生产经营中缺少科学的管理手段，难以实现预期目标。通过强化和改进内控管理体系，可以解决以上发展难题，创设了较佳的发展环境，推动企业良性发展。民营企业内部控制存在的问题内部控制组织机构不完善一是企业内控组织机构在设定时，没有充分考量经营业务的性质，不能明确划分各部门、岗位的职责和权限，组织运行流程缺少明确书面说明和规定，导致关键职能缺位和职能交叉等现象；二是企业内控组织机构的设定，不符合战略发展的现实需求，也没有严格依照环境变动做好调整，导致其不具备先进性、可操作性；三是民营企业没有对董事、监事、高级管理人员权限予以明确，对于授权情况尚未正式记录，仍存在职务未分离的情况，导致内控活动不能交由专项组织机构实施，弱化其工作效果。内部控制执行不到位第一，内控执行监督乏力。对于内控执行来说，监督不到位，难以快速找到内控执行中的困境，导致内控执行效果不理想，具体表现在缺少内审机构，监督机制不完善，导致各项活动开展混乱、无序，内控监督不力现象较为显著，不能提升内控执行力。第二，内控执行考核不到位。一些企业忽视内控执行考核，未能配置完善的内控执行考核机制，也没有按照考核目标、主体，设定科学的考核指標，不能全面、客观评估人员执行内控成果，导致内控执行力薄弱。内控风险管控力度薄弱目前，一些企业虽然注重内控，但缺少必要的风险评估，企业不能明确界定各风险点，特别是一些关键环节的风险，在风险辨识、应对时，多以管理层工作经验为主，难以挖掘各业务流程中的风险，不能有效把控风险。以上问题的核心原因是，一些企业没有建立内控风险预警、应对机制，无法将其渗透到各环节中，主动辨识各环节中的风险，导致每项风险把控不到位，促使企业整体运营风险加大，制约了企业发展。内控信息化建设不到位第一，人员内控信息化建设意识薄弱，尤其是管理层片面认为这项工作需耗费较多的资金和资源，获取最终的效益不显著，没有深层次学习优秀企业经验，开展内控信息化建设。第二，没有使用当前最先进的信息技术，构建内控信息系统，不能追踪各环节中的管理数据，找到管理中的痛点，提出解决措施和方法，无法有效展示内控信息化效果，阻碍企业可持续发展。第三，信息系统功能有待扩展。目前，部分企业内控信息化建设时，未能统筹做好分析，扩展信息系统的功能，使用功能较为单一、滞后，不符合现实需求，导致内控信息化建设脚步滞后。内控管理人员队伍素养较低一方面，与市场上的大型企业相较，民营企业内部职工结构层次分布广泛，部分员工内控意识薄弱，对企业员工培训力度不够，导致一些员工仍缺少专业技能，内控管理效果不显著，制约着企业良性发展。另一方面，人员挖掘和招聘不到位。在实践过程中，民营企业忽视了人员挖掘和招聘，没有引进人员岗位胜任力模型，无法评估人员综合能力，导致人员与岗位职责不相匹配，促使各项工作开展缺少人员保障，对企业发展产生了不利影响。提升民营企业内部控制有效性的策略完善内部控制组织机构民营企业内控管理是一项专业、复杂的工作，需要一个独立、职责明确的组织机构实施，才能保证每项工作落于实处，发挥自身效用，推动内控落于实处，以实现预期目标。企业要结合现实状况，参考优秀企业的经验，构建职责明确、独立性强的内控组织机构，着重关注内控机构设置的合理性、运行高效性，从合理性视角分析，内控机构设置是否适应内外部环境、是否以发展目标为导向、是否满足专业化的分工和协作，不存在岗位和人员权责交叉重叠，按照岗位不相容的原则，科学设置各岗位，保证每个机构高效执行职责，以便于主动落实各项工作，以实现预期目标。强化内部控制执行力第一，强化内控执行监督。在具体实践中，应增强对内控监督的重视度，在内部设立专门的内审监督部门，筛选出高素养人才从事有关工作，保证内审监督部门或小组权威性、独立性，提升内审监督结果的真实性、客观性。第二，注重内控执行考核。民营企业内控执行中，为了调动人员工作积极性、主动性，应强调内控执行考核，配置完善的内控执行考核机制，严格依照内控执行考核主体、目标，科学设定内控考核指标，能够客观评估不同部门工作执行成果，配置相应的奖惩机制，以调动人员工作积极性，提升内控执行力。注重内控风险管理民营企业在实施内控过程中，做好内控风险辨识和把控，有利于提升内控有效性，增强企业内控风险防范能力，有效降低风险发生可能性，或者尽可能减少各类风险带来的负面影响，为内控执行到位提供保障，实现预期目标。为了达成这一目标，具体表现在：其一，强化内控风险预警体系建设。在具体发展过程中，企业应建立内控风险预警体系，设定科学的预警数值，为内控风险应对的及时性提供参考依据。其二，增强内控风险辨识的精准性。内控风险始终贯穿于内控各环节中，企业要选用先进、可靠的内控风险识别工具、方法，明确不同环节内控风险，科学预测风险发生的可能性，客观判断风险的产生为企业产生的负面影响，有针对性制定风险应急预案，以便于风险后续管控。其三，强化风险把控和应对。一经发生内控风险，从业人员要先落实和贯彻内控风险应对预案，将风险产生的损失把控在合理范围内，并且多维度分析影响风险的关键因素，制定一系列可行性方案，将其贯彻到位，以实现预期目标。加强内控信息化建设随着企业数字化、信息化转型的不断深入，经营管理流程都从线上转移到线下，对于企业内控管理要求较高，应当借助先进的信息技术，与内控深层次融合，重塑内控业务流程和制度，提升内控效率及质量，以实现预期目标。要想达成这一目标，民营企业应借助5G、大数据、云计算等先进技术，搭建内控信息化系统，切实突破各部门壁垒，以实现信息互通和共享，为不同部门提供信息支撑，提高决策水平。同时，借助先进的信息系统，实时追踪实际管理工作，通过挖掘和分析各类数据信息，找到各项管理中的痛点，深究其成因，提出解决措施和方法，有效展示内控信息化的优势。另外，扩展内控信息系统功能，应逐步将内控信息系统与其他业务部门联动，逐步将功能进行扩展和延伸，以实现预期目标，内控由依赖人的审核转变为依靠系统的自动化审核，推动企业又快又好地发展。例如，某公司主要是以石英石生产设备研发、板材制造为核心业務，现已形成从石英石装备研发制造、板材生产、物流运输，再到板材深加工的一体化生态产业链布局体系。公司传统的内控工作模式、方法不适应当前现状，无法跟上大数据、信息技术时代发展步伐，需要借助先进的信息技术，搭建内控信息系统，优化和改进内控流程，有效降低财务风险，保证内控信息化、规范化，业务活动执行更透明、高效化。借助该信息系统，获取了一系列应用成果：一是全方位预算管理。内控管理信息系统全员、全面、全程预算管理，预算批复导入和分解，预算管理始终融入各经济业务活动，动态掌握预算执行情况，能够保障绩效评价预算执行分析、预算指标、业务灵活查询。二是有效把控降低成本支出。目前，企业在实践中面临的风险较多，借助内控信息化系统，能够将内控制度嵌入到各业务流程中，主动挖掘和分析内控风险，提出解决措施和方法，将各类风险有效把控。三是制度标准完美内嵌。制度标准完美嵌入，有助于业务人员实时了解标准、学习财务知识，同时实现了单据数据自动校验、自动计算、智能汇总，使得财务工作智能化、自动化，以免人为因素和标准差异造成的风险。培育复合型内控管理人员队伍第一，加大人员培训力度。目前，企业在实践中，应严格依照人员薄弱点，为人员提供精准的培训内容，保证人员通过培训提升人员能力，主动了解和掌握内控工作开展的现实要求，对于员工进行培训教育，提升人员综合素养。第二，注重外部人员挖掘和招聘。企业要扩展人员招聘途径，选用多种方法招聘，