税收学（安徽财经大学）智慧树知到期末考试答案章节答案2024年安徽财经大学

税收学（安徽财经大学）智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年安徽财经大学财产课税是对社会财富的流量课税。（）

答案:错在税前工资率因征税而变动的情况下，劳动的供给和需求弹性越大，则对工资收入征收所得税后，劳动力的供给量将下降的幅度也越大。()

答案:对奉行纳税成本相对来说不易计算，故也被称为“税收隐蔽成本”。（）

答案:对违反税法的规定，需要接受税收处罚时，纳税人不能享有任何权利。（）

答案:错在完全垄断市场中，需求曲线越缺乏弹性，以及企业的边际成本曲线，越平直，垄断厂商转嫁到消费者头上的税收负担的份额就越小。（）

答案:错纳税人通过提高商品价格或生产要素销售价格的方法，转移给商品或者生产要素的购买者或最终消费者负担，被称为后转。（）

答案:错就经济结构而言，第二、三产业的税收负担能力要更强一些。（）

答案:对税收对生产者行为的收入效应，主要是由于政府课征选择性商品税而产生的。（）

答案:错合伙企业缴纳企业所得税。（）

答案:错宏观税收负担越重，意味着政府在资源配置方面的功能相对更弱一些。（）

答案:错通常将收入规模大、税源稳定、调节功能强和宜于全面统一管理的税种作为中央税，。将收入零星分散、与地区经济联系密切、不影响或较少影响全国性商品流通，税基流动性小且适宜于地方征收管理的税种作为地方税。（）

答案:对与所得税相比，商品劳务课税计征简便，易于征管，征纳成本较低。（）

答案:对税收对储蓄的替代效应，表现为政府对利息收入课税，降低了纳税人的利息收益，为维持既定的储蓄水平，纳税人必须减少消费，增加储蓄。（）

答案:错税收征纳关系不会伴随着债权债务关系的实现而消失。（）

答案:对经济稳定是政府宏观经济政策的重要政策目标，包括()

答案:充分就业###经济适度增长###物价稳定中国企业税收负担中，相对较高的部分是（）。

答案:社会保险基金###商品与劳务税收税收资本化大多发生在诸如（）等具有长期收入的资本品的交易中，是税负向后转嫁的一种特殊形式。

答案:房屋###土地税收按税负能否转嫁可分为（）。

答案:间接税###直接税支付能力原则主观说以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小作为测定其纳税能力的尺度，具体有（）几种标准。

答案:绝对均等牺牲标准###比例均等牺牲标准###边际均等牺牲标准最优所得税理论的核心问题是如何确定所得税的最优税率，在此方面主要的研究成果有（）。

答案:非线性所得税###艾奇沃思模型###最优线性所得税经济合作与发展组织《纳税人宣言》范本，规定了纳税人的基本权利包括以下哪些：（）。

答案:诉讼权###隐私权###信息权###只缴纳法定税款的权利关于最优税收理论，下列说法正确的是（）。

答案:最优税收理论就是要寻求在政府征税的过程中，提供让税收扭曲效应或福利损失最小化的途径###累进的个人所得税符合税收公平原则的要求，但会对劳动的供给产生负的激励###增值税虽然一般不会对劳动供给产生负的激励，却不符合税收公平原则###最优税收实质是就是从公平和效率意义上使得社会福利最大化的税收社会政策说产生于19世纪末，主要代表人物有：（）

答案:塞里格曼###瓦格纳最优税收实质是就是从公平和效率意义上使得（）的税收

答案:社会福利最大化属于流转税的税种是（）

答案:增值税消费税的征税范围包括（）

答案:鞭炮（）负无限纳税义务，就来源于全世界的所得纳税；

答案:居民纳税人从社会投资角度考虑，如果个人和企业边际投资倾向小于政府边际投资倾向，征税将()。

答案:有利于增加社会投资从（）的角度来评价政府普遍课征商品税和选择性商品税的优劣，关键是看在这两种课税方式下，哪一种造成的福利损失更小。

答案:经济效率不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

答案:住房公积金影响并决定税制结构的最基本因素的是（）。

答案:经济因素亚当·斯密指出，“一切赋税的征收，须设法使人民所付出的，尽可能等于国家所收入的。”这反映了（）的税收原则。

答案:最少征税费用瓦格纳在（）原则中，提出了慎选税源原则和慎选税种原则。

答案:国民经济原则税款的实际承担者为（）。

答案:负税人在商品需求有弹性，而供给有完全弹性的情况下，作为纳税人的生产者可以将税收负担全部（）给消费者。

答案:向前转嫁（）是最为常用的衡量宏观税收负担水平的指标。

答案:国内生产总值税收负担率相较于企业税收负担，我国的个人税收负担相对更重一些。（）

答案:错增值税一般不会对劳动供给产生负的激励，却不符合税收公平原则。（）

答案:对为实现经济稳定的目标，在经济发生萎缩时期，政府一般要实行扩张性的税收政策。（）

答案:对各国税收负担的统计标准差异很大，因此税收负担的国际比较是没有意义的。（）

答案:错受益原则的突出特点，在于把纳税与受益、税收与财政支出联系了起来。（）

答案:对米尔利斯对最优税收理论的贡献是逆弹性法则。（）

答案:错在劳动供给完全无弹性或不富有弹性的情况下，雇主将全部或者是大部分税收负担转嫁给雇员负担。（）

答案:对商品劳务课税较好地体现了税收的中性原则。（）

答案:对最优税收理论实际上是对税收效率原则与公平原则的综合与深化，它研究的是如何构建能够兼顾效率原则与公平原则的税收制度。（）

答案:对如果没有发生税负转嫁，那么法律上的税负归宿就是经济上的税负归宿，当发生税负转嫁时，最初缴纳税款的法定纳税人就一定是该项税收的最终承担者。（）

答案:错根据课税的实际效应与期望效应是否一致，可以将税收效应划分为收入效应和替代效应。（）

答案:错税收对劳动力供给的收入效应大于替代效应，总效应就表现为政府征税之后个人就愿意选择更多的闲暇而减少劳动时间。当替代效应大于收入效应，那么总效应就表现为人们愿意付出更多的劳动而减少闲暇。（）

答案:错从社会公平的角度看，普遍课征的一般性商品税造成的超额负担较小，因而优于选择性商品税。（）

答案:错按课税对象的性质可以把税收划分为流转课税、所得课税、财产课税、特定行为课税。（）

答案:对增加对需求弹性大的商品的征税，可以降低税收的超额负担，但是可能会牺牲公平。（）

答案:错对低收入者而言，税收对劳动供给的收入效应大于替代效应。（）

答案:对征税对个人储蓄会同时产生减少现期消费、增加将来消费(储蓄)的收入效应和增加当前消费、减少将来消费(储蓄)的替代效应。()

答案:对税收对消费的收入效应大小由平均税率决定，平均税率越高、消费水平损失越大，收入效应越明显。（）

答案:对以所得税为主体的税收结构模式中，个人所得税和社会保障税被普遍征收并占据主导地位，法人（公司）所得税也是重要税种。（）

答案:对税收按课税标准可分为（）。

答案:从价税###从量税微观税收负担的衡量指标包括（）。

答案:个人税收负担率###企业综合税收负担率###企业流转税税负率###企业所得税税负率税制结构的制约因素有（）。

答案:税收征管水平###经济发展水平###政府的经济政策目标企业的投资能力是指企业可动用的资金，包括()

答案:折旧提取###发行股票、发行债券###银行贷款当代主要的税收原则一般包括（）。

答案:效率原则###公平原则###财政原则税负归宿的研究方法有（）三种。

答案:绝对税收归宿分析###平衡预算归宿分析###差别税负归宿分析税收归宿可以分为（）。

答案:法定税负归宿###法定税负归宿和经济税负归宿###经济税负归宿就长期来看，影响经济增长的因素包括（）。

答案:人力资源###自然资源###技术###资本对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（）。

答案:两次课征制###多次课征制###一次课征制税负转嫁的方向，通常会受到诸多经济因素和现实条件的影响，现实中的税负转嫁往往是一部分税收（），这就是“混转”。

答案:向后转嫁###向前转嫁下面属于临时性的正常失业的是()

答案:季节性失业###摩擦性失业最优所得税理论的现代研究主要由（）内容构成，它在很大程度上否定了艾奇沃思模型的结论。

答案:最优线性所得税###最优非线性所得税最优税收理论与税收征管结合起来的主要研究成果体现在以下三个方面（）。

答案:逃避税的防范及管理成本的确定###最优征税成本的确定###如何对不同税种征税成本的比较下列哪些因素是影响私人投资的税收因素？（）

答案:税法对费用扣除范围和标准的规定###税率###税法对折旧和投资抵免规定在开放经济中，总需求由（）组成。

答案:净出口###政府购买###消费###投资把税收分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税是按（）进行的税收分类。

答案:课税对象性质在累退税率下，随着税基的增大，其边际税率和平均税率呈现出____的趋势，但平均税率始终要____边际税率（）。

答案:下降；高于增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

答案:13%以欧洲发达国家为例，一般的税制结构经历的过程大致为（）。

答案:直接税——间接税——直接税税收的（）要求税收收入应当能够随着国民经济的发展而合理增长。

答案:弹性原则经济学家用次优原则来研究“最优税收”问题，即致力于寻求一种最优的税收工具，这一工具能够在筹集既定收入量的前提下产生尽可能小的（）。

答案:超额负担2018年8月31日，全国人大通过了修改《中华人民共和国个人所得税法修正案》的决定，将个人所得税（）从目前3500元调整到5000元。

答案:起征点税收法定主义是法治国家普遍遵循的原则。立法上的税收法定，是指所有税收要素都由什么部门通过立法程序制定：（）。

答案:立法机关国际公认的标准，基尼系数在（）之间表示相对合理。

答案:0.3～0.4所得税和商品税这两大税类对经济稳定的调节效果，从控制需求角度分析，调节相对比较有效。从影响成本角度分析，相对比较有效。()

答案:所得税；商品税在经济发生通货膨胀时期，政府一般要实行()

答案:紧缩性的税收政策不论税收负担是部分转嫁还是全部转嫁，只要说服运动过程结束，税款就会落到最终的负担人身上，这就是（）。

答案:税收归宿税负转嫁的方向通常会受到诸多经济因素现实条件的影响，现实中的税负转嫁过程往往是一部分税收负担向前转嫁,而另一部分税收负担向后转嫁，这就是（）。

答案:混转从马克思主义政治经济学意义上看，税收只能课征于社会产品价值中的：（）。

答案:M决定企业和个人投资的最主要因素是()。

答案:投资报酬率价格总水平的上升一般又称通货膨胀，而价格总水平的下降一般又称为通货紧缩。一般而言，通货膨胀是经济不稳定的表现，而通货紧缩则不是。()

答案:错为了提高税收调节效果，税收的政策选择需要选择弹性比较大，税基比较宽，调整速度比较快的税种。()

答案:对经济增长取决于多种因素，其中比较重要主要的是经济的投入要素，包括劳动力供给、投资、技术进步等。因此，增加劳动供给一定能增加产出。()

答案:错摩擦性失业和结构性失业是属于临时性的正常失业，是无法消除的。()

答案:错物价稳定是指价格总水平的稳定，但是它并不意味着物价不上涨。()

答案:对税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取累进所得税的方式。累进程度越高，这种税收自动稳定机制的功能也就越小。()

答案:错经济增长速度是经济发展的重要目标，其取决于要素的投入和技术的进步。但是经济高速增长也可能引起资源浪费、结构失衡，效益下降。()

答案:对如果个人、企业边际储蓄倾向小于政府边际储蓄倾向，征所得税有利于增加社会储蓄。()

答案:对企业留利是企业税前利润中分配股息以后保留在企业中的利润，其值大小与企业所得税有一定的联系。()

答案:错如果政府在企业盈利时征收所得税，但在企业亏损时不允许用利润弥补，这种税收处理方式有利于风险大的投资，不利于风险小的投资。()

答案:错税收对生产者行为的替代效应，主要是由于政府课征选择性商品税而产生的。()

答案:对开征商品税会限制当期消费，而有利于提高当期的储蓄倾向。()

答案:对社会保险税有利于增加劳动力需求。()

答案:错分别以比例税和累进税的形式的对工资收入征收所得税，在取得税收收入相同的情况下，比例税比累进税具有更多的替代效应。()

答案:错对工资收入征所得税会同时产生两种效应，即收入效应和替代效应。一般而言，净替代效应有利于增加劳动供给，净收入效应导致减少劳动供给。()

答案:错税收投资抵免不利于风险资产的投资。()

答案:错税收对劳动力供给的收入效应会增加劳动供给。()

答案:对对低收入者而言，税收对劳动供给的替代效应大于收入效应。()

答案:错公司所得税对投资的替代效应是指课征公司所得税会使纳税人以消费代替投资。()

答案:对税收对家庭储蓄的收入效应是指政府课税减少了纳税人的可支配收入，从而促使纳税人降低现期消费以维持既定的储蓄水平，即政府课税会促使纳税人增加储蓄。()

答案:对最优税收实质上就是从公平和效率的意义上使社会福利最大化的税收。（）

答案:对政府课征（）不可避免地会产生替代效应，进而造成效率损失或超额负担。

答案:所得税最优税收实质就是从公平和效率意义上（）的税收。

答案:社会福利最大化让高收入者承担过重的税负，会使低收入者的福利水平上升。（）

答案:错关于最优商品税，下列哪些描述是正确的（）。

答案:最优商品税要求，对需求弹性相对较大的商品可以较低的税率。###如果商品税在一定程度上追求再分配目标，就必须开征扭曲性税收。###较早对商品税最优税率进行研究的是拉姆齐。1927年，英国经济学家拉姆齐初步提出了（）的基本分析框架，从而为现代最优税收理论奠定了基础。

答案:最优商品税最优税收理论的研究最早可以追溯到亚当斯密提出的（）等税收原则。

答案:便利###最小征收费###确实###平等累进的个人所得税符合税收公平原则的要求，但会对劳动供给产生负的激励。（）

答案:对最优商品税要求，对需求弹性相对小的商品课以相对低的税率，对需求弹性相对较大的商品课以相对高的税率。（）

答案:错最优税收理论主要包括三个方面（）。

答案:所得税最优累计或者累退的程度###税收制度的征管效率问题###商品税税率结构财产税属于间接税。（）

答案:错遗产税就是赠与税。（）

答案:错财产税主要对（）征税，即纳税人拥有或支配的财产征税。

答案:存量房产税属于（）。

答案:财产税就法人单位而言，各国通行的居民认定标准大体有（）。

答案:登记注册地标准###意愿标准###总机构标准###管理中心标准我国现行的个人所得税实行的是分类所得税制。（）

答案:错公司所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

答案:对所得税在促进公平方面发挥积极的作用。（）

答案:对商品劳务课税在负担上具有累进性。（）

答案:错我国现行的增值税和消费税采取价内税的形式，税金同企业生产成本和利润一样，是商品或劳务价格的组成部分。（）

答案:错消费税的征税范围是所有的商品和劳务。（）

答案:错在采用“扣税法”条件下，增值税的零税率不等于免税。（）

答案:对从价税，对高价的多征税，对低价的少征税，负担比较全理；它有利于增加产品产量，扩大生产，有利于提高产品质量、增加花色品种、改进商品包装等。（）

答案:错税收按课税对象的性质可分为（）。

答案:特定行为课税###流转课税###所得课税###财产课税所得税超额累进税率表中的每一段税率实际上就是相应级距所得额的（）。

答案:边际税率征税对象的具体化是（）。

答案:税目主体税种是普遍征收的税种，其收入占税收总额的比重大，在税收体系中发挥着主导作用，决定着税收体系的性质和主要功能。辅助税种是主体税种的补充。（）

答案:对税收按税率形式可分为（）。

答案:累进税###定额税###比例税按课税标准的不同可以把税收分为从价税和从量税。（）

答案:对征税对象数额达到开始征税的起点，称为（）。

答案:起征点在复合税制下，税收体系的构建主要包括()内容。

答案:税种间的相互关系###主体税种的选择###辅助税种的设计###各税种对经济的调节功能如何纳税人通过压低商品价格或生产要素销售价格的方法，转移给商品或者生产要素的销售者者承担，被称为后转。（）

答案:对在封闭经济中，政府对资本课税，资本供给者将承担一部分税负，具体承担多少则取决于（）的对比。

答案:资本供需弹性在商品需求有弹性而供给有完全弹性的情况下，作为纳税人的生产者不能够将税收负担全部向前转嫁给消费者。（）

答案:错在垄断竞争市场中，单个生产者可以利用产品的差异性对价格进行适当的调整以尽可能的，所以单个商品生产者能够将实现的税收负担全部的转嫁出去。（）

答案:错课税范围越窄，政府课税对商品或生产要素的消费产生的替代效应就越强，从而需求也就越具有弹性。（）

答案:对税种自身的性质也影响着税负转嫁的程度，还有（）也影响着税负转嫁的程度。

答案:市场期限###课税范围###供需弹性容易实现税负转嫁的税种是()。

答案:增值税税负转嫁的形式主要有（）。

答案:前转###混转###税收资本化###后转下列商品税中，税负最容易向前转嫁的是（）。

答案:对供给弹性大，需求弹性小的商品课税人均GDP或国民收入高低与税收负担水平呈反相关的关系。（）

答案:错宏观税收负担是微观税收负担的简单加总，两者反映的是同一个问题，可以相互替代。（）

答案:错政府的职能范围越广泛，相应的税收负担水平越高。（）

答案:对就我国而言，通常选择国内生产总值税负率作为宏观税负衡量指标，主要是因为（）。

答案:由境外获得的投资、劳务方面的所得税收入较少###我国税制以按属地原则征收的流转税为主###更为准确反映我国实际生产规模###计算较为简便宏观税收负担的衡量指标包括（）

答案:国民生产总值税收负担率###国民收入负担率###国内生产总值税收负担率以下表述正确的是（）

答案:考虑税收负担水平是否合理，还应该考虑财政支出的规模和效应###相较于宏观税负水平，我国的微观税负水平（特别是企业税负水平）是更高的###我国宏观税负水平基本符合我国经济发展阶段按税收负担是否由纳税人实际承担，可以将税收负担分为（）。

答案:直接税收负担和间接税收负担哪一种口径的宏观税负水平