初级会计师《经济法基础》考前点题卷一

初级会计师《经济法基础》考前点题卷一[单选题]1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是()。A.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业B.境外（江南博哥）乙公司将其境外房屋出租给中国留学生C.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业正确答案：D参考解析：本题考查增值税境内销售判断。选项AB不当选，所销售或者租赁的“不动产在境内”才属于在境内销售服务、不动产。选项C不当选，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。选项D当选，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产，属于在境内销售无形资产。[单选题]2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据丧失的补救措施的表述中，正确的是()。A.申请公示催告前必须先申请挂失止付B.公示催告可以在省级报刊上刊发C.未填明“现金”字样的银行本票不得挂失止付D.银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点经办人的家中提示付款正确答案：C参考解析：本题考查票据丧失的补救措施。选项A不当选，挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，并非公示催告的前置程序。选项B不当选，人民法院决定受理公示催告申请后发布的公告应当在全国性报纸或者其他媒体上刊登，并于同日公布于人民法院公告栏内。选项C当选，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种票据可以挂失止付。选项D不当选，持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不应确定其为失信主体的是()。A.税务代理人违反规定造成纳税人未缴税款100万元以上B.为扣缴义务人非法提供发票，导致少缴税款100万元以上C.虚开增值税普通发票金额100万元以上D.纳税人伪造发票监制章正确答案：C参考解析：选项C，虚开增值税普通发票100份以上或者金额400万元以上的，税务机关应确定其为失信主体。[单选题]4.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是()。A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币B.可从欧元和人民币中选择一种作为记账本位币C.只能选择人民币作为记账本位币D.只能选择欧元作为记账本位币正确答案：B参考解析：本题考查记账本位币的适用。选项B当选，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，甲企业可以从欧元和人民币中选择一种作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。[单选题]5.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是()。A.建筑公司专用作业车B.人民法院警务用车C.商场管理部门用车D.物流公司货车正确答案：B参考解析：本题考查车船税税收优惠。选项B当选，警用车船免征车船税。选项ACD不当选，其所述车辆均应缴纳车船税。[单选题]6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为未记载日期法律后果的表述中，正确的是()。A.未记载出票日期的，票据无效B.未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日为承兑日期C.未记载背书日期的，该背书无效D.未记载保证日期的，到期日为保证日期正确答案：A参考解析：本题考查票据行为日期的相关规定。选项A当选，出票日期为出票必须记载事项，未记载会导致票据无效。选项B不当选，汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C不当选，“背书日期”属于相对记载事项；未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书。选项D不当选，保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。[单选题]7.甲房地产公司2023年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额为12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳的土地增值税税额为()。A.3200万元B.2600万元C.7400万元D.8000万元正确答案：B参考解析：选项B正确，土地增值税应纳税额=增值额×税率一扣除项目金额×速算扣除系数。增值额=20000—12000=8000（万元），根据已知的条件，适用土地增值率和速算扣除系数，应缴纳的土地增值税税额=（20000—12000）×40％-12000×5％=2600（万元）。选项A不当选，未计算减除扣除项目金额×速算扣除系数。选项C不当选，未计算增值额，误用不含增值税收入直接乘以税率进行计算。选项D不当选，未计算增值额，且未计算扣除项目金额×速算扣除数。[单选题]8.根据会计法律制度的规定，在对外报出的财务会计报告上签名并盖章的人员不包括()。A.注册会计师B.会计主管人员C.总会计师D.单位负责人正确答案：A参考解析：本题考查财务报告的对外提供。选项A当选，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。注册会计师应当在审计报告上签名和盖章。[单选题]9.个人网上银行具体业务功能不包括()。A.个人余额查询B.信用卡的购物明细查询C.B2C网上支付D.B2B网上支付正确答案：D参考解析：B2B网上支付是企业网上银行子系统的功能。[单选题]10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是()。A.委托代征权B.税收代位权C.核定税款权D.委托税务代理权正确答案：D参考解析：本题考查纳税主体的权利。选项D当选，委托税务代理权属于纳税主体的权利。选项ABC不当选，委托代征权、税收代位权、核定税款权均属于征税主体的权利。[单选题]11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是()。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续正确答案：A参考解析：本题考查纳税申报方式。选项A当选，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期，而非税务机关收到的日期。选项BCD不当选，其所述均正确。[单选题]12.根据企业所得税法律制度的规定，关于居民企业取得的所得来源地确定的下列表述中，正确的是()。A.股息、红利等权益性投资，按照收到投资所得的企业所在地确定B.转让动产所得，按照交易活动发生地确定C.特许权使用费所得，按支付所得的机构、场所所在地确定D.提供劳务所得，按照支付所得的机构、场所所在地确定正确答案：C参考解析：选项C当选，利息、租金、特许权使用费，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地、个人的住所地确定。选项A不当选，股息、红利等权益性投资，按照分配所得的企业所在地确定。选项B不当选，动产转让所得，应按转让动产的企业或机构、场所所在地确定。选项D不当选，提供劳务所得，按照劳务发生地确定。[单选题]13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是()。A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内正确答案：B参考解析：本题考查税务行政复议的申请期限。选项B当选，申请人可以在知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。[单选题]14.根据契税法律制度的规定，下列情形中，应当缴纳契税的是()。A.赵某将住房由配偶单独所有变更为夫妻共同所有B.李某租入张某拥有的商铺C.法定继承人林某继承父亲的住房D.王某购入陈某拥有的商铺正确答案：D参考解析：本题考查契税征税范围。选项A不当选，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税。选项B不当选，出租商铺不会导致房屋产权变动，不属于契税征税范围。选项C不当选，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税。选项D当选，王某购入陈某拥有的商铺，涉及产权转移，应当缴纳契税。[单选题]15.根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是()。A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率正确答案：D参考解析：本题考查海关审定的税率的种类。选项D当选，对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征税。[单选题]16.甲公司为增值税一般纳税人，2023年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油，取得的增值税专用发票上注明金额10000元、税额300元。已知农产品扣除率为9%，甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为()。A.927元B.900元C.300元D.873元正确答案：B参考解析：本题考查农产品进项税额的计算抵扣。选项B当选，一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率的小规模纳税人取得的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。甲公司准予抵扣的进项税额=买价×扣除率=10000×9%=900（元）。[单选题]17.下列款项结算中，可以使用填明“现金”字样的银行汇票的是()。A.王某向甲公司支付货款10万元B.乙公司向陈某支付劳务费5万元C.付某向马某支付购房款60万元D.丙公司向丁公司支付租金5万元正确答案：C参考解析：选项C当选，选项ABD不当选，申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样，即只有申请人与收款人均为个人时，方可使用现金银行汇票。[单选题]18.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于土地增值税征税范围的是()。A.王某转让商铺B.甲公司承租仓库C.陈某出租住房D.乙公司抵押厂房正确答案：A参考解析：选项BC，产权未发生转移，不征收土地增值税；选项D，对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。[单选题]19.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出货物当天C.进口应税消费品的，为报关进口的当天D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天正确答案：B参考解析：本题考查消费税纳税义务发生时间。选项B当选，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。选项ACD不当选，其所述均正确。[单选题]20.某商场2023年12月应缴纳增值税300000元，实际缴纳增值税270000元；实际缴纳消费税100000元。已知，现行地方教育附加的征收比率为2%，计算该商场当月应纳地方教育附加的下列算式中，正确的是()。A.（300000+100000）×2%=8000（元）B.（270000+100000）×2%=7400（元）C.100000×2%=2000（元）D.（300000+270000+100000）×2%=13400（元）正确答案：B参考解析：本题考查地方教育附加的计算。选项B当选，教育费附加以实际缴纳增值税和消费税作为计税依据。因此，应纳地方教育附加=（实际缴纳增值税+实际缴纳消费税）×征收比率=（270000+100000）×2%=7400（元）。[单选题]21.2021年10月，甲公司购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的买价为169500元，增值税为22035元，增值税税率为13%。2023年1月，生产设备因管理不善报废，报废时已计提折旧67800元。计算甲公司2023年1月应转出的进项税额的下列算式中，正确的是()。A.（169500-67800）÷（1+13%）×13%=11700（元）B.169500÷（1+13%）×13%=19500（元）C.（169500-67800）×13%=13221（元）D.169500×13%=22035（元）正确答案：C参考解析：本题考查进项税额的转出。选项C当选，其计算分析过程如下：（1）已抵扣进项税额的固定资产，发生不得从销项税额中抵扣情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。（2）甲公司2023年1月应转出的进项税额=（169500-67800）×13%=13221（元）。[单选题]22.2023年7月1日，甲公司与唐某签订了2年期限的劳动合同。合同约定，唐某月工资5000元，试用期3个月。试用期月工资4200元。劳动合同签订当日唐某即来公司上班，此后双方依约履行。2023年12月，唐某得知公司与其约定的试用期违法，要求公司支付赔偿金。甲公司依法应向唐某支付的赔偿金为()。A.4200元B.5000元C.1600元D.800元正确答案：B参考解析：本题考查违法约定试用期的法律责任。选项B当选，合同期限2年，试用其最长不得超过2个月。李某与公司的劳动合同中约定3个月，超过法定最长试用期1个月。违法约定的试用期已经履行，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金，即以试用期满月工资5000元为标准支付1个月，共5000元。[单选题]23.下列主体中，属于非法人组织的是()。A.基金会B.有限责任公司C.事业单位D.合伙企业正确答案：D参考解析：非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。选项AC，基金会、事业单位属于非营利法人；选项B，有限责任公司属于营利法人。[多选题]1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税核定征收情形的有()。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的正确答案：ABCD参考解析：本题考查土地增值税征收管理。房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以实行核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（选项A当选）。（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（选项B当选）。（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的（选项C当选）。（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的。（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项D当选）。[多选题]2.下列各项中，可以成为法律关系的客体的有()。A.土地B.外观设计C.人民币D.天然气正确答案：ABCD参考解析：本题考查法律关系客体的内容和范围。法律关系客体包括；（1）物；（2）人身、人格；（3）智力成果；（4）信息、数据、网络虚拟财产；（5）行为。选项ACD当选，土地、人民币、天然气属于物。选项B当选，外观设计属于智力成果。[多选题]3.下列关于票据权利丧失补救的表述中，正确的有()。A.未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付B.银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款C.公示催告可以在当地影响力较大的晚报上刊发D.公示催告期间，转让票据权利的行为无效正确答案：AD参考解析：选项B，持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行；选项C，公示催告应当在“全国性”报纸或其他媒体上刊登，并于同日在人民法院公告栏内公布。[多选题]4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权的，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税正确答案：ABCD参考解析：本题考查城镇土地使用税纳税义务发生时间。选项ABCD当选，其所述均正确。[多选题]5.根据企业所得税法律制度的规定，企业重组的类型包括()。A.债务重组B.股权收购C.资产收购D.合并正确答案：ABCD参考解析：本题考查企业重组的类型。选项ABCD当选，企业重组的类型包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。[多选题]6.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列业务中，免征增值税的有()。A.其他个人销售自己使用过的物品B.提供婚姻介绍服务C.提供技术开发D.进口直接用于科学研究的设备正确答案：ABCD参考解析：ABCD四项业务均符合免征增值税的范畴。[多选题]7.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同终止的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有()。A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的B.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的C.用人单位终止劳动者非全日制用工的D.用人单位决定提前解散的正确答案：AD参考解析：本题考查用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形。选项A当选，以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的，用人单位需要向劳动者支付经济补偿。选项B不当选，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，用人单位无须支付经济补偿。选项C不当选，非全日制用工的双方，均可以随时通知对方终止用工。用人单位无须向劳动者支付经济补偿。选项D当选，用人单位决定提前解散的，应当向劳动者支付经济补偿。[多选题]8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列款项中，不得开具增值税专用发票的有()。A.向一般纳税人提供直接收费金融服务收取的手续费B.提供经纪代理服务而向委托方收取的行政事业性收费C.向一般纳税人转让金融商品而取得的价款D.商业企业零售烟酒取得的销售额正确答案：BCD参考解析：本题考查不得开具增值税专用发票的情形。选项A不当选，向一般纳税人提供直接收费金融服务收取的手续费可以开具增值税专用发票。选项B当选，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。选项C当选，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。选项D当选，一般纳税人发生应税销售行为，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（3）发生应税销售行为适用免税规定的。[多选题]9.纳税人发生偷税（逃税）行为时，税务机关可以行使的权力有()。A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金正确答案：ABC参考解析：本题考查逃税行为的法律责任。选项ABC当选，选项D不当选，对于逃税行为，税务机关可以追缴税款和滞纳金，并处以罚款，但不能处以罚金，罚金属于刑事责任，应当由人民法院判决。[多选题]10.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值额时，准予扣除的项目有()。A.转让环节缴纳的税金B.取得土地使用权所支付的地价款C.经税务机关确认的评估价格D.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用正确答案：ABC参考解析：本题考查旧房转让的扣除额。选项ABC当选，转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。选项D不当选，转让新建商品房项目时，纳税人发生的管理费用、财务费用和销售费用才允许按照房地产开发费用扣除。[判断题]1.展览馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：本题考查免征增值税项目。纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。本题所述正确。[判断题]2.对于资源税，纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售或者视同销售的，按照选矿计税，原矿移送环节不交税。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：根据资源税法律制度的规定，本题表述正确。[判断题]3.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，编制依据可以不一致。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：本题考查对外报出财务会计报告的要求。向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。本题所述错误。[判断题]4.居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：本题考查企业所得税亏损弥补政策。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。本题所述正确。[判断题]5.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：本题考查增值税征收率。本题所述正确。[判断题]6.因故意销毁应当保存的会计凭证被追究刑事责任的会计人员，不得再从事会计工作。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：本题考查会计工作的禁入规定。因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。本题所述正确。[判断题]7.纳税人向主管税务机关申请留抵退税，需满足的条件之一为“纳税信用等级为A级或B级”。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：本题考查增值税留抵退税。本题所述正确。[判断题]8.纳税人在油田范围内运输原油过程中用于加热的自采原油，免征资源税。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：纳税人在油田范围内运输原油过程中用于加热的自采原油，免征资源税。[判断题]9.甲公司开立基本存款账户，应当经中国人民银行当地分支行批准。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：①需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户（企业除外）、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的｜徐外）、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。②企业开立基本存款账户、临时存款账户已取消核准制，由银行向中国人民银行当地分支机构备案，无须颁发开户许可证。[判断题]10.附加刑可以同主刑一起适用，还可以单独适用。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：本题考查刑罚的适用。附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用；也可以独立适用。本题所述正确。共享题干题2023年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同。合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要求的标准，可以提前转正。2023年5月10日，甲公司收到一张乙公司背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名称”。2023年7月30日，张某已经完成了2023年度60学分的继续教育，计划在年底前再取得20学分。2023年12月14日，张某与甲公司在享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出《中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《企业职工带薪年休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。要求：不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]1.甲公司与张某可以约定的试用期最长为()。A.3个月B.1个月C.6个月D.2个月正确答案：C参考解析：本题考查试用期。选项C当选，用人单位与劳动者订立3年以上固定期限或者无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。因此，甲公司和张某可以约定的试用期最长为6个月。2023年5月10日，甲公司收到一张乙公司背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名称”。2023年7月30日，张某已经完成了2023年度60学分的继续教育，计划在年底前再取得20学分。2023年12月14日，张某与甲公司在享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出《中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《企业职工带薪年休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。要求：不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]2.甲公司收到的商业承兑汇票的被保证人是()。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司正确答案：D参考解析：本题考查票据的被保证人。选项D当选，保证在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。题述情形下应以丁公司作为被保证人。2023年5月10日，甲公司收到一张乙公司背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名称”。2023年7月30日，张某已经完成了2023年度60学分的继续教育，计划在年底前再取得20学分。2023年12月14日，张某与甲公司在享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出《中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《企业职工带薪年休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。要求：不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]3.为完成会计专业技术人员继续教育的任务，张某2023年度参加继续教育的学分最低为()。A.60学分B.80学分C.90学分D.100学分正确答案：C参考解析：本题考查会计专业技术人员继续教育。选项C当选，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理。每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。2023年5月10日，甲公司收到一张乙公司背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名称”。2023年7月30日，张某已经完成了2023年度60学分的继续教育，计划在年底前再取得20学分。2023年12月14日，张某与甲公司在享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出《中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《企业职工带薪年休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。要求：不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]4.张某与甲公司主张带薪年休假依据的下列规范性文件中，效力等级最低的是()。A.《职工带薪年休假条例实施办法》B.《中华人民共和国劳动合同法》C.《职工带薪年休假条例》D.《中华人民共和国劳动法》正确答案：A参考解析：本题考查法的渊源。就法的效力层级来看，有如下公式：①宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章。②宪法>法律>行政法规>部门规章。选项A当选，《中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》属于法律，《职工带薪年休假条例》属于行政法规，《职工带薪年休假条例实施办法》由人力资源和社会保障部通过，属于部门规章，效力等级最低。中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2023年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出100000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部卖出。（5）8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元；该住房原值500000元，系张某2012年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知，张某当年没有综合所得，减除费用60000元；专项扣除27000元；子女教育专项附加扣除标准为2000元/月，由张某按扣除标准的100％扣除；转让不动产增值税征收率为5％；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20％。要求：不考虑其他因素。分析回答下下列小题。[不定项选择题]5.计算张某2023年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是()。A.独生女课外辅导班支出30000元B.为妻子购买轿车支出100000元C.雇员工资90000元D.张某本人工资120000元正确答案：ABD参考解析：选项AB，用于个人和家庭的支出，不得税前扣除；选项CD，个体工商户实际支付名从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出100000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部卖出。（5）8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元；该住房原值500000元，系张某2012年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知，张某当年没有综合所得，减除费用60000元；专项扣除27000元；子女教育专项附加扣除标准为2000元/月，由张某按扣除标准的100％扣除；转让不动产增值税征收率为5％；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20％。要求：不考虑其他因素。分析回答下下列小题。[不定项选择题]6.计算张某2023年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。A.1000000—（350000—120000）—2000×12=746000（元）B.1000000—（350000—120000）—60000—27000—2000×12=659000（元）C.1000000—350000—30000—100000=520000（元）D.1000000—（350000—90000）—60000—27000=653000（元）正确答案：B参考解析：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每—纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。应纳税所得额=1000000-（350000-120000）-60000-27000-2000×12=659000（元）。【数据来源】11000000→收入；②350000→成本、费用；120000→包含在成本、费用中的业主本人工资，不得税前扣除；④60000→生计费用；⑤27000→专项扣除；⑥2000×12→子女教育专项附加扣除。（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出100000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部卖出。（5）8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元；该住房原值500000元，系张某2012年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知，张某当年没有综合所得，减除费用60000元；专项扣除27000元；子女教育专项附加扣除标准为2000元/月，由张某按扣除标准的100％扣除；转让不动产增值税征收率为5％；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20％。要求：不考虑其他因素。分析回答下下列小题。[不定项选择题]7.计算张某2023年4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.35000×（1—20％）×20％=5600（元）B.35000×（1—20％）×50％×20％=2800（元）C.35000×50％×20％=3500（元）D.35000×20％=7000（元）正确答案：C参考解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。利息、股息、红利所得没有费用扣除，应纳税额=每次收入额×适用税率=35000×50%×20%=3500（元）。（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出100000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部卖出。（5）8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元；该住房原值500000元，系张某2012年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知，张某当年没有综合所得，减除费用60000元；专项扣除27000元；子女教育专项附加扣除标准为2000元/月，由张某按扣除标准的100％扣除；转让不动产增值税征收率为5％；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20％。要求：不考虑其他因素。分析回答下下列小题。[不定项选择题]8.计算张某2023年8月转让普通住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.（800000—53000）×20％=149400（元）B.（800000—500000—53000）×20％=49400（元）C.（800000—500000）×20％=60000（元）D.800000×20％=160000（元）正确答案：B参考解析：转让住房按照财产转让所得计征个人所得税，财产转让所得应按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。应纳税额=（收入总额–财产原值-台理费用）×20%=（800000-500000-53000）×20%=49400（元）。甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价为1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定本月应收取300盒销售款，但截至月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价为1700元。每盒中包含自产的Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品。按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。已知：高档化妆品消费税税率为15%。要求：不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]9.计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.3000×1000×15%=450000（元）B.2000×1000×15%=300000（元）C.（2000+100）×1000×15%=315000（元）D.（2000+300）×1000×15%=345000（元）正确答案：D参考解析：本题考查采取销售应税消费品消费税税额的计算。选项D当选，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，消费税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。采取分期收款方式销售货物，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。甲化妆品公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额=（2000+300）×1000×15%=345000（元）。（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价为1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定本月应收取300盒销售款，但截至月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价为1700元。每盒中包含自产的Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品。按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。已知：高档化妆品消费税税率为15%。要求：不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]10.计算甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.500×1615×15%=121125（元）B.500×1700÷（1-15%）×15%=150000（元）C.500×1615÷（1-15%）×15%=142500（元）D.500×1700×15%=127500（元）正确答案：D参考解析：本题考查采取成套方式销售应税消费品消费税税额的计算，选项D当选，纳税人将自产应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合