绿色野菜企业创业计划方案之财务分析

绿色野菜企业创业计划方案之财务分析1.1主营产品收入表六主营业务收入预测表年数国内单位价格（元/千克）国内销售量（吨）国内销售总额（万元）国外价格（元/千克）国外销售量（吨）国外销售总额（万元）国内外销售总量（吨）国内外销售总额（万元）第一年545022515250375700600第二年5.255028615.6350546900832第三年5.570038516.5550907.512501292.5第四年5.480043216700112015001552第五年5.1850433.515.6950148218001915.5备注：（1）由于我公司生产的某野菜服务于高端市场，因此市场价格相对比较高。（2）根据产品的生命周期，在公司运营的第一年，由于缺乏市场经验，因此企业采取谨慎性原则，对产量会有所控制；经过第一年的市场切入和销售情况分析，预测某野菜的市场空间从第二年开始扩大，价格和销量都将相应向上增长；到第四年产品开始进入市场成熟期，直至第五年，预测野菜行业的竞争会变的越来越激烈，因此产品价格和销量会完全步入稳定的成熟发展期。（3）假设某野菜产品价格主要受由市场竞争和生产成本两大因素共同决定。1.2主要费用预算表1.2.1融资租入固定资产折旧表七融资租入固定资产折旧计算表单位：元年份年折旧额累计折旧账面净值购置时2,150,000第一年205,000205,0001,945,000第二年205,000410,0001,740,000第三年205,000615,0001,535,000第四年205,000820,0001,330,000第五年205,0001,025,0001,125,000第六年205,0001,230,000920,000第七年205,0001,435,000715,000第八年205,0001,640,000510,000第九年205,0001,845,000305,000第十年205,0002,050,000100,000合计2,050,000————备注:1、此类固定资产按照直线折旧法进行折旧。2、固定资产原值为2150000元。3、预计固定资产残值为100000元,折旧年限为10年。4、年折旧额=（原始价值-预计净残值）/折旧年限1.2.2固定资产折旧表八固定资产折旧计算表单位：元年份折旧率年折旧额累计折旧账面净值购置时2,568,000第一年0513,600513,6002,054,400第二年0410,880924,4801,643,520第三年0328,7041,253,1841,314,816第四年0262,9631,516,1471,051,853第五年0210,3711,726,518841,482第六年0168,2961,894,814673,186第七年0134,6372,029,451538,549第八年0107,7102,137,161430,839第九年—165,4192,302,581265,419第十年—165,4192,468,000100,000合计—2,468,000——备注:1、此类固定资产采用双倍余额递减法进行折旧。2、固定资产原值为2568000元3、预计固定资产残值为100000元,折旧年限为10年4、年折旧率=（2/折旧年限）*100%5、年折旧额=年初固定资产账面净值*年折旧率1.3工资分配表表九工资分配表单位：元项目年份高层管理人员中层及专业技术人员普通人员合计工资福利工资福利工资福利工资福利第一年1026001436416704023385.648132067384.8750960105134.4第二年1278001789227312038236.8699000978601099920153981.8第三年1422001990831872044620.8915480128167.21376400192696第四年22800031920857520120052.89744001364162059920288381.8第五年293400410761472970206215.89324001305362698770377827.81.4预测利润及利润分配表表十利润及利润分配表单位：元 项目名称第一年第二年第三年第四年第五年一、主营业务收入6000000.008320000.0012925000.0015520000.0019155000.00减:主营业务成本3059000.003780000.004750000.005625000.006660000.00主营业务税金及附加292500.00371800.00500500.00561600.00563550.00二、主营业务利润2648500.004168200.007674500.009333400.0011931450.00加:其他业务利润12240.0023300.0037000.00减:营业费用409000.00302500.002598000.00191500.00147300.00管理费用270000.00400000.00460000.001085500.001766400.00财务费用87750.00117000.00146250.00193050.00239850.00三、营业利润1881750.003348700.004482490.007886650.009814900.00加:补贴收入487500.00709800.001179750.001456000.001926600.00减:营业外支出四、利润总额2369250.004058500.005662240.009342650.0011741500.00减:所得税781852.501339305.001868539.203083074.503874695.00五、净利润1587397.502719195.003793700.806259575.507866805.00加:年初未分配利润六、可供分配的利润1587397.502719195.003793700.806259575.507866805.00减:提取法定盈余公积158739.75271919.50379370.08625957.55786680.50提取法定公益金79369.88135959.75189685.04312971.78393340.25七、可供投资者分配的利润1349287.882311315.753224645.685320639.186686784.25减:应付优先股股利应付普通股股利八、未分配利润1349287.882311315.753224645.685320639.186686784.251.5预测资产负债表表十一资产负债表单位：元资产第一年第二年第三年第四年第五年货币资金3500000.001500000.00500000.00800000.00800000.00应收票据667080.00320000.00520000.00320000.00155000.00应收账款5972000.008000000.0012405000.0015200000.0015600000.00减:坏帐准备89580.00120000.00186075.00228000.00285000.00应收账款净额5882420.007880000.0012218925.0014972000.0015315000.00存货其中:原材料78000.0098000.00120000.00135000.00179417.00产成品106000.00126400.00158000.00146000.00155000.00包装物14000.0020000.0035000.0040000.0056000.00待摊费用1945000.001740000.001535000.001330000.001125000.00待处理流动资产净损失30590.0037800.0047500.0056200.0066600.00流动资产合计12161910.0011646600.0015039425.0017686800.0017718817.00固定资产原值2150000.001945000.001740000.001535000.001330000.00减:累计折旧205000.00205000.00205000.00205000.00205000.00固定资产净值1945000.001740000.001535000.001330000.001125000.00在建工程1720000.00210000.00260000.00312500.00365000.00固定资产合计3665000.001950000.001795000.001642500.001125000.00资产总计15826910.0013596600.0016834425.0019329300.0018843817.00负债及所有者权益第一年第二年第三年第四年第五年短期借款80000.0060000.0070000.0075000.0065000.00应付票据2124197.851495112.921601759.451374120.38772049.29应付账款8416791.455980451.707296904.184871881.392737265.68应交税金292500.00371800.00500500.00261600.00563550.00应付工资750960.001099920.001376400.002059920.002698770.00应付福利费105134.40153981.80192696.00288381.80377827.80应付股利134921.79231131.58322464.57532063.921010036.73一年内到期长期负债1500000.00500000.00流动负债合计11904512.509392405.0011360724.2010962974.508724499.50长期借款1500000.00500000.00500000.00800000.00800000.00长期应付款335000.00335000.00335000.00335000.00335000.00长期负债合计1835000.00835000.00835000.001135000.001135000.00负债合计13739512.5010227405.0012195724.2012097974.509859499.50资本公积500000.00650000.00845000.00971750.001117512.50盈余公积238109.63407879.25569055.12938936.331180020.75其中:公益金76369.88135959.75189685.04312971.78393340.25未分配利润1349287.882311315.753224645.685320639.186686784.25所有者权益合计2087397.513369195.004638700.807231325.518984317.50负债及所有者权益合计15826910.0013596600.0016834425.0019329300.0018843817.001.6相关财务分析表十二相关财务分析项目第一年第二年第三年第四年第五年营运资金（元）257397.502254195.053678700.806723825.5012407900.50流动比率102%124%132%161%242%资产负债率87%75%72%63%44%存货周转率（×100%）15.4517.0917.0417.7411.372总资产周转率33.50%61.31%91.18%96.57%107.21%销售净利率26.46%32.68%29.35%40.33%62.03%投资报酬率1.86%20.04%26.76%31.95%66.50%注释:营运资金=流动资产－流动负债流动比率=流动资产÷流动负债资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%存货周转率=主营业务成本÷平均存货×100%总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额×100%销售净利率=净利润÷主营业务收入净额×100%投资报酬率=总资产周转率×销售净利率×100%由以上财务指标分析可得：1、流动比率和资产负债比率共同反映了本公司的短期负债能力和长期负债能力均较强，能够支持公司的正常运营。2、由于本公司生产的农业产品有效期限短，不能够长时间存放。存货周转率正好能体现出产品的周转效率，进而反映出公司运营水平。由以上数据可知，本公司的产品周转天数大约在15-20天，不超过真空冷冻干燥后野菜的保质期限。3、销售净利率和投资报酬率反映出本公司的盈利水平较强，并且呈逐年上升趋势。1.7雷达图分析表十三第一年企业经营各项比率分析项目细目单位实际值标准值健全值比值安全性指标资产负债率%87.0050.0075.001.16流动比率%102.16200.00300.000.34利息保障倍数%2800.003000.004500.000.62流动性指标流动资产周转率次/年0.491.001.500.33固定资产周转率次/年1.64