空调公司财务管理规范样本

财务管理规范目录1、总则---------------------------------------P32、财务科岗位职责--------------------------------P43、分企业财务岗位职责----------------------------P74、会计基础工作规范------------------------------P105、财务处理规范----------------------------------P186、销售回款管理要求------------------------------P267、票据管理规范----------------------------------P278、中转仓存货管理规范----------------------------P319、费用报销管理制度------------------------------P3510、分企业费用管理制度----------------------------P3911、差旅费开支、报销管理要求----------------------P47*****企业财务管理规范总则为了适应*****飞速发展需要，规范空调企业财务会计管理工作，健全内部管理机制，确保企业财产安全、完整，规范企业财务行为，提升企业经济效益，依据《会计法》和《企业财务通则》和本企业业务运作实际情况，制订本制度。本制度适适用于*****企业及其所属驻外销售分企业、办事处等经济组织。空调企业会计主体统一为“*****企业”，其为整个企业资金结算和会计核实中心，办理企业设置、章程修订、协议管理和工商、税务注册事务，拥有企业经济活动过程中全部债权并负担经济活动过程中民事责任。企业责任人（空调企业总经理）是本单位财务管理关键责任人，直接对*****企业负完全责任，严格实施企业经营方针和管理制度。企业财务人员由*****企业直接任命，受企业总经理领导，是落实实施企业财务管理制度和管理政策首要责任人。对库存商品、销售回款及债权等企业各项财产负关键责任。空调企业财务科岗位职责空调企业财务科临时定编4人，分别为：财务科长1人，费用审核1人，用户往来管理1人，财务处理、出纳1人，各岗位职责以下：财务科长：组织、指挥、协调空调企业财务科日常工作。组织、统筹、利用、分配好空调企业资金动作，立即组织销售货款回笼，加速资金周转；负责空调企业财务科财务人员工作及人事安排，并定时对财务科各职员进行评价考评。依据空调企业采购、销售政策立即制订切实可行财务制度、财务核实体系和报表体系。负责对企业财务人员、分企业会计进行管理制度、财务专业知识培训。为企业立即、正确、完整地提供销售、回款、费用开支、库存、客户往来等资料，确实为销售服务。审核和监控企业费用开支，对各项费用进行整理分析，完善费用核销步骤，给企业领导提出费用管理改善提议。适时监控企业资金和存货动态，管好、用活企业资产，保障企业财产安全、完整。建立健全企业内部资产管理制度，确保企业购置各项资产安全完整。组织财务科人员定时和供给商、代理商进行帐目查对，做到帐目清楚、明晰。负责和企业各部门协调和沟通，保持部门内部良好协作关系。落实实施企业领导意图，做好企业领导交办其它各项工作。费用审核会计工作职责：根据企业费用报销要求和步骤，对企业综合管理费用支出真实性、合理性和正当性进行审核。根据企业市场推广费管理规范，对企业发生市场推广费真实性、合理性和正当性进行审核，并按企业计划对市场推广费用进行额度控制，定时或企业领导需要时为企业领导层提供市场推广费开支情况及分析汇报。根据企业售后服务管理规范，对企业发生安装费、维修费真实性、合理性和正当性进行审核，并按企业计划对售后服务费用进行额度控制，定时或企业领导需要时为企业领导层提供售后服务费用开支情况及分析汇报。费用审核主管对上述费用审核时做到各项费用发生手续完成、程序正当、附件齐全，严把费用开支关，保障费用支出真实、合理、高效。上级领导交办其它事项。三、用户住来会计岗位职责：负责企业各仓库发给用户存货审核、统计、计价，并和销售部核对企业存货收发存情况。负责统计分企业、用户回款情况，向企业领导提供回款分析数据。按用户提货型号、数量、金额及回款等明细建立用户往来明细帐，做到用户往来帐反应立即、帐目清楚、数据正确，随时掌握用户帐户余额，并定时和用户进行帐目查对。和帐务处理会计进行帐目查对，做到帐帐相符。负责用户发票填开数据审核，并给帐务处理会计提供发票填开收据。上级领导交办其它事项。帐务处理会计岗位职责：根据国家相关财税法规和企业营销管理规范、财务管理措施，建立健全企业日常财务核实体系，正确设置和使用会计科目，填制会计凭证，设置和登记总帐和相关明细帐，从事财务日常核实。向企业内部报送多种报表，为企业领导决议提供数据依据。协调企业和税务、工商等部门业务关系，按要求向工商、税务等部门报送多种报表。负责总帐和明细帐查对，按时出具多种会计信息，并负责多种会计信息审核。指导分企业会计正确处理日常会计帐务。负责用户发票填写工作。保管企业多种财务资料。上级领导交办其它事项。出纳职员作职责：严格实施企业资金管理制度，确保企业资金安全、完整。负责企业日常现金收、付业务，登记现金日志帐，做到现金收支日清月结。负责企业日常银行存款收、付业务，登记银行存款日志帐，办理银行结算业务，做到日清月结。负责分企业、用户回款跟踪、统计、统计，负责银行票据判别，负责和用户往来会计进行资金回笼查对。上级领导交办其它事项。分企业财务设置和财务人职员作职责财务人员配置和任免程序：1、岗位设置：设有中转仓办事处依据需要设置财务人员1名。2、财务人员编制属空调企业财务科，享受空调企业总部主管级待遇。3、驻外财务人员由空调企业财务科和空调企业办公室联合考评，报总经理及企业财务科科长审核，*****企业总经理任免。财务人员基础素质要求：1）、坚持标准、遵法奉公；维护企业整体利益，严守企业商业秘密。2）、财务人员含有大专以上学历，助理会计师或以上专业技术职称，熟悉银行结算制度，具银行票据判别知识；3）、含有二年以上相关业务工作经验；4）、熟悉国家财经法规，熟悉本行业财务管理制度；熟悉本企业各项管理要求；5）、含有较强组织、协调能力；6）、身体情况适应本职员作要求。三、分企业财务人职员作职责：1、组织和职责：1）、分企业财务人员由空调企业直接委派，行政上接收所在分企业领导，业务上接收空调企业财务科领导；2）、落实实施空调企业财务管理制度和销售管理政策；3）、依据空调企业财务管理制度和销售管理政策，帮助经理制订分企业各项管理制度；4）、主管分企业日常财务会计业务，帮助区域经理搞好销售财务管理，参和分企业销售管理；5）、对于空调企业调入各类存货建立进、出、存管理制度，完善手续，确保企业资产安全、完整、增值；负责办事处用户往来帐目标查对、清收。6）、帮助区域经理，制订销售回款回笼计划，组织销售货款回笼空调企业；7）、帮助经理制订费用管理制度，正确划分费用种类，控制各项费用额度，严把费用开支关；8）、按时向空调企业填报各类报表及提供其它信息；9）、负责办事处财务资料审核，对办事处日常业务进行监控；10）、配合空调企业各项业务审计；11）、保管分企业多种财务资料；12）、完成空调企业临时交给其它任务。2、权限：1）、对分企业销售管理实施财务监督；2）、对空调企业制订财务管理制度和销售管理政策享受实施权。3、工作要求：1）、正确设置和使用会计科目，组织安排分企业会计核实工作；2）、严格实施空调企业存货管理要求，负责存货出库单据填开、保管；3）、严格实施分企业费用管理制度，推行费用报销审核权，对违反企业财务管理要求行为立即阻止、纠正，对重大问题提出处理提议并上报空调企业；4）、按存货物种、型号、数量建立商品调拨明细帐。5）、按用户提货型号、数量、金额及回款等明细内容设置应收帐款明细帐，并立即和各用户查对。6）、建立并登记现金收支日志帐，掌握办事处费用基金使用情况。7）、每个月底和仓库对帐，并实施实地盘点，确保帐实相符。8）、按企业要求，设置用户待开发票登记台帐，序时登记、跟踪用户开具增值税发票之数据资料。9）、设置用户银行票据登记台帐，序时登记、跟踪用户开具银行票据传输情况。10）、按时向空调企业报送各业报表。11）、严守企业秘密，维护企业利益。12）、定时和空调企业查对各个会计科目，并将查对情况反馈空调企业。13）、月底费用备用金流水帐复印件，寄回空调企业审核、立案。14）、帮助区域经理处理日常业务。四、会计基础工作规范第一章总则第一条为了加强企业会计基础工作，建立规范会计工作秩序，提升会计工作水平，依据财政部《会计基础工作规范》要求，结合企业财务工作实际情况，特制订本规范。第二条企业领导人及财务部责任人对本单位会计基础工作负有领导责任。第三条会计年度自公历元月一日起至十二月三十一日止。第四条会计核实以人民币为记帐本位币。第五条会计统计必需以实际发生经济业务及证实经济业务发生有效凭证为依据，如实反应企业财务情况，做到内容真实、项目完整、手续齐全、资料可靠。第六条会计统计必需清楚，便于了解、检验和使用。第二章会计机构和会计人员第七条空调企业财务科、分企业依据会计业务需要，设置对应会计工作岗位，配置对应会计人员，财务科长及会计人员报企业总经理同意。第八条空调企业财务科会计主管应该含有下列基础条件：（一）坚持标准、廉洁奉公；（二）含有助理会计师或以上资格或大专毕业以上；（三）主管一个单位或单位内一个关键方面财务会计工作时间不少于三年；（四）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策、掌握本行业业务管理相关知识；（五）有较强组织协调能力；（六）身体能够适应本职员作要求；第九条企业内所配置会计人员，必需持有会计证，未取得会计证人不得从事会计工作。（仓管除外）第十条会计工作岗位，能够一人一岗，一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收付、费用、债权债务帐目标登记工作。第十一条会计人员工作岗位应该有计划地进行轮换。第十二条会计人员应该根据国家相关要求参与会计业务培训。企业应该合理安排会计人员培训，确保会计人员有一定时间用于学习和参与培训。第十三条会计人员应该含有必需专业知识和专业技能，敬业爱岗，熟悉法律、法规、依法办事、客观公正、搞好服务、遵守职业道德。第十四条会计人员应该保守本单位商业秘密，除法律要求和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或泄漏单位会计信息。第三章原始凭证第十五条原始凭证内容必需含有：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员署名或盖章、接收凭证单位名称、经济业务内容、数量、单位和金额。第十六条从外单位取得原始凭证，必需盖有填制单位公章；从个人取得原始凭证，必需有填制人员署名和盖章；第十七条自制原始凭证，必需有经办人员署名或盖章，对外开出凭证必需加盖企业公章。第十八条一式数联产品出库单、送货回单、货款专用收据等关键凭证必需套写，并连续按序号填写。不得多本同时启用，作废时，应该注明“作废”字样，连同存根等全部联一起保留，不得撕毁。第十九条凡需填写大写、小写金额原始凭证，大、小写金额必需相符。购置实物原始凭证，必需附验收证实。支付款项原始凭证，必需有收款单位或收款人收款证实。第二十条发生销货退回，必需用红字填制出库单并有仓管保管和退货用户亲笔署名。支付退货款时，必需取得对方收款收据或汇款银行凭证，不得以红字出库单替换付款凭证。第二十一条经空调企业同意经济业务，应该将同意文件原件或有效复印件作为原始凭证附件。第二十二条原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误，应该由开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位公章和更正人员私章。记帐凭证第二十三条记帐凭证采取统一印制收款、付款、转帐记帐凭证。第二十四条记帐凭证内容填制必需齐全，书写字体规范，字体只占1/2行宽。第二十五条记帐凭证按月次序编号，不得跳号、日期和编号次序应该一致，一笔会计业务编制两张以上记帐凭证采取分数编号法。第二十六条凭证摘要应该简明扼要，会计科目写明全称，不得只填写代码或简写会计科目名称，先填借方内容，后填贷方内容。第二十七条记帐凭证填写错误时，在记帐前发觉，应重新填制，审核；如已经记帐，应采取红字更正法或补充登记法进行更正。第二十八条记帐凭证附件按自然张数计算，若原始凭证已注明附件张数，可只计算原始凭证本身。第二十九条记帐凭证每个月登帐后，应折叠整齐，按编号次序叠放，装订成册，每本厚度约2厘米为宜，在会计凭证封面填齐相关内容。第三十条记帐凭证封面采取统一印制记帐凭证封面。会计帐簿第三十一条银行存款，现金日志帐，总帐均采取订本式帐簿，明细分类帐采取活页帐簿。第三十二条银行承兑汇票、支票、内部资产、维修机及待开发票等设置备查登记簿。第三十三条帐簿封面注明使用单位，帐簿名称；扉页有启用目录表，以后是目录表。第三十四条启用帐簿时，财务责任人和财务科长、财务人员必需在启用表上署名，并加盖企业公章；更换财务人员时，相关交接人、移交人及监交人必需在启用表上相关栏目内署名。第三十五条登记帐簿应起用蓝黑或黑墨水书写，书写字体端正，通常只占1/2行宽，不得超出栏宽。下列情况能够用红色墨水记帐：根据红字冲帐记帐凭证，冲销错误统计。在不设借贷等到栏多栏式帐页中，登记降低数。在三栏式帐户余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。依据国家统一会计制度要求能够用红字登记其它会计统计。第三十六条帐簿启用后，帐页应连续编号，帐页不得随意更换。第三十七条帐簿登记错误，不得涂改、填充、挖补、不得用药水、涂改液等消除字迹，应采取红笔画线更正进行订正，并加盖更正人员私章。第三十八条各帐户余额，应在帐页“借或贷”栏内注明方向，无余额帐记就注明“平”，在余额金额栏内采取“0”表示。第三十九条记帐应逐行连续统计，不等跳行统计，不慎发生跳行，应在空白行摘要栏注明“此行空白”；只是金额部分有空白行，划对角蓝线注销；整页空白只需在首行摘要栏注明“此页空白”；年底止帐后，在“结转下年”下一行摘要栏目注明“以下空白”。第四十条每笔统计日期、编号、摘要等项目，应按记帐凭证相关内容填写，不得空白或以“″”替换，每页及月初第一笔应注明月份，其它可只填写日期；如凭证编号或摘要和上一笔统计完全相同，可写“同上”字样。第四十一条每一张帐页登记完成，应结出月初至本月末余额及发生额，写在本页最终一行和下页首行金额栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”。第四十二条汇总登记帐簿，摘要内容按所汇总记帐凭证起止日期或编号填写。第四十三条各明细帐户每个月定时结帐，结计余额及发生额，并在摘要栏分别注明“本月累计”、“累计”，并在下面划单红线；年底填列整年累计发生额，摘要栏注明“本月累计”。第四十四条银行存款，现金日志帐应逐日志帐并结出天天帐面余额，月末结计本月发生额和余额，年底止计整年累计发生额。第四十五条总帐帐户应按月结计发生额和余额；摘要栏注明“本月累计”；年底应结计整年发生额和年末余额，摘要栏注明“本年累计”。第四十六条年底止帐划双红线，在摘要栏注明“结转下年”。下年度新开帐时，在各帐户第一页首行余额栏填写上年余额数，摘要栏注明“上年结转”。第四十七条年底转新帐完成，应将本年度帐簿装订成册、归档，连同全部会计档案一并统一保管。第六章会计离任交接第四十八条会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或离职。第四十九条交接人员应该认真接管移交工作，并继续办理移交未了事宜。第五十条会计人员办理移交手续前，必需立即做好以下工作：已经受理经济业务还未填制会计凭证，应该填制完成。登记帐目，应该登记完成，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章。整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料。4、编制移交清册，列明移交会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品等内容；实施会计电算化单位，从事该项工作移交人员还应该在移交清册中列明会计软件数据软盘（磁带等）及相关资料实物等内容。第五十一条会计人员办理交接手续时，必需由企业指定监交人员负责监交。第五十二条移交人员办理移交时，要按移交清册逐项移交；接交人员要逐项点收。1、现金、有价证券依据会计帐簿相关统计进行点交。库存现金、有价证券必需和会计帐簿统计保持一致。不一致时，移交人员必需查清并提交书面说明。2、库存商品结存数应和总帐保持一致，并进行实地清点。帐帐、帐物不一致时，由移交人员查明原因。3、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需完整无缺，如有短缺，必需查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。4、银行存款帐户余额要和银行对帐单查对，如不一致，应该编制银行存款余额调整表调整相符。财产物资和债权债务明细帐，余额和总帐相关帐户余额查对相符。6、移交人员经管票据、印章和其它实物等，必需交接清楚；移交人员从事会计电算化工作，要对相关电子数据在实际操作状态下进行交接。第五十三条对于财务主管移交，还必需将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员情况等，向接交人员具体介绍或具体说明。第五十四条交接完成后，交接双方和监交人员要在移交清册上署名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员职务、姓名、移交清册份数和需要说明问题和意见等。第五十五条移交清册一式四份，交接双方各执一份，存档一份、监交部门一份。第五十六条接替人员应该继续使用移交会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计统计连续性。第五十七条单位合并、分立，其会计工作交接手续比照上述相关要求办理。第五十八条移交人员对所移交会计凭证、会计帐务、会计报表和其它相关资料正当性、真实性负担法律责任。第七章附则第五十六条本规范由空调企业财务科负责解释，从二零零四年一月一日起实施。帐务处理规范为了规范空调企业会计核实，统一会计核实标准，明确空调企业日常业务会计处理方法，立即、正确反应企业经营结果和资产情况，有效地监控企业资金货物流转，依据《商品流通企业会计制度》和本企业实际情况，特制订本规范。一、会计科目设置类型编号科目名称类型编号科目名称101现金201短期借款102银行存款202用户政策基金104在途资金负债203应付票据109其它货币资金204应付帐款121应收票据211其它应付款122应收帐款231预提费用129其它应收款321本年利润资产135库存商品权益322利润分配136委托供销商品501商品销售收入144材料物资511商品销售成本151商品削价准备517经营费用159待摊费用损益551管理费用171固定资产555财务费用175累计折旧571营业外收入185递延资产575营业外支出191待处理财产损溢二、帐本设置及说明科目编码帐本名称二级明细帐三级明细帐格式说明总帐三栏式金额帐101现金三栏式金额帐102银行存款三栏式金额帐104在途资金××办事处三栏式分类帐109其它货币资金××分企业收入户、费用户三栏式分类帐121应收票据××办事处××用户三栏式分类帐122应收帐款××办事处××用户三栏式金额帐129其它应收款三栏式金额帐135库存商品××中转仓××型号数量金额式电脑帐品名、型号设多栏项目136委托代销商品××办事处××用户多栏数量金额电脑帐品名、型号设多栏项目144商品削价准备××办事处三栏金额式151材料物资××办事处三栏数量金额式159待摊费用××办事处三栏金额式171固定资产××单位财产名称七栏式按面值、折旧、净值统计175累计折旧三栏金额式185递延资产三栏金额式191待处理财产损失三栏金额式201短期借款三栏金额式202用户政策基金三栏金额式203应付票据三栏金额式204应付帐款××单位三栏金额式211其它应付款三栏金额式231预提费用三栏金额式321本年利润三栏金额式322利润分配三栏金额式501商品销售收入××办事处三栏金额式加一栏数量511商品销售成本××办事处三栏金额式加一栏数量517经营费用××单位费用项目多栏金额式551管理费用××单位费用项目多栏金额式555财务费用××单位费用项目多栏金额式571营业外收入三栏金额式575营业外支出三栏金额式三、基础业务帐务处理一、销售回款核实1、收到用户现金或经判别无误转帐支票、电汇、银行汇票等款项后，填写收款收据，帐务处理会计凭收款收据汇总表作：借：现金（或银行存款等）——××用户贷：应收帐款——××办事处：××用户2、收到用户银行存兑汇票，经判别无误后，填写收款收据，连同票据复印件作：借：应收票据——××办事处：××用户贷：应收帐款——××办事处：××用户二、工厂走货核实发货给中转仓，依据空调企业开具调拨单及出库单汇总表作：借：库存商品——××中转仓：××型号贷：应付帐款——空调企业中转仓将坏机返厂，凭返厂汇报及成品仓入库单作：借：库存商品——品质部：××型号贷：库存商品——××办事处：××型号运输途中发觉丢失和毁损机器，空调企业依据中转仓收货通知书内填写丢失、毁损机器情况，开具红字出库单，凭汇总表作：借：待处理财务损溢贷：库存商品——××中转仓：××型号月底，依据每个运输企业丢失、毁损机器汇总后，凭汇总单作：借：其它应收款——××运输企业××型号贷：待处理财务损溢4、中转仓之间调货，空调企业依据发货申请开具出库单，财务科依据出库单汇总表和调入中转仓收货通知确定书作：借：库存商品——调入中转仓：××型号贷：库存商品——调出中转仓：××型号5、工厂直接发货给用户，由空调企业开具出库单，财务科凭出库单汇总表作：借：库存商品——北京中转仓：××型号贷：应付帐款——空调企业同时作：借：应收帐款——××办事处：××用户贷：商品销售收入——××办事处：××型号企业（办事处）销售走货核实1、代理、经销用户提货时，空调企业开具出库单，财务科凭出库单汇总表作：借：应收帐款——××分企业：××用户贷：商品销售收入——××分企业：××型号2、经企业特批零售用户提货时，空调企业开具出库单，财务科凭出库单汇总表作：借：委托代销商品——××分企业：××用户：××型号贷：库存商品——××中转仓：××型号收到用户结算单时，填写委托代销结算清单，凭结算清单作：借：应收帐款——××分企业：××用户贷：商品销售收入——××分企业：××型号月末结转成本时作：借：商品销售成本——××分企业：××型号贷：库存商品——××中转仓××型号（经销用户）贷：委托供销商品——××分企业××用户××型号（零售用户）若遇用户退机，应填写红字出库单，帐务处理用红字冲销即可。四、非销售走货核实假如以机抵广告费、赠机、奖品机等非正常走货，应填写出库单，财务科凭出库单汇总表及企业领导指示作：借：费用科目——××贷：库存商品——××中转仓：××型号五、用户政策基金核实1、每个月按企业政策计提用户政策基金（包含调价补差、返利、促销费等），依据审核结算组相关表格作：借：经营费用——××分企业：用户政策费用（补库、返利、促销）贷：应收帐款——××分企业：××用户若申请用政策基金以现金方法和用户兑现，凭经审批付款申请表及用户收据作：借：经营费用——××分企业：用户政策费用（补库、返利、促销）贷：银行存款——××帐户六、分企业拨款核实1、分企业申请退用户货款时，凭经审批用款申请表及银行汇款单作：借：应收帐款——××分企业：××用户贷：银行存款——××帐户2、总部下拨分企业业务费用、工资、奖金、销售分成等款项，凭经审批付款申请表及银行汇款单作：借：相关费用科目贷：银行存款——××帐户七、总部费用核实现金或银行支付费用时，凭费用单据及银行单据作：借：费用科目——××贷：现金或银行存款——××2、冲销个人以前借支费用时，凭费用单据及审核会计开具收款收据作：借：费用科目——××贷：其它应收款——××八、总部其它会计核实1、出纳收现金，凭收款收据作：借：现金贷：相关科目2、银行提备用金，凭银行单据作：借：现金贷：银行存款——××银行3、银行贷款到帐，凭银行单据作：借：银行存款——××银行贷：短期借款——××银行还贷款时，凭银行单据作：借：短期借款——××银行贷：银行存款——××银行4、向银行申请开具银行承兑汇票，支付货款时，凭银行承兑汇票作：借：应付帐款——空调企业贷：应付票据——××银行银行承兑到期付款，凭银行单据作：借：应付票据——××银行贷：银行存款——××银行5、以现金或银行存款支付货款时，凭银行单据作：借：应付帐款——空调企业贷：银行存款——××银行或现金6、银行转存时，凭银行单据作：借：银行存款——××银行（转入行）贷：银行存款——××银行（转出行）7、计提固定资产折旧费，凭折旧计算表格作：借：经营费用——××单位：折旧费借：管理费用——折旧费贷：累计折旧——××九、每个月月底，将损溢类科目转入利润借：商品销售收入——××贷：本年利润2、借：本年利润——贷：商品销售成本——××贷：经营费用——××贷：管理费用——××贷：财务费用——××十、年底止算后，将本年利润转入利润分配作：借：本年利润贷：利润分配本年度赢利，再进行分配利润作：借：利润分配——××贷：相关科目六、销售回款管理要求销售收入实现（以下称销售回款）是企业赖于连续发展物质基础，是商品销售最终实现关键标志。销售回款管理是分企业/办事处财务人员一项关键工作，此项工作好坏直接影响整个集团资金运转，为了确保分企业/办事处销售回款资金安全、完整，缩短销售回款在途时间，确保分企业/办事处销售回款正确、立即、完整地返回企业总部，特制订本要求。一、全部代销商、经销商销售回款必需直接回款企业总部（即多种票据收款人只能是*****企业）。二、财务人员是分企业/办事处销售回款管理直接责任人（未派驻财务人员分企业、办事处，区域经理是分企业/办事处销售回款管理直接责任人），分企业/办事处销售回款必需全额归集于财务人员，由财务人员集中保管并解缴企业总部。三、多个销售回款管理以现金（转帐支票）方法销售回款：用户发觉金方法销售回款时，经出纳人员验收无误后，开具收款收据，办剪发货手续；用户以转帐支票方法销售回款，必需等款项抵达企业帐户后，方可开具收款收据，办剪发货手续。以电汇方法销售回款：用户电汇回款企业总部时，款项必需抵达企业总部帐户后，方可开具收款收据，办剪发货手续。以银行汇票方法销售回款：用户发银行汇票方法销售回款，收款人必需是*****企业。财务人员收到用户回款票据正本时，应认真、仔细判别票据真伪，对于背书银行汇票还需进行电查，判别无误后，填写《回款票据传输跟踪表》随同银行汇票复印件一起传真至空调企业财务科。同时二十四小时内将回款票据原件以特快专递方法寄回空调企业财务科。以银行承兑汇票方法销售回款：用户发银行承兑汇票方法销售回款，收款人必需是*****企业，且必需附有该银行承兑汇票相对应用户销售协议。财务人员收到银行承兑汇票正本时，应认真仔细检验判别票据真伪，对于背书银行承兑汇票还需进行电查，判别无误后，立即填写《回款票据传输跟踪表》随同银行承兑汇票复印件一起传真至空调企业财务科，并在二十四小时以内将银行承兑汇票件连同用户销售协议一并以特快方法寄回空调企业财务科。七、加强银行票据判别、传输注意事项为加强票据传输跟踪工作管理，确保资金安全转移，预防票据遗失，确保票据传输跟踪工作有条不紊在开展，提升票据传输跟踪工作效率，对银行票据判别、传输作以下要求。一、银行票据判别：A、新、旧版银行汇票和银行承兑汇票区分自1999年6月1日起，启用新版银行汇票和商业汇票（包含银行承兑汇票、商业承兑汇票）凭证，并同时废止现行银行汇票和商业汇票凭证。取消出票日期“壹玖”字样，保留“年、月、日”票面左侧印明“（99）××××厂1999年印制”。银行汇票和商业汇票凭证后面左侧空白处印有二维标识码B、银行汇票判别事项银行汇票必需记载下列事项：表明“银行汇票”字样无条件支付承诺出票金额付款人名称收款人名称出票日期出票银行签章欠缺记载上列事项之一，银行汇票无效。分企业/办事处收到银行汇票时，应审查下列事项：出票日期是否使用汉字大写，填写是否规范。（为预防编造票据出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾，应在其前加“零”，如2月19日，应写成零贰月壹拾玖日，再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。）2、收款人全称是否正确无误。（企业全称是*****企业，多一字少一字全部是错误。）3、出票金额大、小写是否一致出票人签章是否是“汇票专用章”。出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改其它记载事项是否由原记载人签章证实。6、汇票是否在提醒付款期限内。（银行汇票提醒付款期限自出票日起30天。）7、汇票和解讫通知是否齐全。（银行汇票为一式两联寄回空调企业财务科）。必需记载事项是否齐全。C、银行承兑汇票判别事项银行承兑汇票必需记载下列事项：表明“银行承兑汇票”字样无条件支付委托确定金额付款人名称收款人名称出票日期、到期日出票人签章出票银行签章欠缺记载上列事项之一，银行承兑汇票无效。分企业/办事处收到银行汇票时，应审查下列事项：1、出票日期和到期日必需是汉字大写，具体要求和银行汇票要求相同。（注意大、小月份，二月份没有30号和31号。）汇票出票人和收票人全称必需和印章一致，应无丝毫差异，不得随意增加或降低。（出票人须盖其公章和法人代表或财务专用章和法人代表章。）汇票金额大、小写必需一致，没有小写金额汇票是无法解付。中国农业银行开出银行承兑汇票右上角必需加盖标识码。汇票必需有承兑银行盖章，所盖必需是“汇票专用章”，而且印章要清楚。6、银行承兑汇票付款期限最长不得超出6个月，提醒付款期限自汇票到期日起10日内。7、银行承兑汇票背书要连续、规范，第四背书人、第七背书人除了在自己方格内背书盖章外，还应在粘贴单处犄缝处盖章。二、银行票据传输：1、分企业/办事处收到用户回款（银行汇票、银行承兑汇票、电汇等）应按上述判别方法仔细判别，预防收受假票、错票，以免给企业造成损失。2、从即日起，为加紧资金回笼速度，用户回款标准上必需做到行对行结算。3、分企业会计、办事处经理对收到票据判别无误后于二十四小时内填写票据传输跟踪表并署名，将票据传输跟踪表和票据复印件传真至空调企业财务科，通知财务科查收。4、除用户经过电汇直接回款企业总部外，用户全部回款必需经分企业会计或办事处经理直接以特快专递形式寄回空调企业财务科。5、将银行票据装入一般信封，在信封上应注明每张票据票据种类、出票人、票据号码、出票行、金额等资料，然后将装有票据一般信封装入特快专递信封，邮寄回空调企业财务科××收。尤其提醒：1）、银行票据不能和其它资料一起邮寄。2）、银行票据寄回空调企业财务科，不然由此造成损失，由分企业/办事处负担。6、在票据寄出3—5天，电汇汇出5—7天后，如仍没收到财务科回签票据传输跟踪表，应立即和财务科联络。八、中转仓存货管理要求一、中转仓设置因为企业销售区域广阔、业务幅射面广，为了便利用户随时补充货源，依据市场需求，在有较大销售潜力、销售任务较高、回款情况很好，含有区域管理及调控能力地域设置区域中转仓，全部中转仓设置必需报经集团企业总经理同意。为了有效控制区域中转仓库库存，合理配置分企业存货物种、型号、数量，便利企业资金调度和工厂生产排产，特制订本要求。应选择设备完善、管理良好在大型国有商业仓库作为区域中转仓，中转仓存货应分类管理、码放整齐、便于清点、确保留货安全、完好。区域中转仓库存货出、入库管理由企业驻外财务人员负责（在未派驻财务人员时由区域经理负责）。企业以仓库为单位对各中转仓存货出、入库实施总部一级核实、中转仓所在分企业、办事处进行平行辅助核实。二、中转仓存货入库管理：中转仓所在分企业、办事处于中转仓库存货物种不全情况下，依据本月回款计划和本月需货计划，结合市场销售情况向空调企业提出需货申请，传真至空调企业，经审核后，通知工厂发货。中转仓所在分企业、办事处收到工厂传真收货确定通知书后，须对运输途中货物随时进行跟踪，对在正常时间范围内未立即到货，应引发高度重视，并立即向空调企业联络。中转仓所在分企业、办事处财务人员、未派驻财务人员区域经理（或其委托人），在存货进入中转仓时需依据收货确定通知书，配合仓库保管员进行存货实地清点，办理验收入库手续，填写“*****企业入库单“，入库单必需同时含有仓库保管员、会计、经理或其委托人，仓库主任亲笔署名，并盖有仓储单位业务公章。存货验收入库后，财务人员应将存货实际验收情况记入收货确定通知书传真至空调企业，尤其应对运输途中存货短缺、毁损情况在相关单证上做好统计，索取短缺、毁损证实，立即将相关资料传真（邮寄）回空调企业，便于企业办理索赔。附：存货入库管理步骤图：需货申请审核发货验收信息反馈分企业/办事处空调企业工厂仓库、分企业分公司三、中转仓存货出库管理：出库依据：中转仓必需凭经空调企业财务科科长或授权人署名《*****产品出库指令单》传真件和分企业、办事处财务人员（未派驻财务人员区域经理）开具《*****企业产品出库单》仓库联原件方可发货，二者缺一不可，除此以外任何单据全部不准出库。《*****产品出库指令单》和《*****企业产品出库单》格式及署名模式见附件。发货程序：用户前往中转仓提货时，财务人员或经理必需确定用户提货条件符合本制度要求后，填写“*****产品出库指令单“传真至空调企业，空调企业对发货条件审核后签署意见，传真回分企业、办事处，分企业、办事处财务人员或经理依据“*****产品出库指令单”，开具“*****企业产品出库单”（简称出库单），出库单上必需正确填上提货用户名称、用户代码、发货仓库、指令单号、出库日期、规格型号、数量、单价、提货金额和总提货数量和提货金额，同时，必需注明每次提货依据，必需要有用户收货人署名、经理、会计（或其委托人）署名。中转仓从其它中转仓库调货必需向空调企业申请，送空调企业财务科审核，空调企业相关领导签批后，由空调企业财务科下发出库指令单，财务人员或经理凭空调企业出库指令单开具“出库单”办理出货手续。发货标准：必需坚持款到发货发货标准。对于部分长久经销，商业信誉好大型零售商，可依据实际情况，签署一定授信额度销售协议，协议经企业领导审查同意后，可根据协议要求条件，有程度先发货，后收款。四、销货退回管理：用户若因人别机型滞销或因质量问题无法修复等需退回中转仓，中转仓所在分企业、办事处必需经过“*****产品出库指令单”向空调企业申请，经企业同意后，开具红字“*****企业产品出库单”，和出库指令一起作为退货依据，组织验收入库。附：出库、退货步骤图：需货计划货物存量、货填写出库指令款余额初审传至财务科经销商分企业财务分企业财务开具出库单签发出库指令货物存量、货物余额审核分企业财务财务科长财务科主管会计五、存货出库责任划分：中转仓所在分企业、办事处经理对中转仓存货负完全责任，尤其是先发货、后收款大型零售商提货，在协议、协议要求付款期限内应负责结清全部销售欠款，对于由此方法提货所产生坏帐、呆帐，分企业、办事处经理因应负完全责任。中转仓所在分企业、办事处财务人员有责任严格按企业相关要求办理用户提货，对先发货、后收款大型零售商，按协议、协议回款期限，立即进行跟踪、对帐、清收，并对超出期限未回款用户欠款资料有责任立即上报企业。六、中转仓存货盘点：中转仓所在分企业、办事处财务人员、经理务必于每个月底或企业需要时对中转仓库存进行实地盘点，并和仓库、空调企业财务科帐目进行查对，做到帐帐相符、帐实相符，确保企业资产安全、完整。七、附则：1、存货管理是中转仓所在分企业、办事处财务管理基础步骤，是中转仓所在分企业、办事处会计核实关键工作。确保中转仓存货安全、完好是所在分企业、办事处经理、会计关键职责。2、如以前要求和此要求相抵触，以本要求为准。3、本要求由空调企业财务科负责解释，从1月1日开始实施。九、费用报销管理制度一、目标：为控管空调企业资金支出，规范费用报销作业特制订本措施。二、范围：凡须从空调企业财务科申领资金（现金及支票）均按本措施办理。三、审批权限：依据企业销售管理规范和空调企业财务部相关要求，结合企业实际情况，特作以下要求：1、空调企业费用额度以内发生费用按费用项目经权责主管签批后报销。2、超出空调企业费用额度费用由总经理签批后报销。3、企业另有要求，从其要求。四、报销额度：为更合理地使用资金，对差旅费、招待费、通讯费、市内交通费等多个关键费用由相关部门制订开支额度，多种费用在额度内凭票据实报销，超出要求额度部份不予报销。五、报销凭证：1、外部凭证，凡需从财务科报销，不管金额大小，均须取得正当和经济活动相符外部凭证，若因故确实不能取得凭证，应说明未取等到单据原因，多个关键费用原始凭证具体要求以下：1）、广告费a、发票b、媒体报价单c、广告协议d、电视、电台播出证实，报纸整张样报e、项目审批表2）、专卖店、展台、灯箱、户外广告、条幅等制作费发票制作费用预算单制作协议照片项目审批表3)软性新闻公布费A、软性报道：a)经手人、部门主管、市场部部长等三人以上签字证实支付证实b)电视、电台播出证实，报纸整张样报c)项目审批表B、公关活动类：参考广告费实施C、软文硬操作a)、发票b)、媒体报价单c)、广告协议d)、电视、电台播出证实，报纸整张样报e)、项目审批表4）、仓租、房租a）、发票b)、租赁协议5）、其它费用所需单据按国家及企业相关要求提供：2、内部凭证，报销时，还须填制内部凭证，具体为：1）、报销差旅费，须填制格朗灵企业差旅费报销单，正确、完整填写出差事由等相关栏位，车资应注明起讫地点；并将外部凭证工整地粘贴于格朗灵企业差旅费报销单后面。2）、报销差旅费以外其它费用，须填制格朗灵企业费用报销单，正确、完整填写摘要等相关栏位。3、凭证粘贴要求：1）、从外部取得原始单据除差旅费单据采取“差旅费报销单”粘贴外，其它各项费用采取“费用报销单”进行分类粘贴。2）、费用单据应分类粘贴，不可将不一样种类费用单据汇合粘贴在同一张“费用报销单”上。3）、费用单据粘贴时应折叠整齐，错落有序，便于单据审核和装订、保管。六、报销程序：1、报销人凭正当之报销凭证，呈部门主管审批后，送财务科费用审核主管审核。各部门主管对报销事项审批时，须确定该事项事先已报备，且支出真实合理，并对支出真实合理性负责，若经部门主管审批后费用支出不真实或不合理，一经查实，将对经办人和部门主管分别处以不实金额两倍罚款。2、财务科费用审核主管对单据是否齐全、正当及支出真实合理进行审核，对支出不真实、不合理、不正当各项费用，空调企业财务科费用审核主管含有否决权。如审核合格即转呈对应权责主管审批；如财务科费用审核主管认为单据不合规范或超出报支范围，有权要求报支人提供真实合理正当之凭证或拒绝付款。3、权责主管签批后，转财务科科长审核，审核合格后转出纳付款（注：若需更高一级领导审批，尚需相关领导审批后，方可付款）。4、出纳人员支付款项，均须凭已经对应权责主管核准和财务科科长审核凭证付款，不得擅付款项。七、报帐时间：已经发生费用务必立即报帐，在费用发生时立即搜集相关单据，当月发生费用务必在次月5日前报销完成，次月5以后不再接收任何报支。八、本措施解释权归空调企业财务科，从公布之日起实施。附：步骤图费经粘贴工整之费用凭证部真实、合理性审核用手门审人主核管主管付审款核出财董事长权付款审核务责纳科核准（空调企业额度内）主长管十、分企业（办事处）费用管理制度本着励行节省，明确权责费用管理标准，为了保障分企业/办事处（指销售企业直辖分企业、办事处，不含分企业在区域内设置二级办事处）销售业务开展正常费用开支，坚持对费用“定额管理、据实报销、先申请后实施再付款，做到单证齐全、手续完整、程序正当，确保各项费用发生真实、合理、高效”，对分企业（办事处）日常费用管理以下：一、费用分类：为了便于对分企业（办事处）发生费用实施定额、比率管理，依据各项费用起源，申报、审批方法和费用控制责任不一样将费用划分为：1、企业总部主控费用：空调企业总部主控费用，由分企业（办事处）依据空调企业相关要求和分企业（办事处）实际工作需要申报，经空调企业相关部门审批后，限额使用。限额内费用由空调企业负担，限额外费用由分企业（办事处）主控费用中扣回。空调企业主控费用包含：创办费，分企业会计人职员资及资金，总部统一安排实施广告费、宣传费，空调企业统一安排广告宣传品制作费，空调企业统一制作促销礼品费，用户订货（展销）会会务费，安装维修费，仓租及长途运输费，装卸费，和空调企业同意负担其它费用。2、分企业（办事处）主控费用：分企业（办事处）主控费用，由空调企业依据销售政策要求下拨给分企业（办事处）使用，由分企业（办事处）经理依据空调企业相关要求在额度内负责关键控制费用，分企业（办事处）主控费用超支由分企业（办事处）经理自行负担，严禁坐支或挪用其它款项。分企业（办事处）主控费用包含：分企业、办事处人员（会计除外）工资及奖金，办公费，邮电费，差旅费，招待费，交通费，水电费，办公、住宿房租，和除空调企业主控费用、分企业（办事处）协控费用以外其它费用。3、分企业（办事处）协控费用：分企业（办事处）协控费用，由空调企业依据销售政策要求下拨费用使用额度给分企业（办事处），在额度内由区域经理依据需要并经过对应审批程序，帮助空调企业控制使用，该项费用年底决算时不得超支，若有超支，空调企业有权给相关分企业（办事处）对应惩处，若有节余，在基础完成销售任务前提下，空调企业可给对应分企业（办事处）一定奖励，具体措施由空调企业另行制订。分企业（办事处）协控费用暂定为：由分企业组织实施市场推广费，具体包含以下几项：1）、广告宣传费：含媒体广告公布费、户外广告公布费、现场POP制作费、总部统一制作促销礼品费，新闻媒体公布新闻、报道、通讯、消息、专题直接费用，和其它广告宣传费用。2）、终端建设费：含专柜展台制作费、场地费等包含终端建设费用。3）、导购费用：含导购人职员资、分成、商场管理费等。二、费用定义和实施标准：企业主控费用：1）、创办费：分企业（办事处）新设之初用于购置必需办公设施和资产一次性创办支出费用，关键包含传真机、有线电话、办公桌椅，床具及其它部分必需日常生活用具，该项费用按空调企业相关批文限额使用。2）、分企业会计人职员资及奖金：空调企业派驻分企业会计人员工资，具体工资标准由企业办公室和财务科共同制订，分企业会计人员奖金按空调企业主管人员奖金标准，依据综合考评结果发放。3）、空调企业统一安排实施广告费、宣传费：空调企业针对各分企业（办事处）销售市场实际情况，策划实施广告活动费用、宣传费用。4）、安装维修费：安装费指按企业统一要求结算给特约单位安装费和企业自行安装发生安装费用；维修费指因质量原因发生空调维修费，标准按企业统一要求实施。5）、仓租及长途运输费：指企业在外租赁中转仓仓储费、由企业成品仓发送到中转仓运输费，和按企业要求由企业负担为用户送货上门运输费用。仓租标准由空调企业依据分企业（办事处）整年销售任务，分企业（办事处）所在地城市消费水平等统一制订。6）、空调企业同意负担其它费用：该项费用关键包含：=1\*GB3①、企业总部统一组织开会、学习、培训、旅游等费用；=2\*GB3②、突发事故处理费用；=3\*GB3③、财务人员外出对帐差旅费；=4\*GB3④、空调企业统一制作促销礼品等。2、分企业（办事处）主控费用：分企业（办事处）主控费用分为：1）、销售步骤费：包含分企业人职员资及奖金（财务除外）、通讯费、业务人中差旅费、业务招待费、市内交通费、销售佣金等。2）、销售管理费：办公、住宿用房房租、办公费、邮电费、水电费、财务费用（财务人员业务传真费、往返仓库对帐市内交通费）。分企业（办事处）主控费用起源及标准：=1\*GB3①、分企业（办事处）营运最低保障金：按分企业/办事处保障金确定措施。=2\*GB3②、分企业/办事处包干费：分企业（办事处）销售年度费用控制及薪资方案实施。=3\*GB3③、其它费用补充，如：空调企业总部依据市场情况临时制订面向分企业（办事处）费用补充政策。三、分企业（办事处）协控费用：分企业（办事处）组织实施市场推广费：分企业（办事处）组织实施市场推广费按销售净回款2%计提，由空调企业市场部关键控制，分企业（办事处）在辖区内按空调企业要求审批程序同意后，操作使用。费用包含：分企业（办事处）自行策划媒体广告公布费、户外广告公布费、现场POP制作费、新闻媒体公布新闻、报道、通讯、消息、专题直接费用，分企业自行制作广告礼品、宣传品制作费，和销售企业同意列入其它市场推广费。年底决算，该项费用不得超支，超支部分从分企业（办事处）主控费用起源或奖金中扣除；若有结余，在基础完成销售任务前提下，空调企业可给对应分企业（办事处）一定奖励。四、费用项目标申报、审批、用款下拨及报帐：企业总部主控费用：1）、创办费：按空调企业同意用款额度，发生创办费用时，由经办人据实制单列出明细开支项目。分企业（办事处）会计审核、经理签字证实，依据费用原始单据填制费用报销单寄回空调企业，办理报帐冲帐手续。2）、仓租：在空调企业核定仓租定额内，由分企业（办事处）经理、会计填写项目申请，采取空调企业统一制订租赁协议范本和出租单位签署协议后寄回空调企业立案。该项费用报销时，凭核定分企业（办事处）仓租定额、项目审批书、租赁协议和原始发票连同费用报销单定时寄回空调企业进行此项费用审核、报销（通常按月或季、六个月进行审核）。3）、工资：分企业（办事处）人职员资审批权属空调企业办公室，每个月凭空调企业审核、传真工资表发放工资，并将职员签收之工资表回传空调企业办公室审查、立案。4）、奖金：空调企业总部依据百分考评制度确定分企业（办事处）奖金发放总额，分企业（办事处）经理确定内部奖金分配方案报总部审核、立案，由财务部发放。5）、空调企业统一安排实施广告费、宣传费：分企业（办事处）依据空调企业广告项目审批表、按要求填写，经同意并组织实施后，将相关原始单据连同费用报销单寄回空调企业报销。附：企业主控费用使用通常步骤图费用项审批审核借支费目申请备案用（用款）分企业（办事处）空调企业费用项目经手人费用报帐付款或审核传输表费用单据传输单据转移搜集费用单据、填转帐跟踪表制费用报销单空调企业财务相关部门分企业（办事处）财务费用项目经手人2、分企业（办事处）主控费用：费用发生后，由经办人据实制单，会计审核、经理审批。分企业（办事处）主控费用原始单据由分企业（办事处）装订存档、立案，定时将单据转回总部存档。附：分企业（办事处）主控费用使用通常步骤图定时计算定额款项划拨办事处汇款至分企业帐户企业财务科分企业（办事处）财务支付费报销记帐审批审核费用发生用（经手人制单）分企业财务分企业经理分企业财务经手人（一般职员）3、分企业（办事处）协控费用：分企业（办事处）组织实施市场推广费用申报、审批、用款下拨、报帐程序和空调企业统一安排实施广告费、宣传费程序相同。五、具体费用报销附件要求：1、用户政策费用：含有项目审批表、用户出具收款收据。2、广告费、宣传费：=1\*GB3①、媒体公布费：含有广告协议，对应电视、电台节目播出单、报纸、报刊、杂志样报和报价单和项目审批表。=2\*GB3②、路牌、灯箱制作费：含有制作协议，工程预（决）算表及广告制作物现场照片和项目审批表。=3\*GB3③