中级经济法-307-真题(含答案与解析)

中级经济法-307

（总分103.5,做题时间150分钟）

一、单项选择题

1.

某石化公司与某研究所研制一项工业技术，双方签订了一份技术开发合同，

合同约定由双方共同合作开发此项技术，该技术研制成功后，某研究所向国家

专利局申请专利，某石化公司对此提出异议，经专利局查明，双方在合同中未

约定申请专利权的归属问题。则该专利申请权属于。

・A.研究所与石化公司共有

・B.研究所

•C.石化公司

・D.研究所或石化公司

ISSS_SIMPLE_SI1'

ABCD

分值：1

答案:A

合作开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于合

作开发的当事人共有。合作开发的当事人一方不同意申请专利的，另一方或者

其他各方不得申请专利。

2.

下列选项中，不属于商业银行职能的是。

・A.信用中介职能

•B.支付中介职能

・C.信用审核职能

・D.金融服务职能

|SSS_SIMPLE_SIb

ABCD

分值：1

答案:C

3.

根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的是O

•A.收受定金一方不履行合同义务时，应当三倍返还定金

・B.收受定金一方履行合同义务时，定金所有权发生移转

・C.定金数额不得超过主合同标的额的20%

・D.既约定定金又约定违约金的，一方违约时，当事人有权要求同时适用

|SSS_SIMPLE_SIb

ABCD

分值：1

答案:C

本题考核定金的规定。收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定

金；选项A错误。定金一旦交付，定金所有权发生转移；选项B错误。当事人

既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定

金条款；选项D错误。

4.

以下关于增值税纳税地点的表述错误的是O

・A.固定业户在其机构所在地

.B.非固定业户在其居住所在地

・C.进口货物向报关地海关申报纳税

・D.总机构分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关

申报纳税

SSS_SIMPLE_S处

ABCD

分值：1

答案:B

增值税纳税地点：（1）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向其机构所在地的主管税

务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机

关申报纳税。（2）非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或劳务发生

地的主管税务机关申报纳税。（3）进口货物应纳的增值税，应当向海关地海关申

报纳税。故B项错误。

5.

甲股份有限公司于2010年7月21日在上海证券交易所挂牌上市。2010年

12月20日，公司发布公告说明的下列事项中，符合公司法律制度规定的是

・A.公司董事在首次公开发行股份前持有的本公司股份自2010年12月21

日起可以转让，但每年不得超过其所持股份总数的25%

・B.公司发起人在公司成立时持有的本公司股份自2010年12月21日起可

以对外转让

・C.股东大会通过决议，同意公司视股价情况收购本公司已发行股份的觊

用于未来1年内奖励本公司职工

・D.股东大会通过决议，同意接受债务人乙以其持有的本公司股份作为担

保其债务履行的质押权标的

SSS_SIMPLE_SI^

ABCD

分值：1

答案:C

⑴选项C：将股份奖励给本公司职工而收购的本公司股份，不得超过本公司已

发行股份总额的5%,所收购的股份应当在1年内转让给职工；（2）选项D：公司

不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。

6.

甲公司于6月10日向乙公司发出要约订购一批红木，要求乙公司于6月15

日前答复。6月12日，甲公司欲改向丙公司订购红木，遂向乙公司发出撤销要

约的信件，于6月14日到达乙公司。而6月13日，甲公司收到乙公司的回

复，乙公司表示红木缺货，问甲公司能否用杉木代替。根据合同法律制度的规

定，甲公司的要约失效的时间为。

***月12日

***月13日

•**月14日

**月15日

|SSS_SIMPLE_SIb

ABCD

分值：1

答案:B

甲公司的要约中有承诺期限，甲公司不得撤销要约；乙公司对原要约内容作了

实质性变更，原要约失效。

7.

甲与乙订立合同后，乙以甲有欺诈行为为由向人民法院提ni撤销合同申请,

人民法院依法撤销了该合同。根据合同法律制度的规定，下列有关被撤销合同

的法律效力的表述中，正确的是〈u〉</u>o

•A.自合同订立时无效

・B.自乙提出撤销请求时起无效

・C.自人民法院受到撤销请求时无效

・D.自合州被人民法院撤销后无效

|SSS_SIMPLE_SI^

ABCD

分值：1

答案:A

可撤销合同在未被撤销前是有效的合同，但被撤销后，视同无效合同，自合同

“成立”之日起无效。

8.

甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A

店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是〈u〉</u>0

・A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

・B.销售乙市某商场的代销货物

・C.将货物移送B店销售

・D.为促销将本店货物无偿贝曾送给消费者

|SSS_SIMPLE_SIN

ABCD

分值：1

答案:C

A店将货物转移到“本市”的B店，不属于视同销售行为。

9.

某公司2007年2月曾公开发行2亿元的公司债券，该公司2008年9月申请

再次公开发行1亿元的公司债券。下列情形中，构成本次发行障碍的是

,**年发行的公司债券尚未发行完毕

・**年发行的公司债券所募集的资金未产生预期效益

C.本次拟发行的公司债券距上次发行不足2年

・D.发行人有巨额债务，刚刚清偿完毕

ISSS_SIMPLE_SIb

ABCD

分值：1

答案:A

本题考核不得再次公开发行公司债券的情形。有下列情形之一的，不得再次公

开发行公司债券：（1）前一次公开发行的公司债券尚未募足；（2）对已公开发行

的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；

⑶违反《证券法》规定，改变公开发行债券所募集资金的用途。

10.

某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每

台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空

调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企

业当月上述业务增值税额为元。

**

**

**

**

SSS_SIMPLE_SIb

ABCD

分值：1

答案:B

销项税额=销售额X增值税税率

=[2925X804-(1+17%)+(2340+585)X204-(1+17%)]X17%=42500(元)。

11.

下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》对其所作特别规定

的是。

.A.一人有限责任公司编制的财务会计报告应经会计师事务所审计

・B.自然人设立的一人有限责任公司可以投资设立新的一人有限责任公司

•C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

・D.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，

应当对公司债务承担连带责任

ISSS_SIMPLE_SIb

ABCD

分值：1

答案:B

本题考核一人有限责任公司的特别规定。一个自然人只能投资设立一个一人有

限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。由法

人投资设立的一人公司可以设立新的一人公司。

12.

经承包人催告发包人仍未在合理期限内支付工程价款的，建设工程承包人的

工程价款就该工程折价或者拍卖的价款享有优先权。该工程价款不包括

・A.支付给工人的报酬

・B.支付给管理人员的报酬

•C.材料款

・D.因发包人违约所造成的损失

|SSS_SIMPLE_SIb

ABCD

分值：1

答案:D

本题考核建设工程价款的优先权。享有优先权的建设工程价款包括承包人为建

设工程应当支付的工作人员报酬、材料款等实际支出的费用，不包括承包人因

发包人违约所造成的损失。建设工程优先权的范围是承包人的劳动及支出物化

到建筑物中的部分，其特征是必须已经实际发生的支出，包括劳动报酬和材料

款，对法律预期的利益不属于优先权的范围。

13.

下列关于我国增值税税率的表述中，不正确的是O

・A.我国增值税的基本税率为17%

・B.淀粉适用13%的税率

•C.油气田企业之间提供的生产性劳务适用17%的税率

・D.报纸适用13%的税率

|SSS_SIMPLE_Sn

ABCD

分值：1

答案:B

淀粉不属于农产品的范围，应按照17%的税率征收增值税。

14.

企业转让股权收入，确认收入实现的时间是。

・A.转让协议签订时

•B.转让协议生效时

・C.主管税务机关核定时

・D.转让协议生效且完成股权变更手续时

ISSS_SIMPLE_SIb

ABCD

分值：1

答案:D

本题考查点是股权转让确认收入实现的时间。企业转让股权收入，应于转让协

议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

15.

甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10虬乙

公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价

格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得

为万元。

•**

•**

•**

**

SSS_SIMPLE_SIN

ABCD

分值：1

答案:D

企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业

在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按

该项股权所可能分配的金额。甲公司应确认股权转让所得=500-200=300（万

元）。

16.

某商场在电视上做广告，声称其新进一批法国巴黎时尚服装，现正进行打折

优惠，消费者纷纷前往购买，后来消费者发现服装并非产自法国，而是由国内

厂家生产的，则该商场的行为是o

・A.假冒他人注册商标行为

・B.虚假陈述行为

・C.伪造产地的行为

・D.正当广告宣传行为

ISSS_SIMPLE_SIb

ABCD

分值：1

答案:B

本题考核虚假陈述的概念。虚假陈述，是指经营者对其产品或服务信息所做的

不实介绍，虚假陈述的方式包括在包装、装潢或广告中对商品的质量、制作成

分、性能、用途、生产者、有效期限、产地等作引人误解的虚假宣传。

17.

有限合伙人的下列行为中，应当视为执行合伙事务的是O

•A.参与决定普通合伙人入伙

•B.参与决定普通合伙人退伙

・C.参与企业的经营管理

・D.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所

ISSS_SIMPLE_SIb

ABCD

分值：1

答案:C

本题考查点是有限合伙企业的特殊规定。有限合伙人可以对企业的经营管理提

出建议，但不参与企业的经营管理。

18.

外国投资者甲公司与境内乙公司协商一致，达成并购协议。协议约定，乙公

司增资400万元，由甲公司认购其中的300万元，乙公司变更设立为外商投资

企业。如果乙公司原注册资本为600万元，并购后所设的外商投资企业的注册

资本为o

•**万元

•**万元

***万元

**万元

|SSS_SIMPLE_SI^

ABCD

分值：1

答案:D

本题考查外国投资者并购境内企业的注册资本。外国投资者认购境内有限责任

公司增资的，并购后所设外商投资企业的注册资本为原境内公司注册资本与增

资额之和。

19.

甲股份有限公司的董事林某因故不能出席董事会，下列人员中，可以接受林

某书面委托代为出席董事会的是。

・A.甲股份有限公司的董事陈某

・B.甲股份有限公司的经理王某

・C.乙股份有限公司的监事刘某

・D.乙股份有限公司的董事肖某

ISSS_SIMPLE_SIb

ABCD

分值：1

答案:A

根据规定，股份有限公司的董事因故不能出席董事会的，可以书面委托本公司

其他董事代为出席。

20.

某市甲宾馆向为其介绍客人的出租车司机，按客人房费的8%支付了酬金，

与甲宾馆相邻的乙酒店向监督检查部门举报了这一行为。监督检查部门经过检

查，发现甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账。根据《反不正当竞争法》

的规定，甲宾馆的行为属于o

・A.商业贿赂行为

・B.正当竞争行为

・C.限制竞争行为

・D.低价倾销行为

|SSS_SIMPLE_SIb

ABCD

分值：1

答案:B

甲宾馆已将给予出租车司机的酬金“如实入账”，该行为性质上为给予中间人

合法佣金的行为，属于正当竞争行为。

21.

根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税

义务的发生时间是。

・A.销售方收到第一笔货款的当天

・B.销售方收到剩余货款的当天

.C.销售方发出货物的当天

・D.购买方收到货物的当天

|SSS_SIMPLE_SIN

ABCD

分值：1

答案：C

录题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取预收货款方式销售货物，增值

税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

22.

根据我国《合同法》的规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定

价或指导价可供参照时，合同价款的确定规则是0

・A.按照订立合同时履行地的市场价格履行

・B.按照履行合同时履行地的市场价格履行

・C.按照纠纷发生时履行地的市场价格履行

・D.按照订立合同时订立地的市场价格履行

ISSS_SIMPLE_SI1'

ABCD

分值：1

答案:A

本题考核合同履行的规则。价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的

市场价格履行；依法应当执行政府定价或者指导价的，按照规定履行。

23.

2014年12月某自来水公司（一般纳税人）销售自来水，取得销售额价税合计

103万元，当月向独立的水厂购进自来水取得专用发票，注明价款40万元，税

额2.4万元，则当期应纳增值税为万元。（适用3%的征收率）

**

**

**

**

|SSS_SIMPLE_SI1'

ABCD

分值：1

答案:C

本题考核自来水公司销售自来水应纳增值税的计算。根据规定，对属于一般纳

税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣

其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。当期应纳税额

=103+(1+3%)X3%=3(万元)。

24.

某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月购进一台机器设备取得增值

税专用发票上注明的价款400万元、税额68万元；开具普通发票取得的含税收

入包括国内运输收入1365.3万元、光租业务收入315.9万元、打捞收入116.6

万元。则该公司10月应缴纳的增值税为。

•**

•**

•**

**

|SSS_SIMPLE_SB

ABCD

分值：1

答案:D

本题中的销项税额为：

国内运输收入属于交通运输业，适用n%的税率，故国内运输的销项税额

=1365.3+(l+n%)xn%=135.3(万元)；

光租业务属于有形动产租赁服务，适用17%的税率，故光租业务的销项税

额=315.94-(1+17%)X17%=45.9(万元)；

打捞收入属于物流辅助服务，适用6%的税率，故打捞的销项税额

=116.64-(1+6%)*6%=6.6(万元)；

因此，该公司10月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额

=(135.3+45.9+6.6)-68=39.8(万元),D选项正确。

二、多项选择题

1.

下列关于个人独资企业的法律特征表述中，错误的有。

・A.个人独资企业的投资人只能是中国的自然人

・B.个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任

・C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动

・D.个人独资企业具有法人资格

|SSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案：C,D

余项A；个人独资企业由一个自然人投资（仅指中国公民）；选项B,个人独资企

业投资人对企业债务承担无限责任，即当企业的资产不足以清偿到期债务时，

投资人应当以自己个人全部财产用于清偿。选项C、D,个人独资企业不具有法

人资格，但是能够以自己的名义从事民事活动。

2.

被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生

当事人约定的实现担保物权的情形，且当事人没有约定，则。

・A.债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权

・B.债务人自己提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可

以要求保证人承担保证责任

・C.第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要

求保证人承担保证责任

・D.第三人提供物的担保的，债权人应当先就物的担保实现债权

ISSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:A,C

本题考核物保与人保并存的保证责任。被担保的债权既有物的担保又有人的担

保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债

权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的

担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权

人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第

三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。

3.

根据《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的有o

・A.两建筑公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工

程合同被确认无效

・B.甲、乙两人在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲

裁委员会仲裁

・C.丙与丁企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充

协议

・D.戊、己两人发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁

|SSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案：B,C,D

录题考就中裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无

效，不影响仲裁协议的效力，所以选项A的仲裁协议有效；抚养纠纷不属于仲

裁范围，所以选项B的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约

定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协议无

效；仲裁协议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D

的仲裁协议无效。

4.

根据反不正当竞争法律制度的规定，下列各项中，属于不正当竞争行为的有

・A.假冒他人注册商标

・B.对商品的质量作引人误解的虚假宣传

・C.以明示入账方式给交易对方折扣

・D.窃取他人的商业秘密

ISSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:A,B.D

不正当竞争行为的类型多样，包括：①欺骗性标示行为；②侵犯商业秘密行

为：③诋毁商誉行为；④商业贿赂行为；⑤不当附奖赠促销行为。

5.

合伙人甲、乙、丙以合伙企业的名义向丁借款12万元，甲、乙、丙约定该

借款由甲、乙、丙各自负责偿还4万元。现丁的债权到期而合伙企业无任何财

产予以清偿，对此，下列说法中正确的有o

・A.丁有权直接向甲要求偿还12万元

・B.丁只有在乙、丙无力清偿的情况下才有权要求甲偿还12万元

・C.甲有权依据约定的清偿份额对丁只承担4万元的消偿责任

・D.丁有权根据自己确定的比例向甲、乙、丙分别追索

|SSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:A,D

本题考核合伙企业的债务承担。根据规定，债权人可以根据自己的清偿利益，

请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的

比例向各合伙人分别追偿。

6.

张某和王某共同筹建A公司，张某负责宣传事务，王某负责其他日常筹建事

务；张某在某批宣传单中擅自使用了B公司的注册商标，给B公司造成了一定

损害。有关B公司的权利主张，下列说法符合公司法律制度规定的有。

・**公司成立后，B公司有权要求A公司承担侵权赔偿责任

・**公司未成立的，B公司只能要求张某承担侵权赔偿责任

・**公司未成立的，B公司有权要求王某承担侵权赔偿责任

**公司未成立的，B公司有权要求王某和张某承担连带赔偿责任

ISSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:A,C,D

(1)选项A：发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司成立后受害人请求

公司承担侵权赔偿责任的，人民法院应予支持；(2)选项BCD：发起人因履行公

司设立职责造成他人损害，公司未成立，受害人请求全体发起人承担连带责任

的，人民法院应予支持。

7.

根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于有限合伙人当然退伙的有

・A.作为有限合伙人的自然人死亡

・B.有限合伙人个人丧失偿债能力

・C.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

・D.作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力

ISSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:A,C

选项B,有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担有限责任，因

此有限合伙人个人丧失偿债能力与是否退伙无关；选项D,作为有限合伙人的

自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要

求其退伙。

8.

根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议,

就相关事项与普通股股东分类表决。该相关事项有o

•A.修改公司章程中的任意内容

・B.一次减少公司注册资本达5%

・C.变更公司形式

・D.发行优先股

|SSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:C,D

本题考察优先股的相关规定。优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项

与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的本公司

优先股没有表决权：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计

减少公司注册资本超过10%（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）

发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形。A选项中的“任意”错误；B选项

不符合前述第⑵项的规定。

9.

下列关于最高额抵押的说法，正确的有0

・A.最高额抵押权的设定是对将来发生的债作担保

・B.如果实际发生的债权余额高于最高限额的，以最高限额为限

・C.最高额抵押权设立前已经存在的债权，自动转入最高额抵押担保的债

权范围

・D.如果实际发生的债权余额低于最高限额的，以实际发生的债权余额为

限对抵押物优先受偿

|SSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:A,B,D

本题考装第高额抵押。根据《物权法》规定，最高额抵押权设立前已经存在的

债权，经当事人同意，可以转入最高额抵押担保的债权范围。

10.

根据商标法律制度的规定，下列情形中，构成侵犯注册商标专用权的有

・A.甲复制乙注册的驰名商标，在不相同商品上作为商标使用，误导公

众，致使乙的利益受到损害

・B.丙销售不知道是侵犯乙的注册商标权的商品，且丙证明了该商品是自

己合法取得的并说明了商品的提供者

・C.未经商标注册人乙同意，丁更换了乙商品上的注册商标并将该更换商

标的商品用于个人消费

・D.戊擅自制造乙的注册商标标识，并将其卖给第三人庚

|SSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:A,B.D

⑴选项A：就“不相同或者不相类似商品”申请注册的商标是复制、摹仿或者

翻译他人“已经在中国注册的驰名商标”，误导公众，致使该驰名商标注册人

的利益可能受到损害的，不予注册并禁止使用；（2）选项B：销售不知道是侵犯

注册商标专用权的商品，能够证明该商品是自己合法取得的并说明提供者的，

不承担赔偿责任，但仍构成侵权；（3）选项C：未经商标注册人同意，更换

其注册商标并将该更换商标的商品又“投入市场的“，构成侵权行为，但不包

括用于“个人消费”；（4）选项D：伪造、擅自制造他人注册商标标识或者销售

伪造、擅自制造的注册商标标识的，属于侵权行为。

11.

根据《增值税暂行条例》的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述

中，不符合规定的有。

・A.采取托收承付方式销售货物，为收到货物并办妥托收手续的当天

・B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

・C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

・D.采取分期收款方式销售货物，为收到全部货款的当天

ISSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:A,D

选项A：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收

手续的当天；故选项A错误。选项D,采取赊销和分期收款方式销售货物，为

书面合同约定的收款日期的当天，故选项D错误。

12.

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳

税所得额时不得计算折旧扣除的有O

・A.未投入使用的厂房

・B.以经营租赁方式租入的运输工具

・C.以融资租赁方式租出的生产设备

・D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

ISSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:B,C.D

选项A,“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

13.

关于仲裁协议的效力，下列说法正确的是O

・A.合同的变更、解除、终止或无效，影响仲裁协议的效力

・B.仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销

・C.在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方也可以向法院起诉

・D.对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用

|SSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案：B,D

本题考基点是仲裁协议的效力。根据我国《仲裁法》的规定，仲裁协议排除法

院的管辖权；仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、撤销；合

同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。因此本题中的A、C选

项不正确。

14.

根据财政违法行为处罚法律制度的规定，下列各项中，属于财政执法主体的

财政执法权限的有。

・A.依程序暂停财政拨款

・B.公告财政违法主体的财政违法行为

・C.对财政违法主体采取强制执行措施

・D.依法定程序查询被检查单位的银行存款

ISSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:A,B.D

财政执法主体没有权限对财政违法主体采取强制执行措施。

15.

根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有

・A.年应纳税销售额60万元的零售企业

・B.年应纳税销售额49万元的批发企业

・C.年应纳税销售额60万元的生产企业

・D.年应纳税销售额49万元的生产企业

ISSS_SIMPLE_MUI

ABCD

分值：2

答案:A,B,D

从事货前生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税

劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应纳税销售额在50万元以下

（含50万元），其他纳税人年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税

人。选项A、B,零售或批发企业年应纳税销售额在80万元以下；选项D,生产

企业年应纳税销售额在50万元以下，均属于小规模纳税人。

16.

根据《合同法》的规定，客运合同的承运人应当履行的义务有o

・A.承运人应当在约定期间或者合理期间内将旅客安全运输到约定地点

・B.承运人迟延运输的，应当根据旅客的要求安排改乘其他班次或者退票

・C.承运人擅自变更运输工具而降低服务标准的，应当根据旅客的要求退

票或者减收票款

・D.在运输过程中旅客自带物品灭失，承运人应当承担损害赔偿责任

ISSS_SIMPLE_MUI

ABCD

分值：2

答案:A,B.C

本题考核承运人的权利义务。在运输过程中旅客自带物品毁损、灭失，承运人

有过错的，应当承担损害赔偿责任。

17.

根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相

结合的复合计税办法，下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有

・A.卷烟

・B.烟丝

・C.粮食白酒

・D.薯类白酒

SSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:A,C.D

根据税法规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计

税办法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。

18.

根据专利法律制度的规定，下列各项中，不能成为专利权客体的有。

・A.外科大夫甲发明的手术新方法

・B.数学家乙发明的能够运用新计算方法的教学用具

・C.天文学家丙发现的一颗新的小行星

・D.植物学家丁通过杂交方法培育的新物种

ISSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:A,C.D

19.

下列符项中，应同时征收增值税和消费税的有〈u〉</u>o

・A.批发环节销售的卷烟

・B.生产销售小汽车

・C.零售环节销售的金银首饰

・D.进口的化妆品

ISSS_SIMPLE_MUL

ABCD

分值：2

答案:A,B,C,D

⑴选项A：存卷烟的批发环节，纳税人应缴纳增值税和消费税；（2）选项B：生

产销售的小汽车，在出厂环节既要缴纳增值税也要缴纳消费税；（3）选项C：金

银首饰在零售环节征收增值税和消费税；（4）选项D：化妆吕在进口环节征收关

税、增值税和消费税。

三、判断题

1.

是否存在“账外暗中”，是区分回扣、折扣和佣金是否属于商业贿赂的标

准。

SSSJUDGEMENT

正确错误

分值：2

答案:正确

是否存在“账外暗中”，是区分回扣、折扣和佣金是否属于商业贿赂的标准。

2.

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改

变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的当月抵扣的进项税

额。

SSS_JUDGEMENT

正确错误

分值：2

答案:错误

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，

用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月抵扣的进项税额。

3.

作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，

其他合伙人不得因此要求其退伙。

ISSS_JUDGEMENT

正确错误

分值：2

答案:正确

4.

某电视机制造厂属于增值税一般纳税人，8月上旬外购一批价格15万元（不

含税）的电子元件用于生产电视机。由于管理不善，8月下旬库房发生火灾，元

件损失了60%o则该厂当月准予抵扣的进项税额=15X17%X（1-60酚=1.02（万

元）。

|SSS_JUDGEMENT

正确错误

分值：2

答案:正确

非正常损失（即因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失）的购进货物及相

关的应税劳务的进项税额不得抵扣。本题计算正确。

5.

电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。

|SSS_JUDGEMENT

正确错误

分值：2

答案:正确

6.

根据《票据法》的规定，没有记载付款日期的汇票需要立即提示承兑。

|SSS_JUDGEMENT

正确错误

分值：2

答案:错误

小题考核点是汇票的提示承兑。未记载付款日期的汇票为见票即付，该汇票无

需提不承兑。

7.

以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价

的，差额应在回购期间确认为利息费用。

ISSS_JUDGEMENT

正确错误

分值：2

答案：正确

本题考核其他商品销售收入的确认。

8.

对于财产保险合同，保险金额不得超过保险价值。超过保险价值的，保险合

同无效。

SSS_JUDGEMENT

正确错误

分值：2

答案:错误

对于财产保险合同，保险金额不得超过保险价值。超过保险价值的，超过部分

无效，保险人应当退还相应的保险费。

9.

采取格式条款订立合同的，如果提供格式条款的一方没有采取合理的方式提

请对方注意免除或者限制其责任的条款，导致对方没有注意免除或限制其责任

的条款，对方当事人可以直接主张该格式条款无效。

|SSS_JUDGEMENT

正确错误

分值：2

答案:错误

本题考核格式条款的规定。提供格式条款的一方应当采取合理的方式提请对方

注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。若提

供格式条款的一方违反上述规定，导致对方没有注意免除或限制其责任的条

款，对方当事人可以向法院申请撤销该格式条款。

10.

当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在裁决书作出之日起6

个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。

|SSS_JUDGEMENT

正确错误

分值：2

答案:错误

当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在“收到”裁决书之日起

6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。

四、简答题

甲居民企业(下称“甲企业”)适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企

业发生如下事项：

(1)取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。

(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(下称“乙公

司”)取得税后股息收入100万元。

(3)转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资

成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万

yLO

要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题

(答案中的金额单位用万元表示):

|SSS_TEXT_QUSTI

1.

甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要

说明理由。

分值：2

①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，国债利息收入属

于免税收入；②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，接受捐赠收入属

于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

ISSS_TEXT_QUSTI

2.

甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。

分值：2

甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民

企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。为了更好地体现税

收优惠政策，保证企业投资充分享受到高新技术企业、小型微利企业和西部大

开发政策等实行低税率的税收待遇，税法明确规定，不要求纳税人补交税率

差。

ISSS_TEXT_QUSTI

3.

计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。

分值：2

甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=(400-220)X25%=45