2022年税收风险管理成为淮安行业税源精细化控管的“助推器”

本文格式为Word版下载后可任意编辑和复制第第页2022年税收风险管理成为淮安行业税源精细化控管的“助推器”新年过后，笔者到江苏省淮安市楚州区国税局参与召开征管形势分析会，只见多功能厅里座无虚席，来自各基层分局的局长和业务精英们正在沟通行业税源精细化管理阅历，当谈到毛巾行业税收风险管理时，楚州区国税局局长郁绍炜兴奋地说：“自去年6月份我们实施税收风险管理以来,就好比给毛巾行业纳税户戴了道‘紧箍咒’,既解决了工作难题，又提高了工作效率，可算是事半功倍，对其他行业的税收管理更是个很好的借鉴。”原来，近几年来,淮安市楚州区毛巾产业进展较快，到目前,全区现拥有毛巾企业340多家,是全国优质毛巾针纺织品生产基地。2022年全区实现销售收入近23亿元，占全区工业的比重达30.２％。毛巾行业的税收已成为楚州区财政收入的半壁河山。为什么要给毛巾行业纳税户戴上了“紧箍咒”,进行税源精细化控管?楚州区国税局副局长朱浩游介绍说：因毛巾产业大多数是民营经济,销售对象主要是民用市场和各类酒店宾馆，往往不需要发票，只需销售者在销售价格上赐予优待，更有甚者,有的是现金交易销售不入帐，即便采纳发票等方法控管，税款也难全部征收到位,因此税收流失的风险在有些企业中还是存在。针对民营毛巾产业规模不断扩大而税收难以控管的问题，从2022年6月份以来，借市局实施税收风险管理这一“东风”，已建立了毛巾行业税收风险管理体系,敏捷运用风险识别分析,级别预警,能耗法比对、投入产出法等科学方法,来解决涉税风险问题,破解了民营行业税源控管的难题。毛巾行业税收实现大幅度增长,据最新统计，全行业去年入库税收近亿元，行业税负由过去的3.06%提升到现在的3.93%。级别“预警”,“足不出户”监控行业税源据楚州区国税局第三分局副局长赵建玉介绍，去年10月18日，国庆后第一天上班打开电脑，发觉自己所管辖的淮城河西片毛巾行业中,有1户企业亮起了橙色“预警”，2户企业亮起黄色“预警”。这表明本月的税源管理特别警报拉响了。依据规定，他必需在10个工作日内，把产生这些预警的缘由逐一消退掉。对不同毛巾企业表现的不同风险特征，借鉴风险管理系统,分别“画像”，亮起不同颜色、不同风险级别的“预警”，这是淮安市国税局推行税收风险管理的一种偿试，同样也适用毛巾行业的税收管理工作。他们对毛巾企业涉税的22项静、动态指标进行评判打分，确定风险分值，对应为一、二、三、四、五级风险，并分别用蓝、绿、黄、橙、红5种颜色“预警”表示。“过去靠人工核查、比对筛选出毛巾纳税特别户需要几天时间，现在由计算机的风险管理系统比对筛选，不到几分钟便自动完成。去年11月份，通过风险识别和预警分析，一周内就发觉可疑毛巾行业纳税人21户，经评估确认有问题的是16户，自查补税54万元。12月份，通过系统发觉某针纺毛巾公司指标特别,依据3级黄色“预警”，查看企业申报信息经约谈后，发觉该公司销售未入帐有近40万元，自查补记销项税有6.8万元，风险得到了掌握，我一身轻松。”楚州区国税局其次分局税管员许德详向记者兴奋地介绍。去年11月份，依据淮安市国税局风险管理系统的风险识别和预警分析，楚州区国税局其次分局副局长兼外税税管员吉兵对本季度2家亮起4级橙色“预警”，税负偏低的毛巾企业进行实地核查，经过调查发觉，两家毛巾企业属账务处理有误。管理分局立即依照有关规定，责成企业限期改正，风险化解了。对风险识别分析和级别预警，淮安市毛巾行业的各老板、会计们几年前还没有什么概念，而今却极为关注。楚州区淮城镇一家毛巾有限公司财务总经理小赵告知记者：“我们企业刚开头运营时，资金周转不过来，为了进展，总想尽可能地多留些周转资金，因此，纳税申报有时处理得不是很精确     。当国税干部依3级预警，对我进行纳税约谈的时候，一开头我还想强调自己的客观缘由，可人家把毛巾行业的全省、全市的平均税负、行业预警税负往桌上一摆，我一看，自己的税负不仅比人家低,而且无详细解释理由，抓紧订正了申报数据。”经过约谈后，该公司的税负从原来的3.06％增长到3.93％。能耗法比对：在行业税收上做手脚“没商议 ”去年11月22日楚州区国税局税务干部刘韬依据风险4级预警,来到楚州工业新区某合伙经营的毛巾企业进行实地核查。企业会计小沙也是一股东,他一边摊开账簿一边介绍说：“在同行中,我们企业规模不大，规范经营，每个月毛巾产量基本都在52万两左右，有的月份还低一些。做帐也很简洁，没什么可查的。”刘韬认真翻看了企业账簿，果真如会计所说，2022年7月～9月，该公司的毛巾产量都在52万两左右，而10月降到45万两。“我们公司从国有企业改制而来,一惯守法经营,从来不在税收上动脑筋，至于10月份毛巾产量低，是由于厂里搞搬迁，停产了10多天。”观察税务人员没有发觉什么，会计轻松地说。“你们每个月耗用染色加工费有多少？”刘韬漫不经心地问道。“这个……这个，费用多少，详细我也想不起来了,帐上不是记着吗?你们刚才不是查过了吗?”一听到税务人员这样问，会计有点不赖烦了。“你看，这是我们从淮安市区你们常常染色的加工厂得来的数据：你们公司每个月消耗的染色加工费都在40多万元左右。我们在同行业调查过，你们是用21支纱生产毛巾的企业，与你们同规模企业,耗用染色加工费为2.1～2.2万元/万两。也就是说，45万两的毛巾耗染色加工费应当在20万元左右，那请问还有20多万元染色加工费,在帐上没有记载,消耗到哪里去了？”面对刘韬切中要害的提问，没有提防的会计心慌得冒出了虚汗。最终，他和其他股东们不得不承认几个月来毛巾不入库,直接运走销往天津的事实，并主动自查补缴税款14.4万元。毛巾行业生产经营的一个重要工艺流程节点是到染色厂进行染色加工,而且染色前后重量基本相同。国税局通过对全区32户不同规模的毛巾企业耗染色加工费与产成品成比例进行测算分析，将监控指标确定为用21支纱毛巾企业的耗染色加工费为2.1～2.2万元/万两，并以变动幅度在8%～10%以内视为正常。同时，加强与毛巾染色的加工厂联系，定期对毛巾企业用染色加工费数据进行采集，把握企业生产用染色加工费的状况，据此测算出毛巾当期生产总量，再参照库存状况和当期市场平均销售价格，推算出企业当期应税销售额和应纳增值税额。“以往我们想在这方面做点文章，没想到还是没逃过你们的‘千里慧眼’,看来假的真不了,经不起检查。”小沙心悦诚服地对国税干部刘韬说。投入产出法：税收风险应对的“好帮手”楚州区国税局第五分局局长卞士宝给笔者看了厚厚一沓原始表格材料，上面列着一些毛巾企业的电机台数、染色加工费、原料纱消耗、电量消耗等具体数据。卞士宝告知笔者，这是他在日常征管过程中采集到的毛巾行业投入产出基础信息，这些数据和其他分局的一起汇合到区局，就形成行业的投入产出指标体系。“你们用评估指标,进行核查我们企业的生产工艺流程、生产力量、产品所需的原辅材料，单位产品耗电量、原辅材料投入量和原辅材料及产品的市场价格，盘查产品、原料入库数量和出库数量,已把我们的税收帐‘算’得清清晰楚，我们不真实申报也不行了。”江苏省康乃馨毛巾织造有限公司的财务经理张日国感慨地说。提到的评估指标，是指楚州区国税局在税源精细化管理实践中，运用投入产出法，进行税收风险应对的方法。即根据单位产品投入的原料消耗数量比例推算产品的生产数量，通过月初、月末实地盘查产品的库存数量，计算当月产品的销售数量，并结合当月的市场价格，进一步推算企业应申报的销售收入，比对企业已申报的销售收入,实现了对税源的动态控管，解决了申报不实、账实不符、监管不力等难题。“多计进项或少计销项是企业偷税的惯用方法，在实际工作中只要把握了投入与产出之间配比关系,便可以从投入、产出两个指标中的一方来推算出另一方的数量，最终检验出企业是否正确申报。”楚州区国税局第五分局税管员石明深有体会地说。原来，去年12月，楚州区国税局第五分局副局长衡冬成和税管员石明在风险应对，评估核查中发觉，一家4级风险的毛巾有限公司当月财务帐上反映生产了187万两，销售有140万两，经分析计算后，该企业每万两毛巾耗原料21支纱为145万两，物耗率高为78%，超出了测定的行业预警值71%～72%的区间。税务人员与该公司财务会计和经理约谈时，经理解释不清超过行业预警值的缘由。为查明真相，税务人员到仓库保管查找企业生产和毛巾入库数，经查企业当月生产数为263万两，出库数为163万两。据此税务人员得出结论，该公司当月实际产量为187万两,销售量为163万两。在事实面前，该公司经理不得不承认了瞒报产量76万两,少申报销售量23万两的事实，并按规定调账,自查补缴了税款9.6万元。该公司法定代表人说：“你们采纳科学手段为我们‘把准了脉’，我们心服口服，不然时间长了，确定会有麻烦，太感谢你们了。”给毛巾产业纳税户进行税源精细化控管以来,行业税收管理状况发生了很大变化。楚州区国税局副局长王文华说，“以前税源管理的确穷于应付，现在节省征管成本不说，税款评定也科学了，偷逃税、税负不均的局面得到明显转变。我们现在主要就是督促行业纳税户健全有关账证，规范经营，保证毛巾行业税收管理走向规范化、科学化、精