2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试高频题（附答案）

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 全国初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。一、选择题

1、契税实行的幅度比例税率是（）。A.1%～3%B.3%～5%C.5%～8%D.8%～11%

2、关于增值税特点的说法，错误的是（）。A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距

3、下列不是财政职能的是()。A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能

4、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年李女士在(2)中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（）元。A.128000B.160000C.108800D.100000

5、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率

6、国有企业出售产权所得收入，属于（）。A.国有资源有偿使用收入B.国有资本收益C.国有资产有偿使用收入D.政府性基金

7、公债负担率是指（）。A.当年公债发行额与当年GDP的比率B.公债余额与当年GDP的比率C.当年公债发行额与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率

8、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。A.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船

9、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性

10、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

11、下列不属于资源税的纳税人的是（）。A.开采天然气的民营企业B.生产盐的股份制企业C.开采有色金属矿的国有企业D.消费盐的居民

12、我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。A.金融市场利率B.公司债券利率C.股票市场收益率D.银行利率

13、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是()。A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税2万元

14、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位

15、某家具企业2015年会计资料如下：1.会计利润400万2.销售收入2000万元3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万5.投资收益中，国债利息收入10万元6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（??）A.25B.50C.75D.150

16、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。A.省级国库B.市级国库C.地级国库D.县级支库

17、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有（）。A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖

18、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0B.1.2%C.4%D.12%

19、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：在事项1中，该房产需要交纳房产税（）万元A.8.4B.5.6C.4.9D.0

20、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入

21、社会保障的核心内容是（）。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚

22、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

23、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入

24、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含）以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000

25、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。A.国家B.封建制度C.资本主义制度D.社会化的生产方式

26、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%，1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

27、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。该企业2014年应交纳的企业所得税为（）万元。A.0B.25C.12.25D.49

28、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。A.真实性原则B.完整性原则C.科学性原则D.透明性原则

29、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）。A.3%B.5%C.10%D.20%

30、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投资性支出D.社会保障支出

31、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法

32、我国过去的公债期限结构主要是（）。A.短期公债B.中期公债C.长期公债D.中、长、短期并重

33、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构

34、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产

35、财政收入的重要作用不包括（）。A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

36、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。（4）将2件A型小家电赠送客户试用。（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。根据上述资料，回答下列问题：关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（）。A.该企业不得抵扣进项税B.该企业计算增值税采用征收率3%C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

37、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方

38、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付7.5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)该企业2019年可以确认的企业所得税收入总额为（）万元。A.561B.562C.574D.648

39、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。A.名义增长，实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化

40、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。A.越高；越弱B.越高；越强C.越低；越强D.越低；越弱

41、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

42、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年李女士在(3)中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元。A.0B.10000C.5000D.15000

43、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。A.法国B.中国C.美国D.英国

44、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（??）。A.市场方式B.协商方式C.非市场方式D.谈判方式

45、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

46、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容

47、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（??）元。A.69700.00B.69917.95C.69955.00D.73317.95

48、耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。A.实际占用B.自行申报C.税务机关测量D.批准面积

49、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。A.7%B.6%C.5%D.1%

50、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。A.资产负债表和收入支出表B.资产负债表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表二、多选题

51、关于契税的说法，错误的是（）。A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定D.契税实行幅度比例税率

52、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积

53、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。A.1.2%，12%B.12%；1.2%C.1.2%；4%D.12%；4%

54、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.权益性投资收益C.国债利息收入D.国有企业收到的财政补贴

55、禁止税前扣除的项目不包括（）。A.企业所得税税款B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

56、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：下列情况需要缴纳契税的有（）。A.国家机关承受土地用于办公B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.社会团体承受土地用于商业D.军事单位承受土地用于军事设施

57、下列不属于资源税的纳税人的是（）。A.开采天然气的民营企业B.生产盐的股份制企业C.开采有色金属矿的国有企业D.消费盐的居民

58、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法

59、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能

60、财政分配的主体是（）。A.国家B.企业C.居民D.社会团体

61、某家具企业2015年会计资料如下：8.会计利润400万9.销售收入2000万元10.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元11.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万12.投资收益中，国债利息收入10万元13.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%2015年允许列支的业务招待费为（??）。A.10B.18C.20D.30

62、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

63、财政是随着（）的产生而产生的。A.资本主义B.封建制度C.社会化大生产D.国家

64、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。该企业2014年应交纳的企业所得税为（）万元。A.0B.25C.12.25D.49

65、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法

66、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应

67、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。A.10％B.15％C.20％D.25％

68、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

69、政府专项债务收支纳入（）管理。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算

70、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（）。A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同

71、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率

72、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策

73、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元。A.0B.150C.300D.500

74、税制诸要素中的基础性要素是（）。A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围

75、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出

76、关于国债的说法，错误的是()。A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政资金C.国债是公债的组成部分D.国债是在国内发行的国家公债

77、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行

78、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。A.200B.400C.230D.430

79、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。A.60B.180C.360D.240

80、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

81、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业

82、关于增值税的说法，错误的是（）。A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额

83、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20万元B.15万元C.12万元D.9万元

84、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。A.公共产品B.外部效应C.不完全竞争D.收入分配不公

85、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出

86、关于公债概念的说法，错误的是（）。A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

87、公债发行的担保物是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重

88、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是()。A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税2万元

89、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.定额法C.标准收支法D.零基预算法

90、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付

91、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样

92、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚

93、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精

94、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。根据资料回答下列问题：依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元。A.0B.0.75C.2.25D.3

95、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。A.8.33％B.7.69％C.5.56％D.5.13％

96、关于公债的说法，正确的是（）。A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权

97、关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收

98、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金

99、关于充分就业的说法，错误的是（）。A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D.就业人口全部都就业了

100、最早建立社会保障制度的国家是（）。A.英国B.德国C.美国D.瑞典

参考答案与解析

1、答案：B本题解析：本题考查契税的税率。契税实行3%～5%的幅度税率。各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定。

2、答案：D本题解析：在各种收入来源既定的情况下，个人之间收入分配的结果在很大程度上取决于个人所得税的征收状况。个人所得税能实现对高收入者多征税，对低收入者少征税，特别是实行累进税率制度，对抑制收入差距的扩大具有特殊的功能。故选项D不是增值税的主要作用。

3、答案：D本题解析：本题考查财政职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。D选项经济发展职能说法错误，应该是经济稳定职能。故此题正确答案为D。

4、答案：C本题解析：根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70％计算。应纳税收入额=80000×(1-20％)+80000×(1-20％)×70％=64000+44800=108800(元)。故选项C正确。

5、答案：B本题解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。A选项，公债依存度=当年公债发行总额÷当年财政支出总额×100%B选项，财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政收入总额×100%D选项，公债负担率=公债余额÷国内生产总值×100%

6、答案：B本题解析：国有资本收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。故选项B正确。

7、答案：B本题解析：本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年GDP的比率。

8、答案：B本题解析：本题考查车船税的计税依据。选项A：载客汽车以车辆为计税标准；选项CD：船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。

9、答案：B本题解析：关于受益的非排他性这个特征，解释如下：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。

10、答案：B本题解析：对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

11、答案：D本题解析：本题考查资源税的纳税人。资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。因此选项ABC均为资源税的纳税人，选项D消费盐的居民不是资源税的纳税人。

12、答案：D本题解析：本题考查公债的利率。我国公债利率主要以银行利率为基准，一般略高于同期银行存款的利率水平。选项ABC均为干扰选项，不符合题意。

13、答案：D本题解析：本题考查契税的计税依据。应纳税额=计税依据*税率应纳契税=40万*5%=2万元

14、答案：D本题解析：不单独建立单位预算和会计核算制度的单位，称为报销单位。这类单位一般规模小，人员少，业务量有限，不单独建账，发生的费用开支直接向上级预算单位报销。

15、答案：B本题解析：暂无解析

16、答案：D本题解析：国家金库对每天收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解。各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。故选项D正确。

17、答案：C本题解析：选项A，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税；选项B，储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税；选项D，所获季度奖要按照工资、薪金所得缴纳个人所得税。

18、答案：C本题解析：本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，其按4%的税率征收房产税。

19、答案：A本题解析：本题考查房产税的计算。该房产需要交纳房产税为：1000×（1-30%）×1.2%＝8.4万元。

20、答案：B本题解析：事业收入，是指事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。事业单位开展专业业务活动和辅助活动所需资金，除了财政予以补助之外，一般可以按照规定向服务对象收取一定的费用

21、答案：A本题解析：社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

22、答案：C本题解析：

23、答案：D本题解析：“核定收支”，是指事业单位要将全部收入包括财政补助和各项非财政补助收入与各项支出统一编列预算，报经主管部门和财政部门核定；主管部门和财政部门根据事业特点、事业发展计划、事业单位财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定事业单位年度预算收支规模，其中包括财政补助具体数额。

24、答案：C本题解析：超额累进税率，是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。李先生应纳税额=10000x10%+(20000-10000)x20%=3000(元）。

25、答案：A本题解析：本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项BCD为干扰选项，不符合题意。

26、答案：A本题解析：城建税实行三档地区差别比例税率，分别为7%、5%和1%。

27、答案：C本题解析：企业所得税=应纳税所得额×25%=49万元×25%=12.25（万元）。

28、答案：B本题解析：部门预算的编制应遵循完整性原则，应将所有收入和支出全部纳入部门预算，按照财政拨款收支预算和财务收支预算两个层次进行编制，统筹安排，统一编制综合财政预算，全面、准确地反映部门各项收支情况。故选项B正确。

29、答案：A本题解析：邮电通信业的征收范围包括邮政、电信、与邮政和电信相关的劳务，税率为3%。

30、答案：D本题解析：凯恩斯理论认为：社会保障支出是宏观经济调节的内在稳定器，在繁荣年代，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；相反，在就业较差的年份，失业准备基金使人们获得收入，以维持消费数量和减轻经济活动下降的压力。其他福利项目，也自动发挥稳定性的反周期的作用。故选项D正确。

31、答案：B本题解析：强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。

32、答案：B本题解析：本题考查公债期限结构。我国过去的公债期限结构主要是中期公债。合理的期限结构应该是短期、中期、长期并存的结构金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件……

33、答案：D本题解析：本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

34、答案：A本题解析：本题考查房产税的减免。下列房产免纳房产税：（1）国家机关﹑人民团体﹑军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙﹑公园﹑名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；（5）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税。（6）自2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税。（7）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，暂免征收房产税。（8）不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不征收房产税。（9）经财政部批准免税的其他房产。①在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税；②老年服务机构自用的房产免征房产税。因此选项BCD均为房产税免征的情形；

35、答案：C本题解析：财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节；财政收入是政府进行公共支出的前提和条件；财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。

36、答案：D本题解析：本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。

37、答案：C本题解析：本题考查契税的纳税人。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

38、答案：C本题解析：依照《企业所得税法》的规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；地方政府债券利息收入。故企业所得税收入总额=580÷(1+13％)+66÷(1+9％)≈574(万元)。故选项C正确。

39、答案：C本题解析：本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。

40、答案：B本题解析：本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。

41、答案：B本题解析：本题考查个人所得税的专项附加扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

42、答案：A本题解析：根据《个人所得税法》的规定，免征个人所得税的项目包括国债和国家发行的金融债券利息以及保险赔款。故选项A正确。

43、答案：D本题解析：现代政府预算产生于资本主义社会时期，实在新兴资产阶级同封建专制长期斗争中确立的。英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。法国在1817年确立预算制度，而美国在1921年才真正确立。

44、答案：C本题解析：公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承担和完成的。

45、答案：D本题解析：本题考察城镇土地使用税。特殊免税规定：（1）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。（2）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。（3）免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。选项ABC均需要征收城镇土地使用税。

46、答案：C本题解析：财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。政府安排财政资金的目的是为满足其履行职能的需要，是为政府履行职能提供财力保障。所以，财政支出规模是否适度、财政支出结构安排合理与否。直接关系到政府能否充分、有效履行其职能的问题。财政支出的内容是由法律、法规确定的。故选项C正确。

47、答案：A本题解析：暂无解析

48、答案：A本题解析：本题考查耕地占用税的计税依据。耕地占用税是以纳税人实际占用的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。因此选项BCD都不是耕地占用税的计税依据。

49、答案：C本题解析：本题考查城建税的税率。纳税人所在地在县城、镇的，其城建税税率为5%。

50、答案：C本题解析：财务报表可以按照不同的标准进行分类：①财务报表按照内容的不同，可以分为资产负债表、收入支出表、支出明细表，以及附表和报表说明书等。②财务报表按照编报时间的不同，可以分为月报、季报和年报。③财务报表按照编报级次的不同，可以分为本级财务报表和汇总财务报表。

51、答案：B本题解析：根据房屋附属设施有关契税政策，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。故选项B符合题意。

52、答案：C本题解析：本题考查城镇土地使用税的计税标准。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

53、答案：A本题解析：本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。

54、答案：A本题解析：本题考查不征税收入。14.财政拨款15.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金16.国务院规定的其他不征税收入BC为免税收入，D为征税收入。

55、答案：D本题解析：禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。③税收滞纳金。④罚金、罚款和被没收财物的损失。⑤公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出。⑥赞助支出。⑦未经核定的准备金支出。⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用。⑨与取得收入无关的其他支出。选项D属于税前扣除的项目。

56、答案：C本题解析：本题考查契税的减免。有下列情形之一的，减征或者免征契税:（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；因此AD选项免征契税；（2）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；因此B选项免征契税；（3）因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；（4）土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免；（5）承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农业、林业、牧业、渔业的生产的，免征契税；（6）符合免税规定的外交机构和外交人员承受土地、房屋权属的，免征契税。C选项，社会团体承受土地用于商业应征收契税。

57、答案：D本题解析：本题考查资源税的纳税人。资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。因此选项ABC均为资源税的纳税人，选项D消费盐的居民不是资源税的纳税人。

58、答案：B本题解析：市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。

59、答案：B本题解析：本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。

60、答案：A本题解析：财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。这就使得财政分配与经济中其他分配形式有明显的区别，这也是财政分配区别于其他分配形式的基本特征。

61、答案：A本题解析：暂无解析

62、答案：D本题解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额征税；选项B，从2008年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税；选项C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

63、答案：D本题解析：本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。

64、答案：C本题解析：企业所得税=应纳税所得额×25%=49万元×25%=12.25（万元）。

65、答案：B本题解析：我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有以下几种：基数法、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法、标准收支法。系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法。

66、答案：D本题解析：替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

67、答案：B本题解析：根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。故选项B正确。

68、答案：B本题解析：本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米一下的，减按1%的税率征收契税。

69、答案：C本题解析：本题考查地方债务预算管理。地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理，将专项债务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。

70、答案：D本题解析：根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的比例税率分为四档，即0．05‰、0．3‰、0．5‰和1‰。其中财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。故选项D正确。

71、答案：A本题解析：市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率，是指资源分配的一种理想状态。

72、答案：D本题解析：当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。

73、答案：C本题解析：根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0．3‰。应纳税额=计税金额×适用税率=1000000×0．3‰=300(元)。故选项C正确。

74、答案：A本题解析：本题考查征税对象。征税对象是税制诸要素中的基础性要素。

75、答案：A本题解析：事业支出，是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。根据规定，事业单位的财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入都应用于事业支出。因此，事业支出是事业单位支出管理的重点

76、答案：D本题解析：本题考查国债的概念。A选项，国债是国家以债务人身份筹集的资金。说法正确。B选项，国债是有偿的财政资金。说法正确。C选项，国债是公债的组成部分。说法正确。D选项，国债是国家公债的简称。内债是在国内发行的国债。在国外发行的国债，称国外公债，简称“外债”。因此D选项说法错误。

77、答案：B本题解析：本题考查公债的发行价格。折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。

78、答案：B本题解析：本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格＝800×0.5＝400（万元）。

79、答案：C本题解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。故选项C正确。

80、答案：A本题解析：本题考查城建税的税率。城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%。

81、答案：D本题解析：本题考查土地增值税的