2020年薪税师二级模拟考试328题（含答案）

2020年薪税师二级考试题库328题［含参考答案］

一、单选题

i.从事生产.经营的纳税人入应自领取工商营业执照之日起（）日内按照国务院财

政.税务部门的规定设置账薄，扣缴义务人应当自税法规定的扣义务发生之日起

（D）日内设置代扣代缴.代收代缴税款账薄。

A.10,10

B.10,15

C.15,15

D.15,10

参考答案：D

2.关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应

注意（）。

A.指标的笼统性

B.指标的可度量性

C.指标的长期性

D.指标的抽象性

参考答案：B

3.控制薪酬成本的途径包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技术水平

D.以上都是

参考答案：D

4.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

参考答案：C

5.（）认为，如果某项工作具有负面特性，企业必须支付更高的薪酬来弥补这些负

面特性。

A.信号工资理论

B.保留工资理论

C.薪酬差异理论

D.劳动成本理论

参考答案：C

6.实施全面预算管理，其目的是（）。

A.公司风险最小化

B.公司市场占有率最大化

C.公司利益最大化

D.公司成本最小化

参考答案：C

7.影响绩效的四个因素中，（）是最具有主动性.能动性的因素。

A.员工技能

B.外部环境

C.内部条件

D.激励效应

参考答案：D

8.甲公司于2016年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，用于对公司管理层进行激

励。该计划规定，公司全年的净利润指标为1000万元，如果在公司管理层的努力下完成的

净利润超过1000万元，公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报

酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年实际完成净利润1500万元。假定不

考虑离职等其他因素，甲公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计人管理费

用的金额为（）万元。

A.0

B.50

C.100

D.150

参考答案：B

9.用人单位应当按照（），根据社会保脸经办机构确定的费率缴纳工伤保险费

A.本地区上一年工平均工资

B.核定的本单位职工工资总额

C.本地区最低工资

D.本行业的平均工资

参考答案：B

10.我国现行税种之间相互区别的根本标志是（）。

A.纳税人

B.税率

C.纳税环节

D.课税对象

参考答案：D

11.（）是企业薪酬战略决策的基点，也是保障薪制度体系有效性的重要策略。

A.人工成本的束性

B.薪酬体系管理

C.薪酬外部竞争力

D.员工的贡献率战路

参考答案：C

12.下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）

A.在其他单位兼取取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

13.《社会保险法》规定，用人单位应当按照国家规定的本单位（）的比例纳基本

养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按国家规定的（）的比例

缴纳基本养老保险费，记入个人账户，

A.职工工资总额，社会平均工资

B.社会平均工资，职工工资总额

C.社会平均工资，本人工资

D.职工工资总额，本人工资

参考答案：D

14.企业最常用的薪策略是（）

A.领先型

B.跟随型

C.滞后性

D.混合型

参考答案：B

15.（）是对课税对象的量的规定。

A.税目

B.计税依据

C.税源

D.税本

参考答案：B

16.税收是政府为了满足社会公共需要，凭借（）强制.无偿地取得才政收入的一种

形式

A.政治权力

B.财产权

C.经营权

D.物权

参考答案：A

17.下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的现实

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税

参考答案：C

18.（）是国家或者企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。

A.工资

B淡金

C.津贴

D.补贴

参考答案：C

19.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限

最长为（）。

A.六个月

B.十二个月

C.十四个月

D.十六个月

参考答案：B

20.国家课征税款的目的是（）。

A.组织财政收入

B.满足社会公共需要

C.对社会产品进行再分配

D.调节经济

参考答案：B

21.（）是集体谈判工资增长的最低要求。

A.工会的上限

B.工会的坚持点

C.雇主的下限

D.雇主的坚持点

参考答案：B

22.自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3

倍调整至（）。

A.1倍

B.2倍

C.4倍

D.5倍

参考答案：B

23.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）。

A.某企业由国有企业改制为股份制企业

B.某企业被工商局吊销营业执照

C.某企业改变经验范围

D.李某接替张某担任公司法人代表

参考答案：B

24.关于税制要素，下列说法正确的有（）o

A.所有税种都需规定税目

B.财产税的税源与征税对象是一致的

C.国家税收对经济的调节作用一般也是从征税对象入手，而不直接涉及其税源

D.代扣缴义务人是指税法规定的，在向纳税人收取税款时，依法履行代收代缴纳税款的单

位或者个人

参考答案：C

25.下列属于非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所

B.在中国境内有住所，但目的未居住

C.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得

D.在中国境内无住所，但是居住时间满183天的个人

参考答案：C

26.李某2016年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元，将其中的

10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4500元

B.4200元

C.4400元

D.5000元

参考答案：B

27.企业投资于员工技术的再造.组织程序和日常工作的理顺，这是平衡记分卡（

）追求的目标。

A.财务层面

B.客户层面

C.内部经营流程层面

D.学习与成长层面

参考答案：D

28.税制的核心要素是（）。

A.纳税人

B.税率

C.纳税环节

D.课税对象

参考答案：B

29.以下不属于影响工资水平的企业外部因素的是（）。

A.商品市场

B.企业所属的行业

C.地域因素

D.劳动力市场

参考答案：B

30.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税

所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

参考答案：B

31.用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工

资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬

（）的经济补偿金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

参考答案：B

32.目前现场作业存在时间的浪费，主更包括（）等行为。

A.疏于检查机器

B.未询问新进人员过去之工作经验

C.蓝图或草图破损

D.工作中不必要的谈话与查问

参考答案：D

33.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投

资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不

正确的是（）。

A.2018年，甲可以照对的科技型企业N资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的所

得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创企业N投资的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得。

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

34.（）是指原告请求法院通过判决改变或消灭与被告之间现存的某种民事关系的诉

讼。

A.确认之诉

B.请求之诉

C.给付之诉

D.变更之诉

参考答案：D

35.按税收与价格关系，税收可分为（）。

A.直接税和间接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

36.非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间

不超过（）小时，每周工作时间累计不超过（）小时的用工形式。劳动者，可以与一个或一

个以上用人单位建立劳动关系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

参考答案：C

37.《中华人民共和国个人所得税法〉的法律级次属于（）

A.财政部制定的部门规章

B.全国人民代表大会授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大和全国人大常要会制定的税收法律

参考答案：D

38.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业,2016年5月采取股权投

资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确（）

A.2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合创投企业M分得的所得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创科技型企N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营

所得

D.乙当年不足抵扣的,可以以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

39.一般条件下，对中国境内劳动者延长工作时间的小时数平均每月不得超过（）

A.30小时

B.32小时

C.36小时

D.20小时

参考答案：c

40.下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事贽收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

41.对任何一个预算期，任何一种费用项目的开支，都不是从原有的基础出发，属于

哪种预算编制方法（）。

A.固定预算法

B.弹性颈算法

C.概率预算法

D.零基颈算法

参考答案：D

42.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（）。

A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税

B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资.薪金所得缴纳个

人所得税

C.上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日

起，在不超过12个月的期限内分期激的个人所得税

D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股市

场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税

参考答案:A

43.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）

A.财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.在确定材产相租质所得的的积义务人时，应以产权凭据为依据;对无产权依据的取得租金的

个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入,不缴纳

个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%

的费用，其余额为应纳税所得额

参考答案：D

44.关于考核费用的定额制定，以下表述不正确的是（）。

A.办公费应尽量控制在国家规定的范围之内

B.差旅费应根据部门工作性质.人次数等因素进行控制

C.制定业务招待费定额时应注意下达招待客人的费用标准

D.不易确定数额的杂费定额，可将其与该部门的总费用联系起来加以确定

参考答案：A

45.刘某是电视台编剧，2018年5月从单位取得剧本使用费50000元，关于刘某该项收入

个人所得税，说法正确的是（）。

A.应按稿酬所得计缴个人所得税

B.应按工资薪金所得计缴个人所得税

C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税

D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税

参考答案：D

46.在源泉扣缴和指定扣缴情况下，非居民纳税人认为自身符合享受协定待遇条件，需要

享受协定待遇的，应当（）。

A.主动向扣撤义务人提出，并向扣撒义务人提供相关报告表和资料

B.主动向主管税务机关提出，并向税务机关提供相关报告表和资料

C.自行判断能否享受协定待遇，如实向境外总公司报送相关资料和报告表

D.在180天内自行享受协定待遇

参考答案：A

47.由于福利具有（），无形之中碱少了企业的开支。

A.稳定性

B.合法性

C.潜在性

D.延迟性

参考答案：D

48.自2017年年4月1日起，自工商注册登记之日起（），在职职工总数（）（含）以下的

企业，免征残疾八就业保障金。

A.2年内，20人

B.2年内，30人

C.3年内，20人

D.3年内，30人

参考答案：D

49.预算管理的援权审批制度应注意（）。

A.各项预算应由公司最高枫力机构进行审核并做出批准

B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围

C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则

D.企业各个部门均应成立预算工作小组

参考答案：C

50.张某是某高校教援，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年

8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元，以下说法正确的是（）。

A.张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

B.张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

C.职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税

D.职得的现金奖励应可减50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

参考答案：D

51.关于纳税评估，下列表述错误的是（）。

A.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据

B.对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

C.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地机关实

施

D.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象，重点税源

户，特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象

参考答案：A

52.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便.便于征收和缴纳的税率形式是

（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率

参考答案：A

53.税收法律关系作为特琳社会分配关系的反映，除了具有一般法律关系共有的特征以

外，还具有以下特征（）。

A.税收法律关系中的一方可以是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人

B.税收法律关系中的枢利与义务对等

C.税收法律关系具有财产所有栅有偿转移的性质

D.税收法律关系更为直接地体现国家的意志

参考答案：D

54.王先生2019年取得工资新进所得70000元，在外讲学取得报酬5000元，出版专著一

本，获得出版社支付的稿酬10000元，嘉定无其他扣除项目，请问王先生2019年应缴个

人所得税（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

参考答案：C

55.年薪制特点不包括（）。

A.支付周期较长

B.适用于特定的对象

C.收入存在一定风险

D.把经营者和员工区分开来

参考答案：D

56.下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.允许他人以本人名义执业

参考答案：D

57.下列关于战略.创新.人才发展及薪税规划逻辑关系表述正确的是（）。

A.战略为创新服务，所以创新在前，战略在后

B.薪税保规划是第一位的，所以创新应配合薪税保规划服务

C.创新在前，战略在后，人才发展是根本

D.薪税规划是战略.创新.人才发展的保障

参考答案：D

58.方先生所在的公司每月6号发工资，因国庆放假，公司将2018年10月份的工资提前

到9月29日发放，方先生每月工资5500元，每月按规定缴纳基本养老保险.基本医疗保险

500元，请问方先生当月工资应纳个人所得税（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

参考答案：D

59.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投资

方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确的是

（）。

A.2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的

所得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经

营所得

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

60.在税制要素中，代表征税广度的是（）。

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.税率

参考答案：B

61.我国现行税制结构的基本持征是（）。

A.以直接税为主的税制结构

B.以间接税为主的税制结构

C.以直接税或间接税为主的税制结构

D.直接税与间接积并重的"双主体"结构

参考答案：D

62.纳税评估过程中，发现纳税人有偷税.逃避追缴欠税.骗取出口退税.抗税或其他需要立

案查出的税收违法行为嫌疑的，是（）处理。

A.移交司法部门

B.移交工商行政管理部门

C.移交上级税务部门

D.移交税务稽查部门

参考答案：D

63.下列收入中，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是（）。

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

64.按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序并在一定时期内保持相对稳

定。这种做法体现的税收形式特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.规范性

参考答案B

65.岗位评价要素的特征不包括（）。

A.共通性

B.显著性

C.可观察性

D.可衡量性

参考答案：B

66.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。

A.工资.薪金所得

B.对企事业单位的承包经言.承租经营所得

C.劳务报所得

D.生产经营所得

参考答案：A

67.按税收与价格的关系。税收可分为（）。

A.直接税和可接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

68.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限（）。

A.重新计算

B.分段计算

C.累计计算

D.按统筹地区政策确定

参考答案：C

69.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定纳生育保险费，职工（）生育保

险费。

A.按本人工资的1%数纳

B.按单位平均工资的％纳

C.按会平均工资的1%维纳

D.不缴纳

参考答案：D

70.全面预算管理的管理框架不包活（）

A.设置明确的预算目标

B.建立不同层级预算体系

C.建立预算管理和运营组织

D.建立预算考核体系

参考答案：B

71.下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（）

A.财产转让所得

B.承租经营所得

C.偶然所得

D.抚恤金.救济金

参考答案：D

72.以下不属于专项附加扣除内容的是：（）。

A.3岁以上子女学前教育支出

B.商业用房贷款利息

C.大病医疗

D.继续教育支出

参考答案：B

73.把PDCA法运用到全面预算管理中，下列哪项工作属于计划阶段的步骤（）？

A.对近几年经验管理中存在的问题提出具体的改进措施，并转换为预算指标

B.将预算计划付诸干实践

C.找出企业预算执行中存在的问题

D.对于完成较好的指标，总结经验

参考答案：A。

74.税务行政复议的被申请人是指（）。

A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关在地的人民政府

B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关

C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人

D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

参考答案：B

75.有下列情形的，纳税人应当依法办理纳税申报：（）•

A.取得工资

B.取得境外所得

C.取得加班补贴

D.取得绩效奖金

参考答案：B

76.根据个人所得税法的规定，下列收入中不属于税收入的是（）。

A.保险赔款

B.抚恤金.救济金

C.退休费.离休费

D.企业发行的债券利息

参考答案：D

77.一般盈利水平随着经济周期而波动较大的公司适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.低正常股利加额外股利方式

参考答案：D

78.以下属于工资.薪金所得项目的是（）。

A.托儿补助费

B.劳动分红

C.投资分红

D.独生子女补贴

参考答案：B

79.下列各项中，属于中央税的是（）。

A.车船税

B.土地增值税

C.车辆购置税

D.资源税

参考答案:C

80.控制薪酬成本的途径不包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技术水平

D.降低保险缴纳比例

参考答案：D

81.陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。陈某直接向当地一小学捐款7000

元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4000

B.2800

C.2600

D.1800

参考答案：A

82.以下说法不正确的是（）。

A.企业依照国家有关规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免

征个人所得税

B.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工

资3倍数额以内的部分，免征个人所得税

C.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得

的工资.薪金，不属于离退休工资，应按"工资.薪金所得"项目计征个人所得税

D.机关.企事业单位对未达到法定退休年龄.正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向

提前退休工作人员支付一次性补贴，免征个人所得税

参考答案：D

83.将预算分为未来状态预算.责任预算及措施预算的分类方式是从（）出发的。

A.从预算所涵盖的内容范围

B.从预算编制的主体

C.从预算所所涵盖的时间范围

D.从预算编制的特征

参考答案：D

84.缴纳单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位

上月缴费数额的（）确定应缴数额。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

参考答案：B

85.《中华人民共和国社会保险法》于（）施行。

A.2011年1月1日

B.2011年7月1日

C.2011年10月1日

D.2011年11月1日

参考答案：B

86.核定股权转让收入的方法不包括哪种（）。

A.净资产核定法

B.总资产核定法

C.类比法

D.其他合理方法

参考答案：B

87.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。

A.受让方户籍所在地税务机关

B.转让方经常居住地的税务机关

C.被投资企业所在地的税务机关

D.股权转让合同签署地的税务机关

参考答案：C

88.预算管理的授权审批制度应注意（）。

A.各项预算应由公司最高权力机构进行审核并做出批准

B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围

C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则

D.企业各个部门均应成立预算工作小组

参考答案：c

89.税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的

效力。这体现了（）。

A.税收法定原则

B.税收效率原则

C.特别法优于普通法的原则

D.法律优位原则

参考答案：D

90.税务审计内容中税源管理情况的审查不包括（）。

A.对税源户的迁入迁出是否及时办理注销登记手续

B.税务人员在收到纳税人的申报后，是否及时审核办理有关手续

C.户管清册的填列是否真实.齐全.准确;对关.停.并.转户是否及时办理税款和票证结清手续

D.对新开户是否按规定及时办理税务登记注册手续

参考答案：B

91.薪酬水平高的企业应当注意（）点处的薪酬水平。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

参考答案:C

92.下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员

D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某

参考答案:D

93.绩效反馈面谈的原则不包括（）。

A.建立和维护彼此之间的信任

B.清楚地说明面谈的目的

C.避免对立和冲实

D.集中在员工的性格特征

参考答案：D

94.关于税款追征与退还的说法正确的是（）。

A.纳税人多缴的税款税务机关发现后应当立即退还

B.纳税人多缴的税款，自结算精了之日起5年内发现的可以向税务机关要求退还

C.纳税人多缴的税款退回时应加算银行同期贷款利息

D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税教，税务机关可以在3年内补征税款和加

收滞纳金

参考答案：A

95.企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法中正确的是（）。

A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其存要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计

入应付职工薪酬

B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理

C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

D.企业需要将本年享有但尚未使用的.预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损益

或者相关资产成本

参考答案：D

96.下列属于稿酬所得的项目（）。

A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入

D.将国外的图书翻译出版取得的报酬

参考答案：D

97.如果费用定额的超支是由于工作量增加引起费用的超支，应该（）。

A.冲减该部门以后的费用定额

B.根据工作量增长的比例相应增加该部的费用额

C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚

D.减少该部门其他费用的定额

参考答案：B

98.（）是企业薪酬制度设计的基本依据和前提。

A.薪酬的市场调查

B.岗位分析与评价

C.绩效考评的实施

D.岗位调查与分类

参考答案：B

99.下列收入中属于中国境内所得的是（）。

A.提供专利权.非专利技术.商标权.著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

B.因任职.受雇.履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.转让境外的建筑物.土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得

正确管案：C

100.税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购

固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.分配率调整法

参考答案:A

101.缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位

上月缴费数额的（）确定应缴数额。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

参考答案：B

102.国家建立全国统一的个人社会保障号码，个人社会保障号码为公民（）。

A.身份号码

B.统一社会信用代码

C.用人单位代码

D.系统生成的号码

参考答案:A

103.在（）期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣

除，也可以选择享受住房补贴.语言训练费.子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时

享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

参考答案:C

104.下列各项中，不能直接提起行政复议的是（）.

A.不予审批减免税或者出口退税

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

参考答案:B

105.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B.按年缴纳年金的企业激费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

C.个人按本人激费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费

部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

参考答案:D

106.预算管理的运营部门是（）。

A.预算管理委员会

B.预算管理办公室

C.各部门的预算管理网络体系

D.财务部门的预算管理专员

参考答案：B

107.下列关于税收分类的说法中，错误的是（）。

A.企业所得税属于直接税，增值税属于间接税

B.资源税属于从价税，耕地占用税属于从量税

C.消费税属于价内税，增值税属于价外税

D.房产税属于财产税，印花税属于行为税

参考答案：B

108.为了建立科学有效的绩效管理体系，在设计绩效管理体系时应（）。

A.对不同部门.不同岗位进行绩效考核时，应做到标准一致

B.在绩效实施过程中，管理人员是主体，应高度参与和努力

C.绩效管理必须成为公司每一位管理者的常规性的管理工作

D.为兼顾效率，绩效目标调整和绩效考核等工作应在年终一次性进行

参考答案：C

109.张某是某高校教授，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年

8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元以下说法正确的是（）。

A.张某取得的现金奖励应并入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

B.张某取得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

C.取得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税

D.取得的现金奖励应可减按50%计入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

参考答案：D

110.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.任职高校发放的午餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

参考答案：C

111.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除.专项附

加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

A.四万二千元

B.五万元

C.六万元

D.七万元

参考答案：C

112.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（）的，按月领取基本

养老金。

A.10年

B.15年

C.20年

D.到法定退休年龄

参考答案：B

113.居民个人取得综合所得，（）计算个人所得税。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按纳税年度合并

参考答案：D

114.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月"工资.薪金所得"应税项目计征个人所得税

参考答案：C

115.海天公司共有100名职工，其中30名为总部管理人员，70名为直接生产工人。从

2016年1月1日起，该公司实行积累带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5

个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的权

利作废；职工休年假时，首先使用当年享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假

中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2016奶奶12

月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为3天。甲公司预计2017年有60名职工

将享受不超过5天的带薪年休假，剩余40名职工（包括30名总部管理人员，10名直接生

产工人）每人将平均享受6天年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为400元。海

天公司2016年因累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（）元。

A.12000

B.16000

C.24000

D.0

参考答案：A

116.以下项目所得，应按"劳务报酬所得"缴纳个人所得税的是（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得

B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的

收入

D.出租汽车经营单位将出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货营运取得的收入

参考答案：B

117.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时不允许扣除的项目是（）。

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得

参考答案：D

118.工伤保险是由（）缴纳。

A.企业或雇主

B.雇主和个人

C.个人

D.企业和个人各按一定比例

参考答案：A

119.企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法正确的是（）。

A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其将要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计

入应付职工薪酬

B,企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理

C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

D.企业需要将本年享有但尚未使用的，预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损

益或者相关资产成本

参考答案：D

120.以下纳税人发生的事项，不涉及办理变更税务登记证的有（）

A.甲企业由于经营不善，减少注册资本

B.乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替

C.丙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

D.丁企业在北京某区注册经营，2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司

参考答案：D

121.绩效实施中，管理人员应（）。

A.由员工自行安排绩效实施

B.时刻关注员工的工作过程

C.每年监督.检查员工的工作

D.花费时间做记录或收集员工的绩效信息

参考答案：D

122.在确定薪酬调查范围时，应遵循（）原则。

A.可比性

B.前瞻性

C.效益性

D.谨慎性

参考答案：A

123.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

参考答案：C

124.以下哪点不是预算的特性（）？

A.预算局限于财务管理

B.预算与企业的战略或目标要保持一致

C.预算具有可执行性

D.预算是数量化的

参考答案:A

125.薪酬市场调查是为了保证企业员工薪酬的（）。

A.外部公平B.内部公平C.个人公平D.结构公平

参考答案：A

126.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补

足，并自欠缴纳之日起，按日加收（）的滞纳金，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠

缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

A.万分之一

B.万分之二

C.万分之五

D.千分之二

参考答案：C

127.下列关干个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得"项目，依法计算及缴纳个人所得

税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所有税

参考答案：C

128.累进税率的显著优点是体现（）。

A.横向公平性

B.纵向公平性

C.便于征收和管理

D.计算简便

参考答案B

129.（）是企业薪酬战略决策基点，也是保障薪酬制度体系有效性的重要策略。

A.人工成本的约束性

B.薪酬体系管理

C.薪酬外部竞争力

D.员工的贡献率战略

参考答案：C

130.预算由公司的最高管理层进行组织和指挥，由各业务部门和行政管理部门共同编制并

执行。这种做法有助于解决目前预算执行中存在的（）问题。

A.员工对预算不重视

B.预算指标不能真实地反映公司目标

C.没有清晰的组织架构

D.预算执行者强调业务的特殊性

参考答案：A

131.岗位评价结果的形式多种多样，但最值得关注的是（）。

A.岗位与薪酬对应关系

B.岗位等级的高低

C.岗位与绩效的对应关系

D.岗位与职务相关度

参考答案：A

132.居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得的，其申报纳税地点是

（）。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择并固定在其中一地税务机关

参考答案：D

133.按照《残疾人就业条例》的规定，用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由

财政部门给予警告，责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴

之日起，按日加收（）的滞纳金。

A.千分之一

B.千分之二

C.万分之五

D.千分之五

参考答案：D

134.用人单位自用工之日起超过个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的应当向劳动

者每月支付（）倍的工资。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

参考答案：c

135.下列行为，税务师在执行过程中不得实施的是（）。

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.允许他人以本人名义执业

参考答案：D

136.按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序，并在一定时期内保持相对

稳定。这种做法体现的税收特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.规范性

参考答案：B

137.中国境内劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约

定工的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

参考答案：D

138.福建省某个体户2018年全年取得生产经营所得300000元，当年该个体户业主购买

符合规定的商业养老保险产品支出25000元，该个体户在计算2018年个人所得税时，可

以扣除的商业养老保险支出（）元。

A.0

B.12000

C.18000

D.25000

参考答案：B

139.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者

补足，并自欠费之日起，按日加收（）滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之十

参考答案：c

140.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工（）生育

保险费。

A.按本人工资的1%缴纳

B.按单位平均工资的1%缴纳

C.按社会平均工资的1%缴纳

D.不缴纳

参考答案：D

141.（）是对课税对象的质的规定。

A.税目

B.税基

C.税源

D.税本

参考答案：A

142.下列各项个人所得，免纳税个人所得税的是（）。

A.财产转让所得

B.承租经营所得

C.偶然所得

D.抚恤金.救济金

参考答案：D

143.甲公司2013年1月1日设立了一项设定受益计划。2016年因经营困难需要进行重

组，重组日需要一次支付给职工退休补贴2000万元。重组日该项设定受益义务总现值为

2300万元，假定不考虑其他因素的影响，则结算利得是（）万元。

A.300

B.0

C.2300

D.2000

参考答案：A

二、多选题

144.个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（）。

A.红十字事业

B.贫困地区

C.农村义务教育

D.慈善基金会

参考答案：ACD

145.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内累计居住满一百八十三天的个人,为居民

纳税人

B.非居民个人的工资.薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

C.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额除费用六万元以及专项扣除.专项附

加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额

D.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本.费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

参考答案：ABCD

146.个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商

业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生

的首套住房贷款利息支出住房贷款利息，经夫妻双方约定，可以选择由（），具

体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

A.由丈夫100%扣除

B.由妻子100%扣除

C.若为夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，也可以由夫妻双方对各自购买的

D.住房分别按扣除标准的50%扣除

E.不允许扣除

参考答案：ABC

147.累进税率因计算方法和依据的不同，可分为（）。

A.超额累进税率

B.全额累进税率

C.全率累进税率

D.超率累进税率

参考答案：ABCD

148.在我国现行税收体系中，增值税属于（）。

A.从价税

B.从量税

C.直接税

D.间接税

参考答案：AD

149.我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（）

A.依法申请减税

B.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

C.控告税务人员的违法违纪行为

D.对税务机关作出的决定享有申辩权

参考答案：ABCD

150.下列各项个人所得中应当征收个人所得税的有（）。

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

E.个人转让自用达5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

参考答案：ABC

151.上市公司公开发行优先股,应当在公司章程中规定的事项包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息

C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分不能累积到下一个会计年度

D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后可以同普通股股东-起参加剩余利润分配

参考答案：AB

152.个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人的子女接受全8制学历教育的相关支

出，父母可以选择由（）具体扣除方式在一一个纳税年度内不能变更。

A、父亲每月扣1000元，母亲不扣

B、母亲每月扣1000元，父亲不扣

C、父亲.母亲每月各扣500元

D、父亲扣400元每月，母亲扣600元每月

参考答案：ABC

153.下列关于发票开具要求的说法正确的有（）。

A.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的必须逐笔开具发票A

B.一般纳税人开具专用发票后发生销货退回或销售折让按照规定开具红字专用发票后不再

将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案

C.单位和个人在开具发票时必须做到按照号码顺序填开填写项目齐全，内容真实字迹清楚，

全部联次一次打印内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

参考答案：BCD

154.下列原则中属于税务行政诉讼原则的有（）。

A.合法性审查原则

B.由税务机关员负责赔偿原则

C.不适用调解原则

D.纳税人员举证责任原则

参考答案：ABC

155.有关税法解释的表述中正确的是（）。

A.由最高行政机关制定的税收行政法规由国务院负责解释

B.税法立法解释通常为事后解释

C.按解释权限划分税法的法定解释可以分为立法解释.司法解释和行政解释

D.税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据

参考答案：ABC

156.下列情形中，按利息.股息.红利所得纳个人所得税的有（）

A.个人独资企业为个人投资者购买汽年并将汽车所有权置记到个人名下

B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息.股息.红利

C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

D.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有

权的企业量化资产

参考答案：BC

157.下列关于非全日制用工的说法，正确的有（）。

A.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员由用人单位缴纳基本养老保险费

B.从事非全日制工作的劳动者应当参加基本养老保险原则上参照个体工商户的参保办法

C.从事非全日制工作的劳动者可以以个人身份参加基本医疗保险并按照待遇水平与缴费

水平相挂钩的原则享受相应的基本医疗保险待遇

D.用人单位应当按照国家有关规定为建立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费

参考答案：BCD

158.在整个商品流转过程中，按照纳税环节的多少，对商品流转额征税环节的选择，

一般可分（）。

A.一次课征制

B.两次课征制

C.多次课征制

D.循环课征制

参考答案：ABC

159.自2016年1月日起全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公枳.资

本公积向个人股东转增股本适用的个人所得税政策有（）。

A.个人股东获得转增的服股本应按照利息.股息.红利所得项目适用20%率征收个人

所得税

B.个人股东一次纳个人所得税确有困难的可根据实际情况自行制定分期缴税计划在不

超过个公历年度内含分期绩纳

C.分期缴税的有关资料报主管税务机关审批

D.股东转让股权并取得现金收入的该现金收入应优先用于纳尚未清的税款

参考答案：ABD

160.从表现形式上看，税收优惠可分为（）。

A.税基式优惠

B.税率式优惠

C.税目式优惠

D.税额式优惠

参考答案：ABD

161.税收与其他分配方式相比，具有（）等特征。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.法律性

参考答案：ABC

162.下列关于征税对象的说法，正确的有（）。

A.征税对象，决定着某一种积的基本征税苑围

B.征税对象,是税法规定的征税的目的物

C彳正税对象，是确定是否征税的分水岭

D.征税对象,是区别一种与另一种税的重要标志

参考答案：ABCD

163.下列说法正确的是:（）

A.税务机关根据残疾人联台会核定的残疾人就业保验金向企业征收保障金

B.每年7-9月为残疾人就业保障金集中征收期

C.用人单位应自收到绩款通知书之日起3内主动交纳保障金

D.用人单位逾期不纳保障金的务机关可以按日加收应交保脸保障金总额的千分之二

的滞纳金

参考答案：ABC

164.下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有:（）。

A.领事馆的外交代表所得

B.军烈属所得

C.周业保险到期返还款

D.商业保脸赔款

参考答案：ABCD

165.个人以非货币资产投资的个人所得税规定说法正确的有（）。

A.个人以非货币性资产投资，对个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得"项

目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评怙后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让.取得被控资企业股权时，确认非货币

性资产转让收入的实现

D.个人以非货币性资产投资交易过程中职得现金补价的，现金部分应优先用于缴纳；现金

不足以缴纳的部分，可分期缴纳

参考答案：ABCD

166.下列关于税法规定的“其他税务行政主体说法正确的是（）。

A：代扣代缴义务人属于税法规定的“其他税务行政主体”

B.代收代缴义务人属于税法规定的“其他税务行政主体”

C.税务代理人属于税法规定的“其他税务行政主体”

D.委托代征人属于税法规定的“其他税务行政主体”

参考答案：ABCD

167.利用税收优惠进行税务筹划时主要利用的优惠要素有（）。

A.利用减免税

B.利用退税

C.利用税率差异

D.利用税收抵免

参考答案：ABCD

168.关于税收立法，下列说法正确的有（）。

A.国务院税务主管部门制定的税收部门规章

B.全国人大和全国人大常委会指定的税收法律

C.国务院经授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位

D.国务院制定的税收行政法规

参考答案：ABCD

169.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）•

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.从两处以上取得工资，薪金所得

C.取得境外所得

D.因移居境外注销中国户籍

参考答案：ACD

170.下列各项中，应按照"利息.股息.红利所得"项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

参考答案：ABD

171.职工因（）情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自残或者自杀

D.法律.行政法规规定的其他情形

参考答案：ABCD

172.下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（）。

A.合法性审查原则

B.由税务机关负责赔偿原则

C.不使用调解原则

D.纳税人负责举证责任原则

参考答案：ABC

173.下列有关征纳双方权利义务中的追征税款权和依法申请收回多缴税款权利的说法正确

的有（）。

A.因税务机关的责任致使纳税人.扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追

征税款和滞纳金

B.因纳税人，扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以

追征税款.滞纳金

C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款.滞纳金，税务机关应在20年内追征

D.对骗税的，税务机关可以在无限期追征其未缴或少缴的税款.滞纳金

E.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之

日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

参考答案：BD

174.（）属于对工资方案管理状况的评价。

A.是否听取员工的意见

B.是否采用能力工资

C.是否每年进行一次工资调查

D.是否定期修订工资方案

E.工资水平是否达到市场水平

参考答案：ACD

175.下列关于税收三性的理解，正确的有（）。

A."三性"是税收区别于其他财政收入的主要特点

B.税收强制性的依据是财产所有权

C.税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的

D.税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬

参考答案：AD

176.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的.可以申请行政复议也可以直接

向人民法院提起行政诉讼。

A.确认税款征收方式

B.确认征税范围

C.税收保全措施

D.不予认定为增值税一般纳税人

E.不予代开发票

参考答案：CDE

177.纳税人的下列行为需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（）

A.企业名称发生变更

B.改变法人代表

C.改变办税人员

D.不涉及主管税务机关变动的经营地点改变

E.增设分支机构

参考答案：ABDE

178.下列个人收入，属于纳税人应按劳务报酬"所得缴纳个人所得税的有（）。

A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的报酬

B.王某由任职单位派道到外商投资企业担任经理取得的收入

C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

参考答案：CD

179.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时升徐的项目有（）。

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得

参考答案：ABC

180.下列说法正确的是:（）。

A.税务机关根据残疾人联合会核定的残疾人就业保险金向企业征收保障金

B.每年7-9月为残疾人就业保障金集中征收期

C.用人单位应自收到缴款通知书之日起30内主动交纳保障金

D.用人单位逾期不缴纳保障金的税务机关可以按日加收应交保险保障金总额的千分之

的滞纳金

参考答案：ABC

181.经营所得的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。

A.用于个人和家庭的支出

B.赞助支出

C.分配股利

D.经营性支出

E.缴纳的个税

参考答案：ABCE

182.个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得

额中全额扣除的有:（）。

A.向十字事业捐赠

B.向农村义务教育捐赠

C.向中国绿化基金会捐赠

D.公益性青少年活动场所

参考答案：ABD

183.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额为应纳税所得

额计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

参考答案：BC

184.社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改

正;给社会保险基金.用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任:对直

接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给子处分，（）。

A.未履行社会保险法定职责的

B.未将社会保险基金存入财政专户的

C.克扣或者拒不按时支付社会保险待遇的

D.丢失或者篡改缴费记录.享受社会保险待遇记录等社会保险数据.个人权益记录的

参考答案：ABCD

185.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产

原值及合理费用有（）。

A.有价证券的原值

B.建筑物的建造费用及相关费用

C.机器购进价格及运输费

D.转让土地使用权所取得的价外收入

参考答案：ABC

186.下列所得中应按偶然所得征收个人所得税的有（）。

A.企业对累计消费达到一定额度的顾喜给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

B.个人处置打包债权取得的收入

C.个人取得的不竞争款项

D.企业在业务宣传.广告等活动中随机