审计学原理期末复习指导

中央广播电视大学开放教育专科会计学专业

《审计学原理》课程考核说明

第一部分课程考核的有关说明

一、考核对象

本课程考核对象为电大开放教育试点专科会计学专业的学生。

二、考核方式

本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核（即学习过程考核）包

括4次平时作业，平时作业成绩占学期总成绩的20队终结性考核（即期末考试），期末考试

成绩占学期总成绩的80%。

三、命题依据

本考试说明是以中央广播电视大学会计学（专科）专业《审计学原理》及《审计学原理教

学大纲》为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据。

四、考试要求

《审计学原理》是广播电视大学会计学专业（专科）——财务会计核算方向的必修课程；

会计与统计核算方向的选修课程。是在专科《基础会计》、《中级财务会计》、《成本会计》以

及《中级财务管理》的基础上，为进一步拓宽学生理论层面和分析判断能力而设置的一门专

业课。要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握审计学原理的基本理论、基本

知识和基本方法，并具有应用所学知识说明和解决在实际审计过程中出现的各类问题的能力。

据此，本课程考试重点包括基本知识和基本方法及应用能力两个方面，主要考核学生对基本

理论、基本知识、基本方法的理解和应用能力。在各章的考核要求中，有关基本知识、方法

及案例分析能力的内容包括了解、掌握和重点掌握三个层次要求。

了解是最低层次的要求，具体是指学习后应当记忆的内容，包括概念、原则、方法的含

义等。

掌握是较高层次的要求，具体是指在记忆的基础上，全面把握基本概念、基本原则和基

本方法，并能阐述其基本原理、分析和说明相关问题的区别和联系。

重点掌握是考核分析问题和应用能力的基本要求，具体是指能够运用所学知识正确理解

基本理论问题以及计算、分析和处理各类审计实务。

五、命题原则

1、本课程的考试命题在教学大纲、考核说明规定的教学要求和教学内容的范围之内。考

试时，既考察学生对基本知识的理解及掌握能力，又考察学生运用所学的知识综合分析问题

和解决问题的能力。在所学知识范围内，按照重分析推理和理论联系实际原则，考察所学知

识的应用能力的试题不属超纲。

2、命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力

求覆盖面广一些，并尽可能兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大

致为：重点掌握占50%左右，掌握占20%左右，分析运用30%左右。

3、试卷要合理安排题目的难易程度。题目的难易程度分为：易、较易、较难、难四个等

级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：易20%,较易30%,较难30%,难20虬

4、试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易

程度不同的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。

六、试题类型及结构

试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。客观性试题包括判断和选择题；主

观性试题包括简答和实务分析题等。

(1)单项选择题：在列出的答案中选一个正确答案。单项选择题占全部试题的15%左右。

(2)多项选择题：在列出的答案中选出两个或两个以上正确答案。多项选择题占全部试

题的15%左右。

单项选择题与多项选择题的考核内容包括对基本理论和基本法规制度的理解、计算公式的

运用等。

(3)判断题：要求对基本理论、基本知识和操作技能中记忆和理解容易出错的问题作出

正确与否的判断。在考试中，主要采取单纯地进行正误判断而不须改正的方式。此类型题，

回答正确得分，错误不得分，也不倒扣分。判断题占全部试题的15%左右。

(4)简答题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。简答题占全部试题的20%

左右。

(5)实务分析题：主要考核对审计学原理及其方法的掌握程度及综合应用能力。做实务

分析题要求写出计算公式及主要分析过程。实务分析题占全部试题的35%左右。

七、考核形式

形成性考核形式为平时作业；期末考试形式为闭卷笔试。

八、答题时限

期末考试的答题时限为90分钟。

九、其它说明

本课程期末考试可以携带计算器等计算工具。

十、特别说明

本课程的第十章和第十一章计划不出考题，可以不作考试要求。

第二部分课程考核内容和要求

本课程考试内容以《审计学原理教学大纲》的要求为基础，以《审计学原理》教材为依据,

每章内容包括考核知识点和考核要求二个部分。

考核知识点是指考生应掌握的知识范围，明确应掌握的最低限度的知识内容。

考核要求是指考生应掌握的知识深度和运用知识的能力。根据本考试说明中的规定，本课

程着重考察基本知识和基本方法及应用能力两个方面内容。各章的考试要求分别按在各章的

考核要求中，有关基本知识、方法及案例分析能力的内容包括“了解”、“掌握”和“重点掌

握”三个层次做出规定。

第一章总论

一、考核知识点

1.审计的涵义；

2.审计与会计的关系；

3.审计的产生与发展；

4.审计对象和审计目的；

5.审计的职能与作用。

二、考核要求

(-)了解

1.审计与会计的关系；

2.审计的产生与发展。

(­)掌握

1.审计的涵义；

2.审计对象和审计目的；

3.审计的职能与作用。

第二章审计的分类与方法

一、考核知识点

1.审计的分类；

2.审计的方法。

二、考核要求

(~)了解

审计的分类。

(二)掌握

审计方法的涵义。

(三)重点掌握

正确利用各种审计的技术方法开展审计业务。

第三章审计组织与审计人员

一、考核知识点

1.国家审计机关；

2.民间审计组织；

3.内部审计机构；

4.审计人员。

二、考核要求

（一）了解

1.国家审计机关的设置、职责及权限；

2.西方国家审计机关的设置；

3.内部审计机构职责及权限；

4.国内外审计人员的任职资格及应具备的基本条件。

（二）掌握

1.民间审计组织的概念、业务范围；

2.中国注册会计师协会的性质、职责；

3.民间审计人员的职业道德及法律责任。

（三）重点掌握

审计人员的职业道德及法律责任在实际审计过程中的运用。

第四章审计准则和审计依据

一、考核知识点

1.审计准则的涵义及基本内容；

2.独立审计准则体系；

3.审计依据。

二、考核要求

（-）了解

1.审计准则的涵义；

2.审计依据的涵义、种类和特点。

（­）掌握

1.国家审计准则；

2.独立审计准则及其体系。

第五章审计程序

一、考核知识点

1.审计程序的涵义；

2.审计准备阶段的内容；

3.审计实施阶段的内容；

4.审计终结阶段的内容。

二、考核要求

（一）了解

1.审计程序的涵义；

2.审计准备阶段的内容；

3.审计实施阶段的内容；

4.审计终结阶段的内容。

（二）掌握

1.审计业务约定书的含义；

2.审计计划的内容。

（三）重点掌握

1.审计业务约定书的签约；

2.审计计划的编制。

第六章审计证据和审计工作底稿

一、考核知识点

1.审计证据的涵义与分类；

2.审计证据的形成；

3.审计工作底稿的涵义和种类；

4.审计工作底稿的结构和结构。

二、考核要求

（一）了解

1.审计工作底稿的涵义和种类；

2.审计工作底稿的结构和内容。

（-）掌握

1.审计证据的涵义与分类；

2.审计证据的收集与鉴定

（三）重点掌握

审计工作底稿的填制。

第七章内部控制的评审

—＞考核知识点

1.内部控制的涵义和作用；

2.内部控制的要素；

3.内部控制的种类与评审步骤；

4.内部控制的调查与描述；

5.内部控制的测试与评价。

二、考核要求

（一）了解

1.内部控制的涵义和作用；

2.内部控制的要素；

3.内部控制的种类与评审步骤。

（-）掌握

1.内部控制的调查内容；

2.内部控制的调查与描述方法；

3.内部控制的测试与评价。

（三）重点掌握

正确运用内部控制的调查与描述以及符合性测试方法开展审计业务。

第八章审计抽样

一、考核知识点

1.审计抽样的涵义与种类；

2.样本的设计与选取；

3.属性抽样；

4.变量抽样；

5.抽样结果的评价。

二、考核要求

（一）了解

1.审计抽样的涵义和种类；

2.样本的设计与选取；

3.抽样结果的评价。

（二）掌握

属性抽样和变量抽样的目的、用途及方法。

（三）重点掌握

样本的设计与选取

第九章审计报告

一、考核知识点

1.审计报告的涵义与种类；

2.审计报告的内容与要求；

3.审计报告的编制步骤；

4.管理建议书。

二、考核要求

（一）了解

1.审计报告的涵义与种类；

2.审计报告的编制步骤；

3.管理建议书。

（­）掌握

民间审计报告的内容与要求。

（三）重点掌握

民间审计报告的编制方法。

第十章电算化系统审计

一、考核知识点

1.电算化系统概论

2.电算化系统对审计的影响

3.电算化系统的内部控制及其评审

4.电算化系统审计的基本方法

二、考核要求

本章内容不作考试要求。

第三部分试题类型及规范解答举例

一、单项选择题:

1.（D）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。

A、审计通知书B、审计报告

C、审计建议书D、审计业务约定书

2.收集审计证据的阶段是（B）

A.准备阶段B.实施阶段

C.终结阶段D.后续审计阶段

二、多项选择题：

1、审计的基本职能有（ADE）

A、经济监督B、经济司法C、经济建设D、经济评价E、经济鉴证

2、西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ABE）

A、立法型B、司法型C、纪律型D、联合型E、行政型

三、判断题：

1.审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。（X）

2.详查法的优点是节约人力、物力和时间。（X）

四、简答题：

1.什么是民间审计人员的职业道德？民间审计人员对同行有何责任？

答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想

意识、品德修养等方面规定的基本要求。

民间审计人员对同行的责任包括以下内容：

第一，配合同行工作。

第二，不得损害同行利益。

第三，不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。

第四，不得以不正当手段与同行争揽业务。

2.简述内部控制及其所包含的要素。

答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目

标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济

运作的效益性而进行的驾驭和支配。

内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。

五、实务分析题：

1.［资料］2003年7月10日审计人员王某、刘某审查XX企业的材料账目时，发现该企业的

原材料明细账余额之和大出总账8500元。经查明为企业当月销售圆钢100吨，每吨单价1700

元，计170000元，另收5%的管理费，计8500元。材料库按每吨1700元记账，财务部门所

作的账务处理是：

借：银行存款170000

贷：原材料170000

要求：指出该企业的账务处理错误所在，应如何调整？

1.解答：按规定材料销售应当是收入记入“其他业务收入”账户，其成本记入“其他业务支

出”账户，并按其所得计算交纳税金。该企业财务部门所作的账务处理，其一，未通过其他

业务收入和支出账户；其二，用材料收入冲减原材料账，其结果是既不能正确反映该销售业

务的财务成果，又漏交了税款，还使得财务部门的材料总账与仓库明细账数额不符。因此，

该企业应作以下账务处理予以调账：

a.借：其他业务支出170000

应收账款8500

贷：其他业务收入178500

b.借：应收账款476.85

所得税2805

贷：应交税金一应交增值税476.85

一应交所得税2805

2.［资料］某会计师事务所主任会计师王萍在复核本事务所徐注册会计师和小王助理（实习生）

去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，

即该公司资产负债表的存货数是578000元，而审计记录中却注明是875000元，王主任就

此事向徐注册会计师寻问，徐注册会计师阐明此项目的审核与检查是由小王助理负责，与己

无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。

要求：请指出徐注册会计师的说法是否正确？为什么？

2.解答：徐注册会计师所说的“与我无关”是错误的。因为《独立审计准则》第十条明确规定:

“注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果

负责。”根据这一条规定，徐注册会计师应当对小王助理在上述项目审计过程中所收集到的任

何一项审计证据和审计记录负责。

注：此考核说明适用于会计学专业和财税专业（专科）“成招、普招”和“开放教育试点”的

学生。

其中：（1）“成招、普招”学生其考核方式只采用终结性考试，考试题型为：

一、单项选择题15%

二、多项选择题10%

三、判断题20%

四、简答题30%

五、实务题25%

（2）“开放教育试点”试点的学生考核方式由形成性考核与终结性考试两部分组成。

《审计学原理》综合练习

一、单项选择题

1.审计的主体是（B）。

A.审计关系人B.审计人C.被审计人D.审计委托人

2.（A）是审计的总目标。

A.评价受托经济责任B.审查财务收支C.审查财政收支D.审查预算收支

3.（B）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A.权威性B.独立性C.合法性I）.合理性

4.审计产生的客观基础是（A兀

A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化

5.《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）。

A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年1月1日D.1997年1月1日

6.宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）的专用名词。

A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.财政监督

7.审计的职能不包括（B）。

A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价

8.按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）。

A.定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计

9.在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关。

A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统

10.税务机关的财务收支业务应当由（A）来进行审计。

A.国家审计B.内部审计C.民间审计D.监事会

11.绩效审计属于（C）。

A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计ID.经济责任审计

12.逆查法应先从（D）查起。

A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表

13.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证。

A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产

14.（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A.鉴定法B.调节法C.盘存法D.抽样法

15.民间审计属于（A）。

A.任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计

16.（D）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。

A.审计通知书B.审计报告C.审计建议书D.审计业务约定书

17.民间审计的业务范围不包括（D）„

A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督

18.民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（D）中明确提出。

A.管理建议书B.审计约定书C.审计工作底稿D.出具的审计报告书

19.•般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把（C）作为审计工作的灵魂。

A.真实性B.正确性C.独立性D.权威性

20.在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判

断和评价。

A.高层次B.低层次C.审计制度D.会计制度

21.为了赢得（B）的信任，必须实施审计准则。

A.股东B.社会公众C.被审计单位D.上级领导

22.总体审计计划包括的内容有（A）o

A.审计目的B.审计程序C.审计执行人D.审计工作底稿

23.收集审计证据的阶段是（B）。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续审计阶段

24.审计通知书应由（B）下达。

A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组

25.不属于审计准备阶段的内容是（C）。

A.明确审计任务B.确定审计重点C.正确处理期后事项D.编制审计计划

26.确定重要性水平是在审计（A）中进行。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段

27.审计计划由（B）编制。

A.部门经理B.项目负责人C.助理人员D.主任会计师

28.（D）证明力最差。

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据

29.下列证据中证明力最强的是（A）。

A.应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单

30.下列证据属于口头证据的是（B）。

A.会计记录B.座谈记录C.付款凭证D.收款凭证

31.属于内部证据的有（D）。

A.购货发票B.飞机票C.银行对账单D.材料出库单

32.综合类工作底稿包括的内容有（A）。

A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录

33.下列证据的证明力大小顺序是（D）。

A.实物证据〉口头证据〉书面证据

B.口头证据〉书面证据〉实物证据

C.书面证据〉实物证据〉口头证据

D.实物证据〉书面证据〉口头证据

34.具体审计计划包括的内容有（B）。

A.审计风险B.审计程序C.审计结论D.审计领域

35.（D）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A.环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据

36.（D）是内部审计证据。

A.火车票B.购货发票C.银行对赈单D.材料入库单

37.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）

A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险

38.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）。

A.复审B.后续审计C.再度审计D.连续审计

39.（B）是内部控制的描述方法。

A.鉴定法13.流程图法C.逆查法D.抽查法

40.（D）业务属于不相容职务。

A.经理和董事长B.采购员和购销科长C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总账

41.（D）易于判断选择。

A.文字描述法B.流程图法C.绘图法D.调查表法

42.统计抽样与非统计抽样：（A）。

A.前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能

B.后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能

C.两者都可以用概率论方法评价审计风险

D.两者都不可以用概率论方法评价审计风险

43.从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A）。

A.停一走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样

44.审计人员准备从2000张编号为0001至2000的现金支票中抽取100张进行审计，并将抽样起点随机

确定为1975,采用系统抽样法所抽取的第五个样本号为（D）。

A.1975B.1995C.2015D.0055

45.统计抽样与非统计抽样相比，其优势在于（C）。

A.能充分利用审计人员的经验与职业判断力

B.所需要的样本量少，从而可以提高审计效率

C.可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围，并通过调整样本量来控制抽样误差和风险

D.适用于会计资料较全的企业

46.按抽样决策的（D）,审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。

A.任务B.条件C.环境D.依据

47.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（D）。

A.分段B.分部C.分组D.分层

48.注册会计师的审计报告的主要作用是（C）。

A.检查B.评价C.鉴证D.监督

49.当注册会计师表示（A）意见时，审计报告的说明段可以省略。

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

50.具有法定证明效力的审计报告是（B）。

A.国家审计报告B.民间审计报告C.部门审计报告D.单位审计报告

51.某注册会计师于2003年4月5日完成了对某公司2002年度的审计，2003年4月20日准备签发审计

报告，审计报告日为（C）。

A.2002年12月31日B.2003年4月20日C.2003年4月5日D.2003年4月1日

52.审计报告的标题统一规范为（B）。

A.审计意见B.审计报告C.审计记录D.审计工作底稿

53.注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D）负责。

A.委托单位B.国家审计机关C.注册会计师D.会计师事务所

54.提交（D）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。

A.审计报告B.审计业务约定书C.审计工作底稿D.管理建议书

55.管理建议书是提供给被审计单位的（A）。

A.内部控制报告B.会计咨询报告C.审计报告D.财务状况说明书

56.被审计单位的会计报表就其整体而言是公允的，但个别会计处理方法的选用不符合国家颁布的《企业

会计制度》，注册会计师应出具（A）审计报告。

A.保留意见B.无保留意见C.否定意见D.无法表示意见

57.民间审计报告应遵循的要求是（A）。

A.内容完整B.书写端正C.措辞恰当D.报送及时

58.管理建议书与审计报告的区别主要是（B）。

A.时间不同B.对象不同C.编写单位不同D.地点不同

59.在复审期间，原审计结论和决定（A）。

A.照常执行B.拒绝执行C.暂缓执行D.禁止执行

60.审计报告的范围段包括（C）和已实施的审计程序。

A.审计证据B.审计分类C.审计依据D.审计方法

61.（B）为审计报告截止日。

A.资产负债表日B.外勤工作结束日C.审计报告完成日D.审计报告报送日

62.审计报告是审计人员对被审计单位（C）。

A.与会计报表反映有关的所有重大方面发表审计意见

B.特定时期内所有重大方面发表审计意见

C.特定时期内与会计报表反映有关的所有重大方面发表审计意见

D.全部经营管理活动发表审计意见

63.当审计人员发现了被审计单位有违纪行为，然而却无法取得充分的证据，应当发表（D）类型的审

计报告。

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

64.当审计人员发现了被审计单位会计处理方法的选用严重地违反了国家颁布的企业会计准则和相关会计

制度的规定，应当发表（C）类型的审计报告。

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

65.当审计人员发现了被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或会计报表的披露不符合国家颁布的

企业会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告，应当发表（B）

类型的审计报告。

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

二、多项选择题

1.由（A）和（B）进行的审查才是审计。

A.专职机构B.审计人员C.会计人员D.管理人员

2.从事某项审计活动时必须依据的法律包括（ABC）。

A.宪法B.会计法C.审汁法D.注册会计师法

3.只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A.审计人B.被审计人C.审计委托人D.当事人

4.审计的基本特征可以概括为（ACD）。

A.独立性B.合理性C.权威性D.公正性

5.审计的独立性主要表现为（ABCE）。

A.机构独立B.人员独立C.工作独立D.思想独立E.经济独立

6.审计与会计的联系主要表现在（ACE）。

A.两者起源密切相关B.两者本质完全相同

C.两者彼此渗透、融汇D.两者职能基本相同E.两者目的最终一致

7.审计与会计的区别主要表现在（ABCD）„

A.产生的基础不同B.方法不同C.工作程序不同D.职能不同

8.审计的基本职能有（ADE）。

A.经济监督B.经济司法C.经济建设D.经济评价E.经济鉴证

9.下面有关审计的职能叙述错误的是（BD）。

A.经济监督是最基本的职能B.经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性

C.经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D.经济鉴证只能表现在民间审计中

10.审计的制约作用可以概括为（ABC）。

A.揭露损失浪费B.揭露贪污舞弊C.揭露失职渎职

1）.可以加强廉政建设E.可以促进和加强宏观调控

11.按审计主体分类，可分为（BCD兀

A全部审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计

12.按审计地点分类，可以分为（CE）。

A民间审计B.部分审计C.送达审计D.强制审计E.就地审计

13.按审计范围分类，可以分为（AB兀

A全部审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计E.专项审计、

14.经济效益审计与财政财务审计的主要不同在于，经济效益审计注重的是检查（ACD）。

A资源利用和经济性B.财务收支的合法性C.经济活动的效益性D.执行目标的效果性

15.送达审计一般适用于（BCD）。

A大型商场B.学校C.研究所D.物价局

16.审计方法的选用必须（ACE）。

A服从审计目标B.服从于委托人的要求

C服从于审计方式D.适应于当前的政治需要

E适应于被审计单位的实际情况

17.审查书面资料的方法有（ABC）»

A审阅法B.核对法C.查询法D.比较法

18.核对法包括（ABCDE）。

A证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对

19.证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）。

A核对法B.盘存法C.调节法D.观察法E.鉴定法

20.下列财产中，（AD）采用突击性盘点。

A黄金B.固定资产C.无形资产D.现金支票

21.民间审计人员职业道德具体包括（BCD）。

A科学原则B.独立原则C.公证原则D.客观原则

22.国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（BDE兀

A监督检查权B.行政处分权C.行政处罚权I）.刑事处分权E.纠正违法规定权

23.西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ADE）。

A立法型B.联合型C.纪律型D.司法型E.行政型

24.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）o

A一般原则B.专业胜任能力与技术规范C.对客户的责任

D对同行的责任E.其它责任

25.民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）»

A行政责任B.民事责任C.违约责任D.过失责任E.欺诈责任

26.民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）。

A普通过失责任B.行政责任C.重大过失责任D.民事责任E.刑事责任

27.我国审计专业技术职称包括（BCD）。

A注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计师

28.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD）等项条件。

A专业教育B.资格考试C.资格审核D.工作经验E.专业学历

29.会计咨询、会计服务业务指（AC）。

A代理纳税申报B.验资C.代理记账D.会计报表审计

30.如果审计人员中（ABD）是被审计单位的负责人或主管人员，审计人员则需要回避，否则就不符

合独立性原则。

A.父亲B.母亲C.兄弟I）.子女E.祖父母

31.一般公认审计准则由（ABD）等构成。

A.一般准则B.工作准则C.报表准则D.报告准则

32.一般准则包括（ABD）。

A.独立性B.训练与能力C.制定审计计划D.职业道德

33.我国独立审计基本准则包括（BCD）。

A.独立审计准则B.独立审计具体准则C.独立审计实务公告D.执行规范指南

34.审计人员对被审事项合法、合规性评价有（ABC）等依据。

A.法律B.法规C.制度D.法理

35.审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ABCD）。

A.准确性B.针对性C.辩证性D.有效性

36.审计依据的特点为（ACDE）。

A.层次性B.可比性C.相关性D.时效性E.地域性

37.审计程序一般包括（ACD）,每个阶段又包括若干具体工作内容。

A.准备阶段B.计划阶段C.实施阶段D.终结阶段

38.技术经济标准是指（ACD）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。

A.相对数B.绝对数C.平均数1）.有效数E.参数

39.审计业务约定书的内容有（AB）。

A.审计范围B.审计目的C.审计计划D.审计事项

40.（ACDE）为审计终结阶段工作的内容。

A.复核审计工作底稿B.签署审计业务约定书C.正确处理期后事项

D.关注或有负债E.撰写审计报告

41.下列情况中，审计人员应当合理运用重要性原则的有（BC）。

A.确定是否接受委托B.确定审计程序的性质、时间和范围

C.评价审计结果D.执行审计程序

42.下列说法中正确的有（BCD）。

A.重要性水平越高，审计风险越低

B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多

C.样本量越大，抽样风险越低

D.可容忍误差越小，需选取的审计证据越多

43.审计人员可以控制的风险有（CD）。

A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.审计风险

44.被审计单位的应收账款金额为200万元,重要性水平为2万元，现对其中的50%进行抽查，发现0.96

万元的错报，审计人员应当采取的方法是（BCD）„

A.确认其金额和性质B.进行函证C.追加审计程序D.建议调整

45.审计证据按形式分类，可分为（BCDE）。

A.直接证据B.实物证据C.书面证据D.口头证据E.环境证据

46.收集审计证据的基本要求是（ABDE）。

A.充分性B.成本效益性C.独立性D.重要性E.相关性

47.审计工作底稿按类别划分，可分为（CDE）„

A.表格B.流程图C.综合类工作底稿D.业务类工作底稿E.备查类工作底稿

48.（ABCDE）为内部控制的要素。

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息交流E.监督

49.内部会计控制包括（ABCD）o

A.会计凭证控制B.会计账簿控制C.会计报表控制D.会计分析控制

50.流程图法的优点是（AD兀

A.直观B.省事省力C.深入D.灵活

51.（ABC）为禁止无关人员接触的主要物品。

A.现金B。支票C.报表D.办公用品

52.内部控制符合性测试的方法包括（BCD）。

A.核对法B.穿行试验法C.检查证据法D.现场观察法

53.内部控制总评的要点是（ABC）。

A.健全性和科学性B.层次性和适用性C.经济性和协调性D.合理性和可行性

54.审计抽样按内容划分可分为（CD）。

A.统汁抽样B.非统计抽样C.属性抽样D.变量抽样

55.样本设汁需考虑的因素有（AB兀

A.审计目的B.抽样单位C.抽样方法D.抽样结果

56.样本选取的方法有（ABCD）。

A.随机数表法B.分层法C.系统选取法D.整群选样法

57.下面关于变量抽样的叙述正确的是（BD）。

A.用于内部控制符合性测试B.用来估计总体金额而采用的方法

C.测定总体特征的发生频率而采用的方法D.用于账户余额或报表项目的实质性测试

58.审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若（C）,就构成了不同的（D）。

A.抽样风险B.町容忍误差C.抽样单位D.样本

59.评价抽样结果的具体步骤为（ABCD）。

A.分析样本误差B.推断总体洪差C.重估抽样风险D.形成审计结论

60.具订法律效力的审计报告是（BC）。

A.国审计报告B.财政财务审汁报告C.民间审计报告D.经济效益审计报告

61.审计人员在提出（BD）审计意见时，应在说吸部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。

A.无保留意见B.保留意见C.反对意见D.无法表示意见E.肯定意见

62.没有法律效力的审计报告有（ACD）。

A.国家审计报告B.民间审计报告C.内部审计报告D.部门审计报告

63.编制审计报告一般需要经过以下步骤：（ABCD）。

A.整理和分析审计工作底稿B.调整被审计单位的会计报表

C.确定审计报告意见的类型和措辞D.撰写审计报告

64.若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至

可接受的水平，应当发表（BC）的审计报告。

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

65.管理建议书与审计报告的区别主要表现在（ABD）。

A.对象不同B.责任不同C.目的不同D.影响程序不同

三、判断题

1.审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。（V）

2.审计是一种直接的经济监督活动。（V）

3.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（V）

4.受托经济责任关系是审计产生的客观基础。（V）

5.审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。（X）

6.财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。（X）

7.报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。（X）

8.无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务

约定书。（X）

9.详查法的优点是节约人力、物力和时间。（X）

10.盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。（J）

11.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为是，应当采用详查法。（V）

12.通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。（V）

13.调节法只包括对未达账项的调节。（X）

14.内部审计具有权威性和独立性。（X）

15.在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。（V）

16.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。（V）

17.国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。（X）

18.在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。（J）

19.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。（J）

20.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。（X）

21.国家审计机关指导监督内部审计的工作。（V）

22.中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。（X）

23.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（X）

24.独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。（X）

25.审计依据包含审计准则。（V）

26.审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素。（X）

27.收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。（X）

28.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。（X）

29.固有风险与检查风险成反项关系。（J）

30.审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。（X）

31.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。（V）

32.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。（X）

33.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。（X）

34.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。