ERP技术与管理课件：财务管理

财务管理（FinanceManagement）引言会计：是对一个单位的经济活动进行确认、计量和报告，作出预测，参与决策，实行监督，旨在实现最佳经济效益的一种管理活动。会计可分财务会计和管理会计两部分。财务会计：编制财务报表，为企业内部和外部用户提供信息。提供全面反映企业财务状况、经营成果和财务状况变动的信息。管理会计：主要是对企业的管理层提供信息，作为企业内部各部门进行决策的依据。没有标准的模式、不受会计准则的控制。引言管理会计管理会计是20世纪50年代发展起来的一门新学科，是现代管理学的重要组成部分。ERP的成本管理是按照管理会计的原理，对企业的生产成本进行预测、计划、决策、控制、分析与考核。13.财务管理CONTENTSPAGE13.1财务管理业务概述13.2ERP系统财务管理子系统13.3ERP系统财务管理子系统内部各模块之间的关系13.4ERP财务管理子系统的实现13.5ERP系统财务管理子系统与其他子系统的关系13.1财务管理业务概述财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。13.1财务管理业务概述财务管理业务以货币为主要计量单位，对经济活动连续、系统和全面地记录、制作记账凭证、记账、复核、登账、算账、转账、对账、结账、制表等多项业务，流程如图所示会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。13.1财务管理业务概述凭证制作与复核会计凭证是指记录经济业务发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。凭证的制作和管理是财务工作的一项重要内容，会计必须做到每一项经济业务都取得或填制原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。财务涉及的凭证一般包括：收款凭证、付款凭证和转账凭证。根据原始凭证制作的记账凭证在输入计算机后必须经过复核，在确认了所制作凭证的正确性和合法性后，才能将记账凭证作为等级账簿的依据，通过凭证进入总分类账、明细账和日记账。13.1财务管理业务概述记账按规定设置总账、明细账和日记账，根据审核无误的会计凭证及时登记入账。企业的账务有对内与对外两类:对内的有资产、成本、工资、材料与利润等，对外的账簿有往来账与银行账，该类账的工作量较大，比较繁杂。有借必有贷，借贷必相等总账是指总分类账簿（GeneralLedger）也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。13.1财务管理业务概述对账与结账对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。其目的在于使期末用于编制会计报表的数据真实、可靠。对账一般可分为账证核对、账账核对和账实核对。账证核对一般是在日常编制凭证和记账过程中进行，检查所记账目是否正确；账账核对就是核对不同会计账簿之间的记录是否相符账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与其实有数额之间的核对结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。结账内容通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；二是结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。13.1财务管理业务概述制作财务报表财务报表又称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映其某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件，财务报表包括资产负债表、利润表现金流量表所有者权益变动表附注（附注是财务报表的有机组成部分）。13.1财务管理业务概述资产负债表。资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表。利润表。利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。现金流量表。现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的财务报表。所有者权益变动表。所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。附注。附注是对在财务报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。13.财务管理CONTENTSPAGE13.1财务管理业务概述13.2ERP系统财务管理子系统13.3ERP系统财务管理子系统内部各模块之间的关系13.4ERP财务管理子系统的实现13.5ERP系统财务管理子系统与其他子系统的关系13.3ERP系统财务管理子系统内部各模块之间的关系ERP系统的财务与单一的财务软件的区别：最大的不同就是前者数据集成化程度高。ERP系统基本涵盖了企业所有的经济业务，其中经济活动过程中的数据来自各个业务子系统，这也是其主要优点。通常又把财务管理系统分为：总账管理模块、应收账款模块、应付账款模块、工资核算模块、现金管理模块、固定资产管理模块、银行账管理模块、成本管理模块。EIS：经理信息系统（ExecutiveInformationSystem，EIS），人们通常也称其为主管信息系统，是服务于组织的高层经理的一类特殊的信息系统。13.2ERP系统财务管理子系统13.2.1总账管理总帐(总分类账)是会计核算的核心部分，总账管理主要是处理记账凭证输入；复核；登记账簿；输出日记账、一般明细账及总分类账；编制会计报表等工作，是会计核算的核心部分，支撑和统帅着其他各部分。13.2ERP系统财务管理子系统13.2.2应收/应付账款管理应收账款是企业因销售商品、提供劳务而向购货单位（客户）或接受劳务单位收取的款项。应付账款是企业应付购货账款，它是企业向外赊购商品的会计处理。13.2ERP系统财务管理子系统应收/应付管理模块的作用有如下几点：（1）改善发展收付款处理的精度，避免数据重复录入。（2）及时提供对账单。（3）改善客户、供应商的查询响应，可以立即答复客户、供应商及相关人员关于账款的问题。（4）简化了客户发票和账款收入的处理过程。（5）提高资金的运用，使资金能够得到更好的配置。（6）提高商业信用，协助企业更有效得利用商业信用，并改进资金周转率。13.2ERP系统财务管理子系统应收/应付账模块的功能如下：（1）客户、供应商资料维护：客户、供应商资料维护；结算币别；结算方式；扣税方式。（2）对账管理：对账管理的主要业务包括生成对账单和调整对账单。（3）发票管理：发票管理具有将对账清单、出库单或入库单等信息传递至发票的功能。（4）账龄管理：账龄管理具有分析应收应付账龄的功能，通过建立应收账款客户的付款到期期限和应付账款的收款到期期限，系统自动生成催款单和付款排期表，为企业减少坏账损失，加速资金周转，合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。（5）坏账管理：坏账管理具有坏账条件维护、坏账申请、坏账审核、坏账处理等功能。坏账的处理方法：直接转销法，备抵法。（6）建立会计分录：应收账系统能够自动建立有关应收账的全部会计分录，这些分录可以自动过到总账中去。13.2ERP系统财务管理子系统

13.2.3工资管理工资管理分为工资核算和工资管理两部分。其中核算能处理员工工资的结算、工资的核算和分配，以及有关按工资总额提取的各项经费的计提等。工资管理则是处理员工的工资政策。工资核算的处理流程如图所示。13.2ERP系统财务管理子系统13.2.4固定资产管理固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产管理的主要功能如图所示。

13.2ERP系统财务管理子系统（1）基础数据维护。固定资产分类固定资产科目（如固定资产、累计折旧、租金费用等）固定资产卡片等。13.2ERP系统财务管理子系统（2）固定资产折旧管理。通过设置折旧参数和采用折旧方法来计算折旧费用，并自动生成转账凭证。其中，折旧参数主要包括折旧基数、净残值、折旧年限等，折旧的方法主要有平均年限法，工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。注：折旧计入产品成本！13.2ERP系统财务管理子系统平均年限法又称直线法，是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均相等。计算公式如下：固定资产年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/折旧年限固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值*100%固定资产月折旧额=固定资产原值*固定资产月折旧率例如，一台机器设备原值80000元，预计净残值8000元，预计使用15年，按平均年限法计提折旧，则第二年应计提折旧为：年折旧额=（80000-8000）/15=4800（元）工作量法是以固定的各个会计期间所完成的工作量为依据，计算其各期间折旧额的方法。计算方法：每小时折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/可工作小时数13.2ERP系统财务管理子系统双倍余额递减法用直线折旧率的2倍作为固定的折旧率，去乘逐年递减的固定资产期初净值，以得出各年应提折旧，但要在固定资产折旧年限到期前2年内将固定资产账面净额扣除预计残值后的净额平均摊销。另外一种方法是当发现某期按双倍余额递减法计算的折旧小于该期剩余年限按平均年限法计提的折旧时，改用平均年限法计提折旧。计算公式：年折旧率=2/预计使用年限*100%年折旧额=固定资产账面净值*年折旧率月折旧额=年折旧额/1313.2ERP系统财务管理子系统年数总和法以固定资产的原值减去预计净残值后的余额，按递减的折旧率计算折旧的方法。计算公式：年折旧率=尚可折旧年数/各年的折旧年限之和或年折旧率=（折旧年限-已折旧年限）/（折旧年限*（折旧年限+1）/2）每年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）*年折旧率13.2ERP系统财务管理子系统13.2ERP系统财务管理子系统（3）固定资产增减管理。固定资产增加（固定资产购入、固定资产自建、固定资产的改建和扩建、其他单位投资转入、融资租入、捐赠以及固定资产盘盈等）固定资产减少（固定资产转让、固定资产报废或损毁、固定资产盘亏等）。（4）固定资产维修管理。数额较小时，一般在发生时就直接计入当月费用，借记“制造费用”和“管理费用”等账户，贷记“原材料”大修时，一般采用预提或待摊的方法。（5）固定资产租赁管理。包括对固定资产的租入和租出的租赁合同管理以及租金计划管理。13.2ERP系统财务管理子系统13.2.5货币资金管理货币资金管理是对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理统称。货币资金管理模块的主要功能有：收入管理、支出管理、票据管理零用现金及银行存款的核算、银行对账管理以及其他管理。13.财务管理CONTENTSPAGE13.1财务管理业务概述13.2ERP系统财务管理子系统13.3ERP系统财务管理子系统内部各模块之间的关系13.4ERP财务管理子系统的实现13.5ERP系统财务管理子系统与其他子系统的关系13.3ERP系统财务管理子系统内部各模块之间的关系各模块之间的关系如图示:13.财务管理CONTENTSPAGE13.1财务管理业务概述13.2ERP系统财务管理子系统13.3ERP系统财务管理子系统内部各模块之间的关系13.4ERP财务管理子系统的实现13.5ERP系统财务管理子系统与其他子系统的关系13.4ERP财务管理子系统的实现举例：某ERP财务管理子系统的功能如图所示:13.4ERP财务管理子系统的实现ERP财务管理子系统业务内容ERP财务管理子系统的主要内容有以下几个方面：系统初始化凭证处理记账期末处理账表输出系统维护13.4ERP财务管理子系统的实现（1）系统初始化系统级初始化的内容主要包括：1）建立新账套。在开始应用会计核算软件开展会计核算工作时，首先要在系统中建立当前会计主体独立使用的一套核算数据，并明确有关事项以适应当前会计主体的核算要求。2）增加用户并分配权限。增加用户并分配权限也叫“财务分工”，是为会计软件增加使用用户，分配操作权限的过程。权限的分配，可以是一人一岗、一人多岗或一岗多人。3）公共基础信息。公共基础信息是各模块通用的信息，包括部门档案、职员档案、客户档案、供应商档案、仓库存货档案等。13.4ERP财务管理子系统的实现4）设置辅助核算项目。辅助核算功能用于设置会计科目是否有辅助核算。辅助核算的目的是实现对会计数据的多元分类核算，为企业提供多样化的信息。辅助核算一般包括部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算五种专项核算。5）设置外币币种及汇率。设置外币是指当企业有外币核算业务时，设置所使用的外币币种、核算方法和具体汇率。用户可以增加或删除币别。外币及汇率的设置与录入固定汇率还是浮动汇率有关。6）设置会计科目。会计科目设置是指企业、事业等单位，在国家统—规定的会计科目的基础上，建立本会计主体的会计科目体系。13.4ERP财务管理子系统的实现7）录入初始余额。在首次使用新的财务软件时，初始余额是指软件启用以前的科目总账、明细账、辅助账等余额。该余额包含新的财务软件启用以前，已进行的会计处理的所以业务信息，同时也包含了未进行会计处理的一些业务信息。8）设置凭证类别。设置凭证类别是指对记账凭证进行分类编制，用户可以按照企业的需求选择或自定义凭证类别。13.4ERP财务管理子系统的实现（2）凭证处理1）制作凭证。凭证的方法有很多种，最常见的是在总账系统手工填制记账凭证。除手工填制凭证外，企业还可以借助常用凭证和机转凭证来完成凭证的录入工作。2）凭证审核。审核确认所制作凭证的正确性和合法性。根据会计制度，审核人员和制单人员不能是同一个人；审核凭证只能由具有审核权限的人员进行；以通过审核的凭证不能被修改或者删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行；审核未通过的凭证必须进行修改，通过审核后方可被记账。3）将审核无误的凭证输出以及汇总。13.4ERP财务管理子系统的实现（3）记账根据凭证进行记账。（4）期末处理在会计期末，要对收入、费用类账户余额进行结转，计算出本期的利润或亏损。账务处理模块的期末处理是指会计人员在每个会计期间的期末所要完成的特定业务，主要包括会计期末的转账、对账、结账。1）自动转账。自动转账的是指对于期末那些摘要、借贷方科目固定不变，发生金额的来源或者计算方法基本相同，相应凭证处理基本固定的会计业务，将其既定模式事先录入并保存到系统中，在需要的时候，让系统按照既定模式，根据对应会计科目间的数据自动生成相应的记账凭证。自动转账的目的在于减少工作量，避免会计人员重复录入此类凭证，提高记账凭证录入的速度和准确度。常用的自动转账功能有自定义转账和期末损益结转。13.4ERP财务管理子系统的实现2）对账。对账是为了保证账簿记录正确可靠，对账簿数据进行检查核对。对账主要包括总账与明细账、总账与辅助账、明细账和辅助账之间的核对。用户应经常进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。只有对账正确，才能进行结账操作。3）期末结账。结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期的账务处理工作，并将科目余额结转至下月作为期初余额。所有本期会计业务处理完毕后，方可进行期末结账处理。结账每月只能进行一次。结账后，当月不能再填制和修改凭证。13.4ERP财务管理子系统的实现（5）账表输出期末结账后，进行账表的输出，主要有总分类账、科目发生额/余额表、明细分类表、辅助核算表、核算项目明细表等。（6）系统维护账表输出后，要进行数据备份、数据恢复、系统维护、用户管理等。13.4ERP财务管理子系统的实现应用举例13.4ERP财务管理子系统的实现财务管理子系统要点：（1）会计科目设置。每个账户的名称即为会计科目，会计科目按反映的经济业务内容的详细程度不同，可以分为一级科目、二级科目、三级科目及四级科目等明细科目。会计科目表

资产类

442121

应付账款

11001

库存现金

452131

预收帐款

21002

银行存款

462152

应付职工薪酬

31003

单位往来

472161

应付股利

41004

公司往来

482171

应交税费

51009

其他货币资金

492177

应付利息

61111

应收票据

502181

其他应付款

71121

应收股利

512185

应付工程款

81122

应收利息

522191

预提费用

91131

应收账款

532211

预计负债

101133

其他应收款

542215

递延收益

111134

备用金

552301

长期借款

121141

坏账准备

562311

应付债券

131151

预付账款

572331

专项应付款

141201

在途物资

582341

递延所得税负债

151211

原材料

共同类

161213

辅助材料

593101衍生工具171214

备品备件

603201套期工具181231

低值易耗品

613201被套期项目191232

材料成本差异

所有者权益

201240

外购半成品

624001实收资本211241

自制半成品

634002资本公积221242

在制品

644101盈余公积231243

库存商品

654103本年利润241251

委托加工物资

664103利润分配251281

存货跌价准备

成本类

261301

待摊费用

675001生产成本271431

委托贷款

685101制造费用281441

持有至到期投资

695201劳务成本291442

持有至到期投资减值准备

705301研发支出301461

长期股权投资

715401工程施工311462

长期股权投资减值

损益类

321501

固定资产

726001主营业务收入

331502

累计折旧

736051其他业务收入

341505

固定资产减值准备

746111投资收益

351601

工程物资

756301营业外收入

361603

在建工程

766401主营业务成本

371604

工程进度款

776402其他业务成本

381605

在建工程减值准备

786403营业费用

391701

固定资产清理

796601管理费用

401905

递延所得税资产

806601财务费用

411911

待处理资产损益

816601资产减值损失

负债

826711营业外支出

422101

短期借款

836801所得税

432111

应付票据

846901以前年度损益调整

13.4ERP财务管理子系统的实现（2）凭证录入。凭证常用的分类方式有：记账凭证；收款、付款、转账凭证；现金、银行、转账凭证；现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证等。大部分记账凭证可由原始凭证自动生成。（3）账户余额。账户余额与手工处理稍有不同，一般有两种方法，第一种账户余额计算公式如下：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额