国际贸易理论与实务 课件 第3章 关税政策措施

千库网商务办公系列PPT模板HTTP://WWW.588KU.COM/PPTMID

YEAR

WORK

SUMMARY第3章关税政策措施项目复盘FILLINTHETEXTOFTHEDOCUMENTTITLEHERE目录01关税的概述02关税的种类03关税的保护度一、关税的概述01（一）关税的定义关税是进出口商品进出一国关税境域时，由政府设置的海关向进出口商所征收的税。它是国际贸易中最常见的贸易政策措施之一，用于调节国际贸易，影响进出口商品的价格和数量。关税通常以货物的货值为基础计算，并按一定税率征收。关税的征收通常由海关或相关税收部门负责，是各国政府管理贸易的重要手段之一。关税的历史可以追溯到很早的时候。在古代，关税主要用于收税和控制贸易，以维护国家财政和经济利益。随着现代国际贸易的发展，关税逐渐成为国家保护本国产业、调节贸易平衡和增加财政收入的重要工具。然而，随着全球化的加速和国际贸易的深度融合，关税政策也受到了更多的挑战和争议。0102关税的定义海关是设在关税境域上的国家行政管理机构，是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规章的重要工具。其任务是根据这些政策、法令和规章对进出口货物、货币、金银、行李、邮件、运输工具等实行监督管理、征收关税、查禁走私货物、临时保管通关货物和统计进出口商品等。海关还有权对不符合国家规定的进出口货物不子放行、罚款，甚至没收或销毁。海关关税是一种间接税。这是因为关税主要是对进出口商品征税，其税负由进出口贸易商垫付税款，然后把它作为成本的一部分加在货价上，当货物出售给买方时收回这笔垫款。这样，关税负担最后便转而由买方或消费者承担。关税属性海关征收关税的领城叫做关境或关税领域。通常关境和国境是一致的，但设有经济特区的国家，关境小于国境；而在组成关税同盟的国家，关境大手各成员国的国境。关境（一）关税的定义（二）关税的双重作用关税的积极作用1.对外贸易政策的重要措施根据国际关系，设置不同关税栏目，达到相互贸易促进、发展、维护和抑制的作用，贯彻国家对外贸易政策。2.增加国家财政收入关税是各国国家财政收人的一部分，但比重在下降。由于发达国家国内市场的发达程度高于发展中国家，发达国家关税在国家财政收人中的比重比较低，而发展中国家则比较高。3．保护国内幼稚核心新产业的发展通过设置较高关税，削弱国内幼稚和新兴产业的进口商品的竞争能力，保护这些产业产品的生产和发展。123456通过调整关税结构，调节生产要素的流动方向，实现产业布局的合理化和国民收人的再分配．满足国内不同阶层的需要。6.调节生产和市场的运行当贸易遊差过大时，提高关税或征收进口附加税以限制商品进口，缩小贸易逆差。当贸易顺差过大时，通过减免关税、扩大进口，缩小贸易顺差，以缓和与有关国家的贸易摩擦。4.弥补国内市场的短缺通过设置较低税率或免税，鼓励本国不能生产或生产不足的原料、半制成品、生活必需品或生产急需品的进口，以满足国内生产和生活需要。5.通过关税调整平衡贸易差额关税的积极作用（二）关税的双重作用4.一般不设置出口关税，因为不利于出口的扩大。3.关税结构不合理，对企业的保护作用下降，甚至出现负保护。03042.进口关税设置太高，会造成保护过分，使被保护的产业和企业产生依赖性，影响竞争力的培育和提高。1.进口关税设置过高，会刺激走私活动，造成关税流失。0102关税的消极影响（二）关税的双重作用（三）关税的效果与影响关税的存在对本国产业有双重影响。首先，高关税能够保护本国产业免受外国竞争，提高本国产业的竞争力，并有助于本国产业的发展。然而，过度保护也可能导致本国产业过于依赖国内市场，降低了其创新和竞争力，长期来看可能对经济产生负面影响。0201在某些情况下，高关税可能会导致本国产业对外竞争缺乏动力，降低了产业创新和竞争力。而且，高关税可能会导致本国产业过于依赖国内市场，减少了与外国企业的合作机会，使得本国产业难以融入全球产业链，影响了国家的经济发展。对国内产业的影响关税是国际贸易的重要障碍之一。征收高关税可能导致进口量减少，从而限制了国际贸易的规模和范围。这也可能引发贸易争端和贸易战，对全球贸易造成不稳定因素。关税往往被视为一种贸易壁垒。征收高关税会导致进口商品的价格上涨，从而限制了国际贸易的规模和范围。这可能会降低国际贸易的自由化程度，增加了国际贸易的不确定性，导致贸易争端和贸易战的发生。对国际贸易的影响（三）关税的效果与影响在某种程度上，高关税对消费者和生产者的福利有着相互冲突的影响。对于进口商品的消费者来说，高关税将导致价格上涨，增加了他们的负担。但对于本国产业生产者来说，高关税将提高他们的竞争力，使得他们能够在国内市场上取得更好的地位，增加市场份额和利润。高关税使进口商品价格上涨，对消费者不利，因为他们需要支付更高的价格购买进口货物。然而，对本国生产者来说，高关税则可能提高其产品的竞争力，有利于提高市场份额和利润。对消费者与生产者的福利效果（三）关税的效果与影响（四）关税的争议与挑战贸易保护主义争议关税作为贸易保护主义的一种手段，一直备受争议。支持者认为，关税是保护本国产业和经济安全的必要手段；而批评者认为，过度保护会损害消费者利益，限制经济增长，同时可能引发贸易战和贸易争端。贸易保护主义是指国家采取各种手段保护本国产业和市场免受外国竞争的冲击。关税往往被视为贸易保护主义的一种重要手段。支持者认为，关税可以保护本国产业免受外国竞争的冲击，维护国家的经济安全。而批评者认为，过度保护本国产业可能导致产业效率降低，限制了市场竞争，损害了消费者利益。关税政策对贸易平衡具有一定的影响。在贸易逆差较大的情况下，政府可以通过提高进口关税，限制进口，减少贸易逆差，达到平衡贸易的目标。然而，贸易平衡不仅取决于关税政策，还受到多种因素的影响，如国内生产力、产业结构、外汇政策等。因此，关税政策需要与其他经济政策相互配合，综合考虑国家的整体利益。政府通过调整关税率，试图实现贸易平衡。然而，关税政策并非总能取得预期效果。在全球化的背景下，国际贸易与产业链高度相互依赖，过度保护本国产业可能导致其他国家采取报复性措施，加剧贸易不平衡。关税与贸易平衡（四）关税的争议与挑战关税的未来趋势区域贸易协定的发展越来越多的国家将通过签署区域贸易协定，推进区域贸易自由化。这些协定可能包括关税的逐步降低和取消，以促进区域内贸易的发展。0102关税与技术发展的关系随着科技的进步和数字经济的发展，国际贸易方式正在发生变革。关税政策也可能面临与新技术的结合，以应对新型贸易挑战的问题。关税的种类02按照征收的对象分类进口税进口税是指进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税，又称为一般进口税。这种进口税在外国货物直接进入关境或国境时征收，或者外国货物由自由港、自由贸易区或海关保税仓库提出运往进口国的国内市场销售，在办理海关手续时征收。进口税是关税中最主要的一种形式，很多情况下，我们所说的关税即指进口税。通过对进口的商品征收进口税，可以增加进口商品的成本，削弱其市场竞争力，保护本国产品和市场。关税壁垒，指的就是高额进口税，它被形象比喻为高筑的城墙，阻挡了外国商品的进入。就关税水平而言，工业制成品的进口税率普遍高于初级产品。对奢侈品或国内能大量生产的商品则制定较高的税率。按照征收的对象分类各国除了对不同商品制定不同税率以外，还对来自不同国家的同一种进口商品，实行差别待遇，制定不同的税率。这样就形成进口关税有普通税率与优惠税率的区别。普通税率适用于与该国没有签订关税互惠贸易条约的国家或地区的商品。优惠税率适用于与该国签订关税互惠贸易条约的国家或地区进口的商品。优惠税率比普通税率低，二者税率差往往很大。进口税按照征收的对象分类出口税出口税是指出口国家的海关对本国产品输出国外时，对出口商所征收的关税。由于出口税不利于本国产品出口，目前大多数国家对绝大部分商品不征收出口税，只有少数国家对一部分商品征收出口税，其目的有：①增加财政收入。有些非洲或拉丁美洲国家，对部分本国资源丰富、出口量大，或是在国际市场上有垄断性的名特产品，征收出口税，作为财政收入的一个来源，其税率一般不高。拉丁美洲一些国家的出口税一般按货值征收1%-5%左右。②保证国内供应。通常对于出口的原料及本国需求量大而供给不足的生活必需品征收出口税，或在战争、灾荒时，对战略物资和粮食征收出口税，以限制出口数量，保证国内供应并抑制物价上涨。③保护本国生产。有些国家某种资源丰富，既出口原料，又出口此种原料的加工产品。这时对原料出口征税，抬高原料价格，也就加大了国外对此类加工产品的成本，从而提高本国同类加工产品的竞争能力。④发展中国家为保护本国资源和经济权益而对初级产品出口征收出口税。按照征收的对象分类过境税又称通过税，它是指一国对通过其关境输往另一国的外国商品征收的关税。在资本主义自由竞争时期，过境税曾流行于欧洲各国，其征收目的是为了增加国家的财政收入。但是由于过境税不利于商品的自由流通，不利于国际贸易的深入发展，而且征收过境税有可能减少该国在运输和其它服务方面的收入，十九世纪中期以来，一些国家相继取消了过境税。第二次世界大战后，关贸总协定第五条明文规定：“缔约国对通过其领土的过境运输，不应受到不必要的耽延或限制，并应对它免征关税、过境税或有关过境的其它费用。但运输费用以及相当于因过境而支出的行政费用或提供服务成本的费用，不在此限。”因此目前大多数国家在外国商品通过其领土时只征收少量的准许费、印花费、登记费和统计费等。过境税按征收的目的分类收入关税收入关税是政府为了增加财政收入而征收的关税。通过征收关税，政府可以从进口货物中获得一定的税收，用于满足公共支出、改善基础设施、提供公共服务等方面的财政需求。收入关税的主要目的是为了弥补国家财政预算中的赤字，支持国家的基础设施建设和社会福利，满足公共需求。在征收收入关税时，政府通常会根据商品的货值或数量来计算税收金额。这样的关税征收方式不仅可以增加国家的财政收入，而且相对简单明了，有利于税收管理。按征收的目的分类保护性关税保护性关税是为了保护本国产业免受外国竞争的冲击而征收的关税。政府通过征收高关税，使进口商品价格上涨，从而减少本国市场上的外国商品竞争，保护本国产业的利益。保护性关税的主要目的是保护国内产业免受国外竞争的侵害，为本国产业提供竞争优势，促进本国产业的发展。政府可能采取保护性关税的措施，以防止本国产业在国际市场上被低价竞争的商品所取代。需要注意的是，保护性关税可能会引发贸易争端和贸易战，对国际贸易造成不稳定因素。因此，在实施保护性关税时，政府需要综合考虑国内产业的实际情况和国际贸易的影响，避免采取过度保护主义措施，以平衡本国产业的发展和国际贸易的利益。按照征收的性质分类进口附加税进口附加税是指进口国对进口商品征收正常关税之外，又加征的进口税，又称为特别关税。进口附加税是一种特定的临时性措施，只在一段时间内或发生特定情况时征收，其目的主要有：应付国际收支危机；维持进出口平衡；防止外国商品低价倾销；对某个国家实行歧视或报复等。进口附加税是限制商品进口的重要手段。例如，1971年8月15日，美国尼克松政府为了应付国际收支危机，实行新经济政策，宣布对来自国外的进口商品一律征收10%的进口附加税，以限制国外商品的进口。除了这种对所有进口商品征收进口附加税的情况外，有些国家有时还针对个别国家和个别商品征收进口附加税。按照征收的性质分类反补贴税反补贴税又称抵消税或补偿税，它是指对直接或间接地接受补贴或奖金的外国商品进口所征收的一种进口附加税。进口商品在生产、制造、加工、买卖、输出过程中接受了直接或间接的奖金或补贴，并使进口国生产同类产品遭受重大损害是构成征收反补贴税的重要条件。反补贴税的征收税额一般以“补贴数额”为依据，其目的在于增加进口商品成本，抵消出口国对该项商品所做的补贴。近几年，发达国家之间就补贴税与反补贴税问题经常发生贸易摩擦。因此，WTO就反补贴税问题做出了一些具体规定：第一，只有在断定补贴的后果已对国内某项已建产业造成重大损害或产生重大威胁、或者已经严重阻碍国内某一产业新建的情况下，才能征收反补贴税。第二，征收反补贴税应获得WTO缔约国的批准。第三，对任何进口商品征收的反补贴税不得高于已经确认存在的补贴额。第四，对来自任何国家或地区的、被认定是受补贴的进口商品，应无歧视地征收反补贴税。第五，反补贴税的执行期以抵消补贴造成的损害所必需的时间为准，但除非调查机构有充足理由继续执行，反补贴税应在执行5年之后取消。第六，进口国不得同时对一种商品既征收反补贴税又征收反倾销税。第七，对商品在原产地国或输出国所缴纳的各种捐税，在出口时退还或因出口而免税，进口国对这种退税或免税不得征收反补贴税。第八，对初级产品的补贴，不得征收反补贴税。按照征收的性质分类然而，从发达国家的反倾销案的实际情况看，被指控倾销的出口国家大多数是发展中国家。不仅如此，在实施反倾销措施的过程中，发达国家在某些方面往往对市场经济国家和所谓非市场经济国家实行差别待遇。例如，美国在确定进口商品价格是否低于“公平价格”标准时，将商品出口国家分成两种类型：一类是市场经济国家，对其出口商品价格，采用该出口国国内市场价格作为确定公平价格标准的基础。另一类是非市场经济国家，对其出口商品价格，则采用替代计算法，即由美国商务部选定一个与该非市场经济国家在经济发展水平上相似的市场经济国家作为替代国，以该替代国的国内市场价格作为确定公平价格标准的基础。结果往往构成倾销，或扩大倾销差额幅度，严重损害了这些国家的利益。反补贴税按照征收的性质分类反倾销税反倾销税是指进口国对于实行倾销的进口商品所征收的一种进口附加税。进口商品以低于正常价值的价格进行销售的行为为倾销。倾销行为对进口国的同类产品造成重大损害是构成征收反倾销税的重要条件。反倾销税的征收一般以倾销差额为依据，其目的在于抵制商品倾销，保护本国的市场和产业。WTO对征收反倾销税做出了明确、具体的规定：第一，必须在确认存在倾销、产业损害及两者之间有因果关系之后，才能由进口国政府决定是否征收反倾销税。第二，征收的反倾销税不得超过倾销幅度。如果实际征收的反倾销税金额高于倾销幅度之余额，所征收部分应予以退还。第三，在进口国政府进行反倾销调查期间，对于未被抽查的出口商或生产商的倾销商品，所使用的反倾销税率不得高于对所有被实际抽查的出口商或生产商所使用税率的加权平均值。第四，在进口国政府反倾销调查及征收反倾销税后，才开始出口相同产品的出口商或生产商应分别确定新的反倾销税率，而不能适用过去的税率。第五，对于存在倾销造成损害的历史，或者进口商已知道或应知道出口商在实施倾销，并且损害是由于在相当短的时间内进入大量倾销商品造成的，进口国政府可以对反倾销税正式实施之前90天内进入本国的倾销商品追溯地征收反倾销税。第六，对于来自任何国家或地区的、被认定是倾销的商品，应无歧视地征收反倾销税。第七，反倾销税直至抵消倾销损害的期间内有效，但最长一般不超过5年。按照征收的性质分类普惠税普惠税是普遍优惠制（generalizedsystemofpreferences，GSP）下适用的进口关税。普遍优惠制简称普惠制，是发展中国家在联合国贸易和发展会议上进行长期斗争，在1968年通过普惠制决议之后取得的。该决议规定，发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。这种优惠关税称为普惠税。普惠制的基本原则是普遍的、非歧视的、非互惠的。普遍的，是指发达国家应对发展中国家或地区出口的制成品和半制成品给予普遍的关税优惠待遇。非歧视的，是指应使所有发展中国家或地区都不受歧视、无例外地享受普惠制的待遇。非互惠的，是指发达国家应单方面给予发展中国家或地区关税优惠，而不要求发展中国家或地区提供反向优惠。普惠制的目的是增加发展中国家或地区的外汇收入；促进发展中国家或地区工业化；提高发展中国家或地区的经济增长率。按征收方式分类按照征收的一般方法或征税标准分类，关税可分为从量税、从价税、复合税和混合税等。从量税从量税根据货物的数量或重量来征收的关税，也被称为“特定关税”或“按单位征税”。在从量税制度下，无论货物的价值如何，征收的关税金额都是固定的，与货物的货值无关。从量税通常以货物的数量或重量为基准，例如每吨、每个或每单位征收固定金额的关税。从价关税是根据货物的货值的一定比例来征收的关税。这是最常见的关税征收方式。从价关税的税率与货物的货值成比例，无论货物的价格如何，征收的关税相对稳定，与货物的市场价格变动有关。从价税额的计算公式如下01从价税额=商品总值×从价税率02从价税额与商品价格有直接关系。它与商品价格的涨落成正比，其税额随着商品价格的变动而变动，所以它的保护作用与价格有着密切的关系。03从价税按征收方式分类混合税是同时采用特定关税和从价关税的形式来征收的关税制度。在混合税制度下，对进口商品的关税既与货物的数量或重量相关，也与货物的货值相关。这样的关税制度通常是为了兼顾征收的简便性和税收的弹性。例如，可以规定对某类商品征收固定的特定关税，再加上其货值的一定比例作为从价关税，两者相结合形成混合税率。复合税即在从价税的基础上增加或减少一个从量税，如12.00美元/千克或20%-2.00美元/千克。复合税额的计算公式如下：复合税额=从价税额+（或-）从量税额美国从量税和复合税征税税目占总税目的11%。混合税复合税按征收方式分类选择税选择税是针对同一种商品，根据不同情况可以灵活选择特定关税或从价关税中的一种进行征收。政府根据具体情况可以自主决定征收哪一种关税。选择税的优势在于根据国家需要和市场状况，随时调整关税的征收方式，以适应不同的经济环境和贸易需求。按征收方式分类关税的保护度03目前，各