丽尚国潮财务报表分析报告

兰州丽尚国潮实业集团股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金14720.0729966.2249127.14应收账款4074.285851.479598.19预付款项876.411250.524097.79其他应收款1045.61757.311366.38存货17022.8419457.026392.58一年内到期的非流动资产375.63645.68589.46其他流动资产2361.79638.34483.37流动资产合计40476.6458566.5671654.91长期应收款23696.5922902.2122935.32长期股权投资9938.1510652.499281.82投资性房地产112275.69220730.49224878.13固定资产131847.4222876.0619648.40在建工程328.43431.39201.25无形资产13002.443051.782869.81长期待摊费用1644.761878.953322.95递延所得税资产241.76335.671083.99非流动资产合计310970.29307409.01286146.46资产总计351446.92365975.57357801.37短期借款11998.3218346.084764.52应付账款14784.828180.738088.99预收款项495.631860.6726034.06应付职工薪酬1482.091487.821633.69应交税费4712.092547.133663.35应付股利182.30186.68186.68其他应付款62779.6966047.9044315.99一年内到期的非流动负债8032.543684.647510.44其他流动负债1754.301813.011675.72流动负债合计120003.28118658.97111846.56长期借款44667.0053557.7549103.10长期应付款200.00200.00200.00长期负债合计47098.0654960.2950166.13预计负债390.55递延所得税负债157.06379.28递延收益-非流动负债500.00非流动负债合计47255.1255460.2950935.96负债合计167258.39174119.26162782.52实收资本(或股本)77346.4576133.5276133.52资本公积33810.8824865.9727087.39其中:库存股13997.977519.85盈余公积28316.3830586.4331619.96未分配利润58483.0259587.2166810.08归属于母公司所有者权益合计183958.76191173.12194131.11少数股东权益229.77683.19887.74所有者权益合计184188.53191856.32195018.85负债与所有者权益总计351446.92365975.57357801.37兰州丽尚国潮实业集团股份有限公司，简称丽尚国潮，所属的行业是零售业，公司总部位于甘肃省。2023年，丽尚国潮的资产总计是357,801.37万元，负债合计是162,782.52万元，所有者权益合计是195,018.85万元。图1.1丽尚国潮2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看丽尚国潮的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是351,446.92万元、365,975.57万元、357,801.37万元，其中，2023年的流动资产合计为71,654.91万元，包括49,127.14万元的货币资金和6,392.58万元的存货；非流动资产合计为286,146.46万元，其中的固定资产占到了19,648.40万元。图1.2丽尚国潮2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，丽尚国潮最近三年的负债总额分别是167,258.39万元、174,119.26万元、162,782.52万元，其中，2023年的流动负债是111,846.56万元，非流动负债是50,935.96万元。所有者权益方面，2021~2023年丽尚国潮的所有者权益总额分别为184,188.53万元、191,856.32万元、195,018.85万元，2023年的股本为76,133.52万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入64266.6775642.1488036.45营业收入64266.6775642.1488036.45营业总成本42051.6967906.4266473.38营业成本19715.9541096.0839917.68税金及附加3905.524918.773886.04销售费用3784.165305.807817.01管理费用12021.9312156.5111399.98财务费用2624.124429.273452.67资产减值损失-2259.39-1689.75公允价值变动收益-5.007947.94-5388.17投资收益-47.22116.34-473.57其中:对联营和合营企业的投资收益-362.85-519.56-1742.76营业利润21851.5112880.2714508.75营业外收入85.63314.98456.47营业外支出128.83973.7494.51利润总额21808.3012221.5114870.71所得税费用6420.173936.916581.88净利润15388.148284.608288.83归属于母公司所有者的净利润15481.878631.188264.28少数股东损益-93.73-346.5824.55综合收益总额15388.148284.608288.83归属于母公司所有者的综合收益15481.878631.188264.28归属少数股东的综合收益-93.73-346.5824.552021~2023年丽尚国潮的营业总收入分别为64,266.67万元、75,642.14万元、88,036.45万元，营业总成本分别为42,051.69万元、67,906.42万元、66,473.38万元，净利润分别为15,388.14万元、8,284.60万元、8,288.83万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为7,817.01万元、11,399.98万元和3,452.67万元，营业利润和利润总额分别为14,508.75万元、14,870.71万元。图1.3丽尚国潮2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金109101.70116903.7184668.03收到的税费返还2129.46收到的其他与经营活动有关的现金3859.214833.51117361.27购买商品、接受劳务支付的现金72830.6080249.1834717.21支付给职工以及为职工支付的现金7280.567696.178379.98支付的各项税费10310.5613810.8513140.61支付其他与经营活动有关的现金3329.473799.38113532.74经营活动产生的现金流量19209.7318311.0932258.75收回投资收到的现金1845.9416352.53取得投资收益收到的现金315.62526.04631.70处置长期资产收回的现金29.29800.57收到的其他与投资活动有关的现金3435.232820.022590.06购建长期资产支付的现金28543.095935.958114.62投资支付的现金13726.005165.93投资活动产生的现金流量-38518.24-5880.5912260.23吸收投资收到的现金323.50800.00180.00吸收权益性投资收到的现金323.50800.00180.00其中:子公司吸收投资收到的现金323.50800.00180.00取得借款收到的现金11980.0093192.5581476.30收到其他与筹资活动有关的现金3227.021571.55偿还债务支付的现金13333.0074873.0095906.55分配股利.利润或利息支付的现金3416.4610055.533814.07支付其他与筹资活动有关的现金20638.5911651.468554.02筹资活动产生的现金流量-25084.55639.58-25046.79汇率变动对现金的影响-18.27-75.20-98.66现金及现金等价物净增加额-44411.3312994.8919373.53期初现金及现金等价物余额57318.0512906.7225901.61期末现金及现金等价物余额12906.7225901.6145275.142023年，丽尚国潮的期末现金及现金等价物余额为45,275.14万元，其中，经营活动产生的现金流量是32,258.75万元，投资活动产生的现金流量是12,260.23万元，筹资活动产生的现金流量是-25,046.79万元。图1.4丽尚国潮2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5丽尚国潮2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6丽尚国潮2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7丽尚国潮2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金19160.920.64应收账款3746.720.64预付款项2847.272.28其他应收款609.070.80存货-13064.44-0.67一年内到期的非流动资产-56.22-0.09其他流动资产-154.97-0.24流动资产合计13088.350.22长期应收款33.11长期股权投资-1370.67-0.13投资性房地产4147.640.02固定资产-3227.66-0.14在建工程-230.14-0.53无形资产-181.97-0.06长期待摊费用1444.000.77递延所得税资产748.322.23非流动资产合计-21262.55-0.07资产总计-8174.20-0.02短期借款-13581.56-0.74应付账款-91.74-0.01预收款项24173.3912.99应付职工薪酬145.870.10应交税费1116.220.44应付股利其他应付款-21731.91-0.33一年内到期的非流动负债3825.801.04其他流动负债-137.29-0.08流动负债合计-6812.41-0.06长期借款-4454.65-0.08长期应付款长期负债合计-4794.16-0.09预计负债390.55递延所得税负债379.28递延收益-非流动负债-500.00-1.00非流动负债合计-4524.33-0.08负债合计-11336.74-0.07实收资本(或股本)资本公积2221.420.09其中:库存股7519.85盈余公积1033.530.03未分配利润7222.870.12归属于母公司所有者权益合计2957.990.02少数股东权益204.550.30所有者权益合计3162.530.02负债与所有者权益总计-8174.20-0.02从资产的角度对丽尚国潮的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是357,801.37万元，相比2022年变动了-8,174.20万元，变动了-0.02。图2.1丽尚国潮2021~2023年流动资产合计图其中，丽尚国潮2023年流动资产合计为71,654.91万元，相比2022年变动了13,088.35万元，变动了0.22。货币资金为49,127.14万元，相比2022年变动了19,160.92万元，变动了0.64，存货为6,392.58万元，相比2022年变动了-13,064.44万元，变动了-0.67。图2.2丽尚国潮2021~2023年存货统计图非流动资产合计为286,146.46万元，相比2022年变动了-21,262.55万元，变动了-0.07，其中的固定资产为19,648.40万元，相比2022年变动了-3,227.66万元，变动了-0.14。图2.3丽尚国潮2021~2023年固定资产统计图负债方面，丽尚国潮2023年的负债总额为162,782.52万元，相比2022年变动了-11,336.74万元，变动了-0.07，其中，流动负债是111,846.56万元，非流动负债是50,935.96万元，相比2022年，分别变动了-6,812.41万元和-4,524.33万元，变动比率分别是-0.06和-0.08。所有者权益方面，2023年丽尚国潮的所有者权益总额为195,018.85万元，相比2022年变动了3,162.53万元，变动了0.02；股本为76,133.52万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金8.19%13.73%5.54%0.68%应收账款1.60%2.68%1.08%0.68%预付款项0.34%1.15%0.80%2.35%其他应收款0.21%0.38%0.17%0.85%存货5.32%1.79%-3.53%-0.66%一年内到期的非流动资产0.18%0.16%-0.01%-0.07%其他流动资产0.17%0.14%-0.04%-0.23%流动资产合计16.00%20.03%4.02%0.25%长期应收款6.26%6.41%0.15%0.02%长期股权投资2.91%2.59%-0.32%-0.11%投资性房地产60.31%62.85%2.54%0.04%固定资产6.25%5.49%-0.76%-0.12%在建工程0.12%0.06%-0.06%-0.52%无形资产0.83%0.80%-0.03%-0.04%长期待摊费用0.51%0.93%0.42%0.81%递延所得税资产0.09%0.30%0.21%2.30%非流动资产合计84.00%79.97%-4.02%-0.05%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款5.01%1.33%-3.68%-0.73%应付账款2.24%2.26%0.03%0.01%预收款项0.51%7.28%6.77%13.31%应付职工薪酬0.41%0.46%0.05%0.12%应交税费0.70%1.02%0.33%0.47%应付股利0.05%0.05%0.00%0.02%其他应付款18.05%12.39%-5.66%-0.31%一年内到期的非流动负债1.01%2.10%1.09%1.08%其他流动负债0.50%0.47%-0.03%-0.05%流动负债合计32.42%31.26%-1.16%-0.04%长期借款14.63%13.72%-0.91%-0.06%长期应付款0.05%0.06%0.00%0.02%长期负债合计15.02%14.02%-1.00%-0.07%预计负债0.00%0.11%0.11%0.00%递延所得税负债0.00%0.11%0.11%0.00%递延收益-非流动负债0.14%0.00%-0.14%-1.00%非流动负债合计15.15%14.24%-0.92%-0.06%负债合计47.58%45.50%-2.08%-0.04%实收资本(或股本)20.80%21.28%0.48%0.02%资本公积6.79%7.57%0.78%0.11%其中:库存股0.00%2.10%2.10%0.00%盈余公积8.36%8.84%0.48%0.06%未分配利润16.28%18.67%2.39%0.15%归属于母公司所有者权益合计52.24%54.26%2.02%0.04%少数股东权益0.19%0.25%0.06%0.33%所有者权益合计52.42%54.50%2.08%0.04%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，丽尚国潮的负债占总资产的比重为45.50%，所有者权益占总资产的比重为54.50%，其中，流动负债占据了31.26%，非流动负债占据了14.24%。从资产的构成看，2023年度，丽尚国潮的流动资产占总资产的比重为20.03%，其中，货币资金占据了13.73%，非流动资产占总资产的比重为79.97%，其中，固定资产占据了5.49%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入12394.310.16营业收入12394.310.16营业总成本-1433.04-0.02营业成本-1178.40-0.03税金及附加-1032.73-0.21销售费用2511.210.47管理费用-756.53-0.06财务费用-976.60-0.22资产减值损失569.64-0.25公允价值变动收益-13336.11-1.68投资收益-589.91-5.07其中:对联营和合营企业的投资收益-1223.202.35营业利润1628.480.13营业外收入141.490.45营业外支出-879.23-0.90利润总额2649.200.22所得税费用2644.970.67净利润4.23归属于母公司所有者的净利润-366.90-0.04少数股东损益371.13-1.07综合收益总额4.23归属于母公司所有者的综合收益-366.90-0.04归属少数股东的综合收益371.13-1.07垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本89.77%75.51%-14.27%-0.16%营业成本54.33%45.34%-8.99%-0.17%税金及附加6.50%4.41%-2.09%-0.32%销售费用7.01%8.88%1.86%0.27%管理费用16.07%12.95%-3.12%-0.19%财务费用5.86%3.92%-1.93%-0.33%资产减值损失-2.99%-1.92%1.07%-0.36%公允价值变动收益10.51%-6.12%-16.63%-1.58%投资收益0.15%-0.54%-0.69%-4.50%其中:对联营和合营企业的投资收益-0.69%-1.98%-1.29%1.88%营业利润17.03%16.48%-0.55%-0.03%营业外收入0.42%0.52%0.10%0.25%营业外支出1.29%0.11%-1.18%-0.92%利润总额16.16%16.89%0.73%0.05%所得税费用5.20%7.48%2.27%0.44%净利润10.95%9.42%-1.54%-0.14%归属于母公司所有者的净利润11.41%9.39%-2.02%-0.18%少数股东损益-0.46%0.03%0.49%-1.06%综合收益总额10.95%9.42%-1.54%-0.14%归属于母公司所有者的综合收益11.41%9.39%-2.02%-0.18%归属少数股东的综合收益-0.46%0.03%0.49%-1.06%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金-32235.68-0.28收到的税费返还-2129.46-1.00收到的其他与经营活动有关的现金112527.7623.28购买商品、接受劳务支付的现金-45531.97-0.57支付给职工以及为职工支付的现金683.810.09支付的各项税费-670.24-0.05支付其他与经营活动有关的现金109733.3628.88经营活动产生的现金流量13947.660.76收回投资收到的现金14506.597.86取得投资收益收到的现金105.660.20处置长期资产收回的现金771.2826.33收到的其他与投资活动有关的现金-229.96-0.08购建长期资产支付的现金2178.670.37投资支付的现金-5165.93-1.00投资活动产生的现金流量18140.82-3.08吸收投资收到的现金-620.00-0.78吸收权益性投资收到的现金-620.00-0.78其中:子公司吸收投资收到的现金-620.00-0.78取得借款收到的现金-11716.25-0.13收到其他与筹资活动有关的现金-1655.47-0.51偿还债务支付的现金21033.550.28分配股利.利润或利息支付的现金-6241.46-0.62支付其他与筹资活动有关的现金-3097.44-0.27筹资活动产生的现金流量-25686.37-40.16汇率变动对现金的影响-23.460.31现金及现金等价物净增加额6378.640.49期初现金及现金等价物余额12994.891.01期末现金及现金等价物余额19373.530.75垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金451.34%187.01%-264.33%-0.59%收到的税费返还8.22%0.00%-8.22%-1.00%收到的其他与经营活动有关的现金18.66%259.22%240.56%12.89%购买商品、接受劳务支付的现金309.82%76.68%-233.14%-0.75%支付给职工以及为职工支付的现金29.71%18.51%-11.20%-0.38%支付的各项税费53.32%29.02%-24.30%-0.46%支付其他与经营活动有关的现金14.67%250.76%236.09%16.10%经营活动产生的现金流量70.69%71.25%0.56%0.01%收回投资收到的现金7.13%36.12%28.99%4.07%取得投资收益收到的现金2.03%1.40%-0.64%-0.31%处置长期资产收回的现金0.11%1.77%1.66%14.64%收到的其他与投资活动有关的现金10.89%5.72%-5.17%-0.47%购建长期资产支付的现金22.92%17.92%-4.99%-0.22%投资支付的现金19.94%0.00%-19.94%-1.00%投资活动产生的现金流量-22.70%27.08%49.78%-2.19%吸收投资收到的现金3.09%0.40%-2.69%-0.87%吸收权益性投资收到的现金3.09%0.40%-2.69%-0.87%其中:子公司吸收投资收到的现金3.09%0.40%-2.69%-0.87%取得借款收到的现金359.79%179.96%-179.84%-0.50%收到其他与筹资活动有关的现金12.46%3.47%-8.99%-0.72%偿还债务支付的现金289.07%211.83%-77.24%-0.27%分配股利.利润或利息支付的现金38.82%8.42%-30.40%-0.78%支付其他与筹资活动有关的现金44.98%18.89%-26.09%-0.58%筹资活动产生的现金流量2.47%-55.32%-57.79%-23.40%汇率变动对现金的影响-0.29%-0.22%0.07%-0.25%现金及现金等价物净增加额50.17%42.79%-7.38%-0.15%期初现金及现金等价物余额49.83%57.21%7.38%0.15%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率0.570.470.64速动比率0.380.270.48保守速动比率0.370.260.47现金比率0.120.250.45营运资金与借款比-0.79-0.87-0.57营运资金(万元)-45563.88-55666.62-35903.32图3.1丽尚国潮2021~2023年流动比率图图3.2丽尚国潮2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数9.313.765.31经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.160.150.28现金流利息保障倍数7.324.139.34平均资产负债率(%)48.5947.5846.55长期借款与总资产比0.140.140.14有形资产负债率(%)50.5548.6746.93有形资产与带息债务比0.190.210.20权益乘数1.951.911.87产权比率0.950.910.87权益与负债比1.061.101.15长期资本负债率(%)21.3021.4521.57长期负债与权益比0.270.270.28经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.120.110.19经营活动产生的现金流量净额与带息债务比0.310.250.46图3.3丽尚国潮2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)3.236.568.77应收账款周转率30.9115.2411.40应收账款周转天数11.8123.9532.03存货与收入比0.260.240.15存货周转率1.182.253.09存货周转天数309.87162.00118.18应付账款周转率1.023.584.91营运资金周转率-1.08-1.08-1.76现金及现金等价物周转率1.531.590.88流动资产周转率1.081.531.35图3.4丽尚国潮2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率0.480.984.14非流动资产周转率0.230.240.30图3.5丽尚国潮2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率0.190.210.24股东权益周转率0.360.400.46图3.6丽尚国潮2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率0.100.070.06总资产净利润率(ROA)0.040.020.02图3.7丽尚国潮2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)8.734.414.29息税前利润与资产总额比0.100.060.06投入资本回报率0.080.050.04长期资本收益率0.110.070.07投资收益率0.01-0.05图3.8丽尚国潮2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比0.710.680.56营业毛利率0.690.460.55营业成本率0.310.540.45营业利润率0.340.170.16营业净利率0.240.110.09总营业成本率0.650.900.76销售费用率0.060.070.09管理费用率0.190.160.13财务费用率0.040.060.04销售期间费用率0.290.290.26成本费用利润率0.570.190.24息税前营业利润率0.380.220.21价格成本费用利润率3.261.842.21图3.9丽尚国潮2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比1.252.213.89经营现金流量净额与营业收入比0.300.240.37应收账款与营业收入比0.030.070.09图3.10丽尚国潮2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3