2024届高考政治一轮复习方案课件：第三单元-收入与分配

第7课个人收入的分配第8课财政与税收第三单元收入与分配第7课个人收入的分配返回目录

1．分配制度：生产决定分配；按劳分配及其作用；我国多种分配方式并存。

2．效率与公平：收入分配方式对效率、公平的影响；提高效率，促进公平。考纲概览

1．从知识的考查看，主要立足国家维护公平的具体措施，考查维护公平的措施及其意义；同时立足宏观调控，考查收入公平、生产和消费的关系。2．从试题类型上看，试题多以措施类和意义类为主，主要结合收入差距和收入分配变化的图表和措施，指向维护收入公平的具体措施。返回目录考向定位第7课个人收入的分配【基础整合】

返回目录个人消费品生产资料公有制生产力发展水平平等分配平等分配生产要素居民收入保障前提和基础【同步检验】1．判断正误

(1)劳动所得就是按劳分配。(

)

(2)税收调节属于初次分配。(

)(3)公平是效率的前提和基础。(

)2.请你判断下列收入分配的方式

(1)国有企业职工工资：________

(2)个体工商户：________

(3)外资企业职工工资：________

(4)买卖股票收入：________

A．按劳分配B．按个体劳动者劳动成果分配

C．按劳动要素分配D．按资本要素分配返回目录第7课个人收入的分配×××ＡＢＣＤ

3．要想提高劳动报酬在初次分配中的比重，必须(

)①提高低收入者收入水平②提高最低工资标准③建立职工工资正常增长机制④发挥财政和税收的调节作用

A．①②B．③④C．②③D．①④

[答案]Ｃ返回目录第7课个人收入的分配

4．某企业通过职工资金入股和科技入股的形式，激发了企业活力，提高了企业利润。这表明(

)

A．公平是效率的保障

B．效率是公平的基础

C．坚持按生产要素分配为主体

D．分配方式是企业发展的决定因素

[答案]Ａ返回目录第7课个人收入的分配►考点一分配制度考点突破

1．生产决定分配返回目录第7课个人收入的分配

2.按劳分配及其作用

(1)按劳分配为主体特别提示在社会再生产中，生产是处于决定作用的环节，分配是生产与消费的桥梁和纽带。返回目录第7课个人收入的分配存在条件适用范围分配尺度分配对象分配结果社会主义制度公有制经济劳动的数量和质量个人消费品多劳多得，少劳少得

(2)客观必然性：由我国现实的经济条件决定。①前提：生产资料公有制。②物质基础：生产力的发展水平。③直接原因：劳动的性质和特点。

(3)意义：有利于激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展；体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。特别提示生产决定分配，公有制经济在国民经济中占主体地位，决定了按劳分配在分配方式中占主体地位。返回目录第7课个人收入的分配

3．我国多种分配方式并存

(1)按个体劳动者劳动成果分配①含义：个体劳动者的劳动成果扣除成本和税款后直接归劳动者所有，构成他们的个人收入。②特征：他们既是劳动者，又是经营者、投资者，不仅要付出劳动、谋划发展，还要承担经营风险。③政策：个体劳动者的合法收入受国家保护。④适用范围：个体经济。返回目录第7课个人收入的分配

(2)按生产要素分配①原因：发展社会主义市场经济，还要健全生产要素按贡献参与分配的制度。②意义：有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。返回目录第7课个人收入的分配特别提示①劳动收入不能等同于按劳分配，劳动收入包括按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配和按劳动要素分配三种形式。②区分分配方式，首先要立足所有制性质，公有制经济中属于按劳分配，个体经济中属于按个体劳动者劳动成果分配，私营和外资经济中属于按生产要素分配。如果通过性质还不能区分，要把握第二个标准，就是看是不是付出劳动。如果公有制经济中不是劳动所得，那么都属于按生产要素分配。返回目录第7课个人收入的分配高考提能

1．比较按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配和按劳动要素分配返回目录第7课个人收入的分配方式比较按劳分配按个体劳动者劳动成果分配按劳动要素分配所有制公有制经济个体经济私营经济、外资经济等分配方式对社会总产品作了各项必要扣除后，以劳动者向社会提供的劳动为尺度分配个人消费品个体劳动者的收入扣除成本和上缴国家的税款后的剩余劳动者向企业提供劳动，企业按劳动者的劳动力价值支付劳动报酬相同点都属于劳动收入，合法收入都受国家保护

2.认识劳动收入

(1)劳动收入即劳动所得，是相对于不劳而获的剥削收入和资本收入而言的。其形式多样，如按劳分配收入、个体劳动者的劳动收入、按劳动要素分配的工资收入等。

(2)合法的劳动收入和非劳动收入都受到国家保护。

(3)非劳动收入：按资本要素分配的收入，如利息、股息等；风险收入，如红利。返回目录第7课个人收入的分配高考点拨高考中对分配方式的考查往往会结合工资、奖金的收入分配方式进行考查，关键在于明确其所属所有制经济的性质。①只有公有制经济(包括国有企业和集体企业)中的职工工资、奖金收入才是按劳分配收入；而非公有制经济中的职工工资、奖金收入则是按生产要素(劳动要素)分配收入。②按生产要素分配不是私营经济、外资经济特有的分配原则，在公有制企业中除了按劳分配，也要健全按生产要素参与分配的制度。返回目录第7课个人收入的分配命题探究►命题角度1分配方式例1

[2010·安徽卷]李某是一国有企业工程师，去年工资收入36000元，奖金8000元，个人专利转让收入5000元；其妻开一家个体杂货店，年收入15000元；家里有房出租，年收入6000元。去年，李某一家按劳分配收入和按生产要素分配收入分别是(

)

A．44000元26000元B．36000元19000元

C．49000元21000元D．44000元11000元返回目录第7课个人收入的分配

[解析]Ｄ此题考查我国的分配方式。李某作为国企员工，其工资和奖金收入属于按劳分配，其专利转让收入则属于按生产要素分配；其妻开的杂货店收入属于按个体劳动者劳动成果分配；其房屋出租收入属于按生产要素分配。因此属于按劳分配收入的有李某的工资、奖金，即36000＋8000＝44000(元)；按生产要素分配的收入包括个人专利转让所得、房租收入，即5000＋6000＝11000(元)。返回目录第7课个人收入的分配

[点拨]区分分配方式，首先要看所有制性质，公有制范围内的劳动收入属于按劳分配，个体经济属于按个体劳动者劳动成果分配，私营经济和外资经济属于按生产要素分配。其次是明确公有制经济中不属于按劳分配的因素，如股票、科技入股、福利等。返回目录第7课个人收入的分配►命题角度2鼓励生产要素参与分配的意义例2

2012年9月20日举行的ICT中国·2012高层论坛上，工业和信息化部通信发展司副司长祝军称，工业和信息化部积极鼓励和引导民间资本以多种形式进一步进入电信业。鼓励民间资本进入电信业，有利于(

)①完善我国分配制度，增加居民收入②消除收入差距，维护社会公平③打破行业垄断，促进公平竞争④优化资源配置，提高服务水平

A．①②B．③④C．①③D．②④返回目录第7课个人收入的分配

[解析]C此题考查按生产要素参与分配的意义。鼓励民间投资，有利于推动按生产要素参与分配坚持和完善我国社会主义初级阶段的基本经济制度；有利于扩大就业，增加居民收入，故①正确。按生产要素参与分配，会拉开收入差距，不会消除收入差距，排除②。民间资本进入电信行业，可以推动垄断行业改革，形成多种所有制共同发展的局面，故③正确。此题与电信业的服务水平无关，排除④。

[点拨]解答此题可以采取排除法。资本参与分配，会导致有钱的财富更多，没钱的财富更少，会加大收入差距，故排除②；企业服务水平与资金融入无关，排除④。返回目录第7课个人收入的分配►考点二效率与公平考点突破

1．社会公平

(1)社会公平的体现：合理的收入分配制度。

(2)收入分配公平：主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。

2．社会公平的维护

(1)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供重要的制度保证。返回目录第7课个人收入的分配

(2)保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重。着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。

(3)再分配更加注重公平。加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。强化税收调节，整顿分配秩序，防止出现严重的两极分化。

3．处理好效率与公平的关系

(1)效率与公平的关系：二者具有一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。返回目录第7课个人收入的分配

(2)如何处理好效率与公平的关系①初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。②既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。返回目录第7课个人收入的分配特别提示初次分配是指在物质资料生产部门内部的分配，本着谁参与生产，谁分配的原则，初次分配形成三部分：①以税金形式上缴国家，成为国家集中的纯收入，由国家统筹安排，在全社会范围内使用；②以企业基金形式留归企业支配，用于企业发展生产、集体福利、职工奖励等方面；③以工资形式根据按劳分配原则分配给企业职工，由职工个人支配和使用。再分配主要通过国家财政支出的形式实现，主要平衡收入分配差距，向非物质生产部门支出，如国家机关工作人员的工资等。返回目录第7课个人收入的分配高考提能

1．认识我国收入差距的现状返回目录第7课个人收入的分配收入差距的表现国家宏观政策区域收入差距，主要指东西部收入差距统筹区域发展行业收入差距，主要指垄断行业收入过高加强对垄断行业的改革城乡收入差距统筹城乡发展返回目录第7课个人收入的分配收入差距的表现国家宏观政策居民收入在国民收入分配中的比重过低

完善收入分配制度，加大财政对保障人民生活的支出力度，由“国富”向“民富”转变

劳动报酬在初次分配中的比重过低提高最低工资标准，建立工资正常增长机制

2.合理认识我国维护社会公平的具体措施返回目录第7课个人收入的分配知识角度具体措施效率与公平的关系效率是公平的物质前提，所以维护公平的根本措施在于推动生产力的发展(把蛋糕做大)个人消费品的分配制度坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，促进居民收入来源的多样化返回目录第7课个人收入的分配知识角度具体措施国民收入的初次分配保证居民收入在国民收入分配中占合理比重

①理顺国家、企业和个人的分配关系；②完善收入分配制度，打破单一的按劳分配，促进居民收入的多样化；③发挥财政在再分配中的作用，健全社会保障体系和医疗卫生体制，保障和改善人民生活水平保证劳动报酬在初次分配中占合理比重逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制返回目录第7课个人收入的分配知识角度具体措施国民收入的再分配

①再分配更加注重公平，加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入；②强化税收调节，特别是个人所得税的调节，整顿分配秩序，防止两极分化；③调节财政对社会保障体系和医疗卫生体制的支出力度，发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用

3.维护社会公平的经济意义

(1)效率与公平：效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者的生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。

(2)分配与消费：维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需。

返回目录第7课个人收入的分配

(3)社会主义市场经济的特点：维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标。

(4)科学发展观：维护社会公平是坚持以人为本、全面协调可持续、统筹兼顾的要求。

(5)经济发展方式：维护社会公平，有利于促进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠投资、出口与消费协调拉动转变，实现经济发展方式的转变。返回目录第7课个人收入的分配高考点拨①考查维护公平的措施：主要从生产发展、分配制度、初次分配和再分配来分析，特别要注意财政和税收的作用。②考查维护公平的意义：主要从社会再生产四个环节来分析，强调分配对生产、消费的影响。返回目录第7课个人收入的分配命题探究►命题角度1维护公平的措施例3

[2012·课标全国卷]阅读材料，完成下列各题。改革开放以来，我国居民收入不断增加，1978年我国职工工资总额为568.9亿元，2009年达到40288.2亿元；职工平均工资由1978年的615元增加到2009年的32736元。材料在我国居民收入不断增加的同时，收入分配中的一些问题也逐步显现出来。

2009年，我国的最低工资是我国人均GDP的25%，世界平均为58%；我国最低工资是我国平均工资的21%，世界平均为50%。返回目录第7课个人收入的分配我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重分别如图(a)、图(b)所示。——摘编自2011年3月7日《经济观察报》

返回目录第7课个人收入的分配我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重分别如图(a)、图(b)所示。——摘编自2011年3月7日《经济观察报》根据材料概括我国国民收入分配中存在的问题，并结合《经济生活》知识提出解决问题的政策建议。返回目录第7课个人收入的分配

[答案]问题：与世界平均水平相比，最低工资在人均GDP中占比低，在平均工资中占比低，最低工资水平偏低。居民所得在初次分配和再分配中占比呈减少趋势，政府和企业所得占比呈增加趋势，国民收入分配结构不合理。对策：提高居民收入在国民收入分配中的比重；提高劳动报酬在初次分配中的比重；逐步提高最低工资标准；建立职工工资和居民收入的正常增长机制；建立和完善社会保障机制，促进社会公平。返回目录第7课个人收入的分配

[解析]此题考查维护公平的措施。材料主要反映了我国职工工资水平较低，以及国家、企业和个人三者分配不合理的现状。解决我国劳动报酬和居民收入过低的现状，必须在初次分配中提高居民收入的比重、提高劳动报酬的比重，再分配中发挥财政、税收的调节作用。

[点拨]解答图表类试题，要做到“三看两对比”，即看表头、看内容(纵看看趋势，横看看差距)、看小注，对比图表内容、对比图表与小注。返回目录第7课个人收入的分配►命题角度2效率与公平的关系例4

[2011·江苏卷]下图表示效率与收入差距的关系，横轴X代表收入差距，纵轴Y代表效率，原点O表示绝对的平均主义和绝对的低效率。曲线表示效率随着收入差距的扩大而变化的情况。该图表明(

)返回目录第7课个人收入的分配①在X1之前，效率与收入差距成反方向变化②收入差距扩大到一定程度之后，效率会降低③收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高④将收入差距控制在一定限度内有助于保持较高的效率

A．①②B．①④

C．②③D．②④返回目录第7课个人收入的分配

[解析]Ｄ此题考查效率与公平的关系。分析图表可知，在X1之前，效率与收入差距成正方向变化，故①错误。②符合图表的表述，应选。③的说法片面，忽视了拐点之后的变化情况，故不选。④表述准确，符合图表。故选D。

[点拨]图表解读类试题的解答，要做到“两直观”、“三对比”。所谓“两直观”是指直观呈现图表内容，直观呈现图表表明的趋势，“三对比”是指对比材料与图表，对比图表内容，对比图表与选项。返回目录第7课个人收入的分配时事预测返回目录第7课个人收入的分配热点解读

1．居民收入在国民收入中占比过低，对我们经济发展有何影响？

(1)效率是公平的保证。居民收入过低，导致社会财富分配不公平，不利于调动劳动者的积极性，不利于生产发展。

(2)收入是消费的前提和基础。居民收入过低，不利于扩大居民消费，提高社会整体消费水平。

(3)共同富裕是社会主义市场经济的根本目标，居民收入过低，社会分配不公，不利于提高人民生活水平，阻碍全面小康社会建设，违背科学发展观以人为本的理念。返回目录第7课个人收入的分配

2．在国民经济发展中如何才能提高居民收入和劳动报酬的比重？

(1)完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为社会公平提供制度保障。

(2)提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，提高最低工资标准，建立企业职工正常的工资增长机制。

(3)再分配更加注重公平。落实分配政策，发挥财政和税收的调节作用，推动社会保障制度建设。

(4)生产决定分配。大力发展生产力，推动经济发展，为收入分配公平提供物质保障。返回目录第7课个人收入的分配命题预测

1．我国政府强调，要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。这有利于(

)①降低中等收入者的比重②健全企业职工工资正常增长机制③提高低收入者的收入，促进社会公平④提高最低工资标准和高管人员薪酬

A．①②B．②③C．①④D．③④

[解析]Ｂ此题考查维护公平的意义。这一措施有利于扩大中等收入者的比重，故排除①。这一举措的目的在于提高低收入人群的收入，调节过高收入，故排除④。返回目录第7课个人收入的分配

2．我国行业之间职工工资最高与最低相差15倍左右；收入最高的10%人群与收入最低的10%人群的收入差距，20年间从7.3倍上升到23倍；我国城乡居民收入比达到3.3。下列措施有利于改变这一局面的是(

)①统筹城乡发展②鼓励按生产要素参与分配③提高最低工资标准④限制垄断行业发展

A．①③B．②④C．①②D．③④返回目录第7课个人收入的分配

[解析]Ａ此题考查维护公平的措施。②会导致收入差距拉大，故排除。对垄断行业应该加强改革，而不是限制其发展，排除④。返回目录第7课个人收入的分配

3．2012年我国经济增速目标调低为7.5%，主要是为了结构调整，使同样的经济总量能够换取更大的经济效益，使百姓得到更多的实惠。7.5%的增长目标，看似慢，其实快，慢是相对于粗放式发展方式而言，快是指在经济结构调整后经济发展更加强劲；这一预期目标的调整，还有利于纠正一些地方只盯住GDP而忽视解决收入分配结构失衡等问题，向全社会传递一个明确的信号：政府应更加注重民生质量，更加注重社会公平。运用收入与分配的知识，说明国家应如何实现经济社会更好的发展。返回目录第7课个人收入的分配

[答案]①发挥财政促进资源合理配置的作用，实现经济更高水平、更高质量的发展。②发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用，建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。③坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，形成合理有序的分配格局。④正确处理效率与公平的关系，既要提高效率，又要实现公平，推动经济社会协调发展。

[解析]此题考查维护公平的措施。维护社会公平，关键要调整国家、企业和个人三者之间的收入分配关系，当前特别要提高居民收入在国民收入分配中的比重，故此题首先应该强调财政的作用。其次立足分配制度、效率与公平的关系来分析分配与经济发展的关系。返回目录第7课个人收入的分配易错点1各种分配方式

1．下面是张师傅一家的年收入一览表，该家庭按劳分配收入所得一共是(

)

A．50000元B．11000元

C．41000元D．25000元返回目录第7课个人收入的分配

[解析]Ａ此题考查分配方式。国有企业职工工资收入属于按劳分配，故答案为A。股票收入属于按生产要素分配，杂货店收入属于按个体劳动者劳动成果分配，外资企业职工工资和技术入股属于按生产要素分配。返回目录第7课个人收入的分配易错点2按生产要素分配的意义

2．下面是我国某城市一居民家庭2012年上半年收入构成一览表，图表表明(

)注：财产性收入，一般是指家庭拥有的动产(如银行存款、有价证券等)或不动产(如房屋、车辆、土地、收藏品等)所获得的收入。返回目录第7课个人收入的分配内容工资、薪金收入经营书店收入出租房屋收入股票、利息收益其他收入比例(%)203625109①财产性收入已成为居民收入的重要组成部分②投资方式多样化带来收入来源多样化③按生产要素分配已成为我国的主要分配方式④居民的各种收入都受国家保护

A．①②B．②④C．③④D．②③返回目录第7课个人收入的分配

[解析]Ｄ此题考查按生产要素参与分配的意义。通过图表可知，财产性收入成为主要收入来源，故①正确。图表表明家庭收入的多样化，故②正确。按劳分配是主要分配方式，排除③。国家保护居民的各种合法收入，排除④。返回目录第7课个人收入的分配易错点３初次分配与再分配

3．再分配更加注重公平是实现社会公平的重要举措。下列体现再分配更加注重公平的措施是(

)

A．提高企业职工最低工资标准

B．调整银行存贷款利率

C．提高城市居民最低生活保障标准

D．建立企业职工工资正常增长机制返回目录第7课个人收入的分配

[解析]Ｃ此题考查国民收入的初次分配与再分配的区别。初次分配主要强调在物质生产领域的分配，再分配主要通过国家财政支出实现。A、D属于初次分配；B属于经济政策，不属于分配政策，故都排除。城市居民最低生活保障需要发挥财政的作用，故答案为C。返回目录第7课个人收入的分配易错点4效率与公平的关系

4．某村有30亩河滩地，因常发洪水被各承包农户摞荒。村委会协调将其转包给一养蟹人，农户获得每亩100元补偿款。养蟹人每年净收益8万元。合同到期后，农户见有利可图要求收回土地，但农户无养蟹技术，好处无从实现。经村委会协调，养蟹人每年每亩再补偿100元。养蟹人之所以让步续约，是因为若不承包，收益为零，现每年只是减少收益3000元。一年后，农户获得更多的土地补偿并参与蟹场生产，收入增加。养蟹人与农户关系改善，经营成本下降，且蟹的消费量上升，养蟹人净收益反而增加了1000元。结合材料说明效率与公平的关系。返回目录第7课个人收入的分配

[答案]在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。①一方面，效率是公平的物质前提。养蟹人收益增加，才有可能对农户每年每亩再补偿100元。另一方面，公平是提高效率的保证。农户获得100元的再补偿并参与蟹场生产，这不仅促进了财富的公平分配，而且随着农户收入增加，蟹的消费扩大，也增加了养蟹人的收入，进一步提高了效率。②效率和公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。这表现在养蟹人与农户在利益上需要相互协调。

[解析]此题考查效率与公平的关系，所以必须立足两个方面来分析，一是强调效率是实现公平的物质前提，二是强调公平是提高效率的保证。返回目录第7课个人收入的分配第8课财政与税收返回目录

1．财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政收支平衡。

2．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。

3．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。

4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。考纲概览

1．从知识的考查看，主要立足宏观政策，通过财政与生产的关系、财政与分配的关系、财政与消费的关系，考查财政和税收的作用。

2．从试题类型上看，试题多以措施类和意义类为主，主要考查财政和税收在调节生产发展、优化资源配置、扩大消费、维护社会公平等方面的作用。返回目录考向定位第8课财政与税收【基础整合】

返回目录物质保障合理配置经济发展水平和分配政策社会保障支出赤字财政收入偷税、欠税、骗税、抗税强制性、无偿性和固定性【同步检验】1．判断正误

(1)财政收入越多越好。(

)

(2)通货膨胀时必须采取扩张性财政政策。(

)(3)个人所得税调节社会化大生产。(

)2.连线：认识财政支出用途经济建设支出提高养老保险金科教文卫事业支出支援农村生产行政管理支出增加公务员工资社会保障支出偿还到期国债债务支出免除学生学杂费返回目录第8课财政与税收×××

3．2012年一季度全国27个省财政收入增速下降。引发这一现象的原因可能是(

)①居民收入增加，消费水平提高②国家“国强民富”战略的实施③各地经济增长速度放缓④国家财政社会保障支出增加

A．①④B．②③C．①③D．②④

[答案]Ｂ返回目录第8课财政与税收►考点一国家收入的分配考点突破

1．财政收入与支出

(1)财政①含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。②实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。③本质：一种收入分配关系。返回目录第8课财政与税收

(2)财政收支的关系返回目录第8课财政与税收财政收入税收收入、利润收入、债务收入和其他收入财政支出经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出收支关系财政收支平衡：收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字；财政盈余：收入>支出；财政赤字：收入<支出

(3)影响财政收入的因素①经济发展水平：对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。返回目录第8课财政与税收②分配政策返回目录第8课财政与税收分配比例影响国家财政集中的财富过多企业和个人收入减少不利于企业生产的扩大和个人购买力的提高国家财政集中的财富过少企业和个人收入增加直接影响国家职能的有效发挥，降低财政的作用③解决措施：在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。特别提示发行国债属于扩张性的财政政策，因为国家发行国债的目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。返回目录第8课财政与税收

2．财政的作用

(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

(2)财政具有促进资源合理配置的作用：财政加强对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。返回目录第8课财政与税收

(3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用返回目录第8课财政与税收经济形势财政政策具体措施经济增长滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出，减少税收经济过热紧缩性财政政策减少经济建设支出，增加税收特别提示如何判定财政的作用①凡是财政加大社会保障支出、提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。②凡是财政加大对基础设施、大型工程的支出，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。③凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。返回目录第8课财政与税收高考提能

1．正确理解财政的作用

(1)促进社会公平、改善人民生活的物质保障表现：缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度。

(2)促进资源合理配置的作用表现：①财政加强对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的投资；②加大对“三农”的投资；③对行政管理与国防的投资；④对社会公共服务体系建设的支出。返回目录第8课财政与税收

(3)促进国民经济平稳运行的作用表现：①扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。②紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收。 返回目录第8课财政与税收高考点拨财政政策与财政的作用是高考考查的重点，要注意以下几点：①财政政策与货币政策是相互配合起作用的，要区分哪些属于财政政策的内容，哪些属于货币政策的内容。②财政的作用通常和财政支出的内容结合起来考查，要根据财政支出的不同形式，确认财政的具体作用。返回目录第8课财政与税收

2．比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策返回目录第8课财政与税收扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件经济滞缓、需求不足经济过热、供给能力不足措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加税收目的刺激总需求，降低失业率，拉动增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系都是国家通过财政收入和支出控制经济运行

3.判定财政政策与货币政策的具体方法返回目录第8课财政与税收判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于紧缩性的财政政策和从紧的货币政策高考点拨“逆向思维”理解财政政策的运用①运用财政政策用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用应当与宏观经济形势相反。②在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策平衡社会总供给与总需求的关系；在国民经济出现总需求过旺时，可通过紧缩性的财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。返回目录第8课财政与税收命题探究►命题角度1财政收支例1

[2012·广东卷]对下图解析正确的是(

)

A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的

B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长

C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础

D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加返回目录第8课财政与税收

[解析]Ｄ本题考查的知识点是影响财政收入的因素。影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政收入随着经济发展水平的提高而增长，故A表述错误。居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长，故B表述错误。大力发展经济是地区生产总值增长的基础，故C表述错误。财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加，故D表述正确且符合题意。返回目录第8课财政与税收►命题角度2财政的作用例2

2012年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明(

)①国家财政具有促进资源合理配置的作用②财政是国家宏观调控的重要手段③国家财政是改善人民生活的物质保障④加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键

A．①②B．①③C．②③D．②④返回目录第8课财政与税收

[解析]Ａ此题考查财政的作用。通过加大农资补贴，推动农村经济发展，属于财政促进资源合理配置的作用，故排除③，①正确。政府支持农村发展，属于宏观调控，故②正确。增加农民种粮收益的关键在于科技进步，排除④。

[点拨]解答组合类选择题一般采用排除法，排除本身错误的选项，排除与题干不符的选项。④本身错误，③与材料不相符合。返回目录第8课财政与税收►命题角度3经济运行与财政政策、货币政策的应用例3

[2011·福建卷]通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是(

)“十一五”时期我国居民消费价格指数(CPI)涨跌幅度返回目录第8课财政与税收

A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率

B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度

C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率

D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给返回目录第8课财政与税收

[解析]B此题考查财政政策与货币政策。在A点时，物价呈现上涨趋势，所以必须采取从紧的财政政策，排除A。从B点到C点，物价上涨，所以应采取从紧的财政和货币政策，故答案为B。从C点到D点，物价降低，所以必须采取扩张性财政政策和货币政策，减少财政盈余，加大财政支出，故排除C。在E点，物价上涨，应该减少货币供给，故排除D。

[点拨]财政政策和货币政策的调控都是逆向调控。经济发展过热，物价上涨，政府可通过减少财政支出，增加税收，提高银行存贷款基准利率，给经济“降温”；经济低迷，物价下降，通过扩大财政支出，减少税收，降低银行存贷款基准利率，给经济“升温”。返回目录第8课财政与税收►考点二征税与纳税考点突破

1．税收及其种类

(1)含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

(2)基本特征：强制性、无偿性和固定性。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

(3)税收的种类：增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。返回目录第8课财政与税收特别提示①税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利。②税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的。③无偿性是相对的，它只是说国家取得的税收收入不需要以资金的形式直接返还给纳税人和不需要对纳税人直接付出代价，而不是绝对的“无偿”。例如社会主义税收取之于民、用之于民，国家征收的税收归根到底是为广大人民和纳税人的利益服务的。返回目录第8课财政与税收

2．依法纳税是公民的基本义务

(1)依法纳税的必要性①在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。返回目录第8课财政与税收

(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税返回目录第8课财政与税收定义手段处罚偷税用隐瞒、欺骗的手段(方法)逃避纳税义务伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任欠税没有按时缴纳而拖欠税款的行为超过纳税期限 骗税用欺骗手段获得国家税收优惠的行为虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免 抗税以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为威胁、围攻、殴打税务人员等 特别提示判定四种违反税法的行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。返回目录第8课财政与税收实施手段结果行为欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限不缴欠税欺骗以获得税收优惠不缴或少缴骗税暴力行为不缴抗税高考提能

1．认识税收在国民经济中的作用

(1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。

(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。返回目录第8课财政与税收

(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。

(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。返回目录第8课财政与税收高考点拨分析税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。返回目录第8课财政与税收

2．个人所得税与增值税返回目录第8课财政与税收个人所得税增值税含义国家对个人所得征收的一种税以生产经营中的增值额为征税对象的一种税征税对象个人所得增值额计算方法按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率商品销售额×税率—上一环节已缴税金返回目录第8课财政与税收个人所得税增值税作用是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长高考点拨高考对税收作用考查的一般依据①个人所得税起征点提高：高收入者多缴税，中等收入者少缴税，低收入者不纳税，维护社会公平，扩大内需。②增值税改革：营业税改增值税，提高增值税起征点，有利于降低企业负担，调节社会收入分配，推动企业扩大再生产。返回目录第8课财政与税收命题探究►命题角度1个人所得税例4

[2012·浙江卷]2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是(

)A．促进分配公平，达到财政收支平衡

B．完善收入分配制度，提高企业生产效率

C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担

D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级返回目录第8课财政与税收

[解析]Ｃ本题考查的知识点是国家提高税收起征点的意义。题干中涉及个人所得税起征点和增值税、营业税起征点上调，其直接效果是增加中低收入者收入，减轻小微企业负担，C正确。A中“达到财政收支平衡”，题干没有体现。题干没有涉及“企业生产效率”，故B错误。国家提高税收起征点，有利于刺激居民消费需求，推动企业转型升级，但这属于间接效果，故不选D。

[点拨]解答此题可以采取对应法，个税对应收入公平，增值税对应生产社会化与企业负担。返回目录第8课财政与税收►命题角度2增值税改革例5

[2012·全国卷]2011年年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行营业税改增值税的改革试点。之所以进行营业税改增值税的试点，是因为增值税(

)①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为

A．①②B．①③C．②④D．③④返回目录第8课财政与税收

[解析]Ｄ此题考查增值税的作用。解答本题的关键是要准确掌握增值税和营业税的特点。营业税的征收不受企业盈亏的影响；增值税的征税对象是增值额，可以避免重复征税，且本环节缴纳增值税时需提供上一环节的增值税纳税凭证，因而能防止进货商品的偷漏税行为。由此可见①③属于营业税的特点，②④是增值税的作用。

[点拨]解答此题可以采取猜想法，国家税制改革，可能立足两点，一是从企业角度看，可以减轻企业负担，引导企业发展，二是从国家角度看，应该是保证税收稳定。所以对应答案为②④。返回目录第8课财政与税收时事预测返回目录第8课财政与税收返回目录第8课财政与税收热点解读

1．结合我国财政支出，分析财政在国民经济中的作用

(1)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政加大对教育、社会保障、医疗卫生、就业的支出，从而缩小社会收入差距，提高了人民生活水平。

(2)财政具有促进资源合理配置的作用。加大财政对农林水事务支出、节能环保支出、交通运输支出，从而弥补资源配置不合理的弊端，促进经济社会协调发展。

(3)财政具有促进经济平稳运行的作用。国家实施结构性减税，扩大营业税改增值税试点工作，坚持不断加大财政支出，减少税收，属于扩张性财政政策的体现。返回目录第8课财政与税收

2．实行营业税改增值税有何意义？

(1)营业税改增值税，有利于避免对企业重复征税，减轻企业负担，促进企业扩大再生产。

(2)营业税改增值税，有利于协调国家、企业的分配关系，促进社会公平。

(3)营业税改增值税，有利于扩大再生产，促进生产专业化发展，也有利于财政收入的稳定增长。返回目录第8课财政与税收命题预测

1．2012年拟安排财政赤字8000亿元，赤字率下降到1.5%左右，其中中央财政赤字5500亿元，代发地方债2500亿元。下列选项中对此现象认识正确的是(

)①财政赤字减少意味着国家财政收入减少②表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性③财政赤字减少意味着国债发行规模将减少④财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行

A．①②B．③④C．②③D．①④返回目录第8课财政与税收

[解析]Ｃ财政赤字即国家财政支出大于收入，赤字减少只表明支出减少，不能体现财政收入，排除①。财政赤字属于扩张性财政政策，不利于降低物价，排除④。财政赤字减少表明财政政策收紧，故②正确。赤字减少意味着国家用来弥补赤字的国债发行规模减小，故③正确。返回目录第8课财政与税收

2．中国社科院在北京发布2012《房地产蓝皮书》，《蓝皮书》表示，继上海、重庆征收房产税试点后，不排除面向新增市场的上海模式或仅面向高档商品房的重庆模式在其他城市实施推广。推广房产税(

)

A．会导致房价上涨

B．有利于维护社会公平，促进房产市场健康发展

C．属于扩张性的财政政策

D．有利于弥补房地产市场资金不足的现状，促进资源合理配置返回目录第8课财政与税收

[解析]Ｂ征收房产税，消费者购房负担增加，导致购房需求量减少，从而降低房价，故排除A。征收房产税属于从紧的财政政策，排除C。D与题干无关，故排除。答案为B。返回目录第8课财政与税收

3．保障和改善民生是政府工作的根本出发点和落脚点。近年来，我国加大了财政用于民生支出的力度，具体情况见下表：

2007—2011年我国财政用于民生支出(部分)情况表(单位：亿元)返回目录第8课财政与税收2007年2008年2009年2010年2011年教育支出7122.39010.210437.51245014267.7医疗卫生支出1989.925753994.247456367社会保障和就业支出5447.26804.37606.3908110588.5注：2007—2011年我国财政收入由39373.2亿元増至103740亿元。(数据来自《中国财政统计年鉴》)结合材料，说明我国财政增加民生支出的意义。你认为我国还应采取哪些保障和改善民生的措施？返回目录第8课财政与税收

[答案]意义：①我国财政逐年增加民生支出，有利于提高人民生活水平，实现社会主义市场经济共同富裕的目标。②有利于充分发挥财政的作用，提高人民的生活水平，促进社会公平。③我国财政逐年增加教育、医疗卫生、社会保障、就业等方面的民生支出，有利于贯彻落实科学发展观，实现全面小康社会建设目标。措施：①提高经济发展水平，增加社会财富，保证财政收入持续增长。②制定合理的分配政策。③加快民生领域的体制机制改革，为解决民生问题提供制度保障。返回目录第8课财政与税收

[解析]解答民生支出的意义，首先应该明确这是国家在市场经济条件下采取的宏观调控措施，所以可以立足市场经济的根本目标和宏观调控的目标来分析。其次，这是发挥财政的作用，主要体现了财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用。第三，这样做对宏观经济的影响，应强调这是对科学发展观的落实和全面小康社会建设的要求。改善民生的措施，根本在于经济发展，同时通过制度改革，促进收入分配的合理化。返回目录第8课财政与税收易错点1财政政策

1．[2011•浙江卷]2011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是(

)

A．削减行政开支，减少财政支出

B．增加国家税收，扩建公用设施

C．减少国家税收，减持外国国债

D．增加财政支出，刺激需求增长返回目录第8课财政与税收

[解析]Ａ此题考查财政的作用。国家通过财政补贴，提高学生的生活质量，可见是在发挥改善人民生活的物质保障作用，故答案为A。返回目录第8课财政与税收易错点2财政的作用

2．从2012年春季学期起，安徽省12个县近140万名农村义务教育学生将享受到国家实施的营养改善计划试点待遇。中央财政每年将安排安徽省8亿多元资金，向这些学生提供每人每天3元的营养膳食补助。这说明财政(

)

A．是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

B．具有促进资源合理配置的作用

C．具有促进国民经济平稳运行的作用

D．是建立合理的收入分配的制度保证返回目录第8课财政与税收

[解析]Ｂ此题考查国债发行对经济的影响。国债属于财政收入的来源，发行国债，意味着财政收入增加，政府可以扩大投资，从而拉动市场需求，推动经济发展，故答案为B。返回目录第8课财政与税收易错点３国债发行

3．2012年首期最大发行总额为500亿元的电子式储蓄国债于3月10日发售。这一政策发挥影响的路径是(

)①增加财政收入②增加国内需求③扩大政府投资④刺激经济发展

A．①—②—③—④

B．①—③—②—④

C．③—②—④—①

D．②—④—③—①返回目录第8课财政与税收

[解析]Ｂ此题考查国债发行对经济的影响。国债属于财政收入的来源，发行国债，意味着财政收入增加，政府可以扩大投资，从而拉动市场需求，推动经济发展，故答案为B。返回目录第8课财政与税收易错点4违反税法的行为

4．漫画中饭店工作人员的行为属于(

)

A．偷税B．骗税C．抗税D．欠税返回目录第8课财政与税收

[解析]Ａ此题考查违反税法的行为。商家引诱消费者不要发票，从而隐瞒收入，达到不缴或者少缴税的目的，故属于偷税行为，答案为A。返回目录第8课财政与税收单元总结提升专题整合提升题型技能突破知识网络构建单元总结提升返回目录知识网络构建【解读】分什么：个人消费品谁来分：国家、企业、个人怎么分：分配制度、初次分配、再分配是什么：财政的含义与财政收支为什么：财政作用怎么做：处理好财政与税收的关系返回目录单元总结提升知识网络构建一、社会再生产的顺利运行

1．认识社会再生产的过程社会再生产过程包括生产、分配、交换、消费这样相互联系的四个环节。其中直接生产过程是起决定作用的环节；分配和交换是连接生产和消费的桥梁和纽带，对生产和消费有着重要影响；消费是物质资料生产总过程的最终目的和动力。返回目录单元总结提升专题整合提升

2．社会再生产的现实意义返回目录专题整合提升单元总结提升环节措施与意义生产措施

①企业制定正确的经营战略，依靠科技进步和管理创新提高劳动生产率。②国家应该优化产业结构、经济结构，促进经济发展方式的转变，实现又好又快发展。③改革收入分配制度，维护社会公平，从而扩大内需，调动劳动者积极性。④健全和完善市场经济体制，加强政府的宏观调控，维护市场秩序意义

①生产决定消费，生产的发展有利于提高人民的生活水平。②生产决定分配，生产的发展有利于提高居民的收入水平返回目录专题整合提升单元总结提升环节措施与意义分配措施

①不断扩大生产，促进经济的发展——把“蛋糕”做大。②完善和改革分配制度与分配政策，调节社会收入差距——把“蛋糕”分好意义

①有利于调动劳动者积极性，推动生产发展，提高经济效率。②有利于缩小社会收入差距，扩大内需，拉动经济增长。③有利于维护市场秩序，推动市场经济健康发展交换措施

①企业应该诚信经营，注重产品的质量和售后服务。②国家要完善市场法规，加强对市场的监管，维护良好的市场秩序返回目录专题整合提升单元总结提升环节措施与意义交换意义

①有利于实现资源的合理配置，提高资源利用率。②有利于满足消费者的消费需求，维护消费者合法权益消费措施

①生产决定消费，大力发展生产力。②收入是消费的前提和基础，增加居民收入，调节收入差距。③完善市场机制，维护消费者合法权益意义

①消费是生产的目的和动力，消费能够拉动经济增长，促进生产发展。②推动投资、消费、出口结构的优化，转变经济发展方式

3.市场经济三个主体在社会再生产中的地位与作用

(1)国家：是社会再生产的调控者和引导者，主要通过宏观经济政策、计划，特别是通过财政和税收政策调节社会生产与需求，维护社会公平的分配，为社会再生产打造良好的客观环境。

(2)企业：是社会再生产的组织者和实施者，以追求利润为目的，在市场竞争中制定正确的经营战略，树立自己的竞争优势，树立良好的企业形象，并积极走出去，参与国际市场竞争。但是企业生产必须依据消费者个人消费需求和国家宏观政策。返回目录专题整合提升单元总结提升

(3)劳动者(消费者)：劳动者是企业生产必需的前提条件，劳动者只有实现就业，才能生产出社会所需要的物质财富和精神财富，社会再生产才能顺利进行。作为消费者，消费趋向引导着企业生产，对生产具有反作用。并且其收入水平和收入差距，直接影响着消费水平，制约着企业生产。返回目录专题整合提升单元总结提升二、收入分配