《中小企业财务管理存在的问题及对策探析：以A公司为例》8400字（论文）

XV中小企业财务管理存在的问题及对策分析—以A公司为例目录TOC\o"1-2"\h\u7103摘要 1793关键词 19191一、相关理论阐述 18796（一）中小企业定义及划分标准 15134（二）中小企业及财务管理的特点 22234（三）财务管理内涵及内容 223199二、A公司财务管理现状 428063（一）公司基本情况简介 44421（二）A公司财务管理现状 427729三、A公司财务管理存在的问题 713670（一）筹资管理能力较低 71774（二）投资管理存在误区 76576（三）利润分配不合理 725167（四）营运资金管理不完善 8242四、A公司财务管理问题的解决对策 92549（一）增强筹资管理能力，扩大资金来源 95333（二）进行有效的投资管理 917517（三）改善利润分配政策 916171（四）提高企业的资金运营管理 9977五、结论 1025328参考文献： 11[摘要]随着多年来改革开放政策的实施，我国的中小民营企业得到了飞速的发展，其在促进我国经济的发展，以及提供就业岗位、日常服务等方面做出了巨大的贡献，现如今已经成为我国市场经济中不可缺少的重要组成部分。但是在现实中，中小企业因其自身因素影响，在企业发展壮大的过程中往往会在财务管理方面上出现问题，从而阻碍了企业正常的发展。本文通过分析我国中小企业财务管理的现状，指出现阶段在财务上存在的问题，并提出了具体有效的解决对策，最后对这一次的研究进行总结和展望。[关键词]中小企业；财务管理；问题及对策中小企业在过去多年的生产经营与发展管理中存在着诸多问题也逐渐暴露出来，比如：资金使用效率低，管理水平不高、外部筹资困难、利润分配方式单一等等，这严重的影响和制约了我国中小企业的可持续发展。其中，财务管理是现代社会企业生产经营管理中必不可缺少的一个环节，如果企业财务管理存在较大的问题，则会对企业未来的生存与发展产生严重的阻碍。中小企业如何改变当前面临的状况，解决在经济发展过程中所暴露出来的问题？这就要求中小企业要不断的进行自我创新与完善，加快经济产业结构的转型，促进经济发展。根据国家政策与全球化的发展，再结合企业自身的发展状况，不断调整企业内部的制度情况，企业只有不断优化内部管理，调整与改革，尤其是在财务管理制度方面，形成一套良性的财务管理规章制度，有利于每一个企业在激烈的市场竞争中抢占先机，这对于企业未来的可持续发展具有重要意义。一、相关理论阐述（一）中小企业定义及划分标准“中小企业是指与所处行业的大企业相比其人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。”然而对于中小企业的界定标准在每个国家都有所不同，即使是同一个国家，在不同的历史环境下，因社会经济发展水平的不同，对中小企业的划分标准也会存在差别。“发达国家对中小企业的划分主要是从量的方面制定标准,辅之“质”的规定。质的指标主要有企业的组织形式、企业在行业中的地位以及企业的市场定位等;量的指标主要有企业的雇员人数、实收资本、总资产及年营业额等。”目前，我国对中小企业的划型标准是以不同行业的营业收入、从业人员和资产总额为标准的，这个划分规定（图1）是在2011年6月18日由工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部研究制定的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》：（二）中小企业及财务管理的特点我国绝大多数的中小企业都为劳动密集型企业，市场准入门槛较低，具有规模小，资产少，经营风险大等特点，因此这些中小企业在财务管理方面具有以下特征：（1）财务权力集中化。大部分的中小企业是由亲朋好友一起出资建立的，实行的管理模式也是最为普遍的家族式管理模式。而家族式管理往往是中小企业在起步阶段进行资本积累的唯一选择，虽然可以让企业度过初创期，但是极易导致中小企业管理权力的过分集中，而管理权力的集中化也体现在企业财务管理上，主要表现为投资、筹资以及日常财务活动等都需要由实际经营者审批，所造成的后果就是有经营者一旦做出错误的经营决策，就有可能导致企业经营失败。（2）财务理念简单化。中小企业具有生产经营规模小，自有资产少，人员少的特点，因此企业在财务管理上往往实行简单化和节约化的管理理念，表现在中小企业对财务预算的编制方法，大多采用定额预算法等简单的方法，以及对财务活动的决策，主要根据管理者以往的经验进行判断，并没有经过科学的讨论论证。（3）财务机构简易化。一方面，由于中小企业在财务管理活动上所涉及的范围较窄，因此企业在设置财务机构时比较简单，规模也相对较小；另一方面，中小企业大多实行家族式管理，管理者为了保持对财务的管理控制，达到更大的管理幅度，也更倾向于建立层次较少的管理机构。（三）财务管理内涵及内容财务管理是指资本融资、资产采购、利润分配和资金流通等方面的经营活动。财务是一种经营活动，也是一种经济管理任务。一需要做好企业的筹资管理，企业在市场的发展中，为了实现自身经营规模的扩大一般都会对于资金开展筹集，然后针对企业在工作中的各项工序实现有效的开展。能够完成企业经营效益的提升，不要想能够更好地促进企业的经营管理的顺畅性，应该要完成对于筹资管理每一步的落实，这样才能更好的让企业在开展活动的过程当中有更多的资金的帮助。二是投资管理，企业在进行经营过程中，为了能够获得未来收益，会将自己的资金投入到一定的行为中，以此来实现自身的持续发展，这也是企业在进行企业财务管理过程中的重中之重。三是营运资金管理，企业在日常管理过程中，需要加强对运营资金管理的，重视保障企业的日常工作开展，有相应的资金作为支持，同时让资金处于有效流转状态，并不断提高资金的短期周转率。四做好利润的分配，要想能够更好地促进企业财务管理水平的提升，就一定要做好企业在经营中所获得的利润的分配。企业在运营过程中通过对现有利润实现合理分配的方式，也可以更好激励各利益者加强对于企业管理的支持。企业在进行财务管理过程中，针对以上4个方面的管理是必不可少的，同时事者之间也是相互依存，相互联系的关系，只有切实的做好4个方面的综合管理，才可以更好的促进企业长远发展。

二、A公司财务管理现状（一）公司基本情况简介A公司成立于1999年，拥有两个生产工厂，是浙东地区最早从事汽车、摩托车、atv、赛车等各种机车管件总成、管件（接头）的开发和生产的专业厂家之一。公司主要产品有:不锈钢丝编织高压管及管接头、液压制动胶管、空气制动胶管（航空高压管）、制动油管总成、聚四氟乙烯管、油缸活塞、柱塞。（二）A公司财务管理现状随着市场经济不断推进，企业经济管理复杂多变，使我国中小企业存在筹资、投资、利润等各方面的困难。因此，以下主要从筹资管理、投资管理、利润分配以及营运资金管理四个方面来分析A公司的财务管理现状。1.筹资管理现状目前，A公司的规模经营还不是很大，属于中小企业。在公司运营的过程中还存在很多风险和不确定性，所以在筹资方面，吸引外资进入企业发展是比较困难的。表2公司2014-2020募集资金活动产生的现金流量（单位：万元）项目20202019201820172016吸收内部投资收到的资金66.5235.0131.3826.1622.31通过借款收到的资金841.69435.90246.85153.03148.26收到与其他筹资活动有关的资金48.8251.2731.199.01现金流入小计957.03521.18309.52179.19179.58偿还债务所支付的现金346.93127.3155.6431.1425.49分配股利、利润或偿利息所支付的现金798.02547.4124.9895.386.2支付的其他与筹资活动有关的现金256.83112.0148.9138.6920.5现金流出小计1401.78787.72229.53166.13132.19筹资活动产生的现金流量金额-444.75-265.5479.9914.0646.39如表2所示，A公司通过国内投资获得的资金呈上升趋势。虽然从2016年到2019年增长缓慢，但到2020年增长到665200元，在2018-2020年，为融资活动收到的资金分别为488200元、512700元和311900元，这表明该公司的供资能力仍需加强。与此同时，该公司的筹资活动没有产生大量现金流动。她是通过借贷出生的。相比之下，从国内投资收到的现金与筹资活动相比相对较少。大部分借款收入都通过国内融资实现。这一现象的原因是企业规模小，银行贷款往往更大，使得中小企业难以抵押贷款和贷款担保。此外，该公司的融资范围有限，中小型企业的资本融资门槛相对较高。该公司的内部资金将导致公司资金短缺，缺乏承受力，依赖外部补充资源，从而增加公司的负债。不合理的融资机制将增加企业风险，这不利于企业的长期发展。2.投资管理现状表3A公司投资活动产生的现金流量单位：亿元投资活动2020201920182017处理子企业收到的现金净额——0.06————处理固定资产、无形资产以及其他长期资产收回的现金净额0.0890.520.280.2构建固定资产、无形资产以及其他需长期资产支付的现金3.96914投资活动现金流入小计0.0780.470.021.6收到其他与投资活动有关现金——————2.5投资所支付的现金0.4——————投资活动现金流出小计46914投资活动产生现金流量净额-3.9-5.53-8.98-12.4从表4中可以看出，自2017-202年的"投资活动发生的现金流量净额"分别为12.4亿、8.98亿元、5.53亿元与3.9亿元。与2018年相比较，其主要原因是企业缩减了对无形资产，固定资产以及其他长期固定资产的投入，因此2020年投资企业力度不大。企业的发很大程度依赖于高质量的现金流，由此来看，虽然目前企业的经营现金发展状况还不错，但是它的行业发展前景不一定一直很好。3.利润分配现状A公司目前的利润分配是根据投资者的股本比率分配的。目前，该公司只有两个股东，因此利润分配方法相对简单，公司利润的分配方式仅以现金收益的形式分配。目前，A公司仍处于开发阶段，其资本需求相对很大，因此可分配利润也非常有限。4.营运资金管理现状表4公司应收账款账龄表（单位：元）账龄2016年账面余额2017年账面余额2018年账面余额2019年账面余额2020年账面余额1年以内291070134113772947223269433524589781-2年8134898409908832378302638530282-3年91643718543673946529528493-4年21569680157492666992621794-5年2095272554762945132476392165185年以上313226315124275912317684291731总计43601554962836451255042034423935283如表4所示，A公司的应收账款总额大幅波动，2019年达到最高值为4,962,836元，并显示出缓慢下降的趋势，2020年的书面结余为3935283元;大多数应收账款都在一年内，这表明该公司的短期贷款占很大比例。近年来，欠一年以上债务的债务的比例也逐渐增加，这表明，由于缺乏有效的应收款管理，公司资金的流动性逐渐减弱，因此需要加强对公司周转资本的管理。三、A公司财务管理存在的问题（一）筹资管理能力较低由于A公司的收益性低，资本周转率低，资金筹措成为公司开展业务的关键。由于行业的特殊性，A公司在初期阶段需要投资大量的长期产品基金。在过去的3年里，该公司的资金筹措规模逐年增加，达到近1000万元。A公司特定的资金筹措路径和资金筹措额如表4.1所示。表4.1公司2018年-2020年年融资情况表(单位:万元)时间2018年2019年2020年内部融资投资人投入400500500内部留存300200100外部融资银行借款300350280融资租赁180100160其他企业借款-5080合计118012001120表4.1相关数据显示，A公司融资渠道较为简单，银行贷款是筹措外部资金的主要渠道，该公司大部分资产是流动资产，财务风险高，很难获得长期贷款。此外，由于目前的相关政策和规章制度无法为中小企业融资提供政策保障，融资环境和渠道阻碍了A公司的进一步发展，资本周转的困难使企业的发展举步维艰。由于市场的限制，单一的外部资金筹措渠道，根据公司的实际开发情况，A公司的资金筹措规模受到限制，资金筹措成本提高，公司的整体经济利益难以获得。作为一家中小企业，凯捷科技的增资成本高达8%。公司融资成本增加，财务风险增加，银行贷款效率低下，导致公司面临紧急资金周转，只能依靠其他贷款方式。（二）投资管理存在误区公司投资决策的科学基础是不够的，投资的随机选择也是造成公司投资风险高的原因。这种现象的主要原因是:首先，投资决定是单一的。一般来说，中小型企业的投资决策者也被认为是领导者。由于他们的知识体系相对薄弱，缺乏财务管理方面的知识，他们忽视了投资、思考和研究的科学方法，只根据以往的经验做出决定:这极大地影响了科学和理性在决策过程中的出现。此外，他们缺乏风险意识，没有充分考虑到风险，无法作出准确的投资判断，不知道如何避免重大风险，容易容易受到外部因素的影响，并遵循方向[11]。为了避免或减少风险问题，公司需要在投资前进行全面投资风险评估，并寻求最佳投资计划，以减少投资风险并保护公司利益。其次，内部投资不足。投资于产品开发、技术现代化和人员培训不足以维持和发展企业本身，因此，在建立其核心竞争力能力和提高企业的竞争优势方面仍需加强。该公司的发展需要人才，但A公司只看到直接利润和短期收益，而忽视了公司未来的发展以及外部市场的许多不确定性，该公司将面临投资失败或投资可能无法达到预期，即所谓的投资风险。投资风险的存在与投资者的知识、质量和能力有着很大的关系，如果A公司的董事不在投资前进行初步研究，投资就极有可能失败或无法收回投资资金。（三）利润分配不合理作为一家中小型企业，A公司是一家由该企业的经营者和所有人经营的公司。他们自由分配公司利润，倾向于按他们认为合适的方式使用这些利润。因此，利润分配有强烈的个人意愿，没有有效的分配管理。此外，目前，A公司只获得一笔现金回报，因此扩大复制的资金非常有限。利润分配与企业发展有关。如果没有合理的分配，如果你不知道如何重新使用资金，如果你不知道如何保护资产，如果你不知道如何开销，只有当资金流动困难时，公司管理人员才会关心财务管理。（四）营运资金管理不完善首先，对基金管理的认知不好。大部分小企业没有财务计划，经常面临现金流动性不足或停滞。大多数小企业使用现金交易来购买材料和销售产品，在资产负债表上有大量的现金余额。企业现金收支未入账，也没有具体明细。对预付、后付、拖欠客户因缺乏强有力的追偿措施而采取的信息补偿和处罚行动，导致坏账和坏账增加，资金流转放缓，销售和利润放缓。小企业管理者不熟悉时间价值的概念，因为他们缺乏时间价值和现金流的观点，缺乏详细的资源规划和财务分析技术，以及对资源使用和分配的科学理解。其次，监测不到位，事前事中监管不力，事后管控不力。中小企业资金流向失控，主动控制薄弱，事中监管滞后，事后审计无意义，缺乏可操作的评价手段。管理层失控，企业成员不遵守制度规则，投资借贷、担保、无序，造成金融风暴，资金严重流失，甚至公司倒闭。公司内部信息反馈系统不完善，存款资金处理措施不够及时，应对瞬息万变的市场能力不足。最后，资源分散，使用效率低。大多数中小企业资金的使用处于内部多级行政机构集中管理和分散使用的矛盾之中，导致资金使用效率低下，一些中小企业向不同部门开立了多个账户，资金枯竭。另一方面，受调控和强降水的影响，急需的小额融资困难，资金调整顺差的能力不足，银行贷款财务成本居高不下。导致企业在生产经营过程中不能及时提取资金，使企业资金流动不畅，影响企业发展步伐，更容易威胁到企业的生存。四、A公司财务管理问题的解决对策（一）增强筹资管理能力，扩大资金来源1、增强内源性融资水平A公司融资难、融资能力差等问题严重阻碍了其长期稳固发展。资金的积累和投资是一个公司发展的基础。只有满足资金的需求，才能满足企业的发展。为了获得资金，必须扩大资金渠道，使内生融资和外生融资并轨。受中小企业商业模式的制约，凯捷科技的融资结构不合理，两种融资方式所占比例差异较大。在这种情况下，凯捷科技应该重视内部融资的发展。内部融资有利于凯捷减少运营，保持业务稳定发展，形成良好的发展周期。第二，加强公司的资本运作。在整个企业树立资金统一管理的理念。为了使基金成为统一的账户，还应明确考虑基金交易。企业的资金管理应完善管理制度，提高资金管理水平，明确各现金业务的支付原因。同时，公司的管理者在开展各项财务管理活动时，必须遵守相应的规章制度。2、实现资金的合理配置A公司筹集资金的金额必须符合业务发展的实际情况。如果企业的融资额不足，将会限制企业的生产经营；反之，如果企业有多余的资源，就不可避免地会导致企业的闲置和资源的浪费。其次，企业应该努力使资金使用的效益最大化。在融资过程中，公司设计了大量的资金，无法完全控制所有资金的使用，导致资金管理松散，管理和使用不合理。因此，企业需要在资金管理方面做好工作，确保资金的安全管理。同时，要加强监督，强化监督意识，对不良行为进行严厉批评，对严重行为加大处罚力度。最后，要寻求合理的资本结构，合理规范资金的使用，在资金的使用和分配上均衡发展，使资金能够实现自身经济效益的最大化。（二）进行有效的投资管理1、树立投资风险意识具有良好的风险意识对企业掌握形势和方向有着很好的帮助。加强风险意识有利于提高企业管理水平和资产水平，保持企业稳定发展。在进行投资活动时，必须注意分析这个项目可不可操作，有没有回报，回报有多大。改变过时落后的经验投资和科学投资的投资观念。而且领导者必须把自己树立成榜样，传达正确的理念。公司制定风险管理制度，设立相关部门，用来控制和监管各种各样的风险。此外，金融市场十分复杂，金融风险随处可见。企业只要从事经营活动，就不能规避风险。作为A公司参与商业活动最重要的因素，财务专业人士需要提高自身的风险意识。2、降低投资风险基金管理与公司的发展息息相关。企业发展缺乏资源，就像没有油的汽车，无法前进。因此，有必要保持资金的流动。作为中小型企业的一部分，凯捷科技的员工数量有限，资本积累不足，可用资源不足。如果将有限的资源投入到特定的环境中，如大型企业，如果投资失败，企业的其他生产环节就没有资金进行经营，影响企业的可持续发展。如果资金问题长期得不到解决，公司就会破产。因此，凯捷科技必须认真考虑其投资活动，兼顾短期和长期利益，并保持两者利益的平衡状态。同时，在进行投资时，要结合自身的发展条件，选择多元化投资，有利于分散经营风险。不要盲目投资，选择适合自己的投资模式。在此背景下，凯捷应根据公司的财务能力和筹资能力，建立科学的决策机制，使用合理的财务计算方法。在进行投资时，要对投资的各个环节进行设计和规划，对投资环境和投资项目进行考察和研究，尽可能地预测投资风险，并采取预防措施规避风险。同时，为科学投资提供可靠依据，防止盲目投资，使企业获得更多的经济效益。（三）改善利润分配政策首先，为了提高公司的盈利能力，公司可以尝试开发海外市场。目前，对原始外部包装设备制造市场的需求正在增加。由于欧洲和美国的劳动成本和环境政策的限制，外国公司开始寻找当地包装公司生产oem。公司可以抓住国外市场的新机会，增加公司利润。改善利润分配，因为利润分配不仅取决于公司的增长和随后的进步，而且还取决于个人股东和雇员的利益，而公司收入的分配也存在一些问题。除了雇员支付的工资份额外，大部分收入还用于房地产投资。与大型公司不同的是，中小型公司往往没有严格的雇员工资分配条例，也没有适当管理公司的工资管理，以使它们在服务分配方面更加平衡和合理。可以适当降低高级管理人员的薪金等级，并使用这部分累积资金，这对于提高公司的业务能力、公司的可持续创新和发展极为有用。根据公司的发展和增长，利润分配系统将进一步改进。（四）提高企业的资金运营管理针对公司财务控制不佳的问题，应采取以下措施：首先，中小企业职能部门应充分认识资金的重要性，合理使用可用现金。为避免资金未使用或不足，需要准确了解资金的收支情况。二是加强销售应收款和库存管理。对于销售应收款项，公司应建立信用评级体系，评估客户信用销售，加强销售应收款项的回收，规范并积极实施销售应收款项的回收程序。此外，我们定期实现这些销售应收款，并对保留的销售应收款和确认的信用损失执行类似的会计程序。对于库存，公司必须根据市场经济发展