2024年税务师题库含答案（能力提升）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是

（）O

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

【答案】：A

2、根据税法规定，烟H税按月归征，纳税人应当于纳税义务发生月终

了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

3、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

【答案】：C

4、（2012年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的

规定不一致的，有权裁决的部门是（）O

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.全国人大常务委员会

【答案】：C

5、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正

确的是（）。

A.借记相关科目，贷记”应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”

B.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科

目

C.借记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目

D.借记相关科目，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”

【答案】：A

6、下列各项属于房产税征税范围的是（）。

A厂房

B.露天停车场

C.围墙

D.变电塔

【答案】：A

7、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8

月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账

务处理正确的是（）。

A.借：银行存款309000贷：固定资产清理

303000应交税费——简易计税6000

B.借：银行存款309000贷：固定资产清

理303000应交税费——未交增值税

6000

C.借：银行存款309000贷：固

定资产清理303000应交税费一

一应交增值税（销项税额）6000

D.借：银行存款309000贷：固定资产清

理300000应交税费——应交增值税

9000

【答案】：A

8、2021年7月，某4s店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值

税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价

为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金

及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万

元/辆，该4s店当月应纳车辆购置税（）万元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

I）.1.80

【答案】：A

9、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售

桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目

标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上

述业务的销项税额为（）万元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】：C

10、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主

管税务机关进行增值税一般纳税人登记

B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分

支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人

C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税

人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项

税额，但不得使用增值税专用发票

D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总

局另有规定的除外

【答案】：C

11、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是

（）O

A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人

B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000

元

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；

进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申

请退税，并相应调整个人年度交易总额

【答案】：D

12、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。

A.按照增值税纳税义务的发生时间开具

B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目

齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并

在发票联和抵扣联加盖公司公章

C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收

回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并

登报声明作废

【答案】：B

13、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000

万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业

所得税为（）万元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】：D

14、（2015年）税收实质课税原则的意义是（）o

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性

【答案】：D

15、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。

A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣

不得从销售额中扣除

B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价

外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的

余额作为销售额

C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,

扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税

专用发票注明的增值税额，不得抵扣

【答案】：C

16、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其

处理错误的是（）。

A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报

B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

D.将购买的国债利息作为免税收益申报

【答案】：B

17、（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。

A.调味料酒

B.鞭炮引线

C.卫星通讯车

D.宝石坯

【答案】：D

18、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其

（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%

【答案】：C

19、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒

作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。

A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”

的第2列“税收金额”处填写（)o

A.4000

B.5000

C.30000

D.35000

【答案】：B

20、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，

买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生

买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，

支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳

增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费

未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

21、（2018年）“五证合一''登记制度改革后，下列关于新开设企业

税务登记表述准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件

C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

【答案】：D

22、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品,

2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上

注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得

增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避

孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值

税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包

括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值

税（）万元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】：C

23、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取

得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业

应当预缴的税款为（）万元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

【答案】：D

24、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事

项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积

累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间

为（）。

A.当月15日内

B.次月30日内

C.次月15日内

D.当月30日内

【答案】：C

25、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励

计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从

2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的

价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的

市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（

兀O

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A

26、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间

的表述正确的是（）。

A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的

当天

B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当

天

C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出

应税消费品的当天

D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托

方交货的当天

【答案】：D

27、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是

（）O

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车

【答案】：D

28、A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生

产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业

将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售

额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。

已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2021年5月上

述业务应纳资源税（）万元。

A.9

B.6

C.15

D.12

【答案】：A

29、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，

该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该

公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值

税，正确的账务处理是（）。

A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33

B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33

C.借：应交税费一一预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86

D.借：应交税费一一简易计税3142.86贷：银行存款3142.86

【答案】：D

30、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚

行为的是（）。

A.罚款

B.拘留

C.没收财物和违法所得

D.停止出口退税权

【答案】：B

31、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人

B.纳税信用级别设A.B

C.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标

得分90分以上的，可以评为A级

D,非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申

报、负申报的，本评价年度直接判为D级

【答案】：A

32、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得

税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。

A.独生子女补贴

B.退休人员再任职收入

C.差旅费补贴

D.托儿补助费

【答案】：B

33、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办

法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动

产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】：A

34、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.主体的一方只能是国家

B.具有财产支配权双向转移的性质

C.权利义务关系具有不对等性

D.体现国家单方面的意志

【答案】：B

35、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企叱应依法缴纳城市维护建设

费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞

纳金和罚款

【答案】：A

36、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是

（）O

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收

【答案】：A

37、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国

家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。

A.案件移送

B.立案侦查

C.提起公诉

D.最终执行

【答案】：D

38、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计

划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.纳税情况审查

【答案】：C

39、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物

适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税一110万元，出

口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护

建设税（）万元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8

【答案】：B

40、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付

【答案】：A

41、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。

A.起诉权

B.应诉权

C.反诉权

D.审判权

【答案】：B

42、某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部

商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在

同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，

向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00

【答案】：A

43、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017

年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲

企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16

【答案】：A

44、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增

值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业

尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是

（）O

A.借：原材料100应交税费一一待认证

进项税额13贷：银行存款

113

B.借：原材料100

应交税费一一待抵扣进项税额13贷：银行存款

113

C.借：原材料

100应交税费——应交增值税（进项税额）13

贷：银行存款

113

D.借：原材料113贷：银行存款

113

【答案】：A

45、（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，

取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税

额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，

可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

46、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其

2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，

应在乙市（）。

A.按1.5%预征率预缴增值税

B.按2%预征率预缴噌值税

C.按5%预征率预缴噌值税

D.按3%预征率预缴噌值税

【答案】：D

47、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所

得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】：A

48、下列属于混合销售行为的是（）。

A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务

B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费

C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务

D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用

9%税率的

【答案】：B

49、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未

发生的是（）。

A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出

B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售

款项

C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收

取

D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收

款日期且未收款

【答案】：D

50、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，

2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019

年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得，单独计算全年一

次性奖金)，则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为

()元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B

51、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是

()O

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

【答案】：B

52、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开

具增值税专用发票，注明金额50万元：提供汽车车身广告位出租服务,

开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增

值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项

税额为()万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

53、某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。

当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨,

取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加

热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）

元。（原油资源税税率为6%）

A.60000

B.61152

C.61392

D.61920

【答案】：B

54、2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支

付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】：B

55、（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金

C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格

D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

【答案】：B

56、苯妥英钠结构中苯环个数是

A.1个

B.2个

C.3个

D.4个

E.5个

【答案】：B

57、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。

A.完成业务成果外勤工作的日期

B.完成报告初稿的日期

C.鉴证人完成内部审批复核程序

D.委托人认可业务报告内容的日期

【答案】：A

58、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经

销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B

型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽

车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车

的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。

（A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】：B

59、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，

2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为

8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核

定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税

()元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000

【答案】：C

60、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是()。

A.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应

征增值税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税

销售额按扣除之后的销售额计算

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入

应税行为年应税销售额

D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不

包括免税销售额

【答案】：A

61、()的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较

了解的情况。

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.核对法

【答案】：B

62、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于

融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售

统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已

支付。正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）

780000贷:银行存款7380000

B.借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：

银行存款7380000

C.借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存

款7380000

D.借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

【答案】：C

63、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进

口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3

万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口

该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率

30%）o

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】：C

64、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月

销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发

票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿

加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价

50000元/吨，开具噌值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5

万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10%,铜矿选矿

资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是（）万元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55

【答案】：D

65、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。

A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料

B.无法辨明真伪的证据材料

C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料

D.不能正确表达意志的证人提供的证言

【答案】：C

66、下列行为应计缴土地增值税的是（）。

A.代建房

B.房产评估增值

C.赠与直系亲属

D.存量房地产的买卖

【答案】：D

67、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工

资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严

某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费

部分，严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。严

某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200

【答案】：C

68、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%,

退税率10虹2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明

价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关

核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业

进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销

服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设

美元比人民币的汇率为1：6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。

该服装厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.29.00

I）.72.80

【答案】：B

69、下列规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以

取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预

征率计算应预缴税款

B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣

除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款

C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产,

适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计

算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产,

选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不

动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额

【答案】：A

70、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标

准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联

企业的企业所得税实施（）管理。

A.受控外国企业

B.成本分摊协议

C.资本弱化

D.预约安排定价

【答案】：C

71、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.零售金银首饰的首饰店

B.从事白酒批发业务的商贸企业

C.进口小汽车的外贸企业

D.委托加工烟丝的卷烟厂

【答案】：B

72、下列各项中，不享受免征增值税的是（）。

A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其

向在孵对象提供孵化服务取得的收入

B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务

D.个人从事金融商品转让业务

【答案】：C

73、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内“

B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆

C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超

过150毫升的摩托车

D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆?？

【答案】：D

74、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措

施范围之内

C.有人居住的住房不适用税收保全措施

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保

全措施

【答案】：C

75、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业

200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该

工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为

了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件，甲

企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）

yco

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】：D

76、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于

（）O

A.顺查法

B.抽查法

C.核对法

D.比较分析法

【答案】：C

77、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的

增值税税额

B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据

C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据

D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据

【答案】：C

78、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，

应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之

日起（）日内。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B

79、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办

理停业报告，停业时间不超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年

【答案】：C

80、2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副

食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元,

另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款

34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于

2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。

就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）

O

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8

【答案】：C

81、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。

A.纳税人取得的中央财政补贴收入

B.各党派、共青团、工会收取的会费

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润

【答案】：B

82、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的酒精

D.生产环节销售的汽车轮胎

【答案】：B

83、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,

错误的是OO

A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理

B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作

出终审判决

C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政

行为是否合法进行全面审查

D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内

提起

【答案】：D

84、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。

A.属人主义

B.属地主义

C.属人或属地

D.属人和属地相结合

【答案】：D

85、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。

A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税

B.存款利息，不缴纳增值税

C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税

D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税

【答案】：D

86、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是

（）O

A,单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为

纳税人

I）.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】：C

87、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，

依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）

内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月

【答案】：A

88、西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新

型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问

题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是

（）万元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B

89、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善

导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300

元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用

发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出

的进项税额为（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970

【答案】：D

90、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用

发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税

额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税

额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。

A.借：应交税费一一未交增值税70000

贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）70000

B.借：应交税费——未交增值税90000

贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）90000

C.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）70000

贷：应交税费——未交增值税70000

D.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）90000

贷：银行存款90000

【答案】：C

91、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是

（）O

A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利

息收入作为贷款服务的销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用

为销售额

【答案】：A

92、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是

（）O

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.596计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税

【答案】：C

93、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规

定，说法不正确的是（）。

A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当

天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

【答案】：A

94、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法解释

B.行政解释

C.扩充解释

D.司法解释

【答案】：B

95、某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品

取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21

万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3

万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A

96、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象

B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收

C.车辆购置税其征税具有专门用途

D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身

【答案】：C

97、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月

领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新

建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理

为：

A.借：在建工程10400贷：应交税费一一应交增值税（销项

税额）10400

B.借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项

税额转出）10400

C.借：应交税费一一待抵扣进项税额4160贷：应交税费一一

应交增值税（进行税额转出）4160

D.无需调整

【答案】：D

98、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企

业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民

币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境

内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】：B

99、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是

（）O

A.企业之间支付的违约金

B.企业之间支付的租金

C.企业之间支付的特许权使用费

D.企业之间支付的管理费

【答案】：D

100、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能

选择简易计税方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服务

B.公共交通运输服务

C.人力资源外包服务

D.增值电信服务

【答案】：D

10k（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2

月发生以下业务：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

102、2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明,

并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费

和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该

公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

103、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列

属于纳税期限决定因素的是（）。

A.企业性质

B.企业会计制度

C.天气条件

D.应纳税额的大小

【答案】：D

104、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的

计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税,、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已

征的城建税

【答案】：B

105、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正

确的是（）O

A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还

B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手

续

C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务

机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之

日起30日内查实并办理退还手续

【答案】：D

106、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出

售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和

1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30

【答案】：D

107、下列关于小规噗纳税人管理的说法，错误的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳

税

B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销

售额500万元及以下

C.转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个

季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般

纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵

扣的进项税额作转出处理

D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小

规模纳税人

【答案】：A

108、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、

简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的

进项税额的，则（）。

A.进项税额全部不得抵扣

B.进项税额可以全额抵扣

C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵

扣和不得抵扣的进项税额

D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目

销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

【答案】：C

109、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增

值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%

的征收率征收增值税

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固

定资产，按照3%减按2%征收增值税

D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项

税额可以从销项税额中抵扣

【答案】：D

110、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财

产不能纳入税收保全措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值4000元的家具

C.金银首饰

D.别量

【答案】：B

111、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3

月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20

万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收

入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0

【答案】：C

112、2021年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提

供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最近时

期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入

5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A

113、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。

A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无

产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况

B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意

有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发

现问题

C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性

D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准

时，要注意有无白条作支出凭证的情况

【答案】：C

114、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时

提供设备安装、装配、技术培训I、指导、监督服务等劳务，其销售货

物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低

于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务

收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

【答案】：D

115、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项

税额的是（）。

A.农产品销售发票

B.门票

C.纸质打车票

［）.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】：A

116、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额

B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经

营期内累计应征增值税销售额

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计

入年应税销售额

D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售

额按未扣除之前的销售额计算

【答案】：C

117、2020年11月，张某销售一套位于北京的别量，取得含税销售收

入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元,

税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】：B

118、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支

付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装

工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的

质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值

税时允许加计扣除（）万元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】：A

119、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收

到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项

目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积

17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有

的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B

120、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害

损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一

批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成

本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣

进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：A

121、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。

A.书面咨询

B.口头咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】：A

122、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。

A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人

B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为

被申请人

C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主

管税务机关为被申请人

D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人

【答案】：B

123、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是

（）O

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】：B

124、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月

外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%

用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的

增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%,退税率为10%,

1美元=6.2元人民币）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D

125、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综

合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医

院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定

的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税()元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】：B

126、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和

解和调解的是()O

A.补缴税款和滞纳金的处理决定

B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定

C.核定税额

D.不予行政赔偿的决定

【答案】：A

127、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是

()O

A.新能源汽车制造业

B.娱乐业

C.房地产业

D.烟草制造业

【答案】：A

128、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收

保全措施范围的是()。

A.别墅

B.金银首饰

C.唯一的一辆机动车

D.新购入的价值4000元的家具

【答案】：D

129、某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外

销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元；将3000吨用

于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元；将

其中1000吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省

铁矿石原矿税率3.5%,铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资

源税（）万元。

A.24.5

B.20.15

C.17.15

D.13.9

【答案】：D

130、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,

从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为

10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费

3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收

入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为

（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B

131、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减

的是（）。

A.捐赠支出

B.业务招待费支出

C.税收滞纳金

D.非保险企业的佣金和手续费支出

【答案】：A

132、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系

上的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法