2023年初级会计师《经济法基础》习题及答案

2023年初级会计师《经济法基础》精选

习题及答案

【单选题】下列法的渊源中，效力等级最低的是（）。

A.宪法

B.地方性法规

C.行政法规

D.法律

【答案】B

【解析】法的效力等级：宪法〉法律〉行政法规》地方性法规〉本级和下级地方政府

规章。

【多选题】下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有（）。

A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如

何适用时，由国务院裁决

B.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大

会常务委员会裁决

C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

D.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适

用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

【答案】ABCD

【单选题】地方性法规与部门规章对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用

时，下列处理办法正确的是（）。

A.由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适

用地方性法规的规定

B.由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表

大会裁决

C.由全国人民代表大会常务委员会裁决，全国人民代表大会常务委员会认为应当

适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定

D.由全国人民代表大会常务委员会裁决，全国人民代表大会常务委员会认为应当

适用部门规章的，应当决定在该地方适用部门规章的规定

【答案】A

【解析】地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适

用时，由国务院提出意见（而非全国人大常委会，选项CD错误），国务院认为应

当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定（选项A正确）,

认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决（而非全

国人大，选项B错误）。

【多选题】下列选项中，属于法律关系客体的有（）。

A.数据信息

B.人的整体

C.外观设计

D.人格

【答案】ACD

【多选题】下列可成为法律关系的客体的有（）。

A.土地

B.作品

C.人民币

D.天然气

【答案】ABCD

【解析】（1）选项ACD：属于物；（2）选项B：属于智力成果。

【多选题】下列各项中，能成为法律关系客体的有（）。

A.数字人民币

B.支付账户

C.电子商务平台经营者

D.作品

【答案】ABD

【解析】选项C：电子商务平台经营者只能成为法律关系的主体，不能成为法律

关系的客体。

【单选题】下列法律事实中，属于法律行为的是（）。

A.发生地震

B.直播带货

C.爆发洪水

D.发生战争

【答案】B

【解析】按照是否以当事人的主观意志为转移作标准，可以将法律事实划分为法

律事件和法律行为两大类。法律事件具有客观性，是指不以当事人的主观意志为

转移而引起法律关系发生、变更或消灭的法定情况或者现象,（1）选项B：直播

带货是人有意识的行为，可以产生相应的法律后果，属于法律行为。（2）选项ACD：

发生地震、爆发洪水、发生战争，是当事人无法控制、无法预见的事件，属于法

律事件。

【单选题】下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.核酸检测

B.捐赠口罩

C.出口疫苗

D.爆发疫情

【答案】D

【解析】选项ABC：属于法律行为。

【单选题】下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.病毒变异

B.防疫打卡

C.检测体温

D.研发疫苗

【答案】A

【解析】选项BCD：属于法律行为。

【多选题】F列各项中，属于法律事实的有（）。

A.台风登陆

B.爆发战争

C.纵火

D.租赁设备

【答案】ABCD

【解析】法律事实包含法律事件和法律行为两大类。选项AB属于法律事件，选

项CD属于法律行为。

【判断题】部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院

裁决。（）

【答案】V

【单选题】根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（）。

A.单方行为和多方行为

B.积极行为和消极行为

C.要式行为和非要式行为

D.自主行为和代理行为

【答案】C

【解析】（1）选项A：根据主体意思表示的形式所作的分类；（2）选项B：根据行为

的表现形式不同所作的分类；（3）选项D：根据主体实际参与行为的状态所作的分

类。

【多选题】下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.中国公民小王

B.国家

C.基金会

D.社会服务机构

【答案】ABCD

【解析】选项A：属于自然人;选项B：国家可以作为一个整体成为法律关系主体;

选项CD：属于非营利法人组织。

【多选题】下列各项中，能成为法律关系主体的有（）°

A.丙律师事务所

B.乙基金会

C.甲股份有限公司

D.丁个人独资企、小

【答案】ABCD

【解析】法律关系主体包括：（1）自然人；（2）法人（选项BC）和非法人组织（选项

AD）;⑶国家。

【单选题】下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是（）。

A.在某超市上班以其工资作为主要生活来源且年满16周岁的王某

B.不能辨认自己行为且年满10周岁的李某

C.不能完全辨认自己行为且年满20周岁的钱某

D,不能辨认自己行为且年满20周岁的胡某

【答案】C

【解析】（1）选项A：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来

源，视为完全民事行为能力人；（2）选项BD：8周岁以上的未成年人不能辨认自己

行为的，不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人；（3）选项C：8周岁以

上的未成年人，不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人。

【单选题】下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（）。

A.赵某，9岁。系某小学学生

B.王某，15岁。系某高级中学学生

C.张某，13岁。系某初级中学学生

D.李某，17岁。系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源

【答案】D

【解析】（1）“视为"二字极为关键，它们提示考生题目考查的是16周岁以上不

满18周岁的年龄区段，看透这一点，此题可以立即锁定选项D;（2）主要法律依

据：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视

为完全民事行为能力人。

【单选题】下列法律责任形式中，属于行政处分的是（）。

A.罚款

B.记过

C.拘留

D.拘役

【答案】B

【解析】行政处分种类有“警告、记过、记大过、降级、撤职、开除"六类。

【多选题】甲行政机关财务负责人刘某因犯罪被人民法院判处有期徒刑，并处罚

金和没收财产，后被甲行政机关开除。刘某承担的法律责任中，属于刑事责任的

有（）。

A.没收财产

B.罚金

C.有期徒刑

D.开除

【答案】ABC

【解析】选项D：属于行政责任一一行政处分。

【单选题】下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。

A.拘役

B.记过

C.支付违约金

D.暂扣许可证

【答案】C

【解析】（1）选项A：属干刑事责仟一一主刑；（2）选项B：属干行政责仟一一行政

处分；（3）选项D：属于行政责任一一行政处罚。

【多选题】根据刑事法律制度的规定，被告人因实施犯罪被依法判处剥夺政治权

利，其被剥夺的具体政治权利包括（）。

A.担任事业单位和人民团体领导职务的权利

B.选举权和被选举权

C.担任国家机关职务的权利

D.担任国有公司、企业领导职务的权利

【答案】ABCD

【解析】剥夺政治权利，是剥夺犯罪分子参加国家管理和政治活动权利的刑罚，

属于附加刑。剥夺的具体政治权利是指：（1）选举权和被选举权（选项B）;（2）言

论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；（3）担任国家机关职务的权利（选

项C）;（4）担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利（选项AD）。

【单选题】根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（）。

A.15天以下

B.1个月以上6个月以下

C.3个月以上2年以下

D.6个月以上15年以下

【答案】B

【解析】拘役的期限通常为1个月以上6个月以下。

【判断题】管制是对犯罪分子实行关押的刑罚。（）

【答案】X

【解析】管制是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关

管束和监督的刑罚。

【判断题】附加刑不得独立适用。（）

【答案】X

【解析】附加刑可与主刑一起适用，也可以独立适用。

【多选题】下列各项中，属于变造会计凭证行为的有（）。

A.某公司为一客户虚开假发票一张，并按票面金额的15收取好处费

B.将购货发票上的金额50万元涂改为80万元报账

C.企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额10000元涂改为40000元

D.购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票

单位公章

【答案】BC

【解析】（1）变造会计凭证的行为，是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计

凭证和会计账簿真实内容的行为。选项BC属于变造会计凭证的行为；（2）选项A

属于伪造会计凭证的行为；（3）选项D属于没有按照规定更改原始凭证的行为。

【多选题】下列各项中，属于会计核算内容的有（）。

A.财物的收发、增减和使用

B.债权债务的发生和结算

C.资本、基金的增减

D.财务成果的计算和处理

【答案】ABCD

【多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。

A.资本、基金的增减

B.债权债务的发生和结算

C.财务成果的计算和处理

D.款项和有价证券的收付

【答案】ABCD

【单选题】甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列

关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）。

A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币

B.可从欧元和人民币中选择一种作为记账本位币

C.只能选择人民币作为记账本位币

D.只能选择欧元作为记账本位币

【答案】B

【解析】（1）会计核算原则上以人民币为记账本位币。（2）业务收支以人民币以外

的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会

计报告应当折算为人民币。

【多选题】甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法

律规定的有（）。

A.发现原始凭证有涂改,要求出具单位重开

B.退回记载不完整的原始凭证,要求补充

C.发现原始凭证金额有错误,要求出具单位更正

D.拒绝接受不真实的原始凭证,并向单位负责人报告

【答案】ABD

【解析】（1）选项AC：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的,

应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章;原始凭证金额有

错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；（2）选项BD：会计机构、

会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，有权不予接

受不真实、不合法的原始凭证，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的

原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

【多选题】会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权（）。

A.不予接受

B.向单位负责人报告

C.向会计主管报告

D.予以退回，要求更正、补充

【答案】AB

【解析】对不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受，并

向单位负责人报告。

【单选题】根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正

确做法是（）。

A.由出具单位重开

B.由出具单位更正并加盖出具单位印章

C.由接受单位更正并加盖接受单位印章

D.由经办人员更正并加盖经办人员印章

【答案】A

【解析】（1）“金额”错误：只有“重开”一条路；（2）其他记载事项错误：两条

路2选1,重开或者由出具单位更正且加盖出具单位印章。

【单选题】根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中,

不正确的是（）。

A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保存单位将

原始凭证复印件提供给其他负担单位

B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证

C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证

D.结账的记账凭证可以不附原始凭证

【答案】A

【解析】一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担

的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。

【判断题】原始凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录，并据

以登记会计账簿的会计凭证。（）

【答案】X

【解析】题干表述的是记账凭证的概念。

【判断题】在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录必

须用中文，不可以使用一种外国文字。（）

【答案】X

【解析】在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以

同时使用一种外国文字。

【单选题】根据《会计法》规定，作为记账凭证编制依据的必须是（）的原始凭

证和有关资料。

A.经办人签字

B.领导批准

C.金额无误

D.经过审核

【答案】D

【多选题】根据会计法律制度的规定，各单位应依法设置的会计账簿有（）。

A.总账

B.发票登记簿

C.明细账

D.其他辅助账簿

【答案】ACD

【解析】各单位应当依法设置的会计账簿通常包括总账、明细账、日记账、其他

辅助账簿;发票登记簿不属于会计账簿。

【判断题】会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。（）

【答案】V

【多选题】下列各项中，属于会计账簿的有（）。

A.备查簿

B.日记账

C.总账

D.明细账

【答案】ABCD

【判断题】企业向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据可以

不一致。（）

【答案】X

【解析】企业向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一

致。

【多选题】根据会计法律制度的规定，应当在对外报送的财务会计报告上签名并

盖章的有（）。

A.单位负责人

B.单位内部审计负责人

C.总会计师

D.会计主管人员

【答案】ACD

【解析】财务会计报告由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人

（会计主管人员）签名并盖章;设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

【多选题】根据会计法律制度的规定，下列关于财产清查的表述中，正确的有（）。

A.财产清查能够确定所查各项财产的实存数和账面数是否相符

B.财产清查必须在编制月度贬务会计报告之前进行

C.财产清查分为全面清查和部分清查

D.财产清查常用的方法中有实地盘点法

【答案】ACD

【解析】（1）选项A：通过清查，可以确定各项财产的实存数，以便查明实存数

与账面数是否相符，并查明不符的原因和责任，制定相应措施，做到账实相符，

保证会计资料的真实性。（2）选项B：编制年度财务会计报告之前，必须进行财

产清查。（3）选项CD：财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项

财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核实的一种

制度。

【判断题】银行存款日记账账面余额与银行对账单核对属于账账核对。（）

【答案】X

【解析】银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账实核对。

【判断题】当年形成的会计档案在会计年度终了后，编制成卅之后，必须移交本

单位的档案部门保管。（）

【答案】X

【解析】当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时

保管1年，再移交单位档案管理机构保管;因工作需要确需推迟移交的，应当经

单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。

【单选题】当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管()。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

【答案】A

【解析】当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时

保管一年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经

单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过三年。

【单选题】下列会计资料不属于会计档案的是()。

A.记账凭证

B.会计档案移交清册

C.年度财务计划

D.银行对账单

【答案】C

【解析】各单位的预算、计划、制度等文件材料属干文书档案，不属于会计档案。

【单选题】下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是()。

A.稽核

B.债权债务账目的登记

C.固定资产明细账的登记

D.会计档案保管

【答案】C

【解析】出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目

的登记工作。

【多选题】甲公司的下列人员中，在满足其他基本条件下，符合会计机构负责人

任职资格的有（）。

A.具备高级会计师专业技术职务资格的李某

B.曾因提供虚假财务会计报告被追究刑事责任的原会计师赖某

C.已从事会计工作5年的张某

D.具备初级会计专业技术资格且从事会计工作2年的王某

【答案】AC

【解析】（1）选项ACD：担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，在满足其

他基本条件是，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少

于3年。（2）选项B：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁

会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务

有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

【单选题】下列人员中，在满足其他基本条件时，可以担任企业会计机构负责人

的是0。

A.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某

B.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某

C.研究生毕业并从事会计工作1年的李某

D.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某

【答案】A

【解析】选项A：担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师

以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。中级会计专业技术资格

对应的会计专业职务名称即为“会计师”。

【多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计专业职务的有（）。

A.初级会计师

B.中级会计师

C.高级会计师

D.注册会计师

【答案】ABC

【解析】选项D：注册会计师是执业资格,而非会计专业职务。

【多选题】某公司由于经营不善，亏损已成定局。为了实现公司提出的当年实现

利润100万元的目标，公司负责人钟某指使财务部会计人员余某在会计账簿上做

一些“技术处理”，余某请示财务经理张某后遵照办理。该公司行为尚未构成犯

罪，请问该公司及相关人员应承担的法律责任有（）。

A.通报

B.责令限期改正

C.对财务部经理处以3000元以上5万元以下的罚款

D.对该公司处5000元以上10万元以下的罚款

【答案】ACD

【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的,

依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的：（1）由县级以上人民政府财政部门予以通

报。（2）可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款。（3）对其直接负责的主管

人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款。

（4）属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开

除的行政处分。（5）其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

【单选题】对上题中的行为，县级以上财政部门可以对钟某进行的处罚是（）。

A.2000元以上20000元以下的罚款

B.3000元以上50000元以下的罚款

C.5000元以上50000元以下的罚款

D.5000元以上100000元以下的罚款

【答案】C

【解析】授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、

会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，

可以处五千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单

位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

【判断题】会计工作岗位必须一人一岗。（）

【答案】X

【解析】会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。

【判断题】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债

务账目的登记工作。（）

【答案】V

【单选题】2020年10月9日，甲公司签发一张支票采购办公用品，该支票出票

日期的正确写法是（）o

A.贰零贰零年零壹拾月零玖E

B.贰零贰零年壹拾月零玖日

C.贰零贰零年拾月玖日

D.贰零贰零年零壹拾月玖日

【答案】A

【解析】为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为“壹”“贰”和“壹

拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”“叁拾”的，应在其前加“零”；

日为“拾壹”至“拾玖”的，应在其前加“壹”。

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用

途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（）。

A.一般存款账户

B.专用存款账户

C.基本存款账户

D.临时存款账户

【答案】B

【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金

进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

【单选题】2020年7月申请开立银行结算账户的下列情形中，需要中国人民银

行核准的是（）。

A.乙学校申请开立一般存款账户

B.甲公司申请开立基本存款账户

C.丁公司申请开立临时存款账户

D.丙预算单位申请开立专用存款账户

【答案】D

【解析】（1）选项ABC：企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户）

银行结算账户的开立实行备案制。（2）选项D：实行核准制的账户：①预算单位

专用存款账户;②合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账

户和人民币结算资金账户;③企业以外的其他单位开立的基本存款账户、临时存

款账户（验资账户除外）。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于开立企业银行结算账户办理事项

的下列表述中，正确的有（）o

A.银行为企业开通非柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非同名银行账户

转账的日累计限额

B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银

行结算账户管理协议

C.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名

D.银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务

【答案】ACD

【解析】选项B：对存在法定代表人或者单位负责人对单位经营规模及业务背景

等情况不清楚、注册地和经营地均在异地等异常情况的单位.，银行应当与其法定

代表人或者单位负责人“面签”银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料

等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。

【单选题】甲公司营业执照到期，经开户银行提示后在合理期限内仍未更新银行

结算账户信息，且未提出合理理由。其开户银行应采取的措施是（）。

A.将甲公司账户内资金转入久悬未取专户管理

B.请求主管部门给予甲公司行政处罚

C.中止甲公司账户办理业务

D.要求甲公司限期撤销账户

【答案】C

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位

银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾期视同

自愿销户。该期限是（）。

A.自银行发出通知之日起10日内

B.自银行发出通知之日起5E内

C.自银行发出通知之日起30日内

D.自银行发出通知之日起2E内

【答案】C

【解析】对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该

单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同

自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

【判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款

账户、专用存款账户和临时存款账户。（）

【答案】X

【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存

款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

【判断题】存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。（）

【答案】X

【判断题】甲公司法定代表人发生变更后应在5个工作日内书面通知银行并提供

证明，办理账户变更手续。（）

【答案】V

【判断题】企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。（）

【答案】V

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正

确的是（）。

A.银行汇票不能用于个人款项结算

B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.银行汇票必须按出票金额付款

【答案】C

【解析】（1）选项A：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；（2）选项B：

银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；（3）

选项D：银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。

【判断题】申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期

满1个月后办理。（）

【答案】V

【单选题】关于银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表述正确的是（）。

A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算

B.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算

C.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算

D.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算

【答案】D

【解析】（1）选项AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；（2）选项BD：

银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行按照实际结算金额办理结算，其

多余金额由出票银行退交申请人。

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不

正确的是（）。

A.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任

B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用

D.收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人

【答案】C

【解析】选项C：“单位和个人”在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均

可以使用银行本票。

【判断题】甲公司向开户银行P银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公

司申请退款，P银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。（）

【答案】V

【解析】（1）由于申请人是单位，该本票只能是转账银行本票；（2）申请人因银行

本票超过提示付款期限或者其他原因要求退款的，对于在本行开立存款账户的申

请人，出票银行只能将款项转入原申请人账户;对于现金银行本票和未在本行开

立存款账户的申请人，才能退付现金。

【判断题】银行本票由银行出票，持票人向出票银行提示付款。（）

【答案】V

【多选题】未在银行开户的宋某，持一张现金银行本票向出票银行提示付款，其

需办理的事项有（）。

A.在本票背面记载本人身份证件名称、号码及发证机关

B.填制进账单

C.本人在本票背面签章

D.向银行交验本人身份证件

【答案】ACD

【解析】未在银行开立存款账户的个人持票人，凭注明“现金”字样的银行本票

向出票银行支取现金的，应在银行本票背面签章，记载本人身份证件名称、号码

及发证机关，并交验本人身份证件及其复印件。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票与银行本票的表述

中，正确的有（）。

A.银行汇票与银行本票都是由银行签发且见票即付的票据

B.单位和个人均可使用银行汇票与银行本票

C.银行汇票与银行本票的基本当事人都是出票人、收款人、付款人

D.银行本票的提示付款期是自出票日起最长不得超过2个月

【答案】ABD

【解析】选项C：银行汇票基本当事人是出票人、收款人和付款人；而银行本票

基本当事人是出票人和收款人。

【单选题】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。

A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

C.银行本票不可以背书转让

D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

【答案】C

【单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列关于支票的表述中,不正确的是

()。

A.申请人开立支票存款账户必须使用本名

B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付

款

C.现金支票可以采用委托收款方式提示付款

D.出票人可以在支票上记载自己为收款人

【答案】C

【解析】选项C：支票的持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款,

用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。

【多选题】甲公司持有一张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提示

付款时应当办理的手续有()o

A.向P银行出示甲公司营业执照

B.填制进账单

C.在支票背面背书人签章栏加盖甲公司印章

D.将支票交付P银行

【答案】BCD

【解析】持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签

章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行。

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款

人提示承兑的是()。

A.戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票

B.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

C.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

D.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

【答案】C

【解析】只有远期票据需要提示承兑，银行汇票、银行本票、支票均属于见票即

付的“即期票据”，无须提示承兑。

【多选题】根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中,

正确的有（）。

A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑

C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

【答案】BD

【解析】（1）选项A：远期商业汇票的“提示付款”期限，为自汇票到期日起10

日内；（2）选项BC：定日付款、出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票

到期日前向付款人提示承兑；13）选项D：见票后定期付款的商业汇票，持票人应

该自出票日起1个月内提示承兑。

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至

到期日不能超过一定期限。该期限为（）。

A.2年

B.3个月

C.6个月

D.1年

【答案】D

［解析】电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不超过1年。

【单选题】2016年12月130,乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款,

该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2016年12月12日。经核

实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。关于P银行对该汇票处理

措施的下列表述中，符合法律规定的是（）。

A.P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元

B.P银行当日向乙公司付款100万元

C.P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款

D.P银行当日向乙公司付款10万元

【答案】B

【解析】（1）票据性质：出票人为甲公司、承兑人是P银行,属于银行承兑汇票；（2）

银行承兑汇票的出票人于汇票到期前未能足额交存票款时，承兑银行仍应凭票向

持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5%。计收利息

【判断题】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行

可以向持票人拒绝付款。（）

【答案】X

【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期前未能足额交存票款时，承兑银行仍

应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5%。计收利

息。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向

银行办理贴现必须具备的条件有（）。

A.票据未到期

B.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

C.持票人是在银行开立存款账户的企业法人或者其他组织

D.票据未记载“不得转让”事项

【答案】ABCD

【解析】商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件有：（1）票据未到期

（选项A）;（2）票据未记载“不得转让”事项（选项D）;（3）持票人是在银行开立存

款账户的企业法人以及其他组织（选项0;（4）持票人与出票人或者直接前手之

间具有真实的商品交易关系（选项B）。

【多选题】关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（）。

A.贴现是一种非票据转让行为

B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系

C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款

【答案】BCD

【解析】选项A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一

定利息而发生的“票据转让行为”。

【单选题】甲公司向乙企'Ik购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银

行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持

此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年

贴现率为3.6%,一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票

据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。

A.301680

B.298980

C.298950

D.298320

【答案】B

【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本

题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银

行取出的金额=300000-300000X3.6%X（34+360）=298980（元）。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。

A.背书

B.付款

C.承兑

D.出票

【答案】ACD

【解析】票据行为包括出票、背书、承兑和保证;付款请求权、追索权属于票据

权利。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于签发银行本票必须

记载事项的有（）。

A.出票人签章

B.出票日期

C.付款人名称

D.确定的金额

【答案】ABD

【解析】选项ABD：不论汇票、本票，还是支票，均属于出票行为必须记载的事

项，其中，选项D属于支票的可补记事项。

【单选题】根据票据法律制度的规定，下列票据中，属于无效票据的是（）。

A.出票人记载自己为收款人的支票

B.票据金额为80万元~100万元的支票

C.未记载收款人名称的支票

D.未记载付款人名称的银行本票

【答案】B

【解析】（D选项A：出票人可以在支票上记载自己为收款人；（2）选项B：签发支

票必须记载确定的金额，如果是不确定的金额，票据无效；（3）选项C：支票的收

款人名称不是签发支票的必须记载事项，且可以授权补记；（4）选项D：银行本票

的付款人和出票人是同一个人，因此银行本票的付款人名称不是银行本票的必须

记载事项。

【单选题】下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。

A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票

B.乙公司可将一张商业汇票金额的50背书转让给丙公司

C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效

D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载

【答案】D

【解析】（D选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据

权利，但被背书人不得再背书转让票据权利。（2）选项B：部分背书是指将票据

金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书;部分背书

属于无效背书。（3）选项C：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。（4）

选项D：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书

人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效力的下列表述中，不

正确的是（）0

A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后

手的被背书人不承担保证责任

B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

C.背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所得票据承兑即付款的责任

D.背书未记载日期的，属于无效背书

【答案】D

【解析】选项D：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的

需要，可以加附粘单;粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

该第一记载人是（）。

A.粘单上的第一手背书的被背书人

B.票据上最后一手背书的背书人

C.票据持票人

D.粘单上第一手背书的背书人

【答案】D

【解析】粘单上的第一记载人为粘单上第一手背书的背书人.

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取的补救

形式有（）。

A.民事仲裁

B.挂失止付

C.公示催告

D.普通诉讼

【答案】BCD

【解析】选项BCD：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种

形式进行补救。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项所述票据丢失后，可以挂失

止付的有（）。

A.未承兑的商业汇票

B.转账支票

C.现金支票

D.填明“现金”字样的银行本票

【答案】BCD

【解析】选项A：“已承兑”的商业汇票丧失方可办理挂失止付。

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，有权受理失票人公示催告申请的人民

法院是（）。

A.票据收款地法院

B.票据支付地法院

C.失票人所在地法院

D.出票人所在地法院

【答案】B

【解析】失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向

票据支付地人民法院申请公示催告。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，汇款人、收款人均在银行开立存款账

户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有（）。

A.汇款人名称及账号

B.收款人名称及账号

C.汇入银行名称

D.确定的金额

【答案】ABCD

【解析】签发汇兑凭证必须记载下列事项：（D表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）

无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称（在银行开立存款账户的，必

须记载其账号）；（5）汇款人名称（在银行开立存款账户的，必须记载其账号）；（6）

汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款

人可以申请撤销的是（）。

A.汇出银行已经汇出的款项

B.汇入银行已发出收账通知的款项

C.收款人拒绝接受的款项

D.汇出银行尚未汇出的款项

【答案】D

【解析】汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。

【单选题】根据相关规定，持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，

当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡是

（）。

A.贷记卡

B.专用卡

C.准贷记卡

D.储值卡

【答案】C

【解析】（1）选项A：贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人

可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。（2）选项B：专用卡是具有专门用途、

在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。专用卡属于借记卡的

一种，不能透支。（3）选项C：准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一

定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度

内透支的信用卡。（4）选项D：储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至

卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。属于借记卡的一种，不

能透支。

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支

功能划分的是（）o

A.人民币卡和外币卡

B,单位卡和个人卡

C.信用卡和借记卡

D.磁条卡和芯片卡

【答案】C

【解析】（1）选项A：按币种不同分类；（2）选项B：按发行对象不同分类；（3）选项

D：按信息载体不同分类。

【多选题】关于刘某欲向P银行申领贷记卡的下列表述中，正确的有（）o

A.应向P银行提供刘某的有效身份证件

B.可委托他人代理签字申领

C.须年满18周岁

D.应有稳定收入

【答案】ACD

【解析】选项氏个人贷记卡申请的基本条件之一是填写申请表，并在持卡人处

“亲笔”签字。

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金

业务的是（）。

A.现金转账

B.现金提取

C.现金支付

D.现金充值

【答案】C

【解析】信用卡预借现金业务包括现金提取（选项B）、现金转账（选项A）和现金

充值（选项D）。

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列信用卡的相关款项中，发卡机构

可向持卡人计收利息的是（）o

A.货市兑换费

B.取现手续费

C.透支的款项

D.违约金

【答案】C

【解析】选项ABD：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货

币兑换费等服务费用不得计收利息o

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支

款项和诈骗款项的途径有（）0

A.向保证人追索透支款项

B.依法处理抵押物和质物

C.通过司法机关的诉讼程序进行追偿

D.冻结持卡人银行账户

【答案】ABC

【解析】发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：11）扣减持卡人保证

金、依法处理抵押物和质物；（2）向保证人追索透支款项；（3）通过司法机关的诉讼

程序进行追偿。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡收单业务的下列表述中，

正确的有（）o

A.特约商户为个体工商户或自然人的，可以使用其同名个人银行结算账户作为收

单银行结算账户

B.收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协商确定具体

费率

C.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省（自

治区、直辖市）域开展收单业务

D.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核

其合法拥有该账户的证明文件

【答案】ABCD

【多选题】下列业务，甲公司通过在P银行开通的企业网上银行可以办理的有（）。

A.B2B网上支付

B.支付指令

C.批量支付

D.账户信息查询

【答案】ABCD

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于条码支付的说法，正确的有

()。

A.支付机构向客户提供基于条码技术付款服务的，应当取得网络支付业务许可

B.支付机构为实体特约商户和网络特约商户提供条码支付收单服务的，只需要取

得银行卡收单业务许可即可

C.常见条码支付有银联便民支付服务和聚合支付

D.聚合支付将不同机构分别生成的二维码聚合为一个二维码

【答案】ACD

【解析】支付机构为实体特约商户和网络特约商户提供条码支付收单服务的，应

当分别取得银行卡收单业务许可和网络支付业务许可。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于条码支付交易限额的说法，

正确的有()。

A.根据交易验证方式和风险防范能力的不同，条码支付有四种限额要求

B.风险防范能力达到A级银行、支付机构可与客户通过协议自主约定单口累计限

额

C.风险防范能力达到B级同一客户单个银行账户或所有支付账户单日累计交易

金额应不超过5000元

D.风险防范能力达到B级同一客户单个银行账户或所有支付账户单日累计交易

金额应不超过1000元

【答案】ABC

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列属于支付服务的种类的有（）。

A.网络支付

B.预付卡

C.银卡收单业务

D.汇兑

【答案】ABC

【解析】支付服务的种类包括：网络支付、预付卡和银行卡收单业务。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列网络支付的说法，正确的有（）。

A.支付账户不得透支，不得出借、出租、出售

B.支付机构为客户开立支付账户的，应当对客户实行实名制管理

C.支付机构为单位和个人开立支付账户时，应当与单位和个人签订协议

D.不得开立匿名、假名支付账户

【答案】ABCD

【单选题】王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）。

A.将卡内资金转入信用卡还款

B.提取现金

C.购买其他商业预付卡

D.在甲支付机构签约的特约商户消费

【答案】D

【解析】（1）选项A：卡内资金不得向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付

账户转移；（2）选项氏预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用

于或变相用于提取现金；（3）选项C：不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预

付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值。

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是

（）o

A.记名预付卡的有效期最长为3年

B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元

C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡

D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能

【答案】D

【解析】（1）选项A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低

于3年；（2）选项B：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预

付卡资金限额不得超过1000元；（3）选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡、

不得使用信用卡为预付卡充值。

【单选题】下列在发卡机构一次性购买预付卡的情形中，符合法律规定的是（）。

A.李某未出示有效身份证件购买不记名预付卡5000元

B.孙某使用现金购买记名预付卡60000元

C.陈某使用P0S机刷信用卡购买记名预付卡30000元

D.赵某借用王某的身份证购买不记名预付卡20000元

【答案】A

【解析】（1）选项AD：个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实

名并向发卡机构提供有效身份证件。（2）选项B：个人一次性购买预付卡5万元

以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。（3）选项C：

购卡人不得使用信用卡购买预付卡。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系

主体的有（）0

A.征税对象

B.纳税人

C.海关

D.税务机关

【答案】BCD

【解析】（1）选项BCD：税收法律关系主体包括征税主体（国家各级税务机关和海

关）和纳税主体；（2）选项A：属于税收法律关系的客体。

【多选题】下列各项中，可以成为我国税收法律关系主体的有（）。

A.税务机关

B.在我国境内有所得的外国企业

C.海关

D.在我国境内有所得的外籍个人

【答案】ABCD

【单选题】下列选项中，属于区别不同税种的重要标志的是1）。

A.计税依据B.纳税人

C.征税对象D.税率

【答案】C

【解析】征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利义

务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。

【多选题】我国目前税法中采用的税率有（）。

A.全额累进税率

B,超额累进税率

C.超率累进税率

D.比例税率

【答案】BCD

【解析】（1）选项A：我国现行税收法律制度中，已不采用全额累进税率。（2）选

项B：个人所得税中的综合所得、经营所得采用超额累进税率。（3）选项C：土地

增值税采用超率累进税率。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用

9%增值税税率的是（）。

A.洗衣液

B.文具盒

C.杂粮

D.蔬菜罐头

【答案】C

【解析】（1）选项ABD：适用13%的基本税率；（2）适用9%税率的农产品，是指各

种植物、动物的“初级”产品，而蔬菜罐头（选项D）已属深加工产品。

【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用

9%增值税税率的有（）。

A.图书

B.水稻

C.电子出版物

D.暖气

【答案】ABCD

【单选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间

的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C.纳税人委托其他纳税人代销货物的，为货物移送的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

【答案】C

【解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或

者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

【单选题】2020年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约

定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发

票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到

乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义

务发生时间为（）。

A.5月8日

B.6月3日

C.6月10H

D.6月25日

【答案】B

【解析】纳税人发生应税销售行为，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或

者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款

项中，属于价外费用的有（）。

A.延期付款利息

B.赔偿金

C.手续费

D.包装物租金

【答案】ABCD

【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款

项中，属于价外费用的有（）o

A.优质费

B.包装物押金

C.集资费

D.违约金

【答案】ACD

【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款

项中，属于价外费用的有（）o

A.延期付款利息

B.代缴的车辆购置税

C.代办保险收取的保险费

D.包装物租金

【答案】AD

【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款

项中，不属于价外费用的有（）。

A.代收的政府性基金

B.包装费

C.受托方代收代缴的消费税

D.代收的行政事业性收费

【答案】ACD

【多选题】下列关于增值税处理情形中，正确的有（）。

A.食品厂销售食品时收取的包装费，应一并征收增值税

B.食品厂销售食品时收取的合同违约金，应一并征收增值税

C.食品厂销售食品时收取的优质费，应一并征收增值税

D.食品厂销售食品时收取的包装物押金，应一并征收增值税

【答案】ABC

【解析】选项ABC：包装费、合同违约金、优质费均属于价外费用，在收取时，

应一并征收增值税。选项D：包装物押金不属于价外费用，应视货物不同，增值

税的处理也不同。食品的包装物押金，收取时不缴纳增值税;待逾期时征收增值

税。

【多选题】下列关于包装物押金，对于增值税处理正确的有］）。

A.食品厂销售食品时收取的包装物押金，应一并征收增值税

B.酒厂销售啤酒时收取的包装物押金，应一并征收增值税

C.酒厂销售啤酒时收取的包装物押金，收取时不征收增值税，合同逾期时，应征

收增值税

D.酒厂销售白酒时收取的包装物押金，应一并征收增值税

【答案】CD

【解析】选项A：食品厂销售食品时收取的包装物押金，收取时不征收增值税，

合同逾期时，应征收增值税;选项BC：酒厂销售啤酒时收取的包装物押金，收取

时不征收增值税，合同逾期时，应征收增值税;选项D：酒厂销售白酒时收取的

包装物押金，应一并征收增值税。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支

出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（）。

A.支付的广告制作费

B.替旅游者支付的酒店住宿费

C.支付的导游工资

D.支付的办公室租金

【答案】B

【解析】纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅

游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证

费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额

准予抵扣的是（）。

A.将外购货物用于免征增值税项目

B.将外购货物用干交际应酬

C.将外购货物用于集体福利

D.将外购货物用于对外捐赠

【答案】D

【解析】选项ABC：将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费（交

际应酬），进项税额不得抵扣。

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人。2020年12月购进下列货物取得的增值

税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.用于交际应酬而购进的酒类产品

B.用于应税项目生产而购进的动力燃料

C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

D.为对外提供农业排灌而购进的排灌设备

【答案】B

【解析】购进的货物用于免征增值税项目（选项D）、个人消费（选项A）、集体福

利（选项0不得抵扣进项税额。

【多选题】根据增值税法律制度的相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中,

可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。

A.电影放映服务

B.文化体育服务

C.收派服务

D.公交客运服务

【答案】ABCD

［解析］一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的应税行为主要

有：（1）公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、

长途客运；（2）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服

务。

【单选题】根据增值