联通公司固定资产内部控制现状、问题及对策9600字

1二、济南联通通信公司简介 1 2(一)公司固定资产管理体制情况 2(二)日常工作流程及核算情况 2(三)固定资产管理内部监督情况 5 5(一)缺乏系统的风险管理 5(二)固定资产盘点流于形式 7 7(四)出现未合理利用固定资产的问题 8五、济南联通通信公司固定资产内部会计控制优化措施 8(一)强化风险管理，制定风险应对预 8 9 (四)合理划分固定资产管理人员的职能与权限 固定资产主要是指公司的部分只为本企业生产商品，提供服务的技术人表1济南联通通信公司近三年固定资产主要财务2020年2019年2018年固定资产原值34固定资产净值3非流动资产55总资产固定资产增长率固定资产占2总资产比例固定资产占非流动资产比例陈宇飞，2021);济南联通公司总资产在18和19年骤减，这与18年通信行业进司的固定资产管理实行集团与各下属公司共同参与管理的体制，具体分工如3图1公司采购流程固定资产的后续管理方面，联通通信公司规定生产部办理固定资产的编号、收发、验收、清理报废、维护、保管等工作，设置“固定资产登记簿”,按“固定资产卡片”,按类别逐台进行登记，并落实登记使用部门，定期进行检查与考核(邓子轩，钱晓彤,方雅)。但在实际执行中，并未有具体的时间周期要求，这就导致联通公司基本没有定期进行固定资产评估与清查工作。济南联通公司每一个会计年度的终了，第三方中立审计机构入场对公司财报进行年审工作，在这一期间会对公司固定资产进行盘点，济南联通公司基本利用会计师事务所的工作成果(任宇，韩梓麟，沈晨，2018)。但会计师事务所的固定资产盘点工作基本围绕着固定资产的存在性和会计价值展开，而企业自身的资产评估与清查的着重点除了资产的存在性和会计价值意外，更应当放在资产的实际价值和使用价值上，需要对济南联通公司资产的生产能力进行评估。在这一方面世恒公司缺乏相应的制度，具体体现为(何俊瑞，任晓彤，袁雨泽，吕瑾):日常管理。济南联通公司固定资产的管理制度明确的规定了资产使用的部门必须要能够马上的更新资产的状态，确切的介绍资产的审批和维护制度。当固定资产出现故障需要维护时，固定资产使用人要填写《资产维修申请单》,4类别年限残值率年折旧率钢结构厂房25年运输设备10年电子设备5年10年35年者是其他办法处理，单价超过2万元或批量超过5万元的资产需要报董事长审批，低于2万元或批量低于5万元的交由经理审批，所有资料都需要给济南联5层图2公司固定资产报废流程董事(分管财董事(分管财图3济南联通通信公司财务职能图6量指标的缺乏导致相关人员在固定资产内控过程中无法准确把握管理中的风废资产仍在审批过程中，没有获得批准的反应，当公司有其他需要报废的资未经批准，济南联通公司直接将要报废的固定资产与前一批一起报废。报废7联通公司内部要求每年进行两次固定资产盘点，但由于公司内部相似资产较8济南联通公司的部分设备和部分厂房都没能得到充分利用。有些部门盲9司来说，必须要能够创新性的检查自己的盘点流程，并且创新自己的盘点制度，对于固定资产的盘点来说，必须要能够科学的合理的按照规定来进行盘上面，进一步主动的将有关闲置资产利用起来，针对那些已经损毁的固定资乐彤，陆雅)。准、预算标准、成本标准等标准指标体系，通过标准开展对标，实现提质增内部与固定资产管理有关部门的权限和责任。如果我们首先确定了组织的机管理作为企业经营管理的重要组成部分，但是由于固定资产本身所具有的特性：价值高、使用周期长、使用地分散等，使得企业在固定资产的管理上还存率，也阻碍了财富或公司股东价值最大化目标的实现。如上所述，济南联通通信公司企业应从其职权范围着手，以加强固定资产投资前的审批，加强采购过程中对该制度的审批和接受，改进各种控制系统的日常管理，加强分析、预算管理、采购和控制，使效益、固定资产最大化，为公司创造更大价值。总之，固定资产管理是企业管理的核心部分，关系