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文档简介

1/4会计实操文库记账实操-网传媒股份有限公司的账务处理实例一、收入确认1.广告服务收入与客户签订广告投放合同，合同金额为500,000元，服务期限为6个月，按时间进度确认收入。本月应确认收入=500,000/6=83,333.33元，款项尚未收到。会计分录：借：应收账款83,333.33贷：主营业务收入广告服务83,333.332.内容创作收入为客户制作网络视频内容，合同金额为300,000元，项目已完成并验收合格，款项已收到。会计分录：借：银行存款300,000贷：主营业务收入内容创作300,000二、成本核算1.广告服务成本为投放广告，向平台支付流量费用20,000元，人工成本（广告策划人员工资）15,000元。会计分录：借：主营业务成本广告服务35,000贷：银行存款20,000应付职工薪酬15,0002.内容创作成本制作网络视频的人工成本（编剧、演员、后期制作人员工资）180,000元，设备租赁费用30,000元。会计分录：借：主营业务成本内容创作210,000贷：应付职工薪酬180,000银行存款30,000三、费用处理1.销售费用支付销售人员工资30,000元，业务招待费10,000元。会计分录：借：销售费用工资30,000销售费用业务招待费10,000贷：银行存款40,0002.管理费用支付管理人员工资50,000元，办公场地租金20,000元，办公用品费用5,000元。会计分录：借：管理费用工资50,000管理费用租金20,000管理费用办公费5,000贷：银行存款75,0003.研发费用投入研发资金用于开发新的广告投放算法，研发人员工资40,000元，购买实验设备20,000元（设备预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧）。计提本月设备折旧：$20000\div5\div12=333.33$元会计分录：借：研发支出费用化支出60,333.33贷：应付职工薪酬40,000固定资产实验设备20,000累计折旧333.33月末结转研发费用

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