研发费用-其他费用

其他费用审计程序表,,,,,,,,,,,,,

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被审计单位：天津市方正园林建设监理中心,,,,,,索引号：3171,,,,,,,

项目：高新,,,,,,财务报表截止日期：2018.12.31,,,,,,,

编制：邢璐,,,,,,复核：史金梁,,,,,,,

编制日期：2019.1.10,,,,,,复核日期：2019.1.10,,,,,,,

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一、审计目标与认定对应关系表,,,,,,,,,,,,,

项目,,,,,,,,财务报表认定,,,,,

,,,,,,,,发生,完整性,准确性,截止,分类,列报和披露

1.研究开发费用结构明细表中记录的研究开发费用在所审计会计期间已发生且与申报企业及研究开发项目有关。,,,,,,,,,,,,,

2.所有应当记录的研究开发费用均已记录。,,,,,,,,,,,,,

3.研究开发费用已记录于正确的会计期间。,,,,,,,,,,,,,

4.与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。,,,,,,,,,,,,,

5.研究开发费用已记录于恰当的账户。,,,,,,,,,,,,,

6.研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,,,,,,,,,,,,,

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二、审计目标与审计计划的衔接,,,,,,,,,,,,,

1,是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________,,,,,,,,,,,,

2,准备实施综合性方案（）/实质性方案（）。,,,,,,,,,,,,

3,实施控制测试获得的保证程度。可信（）/不可信（）,,,,,,,,,,,,

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三、审计程序,,,,,,,,,,,,,

审计重点,计划实施的审计程序,,,,,索引号,执行人,财务报表认定,,,,,

,,,,,,,,发生,完整性,准确性,截止,分类,列报和披露

,1.,检查其他费用是否为：技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。,,,,,,,,,,,

,2.,检查相关费用的核准、支付是否符合内部管理办法的规定，是否与原始凭证相符。,,,,,,,,,,,

,3.,检查是否存在列入与研究开发项目无关的其他费用的情形，若有，提请申报企业调整。,,,,,,,,,,,

,4.,检查此项费用是否超过研究开发总费用的20%，如果超过提请调整。,,,,,,,,,,,

,5.,若存在其他费用在研究开发项目与其他项目之间分摊的情形，检查分摊方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分摊的金额是否正确。,,,,,,,,,,,

,6.,检查列报的其他费用是否超过研究开发费用总额的20%，若超过20%，提请申报企业调整。,,,,,,,,,,,

,7.,检查研究开发费用中列支的借款费用是否符合资本化条件，资本化金额的计算是否正确。,,,,,,,,,,,

,8.,抽取会计年度终了日前、后若干天的记账凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是