财务部管理制度汇编

第五册财务部管理制度汇编

中国中铁

G211沿河黑獭至印江县城段公路改扩建工程

（调整）二期工程沿河段项目经理部

2021年3月

中铁七局集团贵州沿河公路改扩建项目部财务部理制度汇编

目录

第一章总则................................................1

一、编制说明..............................................1

二、编制依据..............................................1

三、适用范围..............................................2

第二章财务部职责............................................2

一、财务部岗位职责.......................................2

二、财务部长岗位责任书...................................4

（一）部门目标........................................4

（二）岗位目标........................................4

（三）岗位责任简述....................................4

（四）三条红线........................................4

（五）八项注意........................................5

（六）岗位职能要求....................................5

（七）基本职能要求....................................5

（A）产品列表........................................7

三、出纳员岗位责任书.....................................7

（一）部门目标........................................7

（二）岗位目标........................................8

（三）岗位责任简述....................................8

（四）三条红线........................................8

（五）八项注意........................................9

（六）岗位职能要求....................................9

（七）基本职能要求...................................10

湍深中铁七局集团贵州沿河公路改扩建项目部财务部理制度汇编

（A）产品列表.......................................10

第三章资金管理制度.........................................12

一、资金支付管理........................................12

二、资金集中.............................................14

三、预算管理.............................................15

附件1、中铁七局西安公司XX单位线下付款申请表........16

附件2、发票真伪查询登记簿..............................17

四、备用金管理制度......................................17

（二）备用金使用范围.................................17

（S）备用金签字权限.................................18

（四）借支要求.......................................18

（五）日常管理.......................................18

（六）监管............................................19

五、安全生产资金保障制度................................19

（一）安全费用的提取标准.............................20

（二）安全生产费用的使用范围........................20

（三）项目安全生产费用的管理职责....................21

（四）安全生产费用的投入和使用......................22

（五）其他............................................22

第三章项目部报销管理制度.................................23

一、费用报销的范围及程序................................23

（一）差旅费.........................................23

（二）招待费.........................................23

（三）办公用品.......................................24

（四）物资机械.......................................24

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（五）日常报销.......................................24

二、原始凭证要求........................................25

第四章经济活动分析制度....................................26

一、总体要求.............................................26

二、部门职责.............................................26

第五章薪酬管理分配办法....................................30

一、工资管理办法........................................30

（一）年功工资.......................................30

（二）施工津贴.......................................31

（三）特殊工资.......................................31

（四）绩效工资.......................................31

二、安全生产预奖励......................................32

三、关于未取得一建或同等职业资格证书人员（岗位工资）处理

第六章清收清欠管理办法....................................37

一、组织机构及职责......................................37

二、清收清欠范围........................................38

（一）清收范围..........................................38

（二）清欠范围..........................................38

三、清收清欠工作方案的编制及审批.......................39

（一）清收工作的发起....................................39

（二）清收计划的编制....................................39

（三）清欠计划的编制....................................39

四、清收清欠工作措施....................................40

第七章银行账户管理制度....................................40

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一、总贝U............................................................................................40

二、账户开立.............................................41

（一）开户银行的选择....................................41

（二）开户审批..........................................41

（三）开户手续办理......................................41

三、账户变更.............................................42

四、销户管理.............................................42

第八章项目终结的财务并账与移交...........................43

一、项目终结的财务并账..................................43

二、项目终结的财务移交..................................43

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第一章总则

一、编制说明

为确保本工程项目财务管理正常运行，根据《中铁七局工程项目精

细化管理手册》规定，结合《项目管理规定》，考虑到本项目的实际情况

下，为提高项目部财务理水平，结合中铁七局G211沿河黑獭至印江县城

段公路改扩建工程（调整）二期工程沿河段项目《财务会计管理办法》文件

相关要求，特制定本项目部财务管理制度。

二、编制依据

（一）关于修订《中铁七局集团西安铁路工程有限公司备用金管理

办法》的通知（中铁七西财［2020185号）；

（二）G211沿河黑獭至印江县城段公路改扩建工程《招标文件》；

（三）中铁七西财（2015〕102号关于印发《中铁七局集团西安铁路

工程有限公司收尾项目财务管理办法》的通知；

（四）中铁七西财（2015）198号关于转发集团公司《"营改二曾”实

施细则》的通知；

（五）中铁七西财（2019）72号附件1：转发中国中铁关于进一步明

确若干财经纪律通知的通知；

（六）中铁七西财（2018）26号关于修订印发《中铁七局集团西安

铁路工程有限公司资金管理办法》的通知；

（七）中铁七西财（2015）80号关于印发《中铁七局集团西安铁路

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工程有限公司会计基础工作规范实施办法》的通知

（八）中铁七西财（2016）115号关于转发《中铁七局集团有限公司

增值税发票管理暂行办法》的通知；

（九）中铁七西财（2015）76号关于修订《中铁七局集团西安铁路

工程有限公司现场经费预算管理办法》的通知；

（十）中铁七西财（2020）42号关于印发《中铁七局集团西安铁路

工程有限公司2020年财务监察计划》的通知。

三、适用范围

财务管理制度文件适用于中铁七局G2U沿河黑獭至印江县城段公路

改扩建工程（调整）二期工程沿河段项目经理部财务会计管理。

第二章财务部职责

一、财务部岗位职责

（一）严格按照中华人民共和国《会计法》、《企业会计准则》等法

律、法规、规章的规定，并遵照集团公司及公司的各项财务管理制度，规

范财务工作。

（二）编制项目策划书中的项目现金流分析及资金计划。

（三）现场经费预算编制与分析。项目财务部按照相关规定，编制的

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现场经费预算报告报经公司审批。项目部建立经费预警机制，监督执行。

（四）负责编制资金计划，按照模拟AB户资金管理要求，合理•凋配、

加强管理，提高资金使用效率。

（五）负责工程成本核算，牵头组织进行财务分析。经济活动分析报

告文字部分以集团公司“项目部经济活动分析模板”，并附《项目经济活

动分析操作指引》（电西程财（2010）57号）中的所有附表。

（六）“双清”报表的编制及上报。清收数据来源于工经部，项目财

务部及时与工经部沟通，确保清收数据及时、准确。财务部负责对内对外

债权债务的梳理，做好清欠工作，按月报送“双清”报表及清收清欠工作

方案。

（七）负责税务管理工作。合理进行纳税筹划，做好"营改增''基础

工作，指导相关部门涉及增值税的业务办理，以获取尽可能多的进项税额，

合理降低税负。

（A）会计基础工作。审核原始凭证真实、合法性，判断经济业务合

理性，报销审批流程是否要求。负责项目部往来款项、日常费用的核算；

负责编制项目部的季度、年度财务报表，会计凭证、账簿、会计报表的装

订、保管工作，；负责建立会计档案的分类索引及电子数据的安全等工作。

（九）负责质量/环境/职业健康安全管理体系中相关要素的实施和

督导。

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二、财务部长岗位责任书

（一）部门目标

按照中国中铁股份公司关于项目精细化管理与全面预算管理要求，

以项目合同为基础，以大项产品清单为纲领，积极有效开展以履行合同责

任、实现合同权益、确保最终交付项目为目的的各项活动及工作，同时为

公司做好成本控制管理工作，创造良好经济效益。

（二）岗位目标

主持财务部日常工作，筹措并统一使用工程资金，提高使用效益，降

低使用成本；现场经费管理有效可控；准确反映项目各项财务信息，及时

反馈项目经理。

（三）岗位责任简述

负责财务部的全面日常工作；负责配合项目经理合理筹措、调度工

程资金，降低资金成本；负责对公司货币资金及应收票据的日常管理；负

责与银行、税务部门的协调；负责对债权债务的签认与清理；负责编制、

审核会计报表、统计报表等；完成项目经理、上级领导布置的其他工作。

（四）三条红线

L严禁利用职务之便，侵占、挪用项目资金。

2.严禁私设小金库，严禁参与管理帐外资金。

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3.严禁手续不全支付款项。

（五）八项注意

1.银行印鉴和支票必须分开管理保存。

2.定期盘点检查银行、现金日记账与金库，做到账账相符，帐实相符。

3.会计凭证必须制作规范，资料完整、手续齐全。

4.费用报销必须合法、合规、粘贴整洁。

5•建立健全各类台帐，台账数据必须与财务帐务同步一致。

6.加强部门间的沟通，及时掌握项目成本变化，财务决算数据真实

准确。

7•加强对外联络，保守企业秘密，维护企业利益。

8.会计档案整理及时，装订整齐。

（六）岗位职能要求

1.具有大专及以上学历，员级专业技术职务，具有会计从业资格证。

2.项目财务管理工作三年及以上。

3.熟悉财务管理制度，有较强的财务管理能力。

4.有较强的工作能力和综合管理协调能力，有丰富的财务管理经验。

5.积极进取，有较强的工作责任感和事业心。

（七）基本职能要求

1.贯彻执行上级有关财会政策、法规和文件，规范内部财会工作秩序。

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2.编制项目财务计划和预算并贯彻执行。

3.组织清理项目部所涉及的内外单位债权、债务及往来清算工作，并

配合上级单位及地方财税部门搞好财税工作。

4.及时做好日常会计核算、月度、季度、年度等各项会计决算报表编

制工作，配合公司、项目部搞好项目责任成本管理的核算。

5.负责项目部资金的筹集和统一调度使用，加强资金融通，提高资金

使用效益，降低资金使用成本。

6.联系办理与项目建设单位的工程款、备料款的拨付及其往来清算，

做好生产流动资金的调剂、分配工作；合理使用项目资金，及时向项目经

理反馈各种财务信息；负责资金回收和资金支付业务，确认月度成本和收

入。

7.负责项目部的资产管理，建立健全固定资产管理台帐和各种资产的

管理制度，促进资产的有效和合理利用。

8.负责做好成本费用管理的各项财务基础工作，负贡组织成本费用核

算，组织项目部经济活动分析。

9.负责项目的成本核算和成本分析工作，按时编制季、年度财务报告。

10.负责与税务、银行等部门的协调，负责与上级财务部门的联络，

负责施工队的财务管理和监督。

11.负责财务方面的项目完工评价。

12.按照会计制度要求，妥善保管财务会计档案资料。

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（八）产品列表

编码产品名称

1项目经费预算

2项目经济活动分析报告

3项目开户/销户申请报告

4项目银行余额调节表

5银行账户询证函

6季度资金上交计划

7项目资金支付申请

8备用借款申请表

9借款报销回执单

10项目纳税申报表

11会计档案

三、出纳员岗位责任书

（一）部门目标

按照中国中铁股份公司关于项目精细化管理与全面预算管理求，以

项目合同为基础，以大项产品清单为纲领，积极有效开展以履行合同责任、

实现合同权益、确保最终交付项目为目的的各项活动及工作，同时为公司

做好成本控制管理工作，创造良好经济效益。

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（二）岗位目标

收付现金清点、核对，保证各项收支准确无误；根据公司的相关规定，

进行现金的提取、送存、保管等工作，保证企业经营活动的正常进行；完

成公司现金和银行存款的清查工作，确保账账、账实相符；对收、付款业

务及时登帐，账目填写清楚，准确率达100%；员工工资发放及时、准确；

根据公司的规定，办理有关款项的报销工作，工作差错率为0;审核各类

收付项目原始凭证，保证符合会计制度及公司相关规定，原始凭证齐全率

100%；定期整理、汇总各类原始凭证，并妥善保管，差错率为0;按照公

司的相关规定管理空白支票，按相关程序开具票据，差错发生率为0;按

照公司相关规定保管相关印章，无遗失、丢失等现象发生。

（三）岗位责任简述

负责的成本归集、往来清算工作；负责各工点人工费、材料费、机械

使用费、其他直接费和间接费用等成本核算及账务管理工作；负责向项目

部及公司有关部门报送业务报表；负责办理现金收付和银行结算业务；负

责登记现金和银行存款日记账；负责保管库存现金和各种有价证券；负责

保管有关印章、空白收据和空白支票；积极配合会计做好对账、报账等账

务处理工作。

（四）三条红线

1.严禁利用职务之便，侵占、挪用项目资金。

2.严禁私设小金库，严禁参与管理帐外资金。

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3.严禁手续不全支付款项。

（五）八项注意

1.银行印鉴和支票必须分开管理保存。

2.银行、现金日记账必须日清月结，核对无误。

3•现金库必须与现金日记账核对一致，金库不得存放私人物件。

4.费用报销必须合法、合规、粘贴整洁。

5•建立健全各类台帐，台账数据必须与财务帐务同步一致。

6.加强部门间的沟通，及时掌握项目成本变化，财务决算数据真实

准确。

7•加强对外联络，保守企业秘密，维护企业利益。

8.会计档案整理及时，装订整齐。

（六）岗位职能要求

1.具有中专及以上学历，具有会计从业资格证。

2.从事财务工作一年以上。

3.具有强烈的工作责任心和事业心，品行端正，敬业爱岗。

4.按照会计法律、法规和国家统一会计制度和程序和要求进行会计

工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

5.具备本岗位需要的专业知识和工作能力。

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（七）基本职能要求

1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和

银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用

现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金

管理要做到日清月结；银行存款日记账与银行对账单也要及时核对，做到

账账相符、账实相符。

2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严

格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，根据编制的收付款凭证逐

笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。掌握银行存款余额，不准签发

空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。出纳员应严格支

票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

3.保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。

4.保管有关印章、空白收据和空白支票。严格按规定用途使用，各种

票据要办理领用和注销手续。

（八）产品列表

编码产品名称

1现金收付业务

2银行结算业务

3现金日记账/银行日记账

4原始凭证审核

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编码产品名称

5人员工资结算/发放

6保管库存现金及各种有价证券

7借款报销回执单

8项目银行余额调节表

9银行账户询证函

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第三章资金管理制度

一、资金支付管理

（一）项目部资金支付必须遵循以收定支、党政会签、先批后支及拒

付原则，坚决抵制和拒绝一切不符合支付原则和相关规定的资金支付，任

何人员无权强制或影响财务人员按财经纪律履行职责。

（二）项目部通过银行支付资金，均在中国中铁项目成本管理信息

系统上线审批；现金付款，原则上仅用于项习部发放工资奖金、员工借支

备用金、报销差旅费、业务招待费等，单笔对外付款金额超过3000元，

严禁以现金支付。收尾期间资金支付审批办法，参见《中铁七局集团西安

铁路工程有限公司收尾项目财务管理办法》。

（三）中国中铁项目成本管理信息系统债务支付审批流程及要求：

1.单笔5万元以上的例行付款，需上传公司统一制定的《中铁七局

西安公司XX单位线下付款申请表》（附件1）,作为债务支付审批附件上

传；单笔5万元以下（含5万元）的例行付款，不需上传附件，但仍应填

写付款申请表；例外付款，都需上传附件，且主责部门要明确说明例外付

款事由。付款申请表所有信息必须填写完整，部门联签、党政会签，审核

人必须签署审核意见及日期，并作为会计凭证原始附件留存。

2.支付押金、保证金、超比例付款、预付款、或特殊超结算付款，除

上传线下付款申请表外，还需上传相关支持性依据，如合同、发票、收据

等。

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3.季度末银行对账后，财务部应于季度末10日内将当季度银行对账

单、银行存款余额调节表报至公司财会部。

（四）劳务款、材料款、机械租赁费等费用的支付，必须将款项直接

转账支付到对方账户（农民工工资直接支付其工资卡除外），以满足货物

流、发票流、资金流“三流一致”的要求。一般情况下，不接受合同单位

出具的委托付款书，合同单位因单位名称变更或单位注销，收款单位发生

变更的，应由合同单位出具工商变更核准通知书及经公证机关公证的书面

委托书。特殊情况需要委托付款及向非合同签订单位的个人账户付款，必

须报公司财会部审批。

（五）公司为项目缴纳的履约保证金，日项目经理负责清理，清退时,

必须全额划入公司财会部账户，严禁以各种理由和形式划入项目部账户。

（六）建立农民工工资优先支付制度，支付劳务费时要优先支付农

民工工资。具体流程：

1.农民工工资实名发放，原则上采取办理工资卡、银行代发方式支

付。财务部按照工经部收集整理的农民工身份证复印件，统一到开户行批

量代办农民工工资卡。

2.财务部编制《农民工工资卡发放签认表》，工资卡必须经农民工本

人持身份证原件签字领取，不可由劳务公司负责人或者他人代领、冒领。

同时，发放工资卡时必须留影拍照，照片必须有农民工头像、本人身分证、

工资卡卡号等内容，确保工资卡发放到农民工本人手中。

3,财务部每月根据项目经理审批并经农民工本人和劳务队伍负责人

签认的《劳务人员工资表》，编制《农民工工资支付单》，及时办理农民

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工工资的支付业务。《劳务人员工资表》必须由劳务公司盖章，并出具代

发工资委托书，委托书必须经劳务公司负责人或委托人签字并盖章。

4.工资代发后，财务部根据《农民工工资支付单》到现场经农民工本

人确认代发工资金额并签字，并完整保存代发农民工工资相关资料。

5.建立农民工工资发放台账，每季度末次月30日之前将上一季度农

民工工资发放台账上报公司财会部。

（七）严禁假发票报销入账，发票报销必须履行鉴别真伪程序，并将

真伪查询单作为附件粘贴于报销单上。

（八）财会部必须留存劳务分包、物资采购、设备租赁及其他经济业

务签订的合同原件，作为资金支付的主要依据，分类登记、保管。

二、资金集中

（一）项目部在“八大银行”（已与股份公司签订总对总协议的限行：

工行、农行、中行、建行、交行、民生银行、中信银行、招商银行）内选

择开户行，并首选建行、工行、农行、中行开户。严禁在“八大银行”以

外银行开户，确因业主指定开户行的，必须报公司财会部审核。

（二）项目部在办理开户手续的同时，需要一并办理中铁资金系统

授权资料，授权资料原件10日内报送到公司财会部。

（三）公司资金中心每天下午16:30,对余额超过100万元的账户进

行资金上收，上收的金额以百万为单位的整数部分；月末对余额超过万元

的账户进行零余额上收。项目部付款必须在每天16：00前结束，避免因资

金上收造成支票空头情况。

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（四）项目部使用中国中铁资金管理平台申请资金下拨，下拨指令

生成后报公司财会部审核。资金申请下拨工作每天下午15:30截止，对用

款超过200万元的提前一天给公司财会部报计划。

（五）项目经理是资金集中工作第一责任人，务必高度重视。

三、预算管理

（一）项目开工前，财务部编制项目策划书-现金流预算。根据项目

产值计划安排、与甲方签订合同中付款条款约定（预付工程款、工程进度

款、扣质保金、扣审计预留金等），编制项目现金流入分析、根据项目红

线责任成本预算编制项目现金流出分析、及资金收支计划表。

（二）施工过程中，实施全面预算管理，以成本预算为基础，及时修

正项目现金流预算与资金收支计划表，利用现金流预算约束成本费用支出。

（三）做好预算执行及分析工作，重点做好项目预算控制内容的管

理工作，严格预算外业务管理流程，将经济活动分析和预算分析工作有机

结合，健全预警机制，突出修偏纠错实效。

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附件1、中铁七局西安公司XX单位线下付款申请表

中铁七局西安公司XX单位线下付款申请表

申请日期

全称

收款

账号

单位

开户行

性质

合同

编号

信息

金额

开累结算

结算、开累付款

付款欠款金额

信息本次申请支付金

额

付款事由（主责部门）

相关部门审核意见（不限于一

个部门）

财会部门审核意见

项目经理审核意见

项目书记审核意见

注：本表用于资金支付线下部门会签、党政联签，签署意见必须有日期及审核意见。

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附件2、发票真伪查询登记簿

发票真伪查询登记簿

查询发票开票发票

序号报销人备注

日期金额单位内容

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

四、备用金管理制度

（一）为加强公司机关、所属项目部、专业化分公司、附属单位、派

出机构（以下简称“各单位”）的备用金管理，规范借款行为，提高资金

利用效率，夯实成本费用核算，减少资金损失，特制定本办法。

（二）备用金使用范围

1.采购员零星采购备用金；

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2.个人因公出差的零星开支；

3.其他备用金。

（三）备用金签字权限

项目部借支备用金，不论金额大小，均由党、政正职审批签字。

（四）借支要求

L备用金借款单上须注明借款用途、所需金额和还款时限，所需金

额须与借款事由匹配，不得高估，一般性借款时间控制在三个月以内，确

有合理业务需求的可延长至不超过五个月。备用金必须按规定用途使用,

不能挪作他用或转借他人使用。

2.禁止以借备用金对外支付劳务费、材料费、机械费，食堂周转金、

对外各种押金、代付款、预付款，不得以备用金核算，而应由经办人提供

完整手续，按专项借款、押金或预付款核算，并由经办人负责清欠。

3.项目部备用金额度以个人挂账5万元或单位挂账总额20万元为

限，超额度的备用金挂支报公司总会计师审批。

（五）日常管理

L财会部是备用佥管理的主责部门，有权询问借款事由和挂

账原因，负责定期核对、清算备用金。备用金管理严格执行“前

账不清、后账不借”的原则。

2.对于备用金借支日期超过30天的，财会部建立备用金管理台账,

逐笔列示备用金借款人、借款日期、应还款日期，财会部在到期日前5天

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以书面或移动电话、微信、短信等方式提醒借款人。

3.借支备用金后，借款人要及时办理报销手续。出差人员必须在返

回单位、采购人员必须在取得发票7日内办理报销冲账手续，如备用金仍

有余款的，如数交回财会部。

4.职工在公司范围内工作调动时，备用金必须在原单位清算完毕，

不得随本人转往新单位；对不清账而离开单位的职工，原单位不得开具《员

工调转待遇通知书》，新单位不得擅自给其支付工资。职工调往公司以外

单位，备用金未全额清算的，各单位必须如实填报《职工离职签认表》，

待全额清算后人力资源部方可办理调转手续。

5.财会部按季度打印备用金余额表，由借款人核对欠款金额，无误

后签字确认。

（六）监管

1.备用金借支时间超过五个月未全额清算的，各单位财会部长向公

司财会部报告，由公司财会部负责督促其在一个月内全额清算，一个月内

仍未全额清算的，公司财会部向公司同级监督部门移交。

2.经查实，各单位有两次未向公司财会部报告的给予通报批

评、三次及以上未报告的，对财会部长免职。

五、安全生产资金保障制度

为了进一步加强安全生产管理，确保项目部对安全措施费使用及时、

到位，依据公司《财务管理制度》和《资金管理制度》的规定对安全措施

费的提取及使用做如下规定：

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（一）安全费用的提取标准

项目应以施工承包合同造价为依据，足额提取安全生产费用并列入工

程成本，提取标准不得低于国家及行业的有关规定。各建设工程类别安全

生产费用提取标准如下：

1、矿山工程为2.5%；

2、房屋建筑工程、水利水电工程、电力工程、铁路工程、城市轨道交

通工程为2%；

3、市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口与

航道工程、公路工程、通信工程为1.5%。

本项目属于铁路工程，应按工程合同造价的2%提取并使用安全生产

费用。在上述标准的基础上，应根据项目部安全生产实际情况，切实保障

安全费用投入。

（二）安全生产费用的使用范围

1、完善、改造和维护安全防护设施设备支出（不含“三同时”要求初

期投入的安全设施），包括施工现场临时用电系统、洞口、临边、机械设

备、高处、交叉作业防护，，防火、防爆、防尘、防毒、防雷、防台风、

防地质灾害、地下工程有害气体监测、通风、临时安全防护等设施、设备

支出。

2、配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出。

3、开展重大危险源和事故隐患评估、监控和整改支出。

4、安全生产检查、评价（不包括新建、改建、扩建项目安全评价）、

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咨询和标准化建设支出。

5、配备和更新现场作业人员安全防护用品费用支出。

6、安全生产宣传、教育、培训支出。

安全生产宣传包括；安全警示标志牌、“五牌一图”、企业标志、安全

标语等安全文化建设相关图标。安全教育培训包括：新员工“三级”安全

教育，全员日常安全教育，上岗前、转岗培训，采用新工艺、新设备、新

材料、新技术操作技能培训，企业负责人、项目负责人、专职安全管理人

员（以下简称“三类人员”）在本企业的年度安全培训，行业主管部门对

三类人员的培训取证及继续教育培训，特种作业人员培训取证，注册安全

工程师考前培训及继续教育培训等内部办学和外部取证相关费用。

7、安全生产适用新技术、新标准、新工艺、新装备推广应用支出。

8、安全设施及特种设备检测检验支出。

9、其它与安全生产直接相关的支出。

在本办法规定的使用范围内，应当将安全生产费用优先用于满足安全

生产监督管理部门对安全生产提出的整改措施，或达到安全生产标准所需

支出。

（三）项目安全生产费用的管理职责

1、项目负责人为安全生产费用计划、投入、使用的第一责任人，保证

安全生产费用足额使用、符合法规要求，对项目竣工后的审计结果负责。

2、工程技术部门负责安全生产费用计划的编制，制定相关安全技术

方案，提出安全保证措施、安全防护设施，督促现场落实。

3、物资设备部门按计划采购安全防护用品、材料、安全监测设备，确

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保符合质量标准，数量满足现场要求，建立相应的管理台账。

4、财务部门负责安全生产费用的核算管理，建立收支台帐，负责登

记、建帐、汇总、上报等工作。

5、安质部门负责安全投入的监督工作，督导现场完善安全防护没施、

落实文明施工措施和作业人员安全保护等工作。掌握安全生产费用使用情

况。

（四）安全生产费用的投入和使用

项目部根据施工组织设计，制定安全生产费的总体使用计划，明确费

用使用的时间、部位、类别、额度，经上级批准后实施。结合本项目工程

特点、工期要求和工程进度，制定每季度提取和使用安全生产费生计划。

安全生产费用发生时，由安全总监审核，经项目经理签批后，方可在

成本中列支。及时收集整理施工安全投入的凭证和原始票据，确保符合业

主对安全生产费用的验工计价要求。确保安全生产费用专款专用，安全生

产费在工程结束时的结余，应将全额上缴所属单位安全专项资金专户，不

得挪用。当计提的安全生产费用不能满足施工生产安全管理需要时，超支

部分应按正常成本费用渠道列支。

（五）其他

项目应在企业年度财务会计报告中披露安全生产费用使用情况。安全

生产费用的会计处理，应当符合国家会计制度的规定及中铁会计准则。国

家及行业对安全生产费用标准调整时，应及时执行新的标准。

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第三章项目部报销管理制度

一、费用报销的范围及程序

（一）差旅费

交通费，职工出差期间只能乘坐火车高铁二等座、硬座、硬卧，凭票

据实报销，实际乘坐交通工具超过规定标准的部分由个人自理。

职工在旅途中，乘坐时间连续超过6小时的，按30元/（天•人）的标

准支付出差补助，不足6小时的一律不计算日历支付天数。职工在出差目

的地停留期间，职工出差期间不得入住四星级以上（含四星级）酒店，人

均不得超过150元/天，自住一间的可在规定标准基础上提高一倍。出差人

员凭住宿发票在限额内据实报销，实际住宿费超过规定标准的部分由个人

自理，四星级酒店发票不予报销；住宿费开发票时尽可能开出住宿天数、

房间数等信息，住宿费发票未注明住宿信息的，背面需注明所住人员名单、

住宿起止日期、人数、价格；差旅费报销前应先经部门负责人、办公室验

收证明（参加会议或培训需附会议通知或电报）。

（二）招待费

严禁以各种名义变相安排公款接待宴请及旅游；严禁开支应由个人

负担的宴请及娱乐、健身、旅游、购物等费用；严禁赠送现金和购物卡、

消费卡、商业预付卡等各种有价证券、支付凭证及贵重物品等；严禁安排

接待对象到高档的娱乐、休闲、健身、保健等经营场所活动；业务招待涉

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及接待和宴请来客，原则上安排在项目部内部餐厅，并从紧控制宴清陪同

人数，宴请陪同人员限于主管领导、部门负责人及直接业务人员，，本现按

职对等陪同要求。业务费发票单张或数张连号不得超过2000元。

遵循谁经手谁报销，同时有多人经手的由最高职务经办人报销；避

免一次预存分次接待、合并报销；报销前必须由办公室审核是否超标。凡

发生招待费用的，每笔招待费必须经过项目党政会签办理报销手续。

（三）办公用品

项目部办公用品，由各部门主管按需求填写购置单，主管领导审核

签字，经理审批后由综合办公室统一购买。凡是发票上注明材料一批、日

用品一批等信息，没有载明购买具体物品的，都必须有发票清单。

（四）物资机械

材料报销：材料发票、材料台帐每月20日前报送财务部门。机械费

结算清单注明机械类型、工作时间、使用工号建名。小型机具由物没部购

买建立相关台帐，在每月20日报财务部台帐电子文档，与财务部进行核

对。

（五）日常报销

财务会计部对票据的合规性进行审核，先由财务部填写票据张数、金

额。财务部仅对票据的合规性进行审核，然后由单位负责人及相关审核人

对票据的真实性进行审核、签字。财务部审核之后，项目负责人及相关审

核人若发现票据有不符合规定，返回财务部重新填写。票据粘贴单金额、

张数涂改无效，若有涂改，返回财务部重新计算填写或加盖财务负责人私

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章为准。报销票据分类粘贴，一般不需要加盖报销长条章，不需要审核人

员签字。非生产性开支单笔在2000元（含）以上必须进行党政会签。

二、原始凭证要求

（一）发票名称必须是公司全称“中铁七局集团有限公司西安铁路工

程有限公司二

（二）原始凭证印章必须清晰、齐全：从外单位取得的原始凭证，必

须盖有填制单位财务专用章或发票专用章；发票必须是国家统一规定格式,

印有税务机关的监制章；行政事业性收费收据必须是财政部门核发的统一

收据；资金往来收据、作废发票、超过规定使用期的发票不得作为进入成

本费用的依据。

（三）原始凭证记录要真实，计算要准确。凭证名称与经济业务内容

相符；品种、数量、单价填制正确，大写和小写金额相符；购买实物或需

确认的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单

位的收款证明。

（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为

报销凭证，规定了报销联的，只能以报销联报销。原始凭证发生错误，不

准涂改、挖补、刮擦或消除字迹，应当由开出单位重开或者更正，更正处

应当加盖开出单位的公章。

（五）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始

凭证附件。

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（六）原始凭证均应在粘贴单（竖向A4纸,）上逐张顺序均匀粘贴；

为保证凭证装订的平整，不论原始凭证大小，每张粘贴单上不得超过十张

原始凭证，不得互相叠压，同类性质的单据，尽量贴在一起；粘贴原始凭

证时，票据之间至少应相差5mm,票据边缘不得超出粘贴单边缘线，票据

大于粘贴单的，应逐张折叠在粘贴单边缘内。

第四章经济活动分析制度

一、总体要求

项目部月核算时点为上月21至本月20o各职能部门必须按统一的起

止日确认当期的收入、归集办理当期成本费用支出，防止收入、成本、费

用确认归集期限不一致误导项目经济活动分析效果。

月度分析会在次月5日内召开，季度分析会在次月15日内召开，年

度分析在次年元月25日内召开。经济活动分析报告所附分析表必须由项

目经理、关联部门负责人、制表人签名。

二、部门职责

项目班子是项目经济运行管理的核心，其成员在经济活动分析中的职

责是：

（一）项目经理是项目经济运行管理的第一负责人，组织召开月、季、

年度项目经济活动分析会议，并对项目经济活动分析的全面性、可靠性、

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真实性负责。

（二）总经济师协助项目经理进行项目内部经济运行管理，协调项目

职能部门经济运行关系，负责审核分管部门提供的各项经济活动分析数据

和资料，并对数据和资料的真实性、合理性、可靠性负责。

（三）总工程师负责审核工程技术部门提供的各项经济活动分析数据

和资料，并对数据和资料的真实性、合理性、可靠性负责。

（四）安全总监负责项目安全措施费及安全质量奖罚等方面资料的审

核，并对其合规性负责。

（五）项目副经理对其分管工作各项经济活动分析数据和资料的真实

性、合理性、可靠性负责。

（六）工程部

L每月20日前下达次月施工生产计划，建立《登记月施工计划台

账》。同时，根据施工计划（包括临时工程）下达月劳务用工、临时用工、

工程物资、施工机械设备需用计划，建立登记《月度材料计划用量表（台

账）》、《项目施工机械设备计划表（台账）》。

2.每月21日牵头组织工经部、物资设备部、财务部、安质部等部门

验收已完图纸工程量，登记单位《工程数量月（季）总台账》，22日传递

到工经部；同时验收三完工程实测量，填制《外部劳务队伍工程数量计算

单》、《已完工程数量结算清单》，22日传递到工经部。

每月25日前根据已完工程实测量向物资设备部、工经部下达工程物

资设备、临时用工、施工机械设备使用费应耗量。

撰写工程技术部相关月（季）经济活动分析报告。

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（七）工经部

1.复核工程部提供的已完图纸工程量，核定当期项目已完合同内工程

量、合同外工程量，向业主办理验工计价，登记《工程项目验工计价台账》。

积极催促上报各期验工计价的批复，及时传递项目财务部。

2.复核工程技术部提供的已完工程实测量，办理外部劳务队伍结算，

填制《劳务费结算单》，24日前传递到项目财务部门，并详细统计外部劳

务队伍已完工程结算数量、单价和总额，建立登记《工程项目对下结算台

账》、《劳务队伍结算台账》、《劳务队伍费用汇总明细台账》，填制《劳务

队伍结算费用分析表》，定期与财务部门核对结算总额。对外部劳务队伍

的结算须经相关部门联签，填制《外部结算签认单》，并对签认数字进行

核对修正。

3.撰写工经部相关月（季）经济活动分析报告。

（A）物机部

1.月末22日办理完工程物资设备采购、入库、出库、盘点等经济业

务事项，下账并传递到财务部门。定期与财务部门核对当期、开累工程物

资设备收、支、余总额，逐月编制《项目物资设备支出、库存分析表》，

做到账账相符、账实相符。

2.负责外部劳务队伍领用材料与施工作业交底书核定的供应量的核

对，严格按计划发料，超过计划仍需领用的，需说明超领原因，经工程技

术部和项目经理批准后方可发料并书面传递工经部，在22日办理结算时

扣回超领工程材料款。

3.统计单项工程本期、开累工程物资设备实际消耗总量和金额，建立

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单项工程物资设备计划、消耗台账，与技术部门、工经部门提供的工程物

资设备应耗数量、合同单价对比计算实际用料存在的量差和价差，编制《项

目材料成本、量、价差分析表》。

每月21日对现场材料进行盘点，与工程技术等相关部门共同对半成

品进行盘点，办理退料手续。按规定实施在用周转材料的管理、摊销和报

废。

每月28日统计和汇总租赁设备的运转记录，按项目既定的核算对象

及时核算，统计自有、外租设备发生的费用，编制《外部设备使用费结算

单》，与工程技术部、工经部提供的施工机械设备应使用数量、合同单价

对比计算实际使用存在的量差、价差，建立《项目机械设备使用费分析表》,

定期与财务部门核对结算总额。

撰写物资设备部相关月（季）经济活动分析报告。

（九）财务部

1.根据项目既定的成本核算