财务管理制度 (三)

财务管理制度

财务管理制度1

一、会计人员必须坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术

资格；熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本

行业业务的有关知识；热爱本职工作，努力钻研业务。

二、持证上岗，定期参加财政部门规定的业务培训，不断提

高自身素质和业务技能。

三、按照《会计法》和上级要求设立会计核算科目，建立帐

册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。

四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会

计制度规定的财务收支，不予办理。

五、对本单位的收入、支出进行全面的，预测，按照收支情况，

编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。

六、正确分清各类收支，按月向民主理财小组和校长汇报学

校财务执行情况，协助校长做好学校财务管理工作。

七、学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所

有收费全部入帐，不设帐外帐。

八、对往来款项设立明细帐，及时清理；对应上缴的款项，

不拖欠挪用，及时上缴。

九、加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定

进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续完整，做到帐

证相符、帐帐相符、帐实相符。

十、做好年终决算工作，全部报表做到数字真实、计算准确、

内容完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时说明详实。保证

所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

十一、按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭

证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。

十二、会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的

全部会计工作全部移交给接替人员并编制移交清册。没有办清交

接手续的，不得调动或者离职。财务管理制度2

第一章总则

第一条为加强中小学食堂管理，规范中小学食堂会计核算，

根据《中小学校会计制度》和《韶山市中小学食堂财务管理制度》

的有关规定，结合我乡中小学食堂管理的实际情况，特制定本制

度。

第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本不营利

的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健

全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范

围，保证伙食质量。

第三条各学校食堂必须设置各学校校长任组长的食堂管理工

作领导小组，以及总务任组长的食堂伙食管理小组，具体负责食

堂的日常监管工作。学校食堂由各学校校长审批收支、往来、采

购等事宜。食堂财务实行报帐制，各学校设事务一名，全乡设会

计、出纳各一名。

第二章收入管理

第四条伙食费按物价部门审批的价格确定收取标准。

第五条收取伙食费时由学校食堂出具财政往来收据。收费后

按班级汇总造册，以便核查C

第六条收取的伙食费必须在三天内上缴学校出纳，由出纳上

缴至韶山市国库收入支付管理局账户。

第三章支出管理

第七条伙食费支出分为“伙食支出”“其他支出”。“伙食

支出“含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含为燃料、食堂

服务的临时工工资、餐具及设施的添置和折旧、食堂的小型修缮

等。

第八条与食堂无关的.人员经费和公用支出一律不得在学校

伙食账中列支，凡在食堂招待用餐的，学校必须按实从公用经费

拨入经费弥补。

第九条所有支出的发票凭证必须由经办人、验收人签字汇总

后报各学校校长签报，由食堂会计进行账务处理。

第十条建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，食

堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。

第四章物资采购及管理

第十一条大宗物品采购要实行定点采购，肉、米、油、煤等

要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证质

量，降低成本。

第十二条学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组

须有多方代表参加，不能单独和固定人员采买。每次采购结束时

要做好采购记录备查。

第五章检查监督

第十三条发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措

施，并追究当事人责任：

1、原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。

2、价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与

供货商暗中勾结，牟取非法利益的。

3、伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在

明显漏洞的。

4、伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。

第十四条各学校成立食堂伙食管理小组，要有教师、学生会

干部和学生家长等各方面代表参加。民主理财小组每月集中一次,

理财结果通过一定形式予以公布。每学期结束时，伙食结余要按

实退给就餐学生或结转入一下年度。

第十五条本制度从20__年—月一日起试行。财务管理制度3

财务管理制度

1、资金审批制度

县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠道不

同名义的各种经费，均由主任一支笔签批。

正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按期报

主任签字，数额较大的支出由分管主任请示主任同意后方可支付。

职工子女入托费由分管财务副科长直接确定支付。

工作人员差旅费由主任签字支付。

2、主管会计和现金会计之间的业务责任

主管会计负责管理总帐，分类明细帐，记帐凭证和各种报表。

现金会计负责记好现金日记帐，银行存款帐，负责管好各种

支票和现金。

两个岗位要做到钱帐两分开，钱物两分开，票印两分开。

3、医疗费报销制度

享受公费医疗人员，必须到县医院就诊，凭医疗费收据和处

方笺到财务报帐。

4、车辆费用报销制度

车辆维修及更换易耗材料，如数额较小，由分管主任确定支

付并按时报主任签字支付；数额较大，须由分管主任请示主任同

意后支付。道桥费由队长统计后由分管主任签字并报主任签字报

销，一次一结。

5、办公用品管理制度

办公用品实行统一采购、保管、发放，实行定点采购，享受

最低价，严把质量关。

具体实施由行政科长统计，报主管主任确定，并与分管财务

副科长一同购买，现金会计保管。如数额较大，须由分管主任报

主任同意后实施。

出、入库要严格履行登记手续，做到帐物相符；办公用品不

重复购置。

6、监督和审计制度

要认真执行各项财经纪律，及时纠正和制止各种违纪现象。

要自觉接受审计部门和本单位领导的监督和审计，反映情况要实,

提供资料要准°

对弄虚作假和严重失职者要追究当事人的'责任，问题严重的

要交由司法机关处理。财务管理制度4

一学校财务工作任务

认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤

俭节约的原则，对学校各种资金的使月，进行合理的分配和有效

的核算控制。通过记帐算帐报帐等一系列程序，反映资金的使用

情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。

对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留

用”的办法，做到量入为出收支平衡。

二经费收入管理

学校财务部门管理以下各项资金：

a）上级拨入的事业经费专项拨款基本建设拨款。

b）上级拨入的预算外资金。

c）学生学杂费收入。

d）各种捐赠款项收入。

e）其他杂项收入等。

财务部门对事业费基建经费和学校预算外收入应分开管理，

严禁将预算内经费转入预算外使用。

三经费计划管理

a）学校向财务部门提供下度需要的设备和主要项目费用的开

支计划，由财务部门据此作出下度预算，经主管校长审核。

b）学

校根据上级下达的当经费数，安排相关工作。

c）在经费使用中应坚持严格按计划用款专款专用的'原则，并

自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批

准。

四经费使用管理

费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务

室报销。

预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核

批准的项目和限额内开支使用。

教职工因公出差借款，由校长批签。

物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门

提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采

购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在元

以上，须经主管校长批签。

任何人不得因私借用公款。

五计凭证帐票报表以及会计档案管理。

a）学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审

核各项原始凭证。符合财务规定的开又单据给予报销，不符合规

定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。

b）学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过

会计凭证及时记帐算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，

帐目清楚，数字准确，资料齐全。

c）财务部门各经办

人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的

明细科目余额表，供主办会计编造会计月报季报度决算报表。编

造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。

d）财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会

计凭证帐薄财务计划会计报表，以及有关开支的经济文件资料，

分类清理装订编号造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送

交学校档案管理。

e）财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合

理开支和超支的情况，协助领导管好用好资金。

六财务监督与检查

学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不

执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝

付款或报销，同时报领导处理。

学校财务部门有权对学生财产物资的使用和保管部门进行财

产物资的核对和检查，以保证国家财产物资的完整和安全。财务

管理制度5

第一章、总则

第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使

用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法

规，结合实际情景，制定本制度。

第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地

方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确

处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的

关系。

第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依

法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资

产管理，防止资产闲置、流失：建立健全财务规章制度；对学校

经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学

校财务状况。

第4条根据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》,

结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部

门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任

一名，会计一名，出纳一名。

第6条学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领

导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在

学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应

予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学

年度财务收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。

第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他

活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校

人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。

代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”

科目进行明细分类核算。

第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、

行政办公经费这两大经费支出项目提巳预算方案，该预算方案应

根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学

年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学

年度的经费支出预算执行情景，批准下学年度的预算。

第二章、财务管理体制

1、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，

是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不

合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回给经办人。

2、确保按时按质按量向校长及董事会供给反映学校经营情景

的财务会计资料。负责学校年度预决算的.编制工作，并就预算执

行情景进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财

务核算，并就月预算执行情景进行分析。

3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务

分析报告，按时上交校领导及校董事会。

4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合

物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督

促班主任及时催缴学费。

5、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固

定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定

期盘点，核对账是否相符。

6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，

做好服务工作，好学校领导，当好家，理好财。

7、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产

的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

8、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

9、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外

签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

10、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部

门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，

提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员

的值班工作。

11、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，

同时以身作则组织并带好财务队伍，将财务工作做得更好。

第三章、财务主任的岗位职责

在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制

度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家

财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及

校领导。

第四章、财务副主任岗位职责

1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；

2、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析

及预算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料；

3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财

务主任进行相关情景的咨询；

4、了解学校预算编制与执行情景，协助财务主任严格执行学

校年度预算；

5、协助财务主任作好学校的财务经营提议；

6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

第五章、财务会计岗位职责

1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定,

编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的

登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清

楚。

2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相

对应的备查工作。

3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责

税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工

作。

4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财

务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

5、学校供应商货款结算的预审工作。

6、财务主任或学校领导安排的其它工作。

第六章、出纳岗位职责

1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收

支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账

核对，以保证账账相符。

2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行,

不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚

持收支两条线。

3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做

好备查登记工作，确保学校资金的安全。

4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对

未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必

须由财务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作。

6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必

须及时上报财务主任。

7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任

交付的其它工作。财务管理制度6

第一章总则

第一条为进一步巩固和扩大农村税费改革成果，完善和规范

村级财务管理工作。根据中华人民共和国《会计法》、国家财政部

制定的《村合作经济财务制度》、《村合作经济组织会计制度》等

有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定，特制定本财务

管理制度。

第二条本制度适用于吁胎县行政村（居委会）和组等社区性合

作经济组织。

第二章会计委派代理

第三条村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站（会计服

务中心）统一委派代理，每位委派会计可兼职2〜5个村会计业务,

村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计

人员不足的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考

试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。

第四条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届

同步，每三年轮岗换村一次。

第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权

不变磐，实行“村帐乡镇记”、乡镇代管”办法。

第六条实行村级统一报帐-度。每月3-5日为村报帐员和总

帐会计集中报帐会审做帐日。

第七条财会人员的工作职责：

1、总帐会计工作职责：

(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证

使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况；

(2)及时记帐，编报财务报表资料，并按月反馈、公布各村的

财务活动情况；

(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工

作；

(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐；

(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；

(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。

2、报帐员工作职责：

(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农

民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款

项结算等；

(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原

始凭证编制记帐凭证；

(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和

统计表册；

(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务,

逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；

(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。

第八条村财会人员调动或离职时，必须经审计后办理交接手

续，编制财务交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡

镇农经站验印存档；在未办结移交手续前，会计人员不得离职。

第三章收支管理

第九条收入管理

1、列入村级核算管理的收入范围：

(1)农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村

内一事一议筹资等款项；

(2)村组统一代办直接用于农民生产性事业性经费，如排灌油

电费、畜禽防疫费、农民合作医疗保险费等；

(3)集体资产和资源对外发包、租赁取得的各项收入：

(4)集体资产变价收入；

(5)回收债权收入；

(6)其他收入。

2、坚持分类管理的原则：

(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、

财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金，严格执行收支两条线

管理办法，村级必须根据收入范围和标准及时组织收取，按时解

缴乡镇农经站入库，存入各村专户。每笔收入取得的当天务必全

额解缴入库，禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库；

(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费，必须严格执行报

帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项，

应当由农户代表签字证明，凡预筹资金必须及时解缴入库，按村

进入农经站统一专户存储，然后依据项目资金实收额拨付有关部

门；(3)农业税附力口、省对县贡祓的15%、0%,统一实行村级

“三项资金”专户管理办法，专户设立在乡镇农经站，专项用于

规定范围的村级运转开支。

3、村级核算收入范围的资金，必须按标准组织清收，足额拨

付到位，任何单位和个人不得挤占、挪用；严禁擅自立项或突破

标准向农户额外筹款，不准加重农民负担。

第十条支出管理

1、村级各类资金的.使用必须认真制定并严格执行年度预决

算计划。年初本着量入为出、略有结余的原则，编制好年度资金

使用计划，并逐项细分安排，提交村民代表会议讨论通过后，报

乡镇人民政府备存监督。年末要对资金

使用情况进行分析和决算，确保计划实施的有效性和收支不

倒挂，杜绝新的不良债务发生。

2、坚决压缩村级非生产性支出。（1）村干部（含委派会计）平

均工资报酬按所在村前3年人均纯收入的L2〜1.5倍测算，由

乡镇人民政府批准，农经站统一核准。村支部书记养老保险和

村干部奖励，按吁发LJ10号文规定执行，村级不得擅自发放奖

金和实物；（2）村级招待费实行总量包干、定额补贴的办法。村年

招待费补贴为3000元，由村党支部书记、村委会主任、报帐员、

计生主任掌握安排，每年分夏秋两季由乡镇农经站审核，报乡镇

人民政府批准后领取。村定额招待费补贴从村集体经济收入中列

支，多支不补、结余归己；（3）村级电话费实行定额补贴办法，凡

村级有固定电话的实行限额使用。村主要干部采取限额补贴的办

法，一般村党支部书记月补50元，村委会主任月补40元，村会

计、报帐员和计生主任月补各30元；（4）村级（含联组）报刊订阅

费实行每年定量限额的办—总人口在1000人以上的村限额，总人

口在150人以内的村限额1500元，总人口在一人以上的村限额—

元；（5）村其它办公费用实行每年—控制，定项限额的使用办法。

每村每年办公费控制在一元以内，由乡镇农经站统一控制，审用

A集体绡越，年度各项费用总额不得突破村级“三项资金”的累

计总额。

3、村组两级劳务用工费用不得由集体列帐开支，需动用劳力,

应按户劳力依次轮流派工，年终按工日调节平，或结转下年度。

第四章货币资金管理

第十一条各村必须设立现金、存款日记帐，分别对本村货币

资金进行核算。报帐员必须及时、准确地核算现金收入、支出和

结存，做到日清月结，帐款相符；必须如实登记银行存款日记帐，

确保帐实相符。总帐会计与报帐员必须定期核对现金与存款帐户，

严禁公款私存和私设小金库。

第十二条各村库存现金月末帐面余额不准突破200元限额。

第十三条各村用于零星开支的备付金限额200元以内，实行

领用、报结的管理办法。即：每月报帐员从总帐会计处预借，每

月终了或用完，报帐员应及时向总帐会计报结帐据，经批准后再

行预借。零星款项以外的收支结算，由村出具手续，委托乡镇农

经站办理业务。

第十四条各村不得擅自借款，确需借款的，要经村民主理财、

议事组和村民代表会讨论通过，由村民委员会出具借款请示，乡

镇农经站审核，报乡镇主要领导审批后，方可借取。

第十五条村级使用的搬据按照“统一供应，按月（季）缴验，

票款一致，以旧换新”的原则管理，采取领销、报结办法，实行

县、乡、村三级监控。

第十六条村级使用的收A眩统的正规凭证，其它票据一律禁

止使用，更不得以“白条”顶帐。

第十七条各村领取票据时，必须分别由乡镇财政和农经部门

在“票据领销登记簿”上作详细记录，领、发票据经手人必须在

登记簿上签字。

第十八条村级使用票据，必须规范有序，严格按照票据序号

和内容连续填写，不得跳页、隔号或隔本使用作废票据；票据填

制齐全后，由财会人员签章，同时加盖村级“财务专用章”（由总

帐会计保管）。

第六章财务审核审批

第十九条村报帐员向总帐会计报帐时必须如实汇总填制“财

务报结单”，实行带票、带单、带据（入库资金有效证件）结报，

严格履行有关交接手续。

笫二十条、村级财务审核审批，由村委会主任审核，村党支

部书记审批。入帐票据必须如实填写业务发生时间、数量、金额、

内容摘要，由经办人签字盖章。

第七章集体资产管理

第二十二条村级集体资产包括集体房屋、建筑物、机器、设

备、工具、经济林木和农业基本建设设施等生产劳动资料，凡使

用年限在一年以上，单位价值在300元以上的列为固定资产；能

够直接利用或经开发可以长期利用的村组集体资源（山地、滩涂、

水面、堤度等）必须列入集体资产范畴，采取无价进帐、有值核算

的办法管理。对能够直接以价值形式表示的村集体资产，必须建

立健全总帐、明细帐进行核算管理；对无法以价值形式表示的村

集体资源权属也必须建立台帐纳入管理。

第二十三条各村可以通过招标发包、租赁、拍卖和抵押、入

股、协议转让等多种形式对集体资产进行利用。无论采取何种形

式，必须事前征求村民代表意见，经村党支部、村委会（以下简称

两委）集体研究，合理确定标底价格，依照法律法规要求拟订好书

面合同、契约、协议，实行公开、公正、公平方式发包，加强管

理，防止流失。集体资产取得的收入主要用于本村发展再生产、

村内社会公益事业和偿还村级债务。

第二十四条村集体资产的购置、维护、报废必须认真履行申

报、评价、核准等手续程序。购置、维护、报废集体资产必须经村

两委会集体研究，提交村民代表会议讨论表决，上报业务主管部

门核准后，方可实施。

第八章民主理财与定期审计

第二十五条村级财务实行按月民主理财

1、民主选举产生村民主理财、议事组。要通过村民大会或村

民代表会选举的办法，公开选举产生村民主理财、议事组。其成

员要通政策、懂财务、身体健康、办事公正、关心集体、原则性

强；理财、议事组组长一般应由党员担任，成员由党员和村民代

表组成，村主要干部不参选理财、议事组成员。村民主理财、议

事组人数视村规模而定，2500人以下的村一般分别为5人组成,

2500人以上的村一般分别为7人组成c

2、民主理财、议事组每届任期三年，可连选连任。村干部不

得指定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动，或违反

有关理财议事制度的人员，可以提交村民代表会予以辞退、补选。

3、村民主理财日定为每月5日（特殊情况由乡镇统一调整），

村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核

准，加盖理财专用章，并按规定程序盲批后，方可入帐。当期发

生的业务事项，必须当期出据入帐，因特殊情况，无法取据入帐

的，会计人员应在本期理财中向理财组说明情况并登记，否则在

下期的理财中视为无效票据。理财结束后，理财组全体成员必须

在理财结果报告单上签名，并加盖民主理财专用章，同时上报乡

镇农经站备案。

第二十六条村级财务实行定期审计

1、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次,

审计日期定为每年2月份，结合乡镇专项审计同时进行。

2、年度审计工作程序：（1）全面接收帐据，逐笔清点登记，

分项核实记录，履行交接手续一式三份，理财组、村会计各执一

份，报农经站备查一份；（2）认真核查本期收支事项和会计记录及

其核算情况；（3）认真核实债权债务及其他各类明细A期樱槿建议

的落实情况；（5）整理登记存在问题，由理财、议事组提出处理意

见；（6）向村“两委”汇报并参与研究处理有关存在问题；（7）审

计工作结束后要认真清点、交还帐据，并履行回交手续；（8）出具

审计报告，公布审计结果。

第九章村务公开

第二十七条全县每年3月份作为上年村务集中公开月。每年

1月10日、4月10日、7月10日、10月10日为上一季度的村务

公开日。

第二十八条村务公开的基本内容：村级经济发展规划、人口

规划、土地使用规划及其实施情况，农村政策、村级财务收支、

集体资产变动、各种物资发放、债权债务变动明细，税费征缴明

细、财务预决算执行情况、理财议事结果报告单等，公开内容要

真实可信，准确无误。

第二十九条村务公开形式，采取村民代表会公布和村务公开

栏公布同时进行。每期公开资料必须由村党支部书记、村委会主

任、总帐会计和民主理财组成员签字确认，形成一式三份书面材

料，村委会、村民主理财组各执一份，上报农经站一份存档。

第三十条实行村务公开跟踪服务、回访、督查制度。每期公

布结束后，村委会主要领导要接受并答复村民代表的质疑，村民

主理财议事组要广泛征求、收集、反馈群众的意见，乡镇农经站

等有关部门要逐村督杳、记录，及时处理遗留问题，以确保提高

村务公开的质量和效果。

第十章档案管理

第三十一条村财务档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报表

等会计核算资料，各类重要的经济活动书证资料和反映村级社会

经济成果的各类报表资料等，它们是记录和反映单位社会经济活

动情况的主要资料和证据。

第三十二条村财务档案资料实行规范装订、分级管理、完整

保管的原则。会计档案和永久性保存资料，必须统一交到乡镇农

经站归梧腰；资料由村总帐会计立卷保管，最短保存年限不得少

于5年。档案管理要建立健全专人负责制，做到“五防”：即防

火、防盗、防潮、防蛀、防霉变。

第三十三条会计档案移交，应编制交接手续，署明应移交的

会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、保管期限，由

交接双方和监交人签章。

第三十四条会计档案查阅，应到保管人员处填写查阅单，经

负责人批准后，于现场查阅、复制，入得涂改、转借或带到异地

使用。财务管理制度7

总则：

一、财务管理工作必须在加强巨集观控制和微观搞活的基础

上。严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为

宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、

精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降

低消耗，增加积累。

财务会计：

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计

工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记

工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配

合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须

做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期

报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销

或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或

因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，

不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会

计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接

必须由建设局财务科监交C

原则问题：

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职

权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原

则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的

规定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，

以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，

数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅

笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固

定资产，分为四大类:

1、机器装置；

2、电子装置（如微机、影印机、传真机等）；

3、运输工具；

4、其他装置。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、机器装置5年；

2、电子装置、运输工具3年；

3、其他装置2年0

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可

继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等

费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投

资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对

盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经

批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程

度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折

旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与

固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外

支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废等都要办理会

计手续，并设定固定资产明细帐进行核算。

财务管理：

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，

防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户

只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人

使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套取现金。

十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出

纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管

使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，

也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作

出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和

用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收

款单位（人）。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金

收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,

银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与

现金、银行存款总帐数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后

七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得

借支公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余

投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现

金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期

限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险

柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，

经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企

业）或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续

不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论

处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

设施管理：

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、

报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领

用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、月具要妥善保管，不得随意

丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价

赔偿。

其他事项：

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和

其它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活

动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对专案工程的竣工、财务决算进

行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，

并按其要求不断完善制度、改进工作。

三十四、报销需自己填写凭证，然后交由财务部。

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,

资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分

配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制

度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的

一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，

处理财务关系的一项经济管理工作。

企业财务内部控制制度体系（以下简称“财务内控制度体

系”）是企业内部为了有效地进行经营管理而制订的一系列相互

联络、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。建立健

全财务内控制度体系，对于提高企业会计资讯质量，保护资产的

安全、完整，促进企业规范健康发展，具有十分重要的现实意义。

具体地讲，企业财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：

（一）原则性的财务、会计制度

会计核算制度：

（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和

编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计

报表编制说明。

财务管理制度：

（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来结算

管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）

在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管

理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）盈利及分配管

理；（13）财务会计报告与财务评价管理。

（二）综合性管理制度

1.账务处理程式制度；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制

度;4.内部牵制制度;5.财产清查制度;6.财务分析制度;7.会计档

案管理办法;8.会计电算化管理办法;9.对子（分）公司等所属单位

的财务会计管理办法C

（三）财务收支审批报告制度

1.财务收支审批管理办法;2.重大资本性支出审批与授权审

批制度;3.重大费用支出审批与授权审批制度;4.财务重大事项报

告制度。

（四）财务机构与人员管理制度

1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式;3.会计人员岗

位责任制；4.内部会计人员管理办法;5.对违反财经纪律及企业财

会规章制度事项的处罚规定。

（五）成本费用管理制度

1.费用报销管理办法；2.成本核算办法；3.成本计划管理办

法;4.成本控制管理办法；5.成本分析管理办法;6.成本费用考核

管理办法。

制造业的财务管理制度包括哪些

企业财务内部控制制度体系（以下简称“财务内控制度体

系”）是企业内部为了有效地进行经营管理而制订的一系列相互

联络、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。建立健

全财务内控制度体系，对于提高企业会计资讯质量，保护资产的

安全、完整，促进企业规范健康发展，具有十分重要的现实意义。

企业财务内控制度体系应遵循的原则

企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会

计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情

况，便于企业有效加强内部监管，防范经营风险，增加企业效益。

具体地讲，企业财务内控制度体系的,建立要符合以下原则。

合法性原则。企业必须以国家的法律法规为准绳，在合法范

围内，制订本企业切实可行的财务内控制度体系，这是企业建立

财务内控制度体系的基础。

整体性原则。企业财务内控制度体系必须充分涉及到对企业

财务会计工作各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又

要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。

因此，在建立财务内控制度体系时应把握全域性，注重企业的整

体实施效果。

针对性原则。企业财务内控制度体系的建立要根据企业的实

际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出

现错误的细节，制订切实有效的财务内控制度，对各个环节和细

节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。

一贯性原则。企业财务内控制度体系必须具有连续性和一致

性，不能朝令夕改，否则就无法贯彻执行。

适应性原则。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适

应性，也就是企业的财务内控制度体系要适应国家的巨集观经济

发展、产业的发展和对企业竞争对手机制的适应；另一方面是对

企业内部的适应，也就是要适应企业本身的战略规划、发展规模

和企业现状。企业应把握这两个方面，构建适时适用的财务内控

制度体系，推动企业财务会计水平向更高的目标迈进。

适用性原则。企业财务内控制度体系应便于各部门和职工实

际运用，也就是说企业财务内控制度的操作性要强，要切实可行，

这是制订财务内控体系的一个关键点。企业财务内控制度体系的

适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作“。

发展性原则。制订企业财务内控制度体系要充分考虑巨集观

政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性

或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度体系是企业的一项

重要制度，能促进企业财务会计水平的提高。为此，我们要从战

略的高度，不断健全财务内控制度体系。

企业财务内控制度体系的框架

具体地讲，企业财务内控制度体系框架可分为以下五个方面:

（一）原则性的财务、会计制度

会计核算制度：

（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名

称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；

（6）会计报表编制说明。

财务管理制度：

（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来

结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资

产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）

其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）

盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。

（二）综合性管理制度

1.账务处理程式制度；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制

度；4,内部牵制制度；5,财产清查制度；6.财务分析制度；7.会

计档案管理办法；8.会计电算化管理办法；9.对子（分）公司等

所属单位的财务会计管理办法。

（三）财务收支审批报告制度

1.财务收支审批管理办法；2.重入资本性支出审批与授权审

批制度；3.重大费用支出审批与授权官批制度；4.财务重大事项

报告制度。

（四）财务机构与人员管理制度

1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员

岗位责任制；4.内部会计人员管理办法；5.对违反财经纪律及企

业财会规章制度事项的处罚规定。

（五）成本费用管理制度

1.费用报销管理办法；2.成本核算办法；3.成本计划管理办

法；4.成本控制管理办法；5.成本分析管理办法；6.成本费用考

核管理办法。

企业财务内控制度体系应达到的目标

企业财务内控制度体系是为企业的经营目标服务的，运用财

务内控制度体系，应力争达到以下目标：一，保证业务活动按照

适当的授权进行；二，保证所有交易事项以正确的金额，在恰当

的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合

有关财务会计制度和会计准则的要求；三，保证对资产和记录的

接触、处理均经过适当的授权；四，保证账面资产和实存资产定

期核对相符；五，保证财务会计监督的及时性和准确性。

综上所述，企业财务内控制度体系是一个相互联络、相互制

约的体系，它涵盖企业经营管理的多个方面，就菸草企业来讲，

制订财务内控制度时，不仅要考虑企业本身的情况，还要紧密结

合企业的组织结构特点及经营管理方式，充分考虑资产产权关系

和节点。只有这样，才能真正建立起一套符合企业发展和管理需

要的控制机制。财务管理制度8

第一章总则

第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证

货币资金的安全，根据《内部会计控制规范——基本规范》和《内

部会计控制规范——货币资金》等法律法规、，制定本制度。

第二条、本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行

存款和其他货币资金。货币资金具有流动性大、变现能力强的特

点，应重点加强货币资金业务执行的过程控制。

第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全，

降低货币资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。根据国家

有关法律法规和本制度，各企业要制定适合本单位业务特点和管

理要求的货币资金内部管理制度，并组织实施。

第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全

和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章、岗位分工及授权批准

第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相

关部门和岗位的职责权限。配备具有良好职业道德，忠于职守，

廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的人员办理货币资金业务。不断

提高会计人员业务素质和职业道德水平。并根据具体情况进行岗

位轮换。

第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制

约和监督。即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分离；执行

与审核货币资金业务的岗位分离；执行和记录货币资金业务的岗

位分离：记录与保管货币资金的岗位分离。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、

债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过

程。

第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确

审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相

关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要

求。

第八条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在

授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范

围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超

越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及

时向审批人的上级授权部门报告。

第九条、为保证货币资金支付业务的正确无误，企业应当按

照规定的程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批

人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付

方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支

付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应

当拒绝批准。

（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请

进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否

正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、

支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，

按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第十条、对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策并

上报审批。建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金

等行为。

第十一条、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或

直接接触货币资金。

第三章、现金和银行存款的管理

第十二条、要加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现

金应及时存入银行。

第十三条、必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本

单位的实际情况，确定本单位现金的‘开支范围。不属于现金开支

范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第十四条、现金收入应当及时存入银行，不得坐支。现金出

纳员对库存现金的安全负有直接责任。

第十五条、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅

自挪用、借出货币资金。严禁白条抵库，公款私存C

第十六条、对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设

“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第十七条、严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加

强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和

结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，

及时处理。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管

理与控制。

第十八条、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证

的票据或远期支票，套取银行信用；K准签发、取得和转让没有

真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规

定开立和使用（出租出借）银行账户。

第十九条、财务部门要设立银行存款日记账，逐日登记银行

存款业务。并指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，

编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调

节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

第二十条、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余

额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

第四章、票据及有关印章的管理

第二十一条、要加强与货币资金相关的票据的管理，明确各

种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限

和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第二十二条、加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章由专

人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管

支付款项所需的全部印章。

第二十三条、按照规定需要有关负责人签字或盖章的经济业

务，必须严格履行签字或盖章手续。银行出纳人员不得擅自支付

手续不完备的任何款项，对银行凭单和其他结算单据要妥善保管

和正确有序的传递，并按银行结算的规定办理各项存贷业务。

第五章、监督检查

第二十四条、各企业要建立对货币资金业务的监督检查制度,

明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

第二十五条、货币资金监督检查的内容主要包括:

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查

是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资

金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付

款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手

续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

第二十六条、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中

的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第六章附则

第二十六条、本规范由财务部负责解释。

第二十七条、本规范自发布之日起施行。财务管理制度9

1、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励制相结

合的机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算，预算方案报

部务会研究决定。

2、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共

经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支

都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。

3、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用于办公、

出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保

证调研、会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经

费，必须经会计核算中心进部里账户，为厉行节约，部里预留20%,

其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的，须

由部财务人员开具收款收据。争取财政预算外资金必须先经分管

财务副部长同意后才能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工

作项目，根据实际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范

围。

4、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批，

大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，凡价值10000元

以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究；各科室办公用

品的购置，须先报办公室备案，经分管财务副部长同意后，由办

公室统一购买；经费列支需按预算科目和拨款项目进行，严禁挪

作他用；每月向部长和分管财务的.副部长报送一次财务收支情况;

采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点

通报；因公出差必须先报告，再办理曷差借款手续，并严格按州

财行文件规定及时报销差旅费。

5、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签

字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报

分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须

有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长

签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。

6、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足额向财

务室交帐，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

7、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、借款

等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账，逾期不再

签字报账，特殊情况除外。

8、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考察一次,

每二年组织机关全体人员体检一次。财务管理制度10

为了加强学校的财务管理，建立财务工作的正常秩序，充分

发挥它在培养社会主义建设人才中的作用，特制订本制度。

一、学校财务工作的根本任务是：按照党的教育方针和勤俭

办学方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金）努力提高

资金使用效果，为提高教育质量发展教育事业服务。

二、坚持集中统一管理，实行“统一领导、集中管理、分块

包干、权责结合”的原则。凡学校的一切预算内、外资金和财务

往来，都必须由学校统一收支，集中办理，由会计人员记入账册。

不得搞帐外资金，不得私设“小金库”。重大财经问题由校长办

公会议决定。

三、加强财务的计划管理，通过调查研究，校内各部门年初

编制预算，由校长办公室根据收入预算情况平衡后，切块包干，

作为正式预算，预算方案报会计室后有计划地控制使用，一般情

况下不得随意变更计划、盲目开支，年终结算，公布收支情况。

四、健全财务指挥和监督系统：

校长办公室会议是决定学校财务计划、经费分配指标和方案

的.最高权力机构，教代会是审议、监督机构。为了实行民主理财，

加强财务检查和监督，组织由学校领导、教工代表、财务人员参

加财务审查，并向教工报告财务情况，接受群众监督C

五、建立健全各项财务制度。为使财务工作有章可循，有据

可依，应根据国家财政政策制度和财务人员的职权规定，建立和

健全会计出纳制度、审批制度、经费支付报销验收制度、现金管

理制度等。

六、具体审批方法：

1、工会会费用于工会有关活动，由工会主席审批。由学校拨

给工会用于教师福利等经费，学校拿H标准，工会具体经办，分

管财务校长审批，年终由工会会审小组审查。

2、各组包干的办公费用，按学校规定的申请、批准等手续审

批。

3、医疗费用，详见公费医疗管理规定。

4、有关的预算中切块的费用，由有关领导现场审核签字后,

由校长审批。

5、特殊支出项目，办公会议研究审核。财务管理制度11

第一章总则

第一条教育工会是在教育局党领导下相对立的群众组织，工

会财务工作直接在工会员会的领导下，在上级工会及本单位财务

部门的业务指导下，负责工会经费核算和管理工作。

第二条工会财务机构暂由单位财务处设专人兼管。

第三条工会财务工作以中华人民共和国《会计法》，《会计人

员工作规则》和中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以

及有关部门颁发的有关条例为工作准则。

第四条工会财务人员要严格执行各项财务制度，发挥会计的

映和监督职能，遵守财经纪律，维护国家、集体和全校教职工的

合法利益。

第五条工会财务人员要坚持党的四项基本原则，认真学习专

业知识，正圈理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，提高

业务素质，树立全心全意为人民服务的思想和无私奉献的精神，

自觉抵制不正之风，为领导当好参谋，为全校教工当好家、理好

财。

第二章工会资金的筹集

第六条经费收入：严格制度，依法办事，全面落实拨交经费

的政策，按规定及时向上级工会上缴经费。

第七条会费收入：根据“工会法”规定，凡工会会员均按本

人每月基本工资收入的0.5%及时、准确、足额交纳会费。

第八条其他收入：接纳行政的.有关补助、职工福利经费和其

他部门的损赠等。

第三章经费使用和管理

第九条坚持经费立管理原则。教育工会在银行设立账户，单

核算。根据审定的预算，工会经费开支由工会主席“一枝笔”审

批，重事项要经工会员会审批。

第十条坚持“量入为出，收支平衡”的原则，工会经费主要

用于为职工服务和工会活动。

第十一条坚持管理原则。接受会员会或会员代表会的监督；

接受工会经费审员会的审。

第十二条坚持为职工服务原则。严格执行工会经费的开支范

围和标准，工会经费不得用于筏会活动的开支，不得支付社会摊

派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担

保抵押。

第四章工会经费报销

第十三条必须有正式发票，发票的内容印名称、日期、数量、

单价、金额、财务专用章（或发票专月章）齐全，不得涂改、填

补，小写金额一致。

第十四条发票背面要有经办人签名，工会主席审批并签名。

重活动应由工会员会研究决定，并形成书面报告。

第十五条按照财务规定在限额内使用现金，超出限额应使用

转账支票。支票或现金使用后应在一周内到财务报销。

第五章工会会计档案管理

第十六条工会财务的各种会计凭证。会计账簿。会计报表等

应按有关规定定期收集，审核对，整理成卷，编制目录，装订成

册，并送交档案室保管。

第十七条调阅工会会计档案要严格办理手续，本单位人员调

阅工会会计档案应经财务负责人同意，外单位人员调阅需经工会

领导报单位领导批准，按规定阅。调阅人员一般不得将会计档案

携带外出，特殊情况需经主要领导批准财务管理制度12

第一章总则

第一节为了规范我享我家门店财务管理，降低门店财务运营

风险，特制订本制度，本制度适用于上海我享我家家居用品有限

公司所有直营店，本制度自签发之日起执行。

第二章内容

第二节现金管理

①营业额必须与账面金额一致，收银员负责保管营业现款。

如出现长短款现象，短款部分由责任人补足；长款部分必须全额上

交公司，收银员私藏现金长款，全额没收外，处以长款额的两倍

罚款，如重复出现，开除处理。

②每日营业现款必须在次日上午10：00前全额存入指定帐户。

无特殊原因，未及时全额存入指定帐户，一次扣罚店长绩效考核

分3分。

③营业现款不得直接用于购买物品，或私借他用。否则对当

事人处以500元罚款，并赔偿造成的损失。

④营业员需对营业额及商品资料俣密。

第三节库存管理

①专卖店入库、调货、销售、退货必须坚持“单随物转，当

面点清，签字确认，及时入账，帐实相符”。货品入库由店长直

接向仓库下单，当面点清后签字确认。调货由调入专卖店开调货

单，当面点清后双方签字确认。退货由店长直接开退货单（并注明

退货单单号），由仓库签字确认，方可入账。

②赠品视同销售，在价格栏中填“零”。

③商品外借必须经过分公司经理同意，填写借条后方可外借，

严禁商品私自外借，若私自给顾客签单挂账，经手人三日内负责

收回货款，否则自行承担损失部分，另视金额大小处100-500元

罚款。

④每月月底必须对店铺进行一次全盘，出具盘仓报告。盘亏

金额(按零售价计算)由店长全额赔偿，并扣店长绩效分5分。出

现串号现象，按每个货号扣店长绩效分0.2分。

第四节报表提