财务主管应如何转型才能聚信心塑未来？-安永全球财务主管基因调查报告 202409 -EY

2024年9月前言34关键发现：财务主管的未来41.价值创造：财务职能的未来62.拥抱转型机遇：数据、人工智能以及可持续发展123.迎接未来182428304.成为自信型财务主管展望242830关于本研究特邀访谈对象：AndrewBarakat，澳大利亚嘉民集团（Goodman）财务主管NavinGoyal，塔塔化学（TataChemicals）财务主管兼集团财务办公室主管TobyGrayson，伍德赛德能源（WoodsideEnergy）副总裁兼集团财务主管TamaraSchock，大都会人寿（MetLife）首席会计官DaltonSmart，默克公司（Merck）高级财务副总裁兼全球财务主管多维发展时代（AgeofAnd）的财务职能：财务主管成为企业转型和价值创造催化剂为了跟上不断变化的客户预期、飞速的技术变革和日益复杂的商业环境，企业也在不断地进型。适应能力、韧性和长期价值创造对企业发展具备前瞻性思维的首席财务官正在带领最具活力的财务助整个企业实现转型。在多维发展时代，这一过程给财务主管带来了重塑角色的绝佳机遇，在这要在多维发展时代中脱颖而出，财务主管既要履行传统的报告和合规职责，也要成为转型和创造的催化剂，从而巩固作为首席财务官不可或缺的合作伙伴地位。同时，财务主管还可以在其他职能以及董事会中树立值得信赖的战略顾问形象。基于对1,000多名财务主管和高级财务管理者的洞察，本文提出，当下正是财务主管重新思考自身角色的绝佳机会。这可以使财务主管充分利用该职能目前对组织做出的重大贡献，推动其在未那么，财务主管该如何抓住机会创造价值？组织本研究旨在识别和定义未来财务主管的基因，确定具备何种素质的财动整个组织走向成功的高级财务管理者提供了有价值的洞察。这些洞察是《首席财务欲了解更多首席财务官和财务管理者洞察，请访问/CFO。安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月3财务主管的未来调查显示，价值创造对于未来财务主管职能至关重要。绝大多数（86%）的受访财务主管表示，调查显示，价值创造对于未来财务主管职能至关重要。绝大多数（86%）的受访财务主管表示，他们预计自身角色将在未来五年内发生重大变化，26%预计未来工作中需要的技能可能会发生很当被问及财务主管的角色将如何变化时，最普遍回答财务主管可以通过以下三个重要途径，在履行价值保护和价值1.1.拥抱三大转型机遇：数据、人工智能（AI）以及可持续发展作为组织的数据管理者，财务主管在发挥数据潜能方面具有战略性财务主管可以通过支持人工智能驱动的转型，识别潜在应用场景和建立对技术的信心来帮助创造价值。近三分之二（64%）的受访者已经在工作中频繁使用人工智能技术。不到半数（43%）的受访者预计，五年后，财务计划与报告中将频繁涉及环境、社会和治理（ESG）方面的考虑事项。虽然财务主管可以有力支持可持续发展报告的制定，但其参与的广泛程度不及预期。4安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月2.迎接未来尽管财务主管可能将自己视为价值创造者，但他们并没有将创新视为首要任务，而是倾向于从驱动增长的角度来看待价值创造。仅有五分之一（21%）的受访者将寻求技术机会视为创造价值的前三大要素之一。虽然59%的组织积极或十分积极地鼓励财务主管成为价值创造者，但并没有为此提供充足的资源。仅少数受访者（10%）从组织获得了具有创新思维的员工，仅20%的受访者获得了组织划拨的额外预算。财务主管认识到，他们应该在培养人才和发展协作技能方面投入更多当下，超过三分之一（34%）的受访 者总是或经常将时间投入在团队建设、人才指导和职业发展方面。3.3.成为自信型财务主管研究表明，财务主管自信度逐渐提升，且从其回答中可以看出，与技术、高级数据分析、可持续发展和创新相匹配的素质被尤为看重。他们在推动财务转型、加快企业发展、创造长期价值等方面持续发挥着重要作用。（请参阅第4章，了解关于识别大多数财务主管仅从财务部门层面主管数据治理、战略、分析和报告，而自信型财务主管更有可能从企业层面引领相关发展。超过一半（56%）的自信型受访者总是或经常将时间投入在团队建设、人才指导和职业发展方面，而其他受访者的这一比例为34%。自信型财务主管更倾向通过始终担任财务主管来产生长期影响，而不是立志成为首席财务官。三分之一（32%）的自信型受访者认为，财务主管的角色是他们的终极职业目标。财务主管应与其他职能的同事合作，并鼓励团队成员与财务部门和组织内的其他团队合作。近一半（45%）的自信型财务主管负责企业层面的分析和报告工作（较其他受访者高1.7倍）。安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月51财务主管的未来6安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月1.价值创造：财务主管的未来长期以来，财务职能一直以价值保护和价值优化作为工作目标，而如今这两点已成为“基础门槛”，被视为财务人员的必备能力。现在，财务职能预期还将积极参与企业的价值创造，比如说通过挖掘以前无法访问的数据以获取有价值的洞察，使用人工智能来改进流程，还有与其他团队共同编制可靠的非财务报告从而帮助企业讲好可持续发展故事等。为应对价值创造挑战，首席财务官正在转变其财务职能，尤其注重采用新工具和培养人才。这一转型议程对财务主管具有重大影响，使其将有机会提升财务主管职能的影响力以及受重视程度。无论是希望晋升到首席财务官，还是更倾向于深耕本职位的财务主管，只要抓住机会，他们都可以为长期内的职业成功做好准备。否则，可能错失职业发展良机。不言而喻，价值保护（如内部控制和监管合规）和价值优化（如资源分配和提高效率）仍将是财务主管的两大重要职能。除此之外，未来的财务主管还应扮演好另一个同样重要的角色：价值创造者。当被问及财务主管的角色将如何变化时，最普遍的回答是，该职能将在继续关注价值保护和优化的基础上关注价值创造。39%的受访首席财务官和高级财务管理者选择了这个回答。当下财务主管身处多维发展时代。图1.财务主管的角色应以创造价值为导向问题：基于您目前的经历，您认为五年后财务主管角色将发生什么变化？注：本图仅呈现财务主管的数据。安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月71.价值创造：财务主管的未来财务主管可以成为加强组织韧性、适应能力以及长期价值创造的重要角色。“价值创造”的定义十分宽泛，涵盖了财务职能可以开展的各类重要活动，包括：制定业务策略并提供资金，以确保业务决策基于可靠的财务标准而制定；提供洞察和分析以支持首席执行官和其他高级管理人员，牵头完成支持总体战略目标（如财务转型）的财务关键举措；与外部利益相关方沟通组织在战略目标方面的进展。虽然人们逐渐意识到财务职能可以通过多种方式创造价值，但仍然普遍视价值创造为一系列定性活动，而非为企业的长远发展做出可衡量贡献的途径。因此，财务主管可以在这个方面发挥重要作用，确定、创造和衡量财务职能和组织内其他职能部门可提供的价值。未来几年里，财务主管职能将发生重大转型。安永预期未来的财务主管可能会呈现以下状态：►在技术进步和向以数据为中心的决策模式转变推动下，该职能将成为组织中充满活力的战略力量。►随着自动化和人工智能大大降低手动工作和事务性工作的负担，该职能将专注于提供实时洞察和前瞻性分析。►由具备数据分析、战略思维和商业敏锐度等高级技能的财务专业人士领导，成为推动业务增长和创新的顾►将在应对复杂的全球商业环境，确保遵守不断变化的监管规定以及负责网络安全和数据治理等方面发挥重要作用。►其特征包括采用敏捷的方法论、无缝的跨职能协作和积极主动风险管理方法。►将可持续性要素纳入财务报告和战略规划。安永审计业务全球副主席MikeVerbeck表示，财务主管未来可能会成为加强组织韧性、适应能力和长期价值创造的重要角色。“未来的财务主管将成为首席财务官在整个转型过程中值得信赖的合作伙伴，”他表示，“他们将作为分析师、协作者、创新者、沟通者和人才团队领导者以及会计和合规专家推动创造价值。”财务主管面临的机遇可能取决于他们实现这一美好愿景的能力，为此，他们可以：1.拥抱转型机遇2.迎接未来3.成为自信型财务主管8安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月1.价值创造：财务主管的未来“财务主管可以帮助企业确保基于正确的信息做出管理决策，包括战略决策。TobyGrayson，伍德赛德能源集团副总裁兼集团财务主管伍德赛德能源集团副总裁兼集团财务主管伍德赛德能源集团副总裁兼集团财务主管TobyGrayson表示，财务主管可以通过从数据中获得前瞻性洞察，帮助塑造公司的未来。伍德赛德能源集团如何利用人工智能推动财务主管的转型？“我的团队希望在转型中为企业提供更多相关的洞察和建议，而不仅仅是监督合规和解释财务数据。为此，我们需要不断提升团队的能力和技能。我十分看重人工智能，它帮助我们释放出更多的时间精力，为企业带来更多效益。”在转变角色时，财务主管需要掌握哪些技能？“财务主管历来被视为企业财务数据和合规性的守护者。这些职责将继续存在，但人们认为这是你的本职所在。现如今，对该角色的预期正在发生变化，他们有望领导更多的业务领域，展现更高的商业敏锐性，而不再仅局限于技术层面。”要体现他们的价值，财务主管必须能够证明，除了解释月度损益和确保合规性之外，他们还可以为企业其他领域带来价值。也就是说，除了要提供历史业绩相关洞察，财务主管还需要从数据中获得前瞻性洞察，帮助塑造组织的未来。”为什么创新对财务主管十分重要？“如果没有持续的创新，企业将被赶超。虽然人工智能带来巨大的创新潜力，但应将其仅视作整体策略的一部分。例如，我们也可以通过文化、工作方式和协作进行创新。我还坚信可以通过渐进式变革实现改进，这不一定需要很多预算，不一定非要组建专门的团队或设立项目。在实践中，我们通过技术（例如，引入机器人流程自动化和新的企业资源规划系统）和工作方式（在旺季使用我们在澳大利亚和美国的财务团队管理工作流）实现了创新。我还曾对大家说过：‘每月末从工作中找到一个能够节省半小时的流程。’这一举措卓有成效。公司赋予我充分的权限，使我可以从创新的角度做出我认为适当的改变。”财务主管如何在战略层面做出贡献并提升股东价值？“财务主管可以帮助确保基于正确的信息制定管理决策，包括战略决策。例如，如果企业正在考虑一项战略交易，我们可以从股东价值的角度提出交易对资产负债表的影响和建议。在进行交易时，我们可能事后才会考虑会计结果，但如果未充分了解会计影响例如，对信用评级或股利流量的影响则可能导致股东价值侵蚀。”您认为自己的职业发展方向是什么？“我可能会在不同项目中担任不同角色，这能让我可以接触到传统财务职能以外的其他业务领域。我对自己的职业发展持开放态度。在我看来，学的越多，就越能意识到坚持学习的必要性，我们必须承认这一点。有时候，只需要相信自己，做出改变，开始行动。”安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月91.价值创造：财务主管的未来“作为财务主管，你参加高层会议的目的并不是为了提醒组织遵守规则，而是帮助解决业务问题。TobyGrayson，大都会人寿首席会计官大都会人寿首席会计官大都会人寿首席会计官TamaraSchock表示，技术可以使财务主管将更多的时间投入战略性、前瞻性活动中。技术如何帮助推动大都会人寿的转型？“技术使能是战略规划的一个重要考虑因素。在做未来规划时，技术使能是我们的首要考虑，而不是简单地将新兴技术叠加在旧系统上，这样无法让我们真正利用这些技术的全部优势。与此同时，我们正在尝试不同的人工智能工具，了解它们的作用。我们审视现有流程，诊断问题，挖掘机会，然后根据我们的目标选择适用的工具。虽然解决方案可能就是人工智能，但我们并不是带着预设的解决方案去寻找问题。我们也在努力提高员工技能，以便在这些工具大规模落地时同事们能够顺利上手。”技术进步是否使大都会人寿充分挖掘了数据的潜力？“和大多数保险公司一样，我们拥有海量数据，这些数据对我们的财务流程产生了重大影响。令人兴奋的是，我们能够从这些海量数据中获益并取得进步。技术进步可以让我们获取更多形式的数据。例如，在以前，我们将旧策略扫描到系统中，但没有办法自动获取和使用其中的信息。随着技术发展，机会的性质正在迅速变化，我们通过正确管理数据而获得的价值可能会极大地增加。”您如何看待未来五年财务主管的角色转变？“从历史上看，财务主管职能很多都围绕历史报告和合规工作。由于技术上的限制，财务主管需要将时间和精力的分配进行排序。虽然希望将在战略性、前瞻性领域投入更多的时间，但由于财务事务复杂且要求苛刻，财务主管可能会被拉回到日常的报告编制和合规工作中。在未来，技术可以改变这种情况。和我一样，许多财务主管都希望技术能够带来转变，即将工作重心从日常报告编制和合规更多地转移到通过分析和建议支持企业发展上，也就是推动价值创造，而不是仅仅保护价值。”财务主管应采取什么行动，才能被组织的领导者认可为价值创造者？“拥有传统财务主管背景的人士带着专业知识进入领导层后，将需要更多地从企业层面参与决策制定。作为财务主管，你参加高层会议的目的并不是为了提醒组织遵守规则，而是帮助解决业务问题。你需要提出想法，提出问题，并给出观点，在此过程中完全不需要考虑你作为财务主管的身份。很多财务主管需要掌握更多以未来为导向的技能，比如预测、情景分析、评估业务风险以及了解推动财务结果的因素，而不是仅仅报告这些事实。对于那些志在成为首席财务官的财务主管来说，这可能是职业生涯的转折点。”10安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月1.价值创造：财务主管的未来“安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月112数据、人工智能以及可持续发展12安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月2.拥抱转型机遇：数据、人工智能以及可持续发展“财务主管为履行法定义务而收集的数据，同时也是公司可用以创造价值的数据。DeirdreRyan，安永全球财务转型主管作为数据管理者，财务主管在建立企业信心方面发挥着重要作用。在多维发展时代，财务主管可以通过应对日益复杂的商业环境、技术的快速进步以及增进对可持续性相关风险和机遇的认识，不断提升，进一步巩固这一作用。《安永全球首席财务官基因调查报告》指出，技术转型、高级数据分析以及提升团队在可持续发展方面的知识和技能是未来三年高级财务管理者排名前三位的转型重点1。同时，本研究通过对目前招聘信息的分析发现，大多数空缺的财务职位需要技术和数据分析等核心技能。此外，尽管只有五分之一的招聘岗位明确提到了可持续性，但这一数字较2020年已经增加了一倍多。本研究基于财务管理者选择的重点事项，识别了财务主管创造价值的三个重要转型机会：1.将数据转化为行动如今，组织有海量数据可供挖掘。然而，组织处理、管理和使用数据的方式却不一定能够帮助其找到实现长期增长的办法。财务主管可以凭借自己的重要战略地位，充分挖掘数据的潜力。他们还可以通过分析数据获得洞察，收集合适的数据元素用于人工智能和其他功能强大的数字工具。1《安永全球首席财务官基因调查报告》，安永，2023年。安永全球财务转型主管DeirdreRyan认为，财务主管不仅通过收集数据来满足合规要求，还基于这些数据开发对整个企业可能极具价值的基础数据层。“财务主管为履行法定义务而收集的数据，同时也是公司用来创造价值的数据，”她表示：“财务主管可以挖掘这些数据，并在某些情况下将其与运营数据和外部数据相结合，形成洞察，帮助决策者更好地为整个企业做出决策。”研究显示，财务主管认识到了这个机会，89%的受访者表示，使用数据洞察来识别战略机会已经是财务主管角色的一个重要方面。逾三分之二（67%）的财务主管总是或经常将数据驱动决策和技术作为其角色的一部分。然而，研究还指出，虽然财务主管负责该职能内部的数据分析和报告编制工作（73%的受访者），但在企业层面负责此工作的比例仍较低（32%）。因此，财务主管有机会通过与其他职能就财务和非财务信息的编制进行合作，更多地参与企业层面的分析，这些信息可以推动业务决策并在组织和外部利益相关方之间建立信任。财务主管可以通过将数据转化为行动，推动实现财务主管职能的未来愿景，即在技术进步和向以数据为中心的决策模式的转变推动下，该职能将成为组织中充满活力的战略力量。安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月132.拥抱转型机遇：数据、人工智能以及可持续发展2.在财务部门乃至整个企业构建对人工智能的信心人工智能有望成为企业及其财务部门的变革力量，助力全面重塑业务模式和运营方式。研究表明，财务主管已经成为人工智能工具的积极用户，89%的受访者表示他们已经采用人工智能技术,65%的受访者声称他们经常使用生成式人工智能（GenAI）。这可以反映出，参与本研究的财务主管所在的企业规模较大，拥有充足资源投资人工智能技术。其他数据显示，目前大多数机构正推行小型试点项目或人工智能试用。2一些受访财务主管表示，他们的组织正计划采用人工智能工具。企业采用人工智能也为掌握人工智能技术的财务主管创造了机遇，助力其在组织内部推动人工智能使能的变革。他们能够在识别潜在应用场景的同时，通过评估人工智能（尤其是生成式人工智能）的输出是否符合对可靠性、透明度和可解释性的必要要求，增强对这些技术的信心。所掌握的人工智能知识也能让他们更广泛地接触组织内的其他团队，有机会开辟新的高薪职业道路。安永研究结果显示，人工智能应用程度较高的职业，薪资水平也相对较高。3凭借完备的数据集，人工智能可以实现从创意构思、内容生成和产品设计，到编码、网络安全及报告撰写等广泛商业活动的自动化和优化。在财务领域，采用能够实时进行预算编制、预测和情境分析的自主智能体人工智能（autonomousagenticAI）系统能够帮助财务主管将更多时间和精力投入到更具战略性的活动。这些活动涉及利用生成式人工智能预测市场趋势、监控竞争对手表现、评估企业是否充分利用了研发税收抵免，并生成不同的经济情景来识别潜在风险和机遇。随着手动工作和事务性工作负担的减轻，财务主管将能够使自身角色更加贴近提供实时洞察和前瞻分析的财务管理工作愿景。安永全球客户委员会审计主管JeanneBoillet认为，随着日常财务活动自动化水平的不断提升，合规工作占用财务主管的时间减少，他们将有更多精力扮演更具战略性的角色，并比以往更加专注于业务本身。她表示：“财务主管将更多地投入到需要判断力的领域，如预测业务走向，协助企业做出正确决策。”3.将可持续发展策略融入企业绩效《2023年安永永续价值研究报告》揭示，在应对气候变化方面采取行动最多的企业，其财务价值超出预期的概率是行动最少者的1.8倍。4然而，许多财务主管往往将可持续发展视为合规问题，而不是创造价值的机会，这在很大程度上源于他们需要应对很多市场新设立的可持续发展法规。仅13%的受访财务主管将长期可持续发展目标视为价值创造的关键领域之一；而依据对职位描述的分析，仅有2%的财务主管提及具备可持续发展技能。然而，要证明绩效可以持续增长，财务主管需要证明自己不仅是创新者，更是价值的创造者。为实现创新，他们可以支持企业对完善可持续发展报告的更多需求，可能涉及获取新类型数据、实施新系统、构建新流程以及建立新的检查和控制机制。当然，这也意味着在整个企业内建立不同的报告关系。为创造价值，财务主管可负责向包括董事会、分析师和投资者在内的利益相关方传达组织的财务及非财务绩效。这与财务主管的未来愿景相契合，即他们需要积极将可持续发展因素融入财务报告和战略规划当中。不难看出，财务主管可以通过优化向投资者提供的可持续发展报告来创造价值。安永研究表明，当前99%的投资者在进行投资决策时考虑企业的ESG披露，其中74%更是采用了严格且系统化的方法进行评估。52Davenport,ThomasH&Bean,R,《2024年五大人工智能与数据科学关键趋势报告》，MIT斯隆管理评论，2024年1月9日。3Daco,G,《生成式人工智能对劳动力市场的影响》，安永，2024年2月14日。4《安永永续价值研究报告》，安永，2023年。5《安永全球企业报告及机构投资者调查》，安永，2022年。14安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月2.拥抱转型机遇：数据、人工智能以及可持续发展然而，80%的投资者认为，许多公司未能妥善阐述对可持续发展进行长期投资的合理性。6财务部门也承认这一问题。2022年安永《全球企业报告调研》显示，仅51%的首席财务官认为，其所在公司为投资者提供了关于公司可持续性风险和机遇的相关实质性报告洞察。7当前，多数财务主管并未深度参与可持续发展事务，仅有43%的受访财务主管预计未来五年内将在财务规划与报告中频繁涉及可持续性考量，这一比例较目前的36%略有提升。然而，强制性可持续发展报告制度的推行使市场更加重视专注于可持续发展的财务主管角色。2024年安永《全球企业报告调研》中，逾三分之一（36%）的受访者表示其所在组织已设有ESG财务主管职位，另有58%的受访者计划设立这一职位。一些富有远见的财务主管正探索如何强化并传达其组织对所有利益相关方的价值主张。“我注意到，无论从财务角度还是可持续发展角度，财务报告在支持股票表现和股东价值创造方面均发生了一些变化，”安永首席高管领导中心美洲区主管JuanUro指出，“财务主管可以通过描述公司财务和可持续发展目标的完成情况，支持股东总回报，创造大量价值。”图2.财务主管尚未将可持续发展视为创造价值的机遇监督ESG生态系统1.进一步发展分析能力，与其他部门合作从数据中挖掘新洞察，并助力影响可扩展的数据策略和管理框架，以应对数据规模和来源的不断增长，巩固其数据管理职责。2.了解自动化和人工智能系统如何重塑组织的财务及其他部门流程。例如，预算和预测等基本财务流程适合自动化改造。在评估特定工作的适当工具时，财务主管还应考虑人工智能的成本及其潜在的投资回3.探索通过自动化释放能力的机会，从而更深入地参与可持续发展信息的编制，包括识别用于报告的相关数据集和报告指标，并改进相关控制和流程。6Bell,Matthew&Taylor,Ben，《如何通过更优的可持续发展报告调动企业和资本？》，安永，2023年5月12日。7《安永全球企业报告与机构投资者调查》，安永，2023年。安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月152.拥抱转型机遇：数据、人工智能以及可持续发展“16安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月2.拥抱转型机遇：数据、人工智能以及可持续发展“心态至关重要。我们要敢于打破常规。NavinGoyal，塔塔化学首席财务官兼集团财务办公室主管塔塔化学首席财务官兼集团财务办公室主管塔塔化学首席财务官兼集团财务办公室主管NavinGoyal指出，财务主管应与其他部门合作，共同开发创新解决方案。贵组织的财务职能是否利用科技实现了创新？“四年前，在了解到机器人流程自动化（RPA）的多项用例后，我们就踏上了转型之旅。如今，我们已部署了两台机器人，负责处理七项流程，涵盖了我们近80%的账单处理工作，准确率超过95%。光学符号识别软件能够读取账单，并将相关数据提交至我们的会计系统。因此，我们收到的所有账单均能在当天完成处理。我们还通过实施工作流工具提升了控制措施，提高了报告速度和准确性，使数据更易于获取，助力决策。此外，我们采用了一种数据可视化工具，提供易于理解的交互式数据。我们使用安永开发的一款工具采集排放数据和供应商信息，用于我们的可持续发展报告。”技术投资如何使您和团队将更多时间和精力投入为组织创造更多价值的工作？“首先，技术投资帮助我们搭建精益的组织架构。其次，我们能有更多时间专注于财务分析、评估控制措施和流程优化。我们如今在流程优化方面投入的时间远超以往。例如，我们在全球范围内实现了SAP配置标准化。之所以能够做到这一点，得益于我们拥有了额外的资源和时间。”财务主管在寻求创新时应牢记什么？“首先，心态至关重要。我们要敢于打破常规。例如，我们可以应用自动化或区块链技术。其次，我们需跳出成本效益分析的桎梏，因为这可能扼杀创新。再者，我们应对实际交易情况有切实的了解，因为全面掌握流程是识别创新机遇的前提。最后，我们应探索新技术的不同用例。跨职能项目至关重要，因为我们可以通过合作找到创新的解决方案。财务部门应与其他部门协同，探索流程优化的可能性。”您如何看待未来财务主管的角色转变？“首席财务官的角色正转变为首席绩效官（CPO）。相应地，财务主管的角色也在发生变化。我们不仅要肩负合规重任，还需更多关注数据和数字化，以及战略关系。我们不能各自为政，而必须与高层领导和运营团队紧密协作，探寻商业机遇，并参与到场景规划中，贡献我们的力量。这些方面至关重要，因为我们能够创造相应的价值。我们应该全面了解企业的财务健康状况，并能够利用数据讲好企业故事。”对于志向高远的财务主管，有哪些机会可以推动他们的职业发展？“当今世界瞬息万变，财务主管面临很多职业发展机会。当然可以选择成为首席财务官，但我们也可以凭借财务专业知识和对业务的深度了解，转型为首席战略官或首席商务官。我的一些财务主管朋友甚至凭借丰富的SAP经验转行进入了IT领域。”安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月173迎接未来18安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月3.迎接未来财务主管应转型成为分析师、协作者、创新者、沟通者和领导者，成为杰出的战略顾问和业务合作伙伴。我们认为，未来财务主管职能将由掌握数据分析、战略思维和商业敏锐度等高级技能的财务专业人士主导。他们将成为推动业务增长和创新的顾问，在应对复杂的全球商业环境方面发挥重要作用，助力企业遵守不断变化的法规，并管理网络安全和数据治理。如今的财务主管如何实现这一愿景？财务主管已成为首席财务官值得信赖的合作伙伴和顾问，确保企业会计工作的顺利进行和法定义务的履行。他们常在财务职能中担任数据与流程专家的角色。尽管通常不会主导转型项目，但仍需具备扎实的技术技能与知识。在与首席财务官密切合作的同时，财务主管也与包括审计委员会在内的其他高管及董事会建立信任关系。证据表明，审计委员会主席重视与财务主管的直接交流，因为这有助于共同责任感的形成，并能协助他们处理复杂问题。8随着财务主管角色更加聚焦于价值创造，以上这些工作职责都不太可能消失。事实上，法规的从严从紧和科技的迅猛进步很可能使这些职责变得比以往更为重要。财务主管仍需担当“可靠的副手”，赢得利益相关方对报告的信任，并协助企业履行监管义务。此外，他们应转型成为分析师、协作者、创新者、沟通者和领导者，扮演首席财务官、首席执行官及董事会的战略顾问，成为杰出的业务合作伙那么，财务主管应如何培养心态，发展技能，担任好价值保护者、价值优化者与价值创造者的角色呢？变革推动者为把握变革机遇，财务主管还应拓展技能。除了财务专业技能外，还需具备一般商业敏锐度；掌握人工智能、分析及网络安全知识；具备战略思考能力；并能监督数据治理。除了技术与数据技能之外，财务主管还应培养出色的人际交往和沟通技巧。同理心和人际关系能力对于管理广泛的内外部利益相关方至关重要。此外，掌握如何通过LinkedIn等渠道打造个人品牌也大有裨益。如今，尽管大部分财务主管职位招聘明确要求具备沟通技巧，但受访财务主管中，仅有27%在其个人简历中强调了这些技能。无论是由于技能上的确存在差距，还是由于他们没有明确表达，总之财务主管并未充分强调其满足重要需求的能力。个人品牌建设可成为吸引人才、促进公司内跨部门互动的良策。除提升技能外，财务主管应有意识地转变思维方式，在履行现有职责的同时，寻求承担更多的责任，这将有助于加深他们对自身职责的理解。勇于挑战、打破或质疑财务部门内外的既有做法。同时，财务主管应大胆地重新思考财务职能的运作模式，探索如何利用人工智能及其他技术，助力组织更高效地运转。从其他职能部门的同事及第三方（包括技术供应商）那里汲取新视角，有助于重塑他们的角色。从根本上讲，财务主管应成为推动变革的角色，引领财务职Gronenthal表示：“转型战略的具体实施将完全落到财务主管的肩上。因此，他们必须是能够带领团队应对重大变革的领导者。同时，他们还需作为组织的管理者，在管理风险和创造价值与达成首席财务官战略目标之间找到平衡。”8《投资者视角下的人工智能伦理、审计委员会与财务关系》，TapestryNetworks，2024年7月安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月193.迎接未来嘉民集团：合适的岗位，适配的人才，重塑组织财嘉民集团：合适的岗位，适配的人才，重塑组织财“我们做了大量工作来重塑组织的财务职能的形象，使其他团队同事更清楚地认识到我们所提供的价值。AndrewBarakat，澳大利亚嘉民集团首席财务官澳大利亚嘉民集团首席财务官澳大利亚嘉民集团首席财务官AndrewBarakat指出，未来财务工作的重心将从提供输出转向提供洞察。请介绍一下贵组织的财务团队架构以及您的职责范围？“我们已对组织的财务团队进行重组，使之在嘉民集团范围内承担广泛的职责。我们的团队需涵盖从财产到企业事务等各个方面，并与运营团队紧密合作。作为首席财务官，我并没有仅专注于会计专业，有团队成员协助我处理这些事务。我要直接向组织的首席运营官汇报，并参与战略制定、交易活动及商业运营的各个环节。长远来看，我希望承担更多运营方面的职责。”您如何设定未来五年财务部门的愿景？“与大多数组织一样，我们正经历技术变革，探索哪些工具能帮助我们提升效率、获取更透明的信息，从而更快做出更明智的决策。我并不认为需要更多人力才能实现更好的成果，我的愿景并不在扩大团队规模。我更倾向于认为，组织应设立合适的岗位，配置恰当的人才。因此，团队的结构可能会发生变化。未来我们的团队或许不再需要那么多会计师，而可能配置数据科学家、报告架构师，或其他能驱动结果的角色。重点不在于通过大批会计师产出成果，而是通过系统提高效率。我们将专注于解释输出结果，并能够以用户友好的方式如通过展示板提供信息。”您希望新员工具备哪些特质？“我青睐接触过不同应用和系统的团队成员，他们能提供多元视角。拥有长期工作经验的员工对组织至关重要。我倾向于聘用有过新项目推广经验或参与过技术创新项目的人才。我们需要既能胜任本职工作，又热衷于推动更广泛技术变革的团队成员。”您如何为组织创造价值？“我认为价值创造未必只关乎销售额增长。它可以有多种形式。对于我来说，创造价值的方式之一是确保财务报表编制准确无误，融资安排合规。此外，我们与同事共同推动有效的资本管理，助力企业实现目标。我还通过为商业安排提供意见，为关键决策者提供准确、及时的决策信息来创造价值。”请举例说明您是如何进行创新的？“我们曾与市场团队合作，重塑组织的财务职能形象，使其他团队的同事更清楚地了解我们的服务内容。财务团队此前倾向于发送包含大量数字和电子表格的大篇幅邮件，但这些内容对用户来说难以消化。因此，我们设计了一套用户友好的品牌邮件模板，仅包含关键信息和链接地址，用户如有需要可点击查阅更多详情。这能够助力提升财务团队在企业内部的形象。”20安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月3.迎接未来创新要务如果财务主管想要把握数据、人工智能和可持续发展带来的转型机遇，具备敏捷和创新型思维模式至关重要。令人鼓舞的是，60%的受访财务主管已经将自己视为积极主动的“价值创造者”，即能够识别长期增长和创新的重大机遇的人。这表明他们对自己塑造组织未来的能力持积极态度。然而，财务主管往往对价值创造的认知较为狭隘，多将其界定为推动发展和管理风险，并未采纳涵盖技术创新或实现可持续发展目标的广义定义。仅有21%的受访财务主管将寻求技术机遇列为创造价值的“前三大”定义之一。相比之下，高达73%的财务主管认为直接推动公司成长才是价值创造的核心。仅43%的受访财务主管认为创新是其职位该具备的重要素质，而高级财务管理者这一数字为51%。此外，他们未必将创新视为创造价值的契机，这或许反映了组织对其角色的预期。当财务主管进行创新时，他们往往聚焦于价值优化，如节约成本战略（占46%），而非探索新价值或增长机会，如利用数据洞察推荐战略机遇（仅占34%）。然而，如果财务主管想要真正成为价值创造者，培养创新型思维与技能十分重要。安永全球税务与财务运营主管DaveHelmer强调，在当今环境下，准确编制数据并大力投入技术和人工智能，以推动成本节约和战略要点至关重要。他指出：“随着人才缺口的扩大和预算压力的持续，智能自动化将在实现企业目标方面扮演越来越重要的角色。”团队内部和跨团队协作要为企业创造最大价值，财务主管应成为最重要的业务合作伙伴。这一目标体现在安永的未来财务主管愿景中，其特征包括采用敏捷的方法论，无缝的跨职能协作和积极主动的风险管理方法。在实践中，财务主管应与运营团队携手制定战略、规避风险并推动绩效提升，同时激励团队成员也致力于这类事项。“财务主管确实在与财务团队合作，”安永亚太区首席财务 官咨询主管RaghvendraSingh表示，“但他们的合作并没有商业和运营职能的合作那样深入。财务主管应该从仅关 注商业和运营部门的成果，转向探究这些成果在如何推动 业务绩效。这样才能识别更多可为企业创造价值的行动。”很多市场提出了法定可持续发展报告要求，促使财务主管开展新的合作方式。例如，他们与首席可持续发展官险官、首席信息官及首席人力资源官的协作更为紧密。凭借这些新兴的合作机会，财务主管通过帮助识别相关报告指标和数据，建立适当的流程和控制机制，以及编制披露信息，为公司实现增值。财务主管意识到，应投入更多时间培养协作与培训技能，以支持高效团队工作。仅34%的受访财务主管表示他们总是或经常投入时间于团队建设、人才培训及职业发展。然而，仅46%的受访者认为未来五年里他们将总是或经常需要参与这些活动。在协助财务部门转型的过程中，财务主管应切记，转型成功的关键在于人。安永与牛津大学赛德商学院的一项联合研究发现，在采取以人为本的转型策略后，转型领导者将转型成功的概率从28%提升至73%，增幅高达一倍以上。9重塑财务主管的角色财务主管每日都需要平衡各种繁重的工作，无论是深造发展还是追求创新相关的机会，可能都觉得分身乏术。因此他们需要所在组织的支持，以在持续履行现有职责的同时打造关注未来的思维和技能。然而，大部分受访的财务主管（59%）表示，尽管组织大力鼓励他们向价值创造者转型，但目前并未获得足够的支持。虽然有64%的受访者获得了培训和指导，但相比之下，仅有少数人获得了额外预算（20%的受访者）或配备了具备创新思维的团队成员（10%的受访者）。9Lacey、Ross、Geelen、Frank、Fincher、David、Hacker、Libby、Fealy、Liz&Corson、Myles，《CFO提升转型成功率的六种途径》，安永，2023年4月18日。安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月213.迎接未来“财务主管应转而关注如何帮助提升企业业绩。RaghvendraSingh，安永亚太区首席财务官咨询主管以上发现意味着，市场制约因素越来越多。当前的经济形势较为严峻，企业不得不审慎地管控成本，而创新相关支出常常是最先被削减的项目之一。此外，财务专业人才短缺不断加剧，致使企业吸引和留住人才的难度增大，因此不得不加紧对现有人才资源的争夺。首席财务官需要采取的行动首席财务官能够在培养财务管理人才方面发挥至关重要的作用。首席财务官应激励财务主管以兼任、代任或基于项目的形式，在其管理职能范畴之外承担其他责任，从而获得未来发展所需要的适当的思维模式和技能。对财务计划与分析（FP&A）以及投资者关系的学习将极具价值，使财务主管有机会在更广泛的层面上思考价值创造。财务主管还应更多地与高管团队以及其他重要的内外部利益相关方互动，以使自身得到提升。这些经历对于培养未来的财务主管，特别是那些立志成为首席财务官的人员而言至关重要。针对财务主管职位的人选，除内部培养这一途径外，首席财务官还应能从外部吸引人才。技能短缺已成为众多市场面临的问题，美国也不例外。2016年，美国CPA考试人数曾达逾10万人的峰值，然而至2022年，该数字跌落至17年来的最低水平，仅略超67,000人。10因此，首席财务官应勾勒极具吸引力的未来财务主管职位画像，吸引多元化的人才加入。“在培养人才时，首席财务官应该意识到，如果将财务主管严格归类为合规类职位，则可能很难吸引和留住具有适当思维模式和技能的人才，”安永全球及美洲区财务会计咨询服务战略与市场主管MylesCorson表示，“要想在人才市场上具备竞争力，首席财务官应勾勒鼓舞人心的未来财务主管愿景，将其描述为组织中的一支充满活力的战略力量，能够平衡组织的财务数据管理者这一本职责任以及创造价值和实现首席财务官的战略目标等多项重大责任。”1.扩大组织内部人脉网络，思考如何通过与同事建立关系来创造价值。例如，他们可以力求更早地参与3.了解内部利益相关方群体当前对财务主管职能的看法，并制定计划，使其团队发展与内部利益相关方对未来财务主管的愿景保持一2.将新技术和工具应用于其日常活动与流程，将由此节省的时间和精力用于提升技能水平和思维模式。22安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月3.迎接未来）：“作为领导者，财务主管有责任打造创新空间。DaltonSmart，默克公司高级财务副总裁兼全球财务主管默克公司高级财务副总裁兼全球财务主管默克公司高级财务副总裁兼全球财务主管DaltonSmart表示，财务主管可以帮助吸引组织需要的人才，以获取、可视化和分析企业数据。默克公司的财务职能是如何实现转型的？“默克始终期望置身于变革前沿，把握机遇，无论是系统、数据和技术（包括使用人工智能等工具），还是能为企业创造价值且保持强效控制的结构与流程，都是如此。人才方面也不例外，我们不断思考如何提升财务职能的数据专业水平，从而能更有效地优化系统并获取更优质的数据。作为财务团队，我们期望凭借对组织系统采集何种数据以及如何采集数据的思考，提升战略层面的影响力。我们还能够在数据采集和可视化方面发挥效用，以支持同事们做出明智决策。”为了能同时兼顾价值创造、价值保护和价值优化，财务主管的角色在发生怎样的演变？“财务主管的根本角色仍将是保证组织编写准确、完整且及时的财务报告，保证组织获得强有力的内部控制支持。我们还帮助讲好企业故事，支持资源分配。然而，当下财务主管的职责范围正在拓展，涵盖了系统、数据和技术，以及与环境、社会和治理事务相关的新的外部报告要求。最后，作为领导者，财务主管有责任为组织打造创新空间。没有创新空间的企业永远无法实现创新。”您认为财务主管是否有机会进一步提升财务管理的影响力？“我认为完全有机会。从技能和才能的角度来看，企业最看重的是我们解决复杂问题的能力。我们可以探索管转到企业其他部门工作时，比如财务计划与分析岗位，他们往往表现得很出色。在转至业务相关岗位时，财务主管具备的基本技能，如获取和分析数据、应用控制和了解业务等，会受到高度重视。”计工作，使相关岗位员工对财务管理有强烈的责任感。同时，还要提倡‘勇于提问’的文化（鼓励员工提问并在会计相关事务上提供监督和支持。”您在自身和团队发展方面有哪些优先事项？的技能带入到可持续发展等新领域。其次，我想在系统、数据和技术方面发挥领导作用，因为随着业务数字化的发展，理解系统和数据已成为会计和控制不可或缺的一部分。最终，我们需要引领人才的发展进程，塑造一种学习型文化，让同事们每日都能秉持持续学习的心态投入工作，并乐于尝试新事物。”安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月234成为自信型财务主管24安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月4.成为自信型财务主管“转型战略的实施将由财务主管全面负责。因此，他们应带领财务职能部门完成重大变革。AndreaGronenthal，安永美洲区战略税务转型主管一部分财务主管正在重新定义自身角色，他们抓住变革机遇，培养未来导向型思维模式和技能。我们将这群人称作“自信型财务主管”。相较于其他财务主管，他们更加自信，首席财务官以及其他利益相关方对他们也充满信心。他们在推动财务转型、加速企业成长以及创造长期价值等方面发挥着持续重大作用。为了更好地了解财务主管如何适配首席财务官的未来优先事项，安永基于问卷回答中强调与技术、高级数据分析、可持续发展和创新等素质挂钩的财务主管，构建了一个指数。这些属性彰显了首席财务官于未来三年对其财务职能进行转型之际最为关键的优先事务。该指数的创建依据在于受访者针对每个属性对于当下财务主管的重要程度的看法。将每个部分得分汇总，按0-100进行标准化，得分处于前四分之一的受访者即为自信型财务主管。研究发现，与其他财务主管相比，自信型财务主管会把更多时间用于关注未来的任务上。例如，72%的自信型财务主管总是或经常在数据驱动的决策及技术运用上投入时间，而其他财务主管这一比例为65%。自信型财务主管相较于其他财务主管，还更倾向于将时间投入到团队发展、财务报告中的可持续性整合、财务创新以及在财务领域采用数字工具和人工智能等方面，这些活动均有助于创造价值。值得关注的是，37%的自信型财务主管面临引领创新的机会，其他财务主管这一数字为25%。为了充分发展其作为价值创造者的作用，自信型财务主管可以获得额外预算（29%的受访者），聘用具备创新技能的新员工（13%的受访者），以及获得提供指导的机会（73%的受访者）。图3.自信型财务主管倾向于投入更多时间用于数据驱动的决策制定及技术运用问题：贵组织的财务主管在履行其职责的过程中，是否经常开展以下活动？推动数据驱动的决策和技术应用在财务领域使用和管理数字工具安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月254.成为自信型财务主管图4.自信型财务主管可以从更多的个人发展和领导创新机遇中受益问题：您在发展成为“价值创造者”这一角色的过程中得到了哪些类型的支持？安永团队在实践中观察到自信型财务主管创造价值的实例，包括利用技术提升企业绩效报告，以及分析报告的基础数据结构，以帮助确保报告信息的准确性。大多数财务主管仅在其财务职能层面领导数据治理、战略、分析和报告，而自信型财务主管则在企业层面承担这些职责。实际上，有45%的自信型财务主管负责领导企业层面的分析和报告（比其他财务主管高出1.7倍），26%的自信型财务主管负责领导数据治理和战略（比其他财务主管高出3.3倍）。值得注意的是，自信型财务主管在可持续发展意识层面领自信型财务主管在团队建设、提供指导和职业发展方面也处于领先，有52%的自信型财务主管表示他们在这些活动中投入大量时间，而其他财务主管的比例仅为28%。然而，尽管自信型财务主管比其他财务主管更加契合首席财务官的转型议程，但数据却揭示出一个令人意外的情况。尽管自信型财务主管具备成为首席财务官的技能和天赋，但他们更倾向通过继续担任财务主管来产生长期影响。有32%的自信型财务主管将当前职位视为自己的最终职业抱负，而其他财务主管的比例为21%。组织规模或许是自信型财务主管并不一定都想成为首席财务官的原因之一。平均而言，自信型财务主管相比其他财务主管更青睐于在年收入20亿美元及以上的大型组织任职，因为大型组织会为他们提供更大的空间，以在财务主管职位上有所建树。首席财务官的职业路径从财务主管到首席财务官是最常见的晋升路径。事实上，职位描述分析结果显示，当下18%的首席财务官曾任财务主管，而本次调查中，51%的财务主管期望最终能够晋升到首席财务官职位。对于如今的首席财务官来说，扎实的专业能力被视为必备素质。要在该职位上取得成功，他们还需要广泛的商业技能和个人技能，包括战略思维能力和自信而熟练的沟通能力。他们应该能够主动应对人工智能和可持续发展等领域的新风险。此外，作为变革领导者，他们可能需要具备与员工沟通、激励和鼓舞士气的能力。安永全球人力资本咨询服务财务主管LibbyHacker表示，有志成为首席财务官的财务主管需要具备阐述自身愿景并吸引人们参与其中的能力。他们还需要出色的团队培养能力。“年轻一代期望自身目标能与组织的宏观目标相契合，不管是财务方面还是更广泛的组织层面，”Libby表示，“因此，财务主管应当助力塑造并传播一个能够激励财务员工且吸引顶尖人才的财务目标与愿景。他们还应能够阐释员工价值主张的内涵、职业发展路径，以及哪些领域存在创新和发展面向未来的技能的契机。”26安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月4.成为自信型财务主管“财务主管应当助力塑造并传播一个能够激励财务员工且吸引顶尖人才的财务目标与愿景。LibbyHacker，安永全球人力资本咨询服务财务主管然而，那些志在成为首席财务官的财务主管当下最注重的却是财务专业技能，他们可能将这类技能看作成为首席财务官职位所必需的。举例而言，这些受访者更倾向于认为会计和管当下首席财务官职位的招聘信息中通常会明确要求需具备诸如沟通、技术、创新和可持续发展知识等软技能，然而他们自己却鲜少提及这些技能的重要性。首席财务官职位招聘信息分析结果显示，几乎全部的职位招聘信息（98%）均要求具备沟通技巧，93%要求具备技术技能，28%要求具备可持续发展技能（高于2020年的17%）。因此，这些有志成为首席财务官的财务主管应转变思维方式，重视培养广泛的技能基础，以实现职业抱负。尤为值得关注的是，68%的有志成为首席财务官的受访者将推动公司增长评为最重要的价值创造要素，相较而言，倾向于继续担任财务主管的受访者这一数字为40%，高级财务管理者这一数字为46%。因此，与一些同行及其首席财务官相比，他们对价值创造的视角更为狭隘。他们也不太可能像高级领导者那样认为，诸如同理心和可持续发展知识等软技能对于财务主管的角色来说正变得越来越重要。这些研究结果体现了各组织对财务主管的专业能力，以及用于评估财务主管绩效的各类指标的持续高度关注。尽管财务职能部门承受着转型及为所在组织创造更多价值的压力，仍有25%的受访高级财务管理者认为，五年之后，财务主管的角色所具备的技能将与当下类似。图5.有志成为首席财务官的财务主管并未将沟通技能视为需优先打造的技能问题：您如何评价以下方面的能力对当下财务主管的重要程度？ESG专业化有志成为首席财务官的财务主管希望继续担任当前职位的财务主管1.培养领导创新的能力，并了解如何证明创新项目将收到切实的投资回报。他们还应该要求组织在人员和预算方面提供支持。3.通过展示团队具备影响更广泛的关键绩效指标的能力，提升财务主管在整个组织范围内的形象。安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月2728安永全球财务主管基因调查报告｜2024年9月未来的财务主管将在继续履行当前的价值保护和价值优化职责基础上，开始关注价值创造未来的财务主管将在继续履行当前的价值保护和价值优化职责基础上，开始关注价值创