国税系统业务考试试题

一、单项选择题

1.（d）的征收管理规定适用《征管法》。

A、关税B、契税C、耕地占用税D、土地增值税

2.（b）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理

的一项制度。

A、发票管理B、税务登记管理C、申报征收D、稽查管理

3.（b）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,

可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A、从事生产经营的纳税人B、纳税人C、纳税人和扣缴义务人D、纳税人和其他税务当事人

4.《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（d）内未被发现的，将不再给予行

政处罚。

A、一年B、二年C、三年D、五年

5.《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人

说明（a）情况。

A、欠税B、财产C、债务D、债权

6.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（a）地为

纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿B、有偿C、全天候D、全方位

7.对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（a）o

A、应责令限期改正，可以处2000元以下罚款B、应责令限期改正，并处2000元以下罚款

C、应责令限期改正，处2000元以上罚款

D、应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款

8.对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关

应（b

A、责令限期改正，逾期不改正的，处200。元以下罚款

B、责令限期改正，可以处200。元以下罚款

C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

D、责令限期改正，处2000元以上500。元以下罚款

9.关于调帐检查，调取当年帐簿进行检查的，税务机关必须在（a）日内退还所调取的帐簿资料。

A、30日B、3个月C、45日D、60日

10.扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人

是否应当开具？（b）

A、不用B、应当C、税额100元以上的应当开D、税额10元以下的不用开

11.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及有关资料的，

由税务机关责令限期改正，可以处（a）的罚款。

A、2000元以下B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上5000元以下D、5000元以上10000元以下

12.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当

（b）。

A、采取税收保全措施B、及时报告税务机关处理C、采取税收强制措施D、责令限期改正

13.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（c）0

A、税务登记B、注销登记C、变更税务登记D、企业登记

14.纳税人对税务机关的行政决定不服的，可以依法向（b）申请行政复议，也可以依法向人民

法院起诉。

A、政府主管部门B、上一级主管税务机关C、市政府D、作出行政决定的税务机关

15.纳税人对税务机关作出的（b）不服的，可以直接向人民法院起诉。

A、纳税B、税务行政处罚决定C、扣缴税款D、担保税款

16.纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（d）。

A、责令限期改正，处2000元以上500。元以下罚款

B、责令限期改正，逾期不改正的，处200。元以下罚款

C、责令限期改正，处2000元以上罚款

D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

17.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（c）的

罚款。

A、2000元以下B、2000元以上5000元以下

C、2000元以上10000元以下D、10000元以上

18.税务机关采取税收强制执行措施，须经（b）批准。

A、税务所长B、县以上税务局（分局）局长C、县级税务局（分局）农村分局长D、省以上税务局局

长

19.税务机关查封商品、货物或其他财产时，必须开付（c

A、凭证B、收据C、清单D、证明

20.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经

（c）批准。

A、开户银行负责人B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C、县以上税务局（分局）局长D、银行县、市支行或者市分行负责人

21.税务机关对抗税行为，追征所骗取的税款的期限为（c）o

A、二年B、五年C、无限期D、十年

22.税务机关对骗税行为，追征所骗取的税款的期限为：（c）0

A、二年B、五年C、无限期D、二十年

23.税务机关应当对纳税人（d）的情况定期予以公告。

A、生产经营B、财务状况C、应交税金D、欠缴税款

24.税务机关应当自收到纳税人税务登记申报之日起（d）日内审核并发给税务登记证件。

A、3日B、7日C、15日D、30日

25.税务机关在采取税收保全措施时（c）不在保全措施的范围之内。

A、高档消费品B、易腐烂的商品C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D、金银首饰

26.税务机关在调查税收违法案件时，经（c）批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。

A、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长B、县以上税务局（分局）局长

C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

D、县以上税务局（分局）局长和银行县、市支行或市分行行长

27.税务人员（c）,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑

事责任。

A、以权谋私B、包庇C、徇私舞弊I）、渎职

28.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，

应当（a）。

A、申请回避B、回避C、参入D、主动说明关系

29.税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（b

A、定期缴纳税款B、二千元以上罚款C、延期申报D、申报方式的确定

30.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款

外，还应（b）o

A、由上级机关追究单位法人的行政责任B、由上级机关追究直接责任人员的行政责任

C、对单位法人罚款D、对直接责任人员罚款

31.下列对象不适用税收保全措施是（c）。

A、企业B、个体工商业户C、个人所得税扣缴义务人D、企业的分支机构

32.下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（d）。

A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

33.下列论述中正确的是（c）»

A、对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款

B、对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至1000

0元的罚款

C、未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机

关吊销其营业执照

D、对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。

34.下列论述中正确的是（b）。

A、未按规定办理税务登记，税务机关责令改正，税务机关可提请工商行政机关吊销其营业执照

B、未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，山工商行政机

关吊销其营业执照

C、星按规定》理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，税务机关收缴其营业执照

D、未按规定办理税务登记，由工商行政机关吊销其营业执照

35.下列说法正确的是：（a）。

A、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效

B、纳税担保书只要经税务机关同意后即可有效

C、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章即可有效

D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务主管官员同意后方为有效

36.下列违法行为中，属于偷税的是（c）。

A、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实

B、未按规定期限申报纳税的

C、未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的

D、因计算错误，造成税款少缴的

37.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗

取税款（c）以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、1倍B、1倍以上2倍C、1f音以上5倍D、5倍

38.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、

滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到（b）。

A、十年B、五年C、无限期D、二十年

39.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内内可以要

求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（b）加收。

A、可以B、不得C、根据实际情况D、按50%

40.因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（a）批准，可以延期缴纳税款。

A、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B、县以上税务局（分局）

C、地市级以上税务局D、国家税务总局

41.《行政许可法》在行政法领域首次规定的原则是（c）。

A、救济原则B、公开原则C、信赖保护原则D、权利保障原则

42.行政许可申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当（d）。

A、在7日内将申请转送有关行政机关B、在5日内作出不予受理的决定

C、即时告知申请人不受理D、即时作出不予受理的决定并告知向有关行政机关申请

43.行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当（b

A、确定两个机构联合受理行政许可申请B、确定一个机构统一受理行政许可申请

C、确定两个机构集中受理行政许可申请D、确定上级机构统一受理行政许可申请

44.除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证（d）举行。

A、当场B、简易C、不公开D、公开

45.当事人不在场的，行政机关应当在（c）日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书

送达当事人。

A、3B、5C、7D、10

46.当事人不在场的，行政机关应当在7日内依照（c）的有关规定，将行政处罚决定书送达当事

人。

A、刑罚B、税收征管法C、民事诉讼法D、民商法

47.当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，是否可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。（a）

A、可以B、不可以C、经行政机关负责人同意后可以I）、经人民法院同意后可以

48.当事人对限制人身自由的行政处罚有异议的，依照（c）的有关规定执行。

A、行政处罚法B、刑罚C、治安管理处罚条例I）、税收征管法

49.违法事实不清的，（b）给予行政处罚。

A^应当B、不得C＞必须D,应该

50.违法事实确凿并有法定依据，对（c）处以1000元以下的罚款或者警告的行政处罚的，可以

当场作出行政处罚决定。

A、公民B、某企业的法定代表人C、法人或者其他组织D、当事人

51.违法事实确凿并有法定依据，对（a）处以50元以下的罚款或者警告的行政处罚的，可以当

场作出行政处罚决定。

A、公民B、法人C、其他组织D、社会团体

52.违法事实确凿并有法定依据，对法人或者其他组织处以（c）元以下的罚款或者警告的行政处

罚的，可以当场作出行政处罚决定。

A、50B、100C、2001）、1000

53.违法事实确凿并有法定依据，对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的行政处罚的，

（d）当场作出行政处罚决定。

A、应当B、不得C、必须D、可以

54.对赔偿请求人取得的赔偿金是否征税？（a）

A、不征税B、征税C、全额征税1）、征收个人所得税

55.国家赔偿以（c）为主要的赔偿方式。

A、返还财产B、恢复原状C、支付赔偿金D、赔礼道歉

56.赔偿请求人单独提出行政赔偿请求的，应当先向（d）提出。

A、人民法院B、人民检察院C、国家税务局D、行政赔偿义务机关

57.赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（b）年。

A、1B、2C、3I）、4

58.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处

理的，税务机关可以（c）。

A、扣留其发票B、停止对其的一切纳税服务C、收缴其发票或者停止向其发售发票

D、让负责人到税务机关接受处理

59.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和（a）,应当报送税务

机关备案。

A、会计核算软件B、计算机应用的型号C、人事管理软件D、计算机的说明书

60.从事生产、经营的纳税人应当将其在银行开立的（d）账户，向税务机关报告。

A、基本存款账户B、其他存款账户C、专用帐户I）、全部帐户

61.从事生产、经营的纳税人应当自（b）之日起15日，将其财务、会计制度或者财务、会计处

理办法报送主管税务机关备案

A、领取营业执照B、领取税务登记证件C、发生纳税义务D、批准成立

62.从事生产、经营的纳税人在（c）时，应当持税务登记证。

A、到工商管理机关办理工商注册登记B、到公安户藉管理部门办理户口登记

C、到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户D、到税务机关进行纳税咨询

63.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（c）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款

登记。

A、15日B、60日C、30日D、3个月

64.扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（b）追缴。

A、扣缴义务人B、纳税人C、扣缴义务人或纳税人D、扣缴义务人和纳税人各按50%

65.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（d）。

A、应责令限期改正，不得实施行政处罚B、责令限期改正，并处2000元以下罚款

C、责令限期改正，并处10000元以下罚款D、责令限期改正，并处50000元以下罚款

66.某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由

于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（c）元。

A、80000B、84800C、81200D、83600

67.纳税人，扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（d）以下的罚

款。A、1万元B、3万元C、2千元D、5万元

68.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（b）上发生争议时，必须先依法申请行政复

议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。

A、税务行政处罚决定B、纳税C、扣缴税款D、担保税款

69.纳税人、扣缴义务人的开户行或者其他金融机构接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义

务人转移存款，造成存款流失的，由税务机关处（c）罚款。

A、1万元以上5万元以下B、5万元以上10万元以下C、10万元以上50万元以下

I）、50万元以上100万元以下

70.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以（d）为实际申报日期。

A、税务机关收到日期B、投寄日期C、填制纳税申报表日期D、寄出的邮戳II期

71.纳税人欠缴税款（b）,并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款,

税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。

A、数额在10,000元以上且占应纳税额的10%以上13、数额在10,000元以上

C、数额占应纳税额的10%以上D、数额占应纳税额的20%以上

72.纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（d）。

A、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

B、责令限期改正，逾期不改正的，处200。元以下罚款

C、责令限期改正，处2000元以上罚款

I）、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

73.《中华人民共和国发票管理办法》已于2010年12月8日国务院第136次常务会议通过，自（B、）

开始施行。

人、2011年1月1日B、2011年2月1日C、2011年2月5日I）、2011年3月1日起。

74.主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式,

在（b）个工作日内发给发票领购簿。

A、2B、5C、101）、15

75.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要

求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过（b）万元的保证金，并限期缴销发

票。

A、0.5B、1C、2D、5

76.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发

票存根联和发票登记簿，应当保存（c）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A、2B、3C、5D、10

77.对违反发票管理规定（b）次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A、1B、2C、5D、7

78.税务机关收取保证金应当开具（b）

A、收据B、资金往来结算票据C、通用缴款书D、通用完税证

79.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所

得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（b）倍以下的罚款。

A、0.5B、1C、1.5D、2

80.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由

税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处（a）的罚款；有违法所得的予以没收。

A、1万元以上3万元以下B、1万元以上2万元以下

C、1万元以上5万元以下D、1万元以上4万元以下

81.某增值税一般纳税人主要从事加工、修理、修配劳务，税种认定时其增值税类型和税目分别为：

（C）

A、销售货物其他行业（17%）B、应税劳务其他行业（17%）

C、应税劳务应税劳务D、应税劳务其他制业

82.对于行业为农、林、牧、渔业的纳税人，增值税税种认定时其增值税企业类型应选择（C）

A、工业企业B、商业企业C、其他D、以上都不正确

83.个体双定户税种认定信息中的征收品目发生变更，为了避免出现“核定征收信息中征收品目与税

种登记中征收品目不一致”这种错误，还应进行（B）操作。

A、税种变更B、（江苏）个体定期定额户申请变更纳税定额C、税务登记变更D、行业变更

84.2011年，启东市政府考核我局税收收入总量为（A）亿元；一般预算收入为（A）亿元。

A、35.9610.4B、278

C、33.569.2D、34.8810.2

85.企业整体负担率，是企业各个纳税环节实际缴纳的各种税收的总和占（C）的比率。

A、企业增加值B、企业利润总额C、企业销售收入D、企业生产总值

86.监控决策系统中，下列（C）税种在单户分析界面中无法查询。

A、企业所得税B、增值税C、车辆购置税D、消费税

87.国有经济绝对控股指国家资本（股本）大于（A）的企业。

A、50%B、52%C、49%D、51%

88.监控决策系统税收分析模块中，数据分析的精确度没有以下（C）。

A、亿元B、元C、千万元D、万元

89.各级税务局都必须确立本地区的重点税源企业，这些企业的税收收入合计应该占当地税收收入总

额的（D）以上。

A、60%B、80%C、70%I）、50%

90.（C）是税务机关的源头数据，同时又是税源监控的基础性数据，必须力保真实准确。

A、纳税申报数据B、入库信息数据C、税务登记数据D、企业财务数据

91.（B）属于第二产业。

A、邮政业B、建筑业C、交通运输业D、仓储业

92.监控决策系统中，地区税收弹性系数的计算公式为（D）。

A、（当期税收收入一上期税收收入）+（当期GDP一上期GDP）

B、（当期税收收入一上期税收收入）♦上期税收收入

C、当期税收收入+当期GDP

D、［（当期税收收入一上期税收收入）:上期税收收入］+［（当期GDP一上期GDP）+上期GDP］

93.（C）是重点税源监控系统唯一的企业识别码。

A、企业法人单位代码B、纳税登记识别代码C、企业税务登记证代码D、企业主代码

94、CTAIS2.0等各类应用软件系统登录密码必须使用（D）

A、空口令B、弱口令C、系统默认口令D、强口令

95、根据《南通市国家税务局网络与信息安全管理制度（试行）》规定，用户必须每（C）变更一次

口令。

A、30天B、60天C、90天D、120天

96、根据《南通市国家税务局网络与信息安全管理制度（试行）》规定，Windows系统最少口令长度为

（B）字符。

A、6个B、7个C、8个D、9个

97、如需在国税内网电脑上传递数据可通过（B）方式进行。

A、设置共享目录B、FTPC、使用U盘D、使用电子邮件

98＞在Excel中，单元格中不能输入（C）。

A、文字B、数值C、图表D、日期

99.纳税服务指导思想要求牢固树立（A）的服务理念。

A、征纳双方法律地位平等B、公平、公正执法C、提高税法遵从度D、纳税人需求应予满足

100.纳税服务指导思想要求以（A）为导向。

A、纳税人合理需求B、公平、公正执法C、提高税法遵从度1）、纳税人需求应予满足

101.税收政策宣传咨询解读日具体解读时间定为每月最后一周（B）。

A、周一B、周三C、周五D、周四

102.“12366纳税服务热线”的主要服务功能不包括（D）

A、纳税咨询服务B、办税指南服务C、涉税举报服务D、涉税公告服务

103.办税服务厅的职责不包括（D）

A、办理纳税申报、认证、税款征收等事项B、办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项

C、办理发票发售、代开、审验、缴销等发票管理事项；D、办理纳税人行政复议

104.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的

要求办理是（B）。

A、导税服务B、全程服务C、限时服务D、提醒服务

105.规范流程节点设置工作。各地要尽可能将县（市）区局以下审批环节前移至办税服务厅，设置

（A）核批节点。

A、一个B、二个C、三个D、四个

106.江苏省国税系统办税服务承诺制度规定的服务承诺时限中规定，对纳税人的上门咨询、电话咨询,

能明确答复的问题要做到即问即答，对需要研究的问题，（A）内予以答复。

A、7个工作日B、10个工作日

C、15个工作日D、30个工作日

107.税务人员外出公务规范用语规定，见面时说（A）

A、“您好，我们是XXX（单位）的XXX,这是证件，请配合我们的工作”

B、“我们需要了解XXX情况，请您配合”

C、“对不起，按照XXX政策规定，这个我们不能办理，请您谅解"D、“谢谢合作，再见！”

108.县以上税务机关的（B）具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查纳税服务投诉，并草

拟处理意见。

A、监察部门B、纳税服务管理部门C、纪检部门D、征收管理部门

109.2011年基层分局目标管理考核重点工作考核内容有（B）项

A.10项B.11项C.12项

110.公文处理系统个人信箱文件（B）天内阅办。

A.1天B.3天C.5天

111.各分局每日召开不少于（A）次分局例会。

A.2次B.3次C.4次

112.2011年个人获省局能手称号的，争先创优计（C）分。

A.0.3分B.0.5分C.0.8分

113.（D）公职人员因各种原因应拒收而未能拒收的礼金、礼品必须在内按规定上交。

A、7日B、10日C、15日D、一个月

114.（B）内部控制的切入点是指？

A、内控理论的教育培训B、排查和评估风险点C、内控测试D、建立明晰的税收权责体系

115.（A）税务机关内控机制建设的主线是主要围绕“三权”，下列不属于“三权”的是

A、管理权B、决策权C、执行权D、监督权

116.（C）个人及家庭成员购买汽车，自领取牌照之日起

内报告。

A、7日B、10日C>15日D、一个月

117.（C）个人及亲属经商办企业情况及参与涉税中介活动情况，自领取工商登记营业执照之日

起日内报告。

A、7日B、10日C、15日D、-个月

118.（D）子女出国留学，在出境出国之日前日内报告。

A、7日B、10日C、15日D、30日

119.（C）个人、配偶、子女到境内外旅游、度假情况，在外出旅游、度假结束后日内报告

A、7日B、10日C、15日D、30日

120.（D）《公务员法》规定，行政撤职处分期限为

A、6个月B、12个月C、18个月1）、24个月

121.（C）挪用公款罪是指国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动

的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过未还的行为。

A、1个月B、2个月C、3个月1）、6个月

122.（C）下列不属于反腐败斗争的要三项工作格局的是指

A、领导干部廉洁自律B、查办违纪违法案件C、查处人民来信D、纠正部门和行业不正之风。

123.对公务员的考核，按照管理权限，全面考核公务员的德、能、勤、绩、廉，重点考核（B）。

A、思想品德B、工作实绩C、勤政廉政I）、综合能力

124.行政机关公务员无论依法被判处主刑，还是被单处附加刑，或者被判处有期徒刑缓期执行的，

一律给予（D）处分。

A、警告B、严重警告C、记过D、开除

增值税、金税、专用发票管理：

125.某啤酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2009年3月收取351元，2009年5月收取585元，2010年4

月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入“其他应付款一一存入保证金”

账户，以前收取的押金均未退还，则2010年4月的销项税额为（C）元

A、51000B、51034C、51051D、51136

126.某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价

的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销里税额是（B）

A、42500元B、85000元C、10000元D、20000元

127.对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在

地主管税务机关开具的（C）作为依据。

A、销售退回证明单B、进货退回证明单

C.开具红字增值税专用发票通知单D、进货退出及索取折让证明单

128.关于增值税进项税额抵扣的规定，以下选项中正确的是（D）。

A、一般纳税人取得运费发票，应该根据运费发票上注明的金额:（1+7%）X7%计算可以抵扣的进项

税额

B、.•般纳税人收购免税农产品，应该根据收购凭证上注明的金额X10%计算可以抵扣的进项税额

C、一般纳税人购进货物所支付的运费，取得运费发票上注明的运费、建设基金、装卸费可以按7%计算抵

扣进项税额

D、-概纳税人购进自来水，可以根据自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款X6%计算可以抵

扣的进项税额

5.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机

关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。该企业

上述业务应缴纳增值税（B）

A、0.34万元B、0.40万元C、0.54万元D、0.58万元

6.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申

请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（C）。

A、不必申请，自动被视为一般纳税人：B、在总机构所在地申请办理•般纳税人认定手续；

C、在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续；D、可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续。

7.依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（C）。

A、农业生产者销售外购的农业产品；B、国有粮食购销企业销售的食用植物油；

C、农贸市场批发和零售的农膜；D、商场销售的水产品罐头。

8.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A）„

A.将自产的货物用于非应税项目B,将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工

9.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（B）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

10.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税

控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税

额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（C）元。

A.69955B.69700C.69917.95D.73317.95

11.某商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元,

发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%,取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取

得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（B）万元。

A.-0.2B.0.12C.0.17D.0.2

12.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；

岂月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（D）

元。

A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.36

13.某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，

注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂

费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当

月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（A）万元。

A.68.47B.100.9C.119.6D.137.7

14.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”

方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取

得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000

元。该金店上述业务应纳增值税税额（C）元。

A.5800B.6020C.6120D.5400

15.根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的政策不正确的是（D）。

A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处

理，不征收增值税

D.对同一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税

16.下列行为不得开具增值税专用发票的是（A）o

A.向某个人销售锅炉B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C.将外购货物用于对外捐赠D.军工厂销售军用产品给某商业企业

17.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明

金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D）万元。

A.0B.2.6C.2.8D.3.9

18.下列关于增值税的表述中，正确的是（D）。

A.销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税

C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购

进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

D.按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣

19.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并

支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损

失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为（A）元。

A.1132.5B.1158.75C.1510D.1525

20.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%,

则该公司应纳增值税为（D）万元。

A.425B.375.79C.395.79D.447.37

21.下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（B）。

A.纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减

B.纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票

C.纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税

D.纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处

22.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C兀

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C.运输企业销售货物并负责运输

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

23.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（C

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B.纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入

C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

24.对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是

（B）。

A.以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

B.以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

C.以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

D.以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据

25.某保健食品制造公司（•般纳税人），2009年12月从农民手中购入其种植的黄苓药材•批5吨，税务

机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将3吨黄苓用于本企业生产各种滋补食

品，取得销售额50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税

额为（C）元。

A.3380B.4500C.5380D.4600

26.某超市为增值税一般纳税人，2009年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000

元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得

增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税

专用发票注明价款为3000元，税金为510元。则应缴纳的增值税税额为（D）元。

A.8276.4B.33635.30C.19071.85D.18507.85

27.某汽车修理厂（小规模纳税人）2010年1月提供修理修配劳务取得收入110000元，销售修理配件取得收

入225000元，提供洗车劳务取得收入10000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理

厂当月应纳增值税（A元。

A.9757.28B.14880.27C.18962.26D.10048.54

28.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（D）。

A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用

C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

29.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已

经使用4年的机器设备，取得收入9200元；销售自己使用过2年的应交消费税的机动车1辆，取得收入

64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为（C）

元。（以上收入均为含税收入）

A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.24

30.下列选项中，应征收增值税的是（C）。

A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本单

位或本企业建筑工程B.因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务

C.银行销售金银D.工厂自采地下水用于生产

31.增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（B）«

A.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B.供电部门供应的电力

C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品

32.某软件开发企业增值税一般纳税人，2009年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，

已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，

取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述

业务实际应负担的增值税为（B）元。

A.10200B.2040C.10193D.2010

33.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（A）。

A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天

C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天

D.委托他人代销货物，为收到货款的当天

34.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（C）。

A.电信单位销售移动电话的同时为客户提供电信服务，应征收增值税

B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

C.体育彩票发行收入不征收增值税

D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税

35.某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费

和搬运费），本月支付运费20万元（其中含1万元的货运定额发票，1万元的国际货物代理费用），本期允

许抵扣的进项税额为（B）万元。

A.2.63B.2.56C.2.7D.2.83

36.按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是（B）。

A.2