财务主管面试题

问题1

我公司现在开始盈利了，自然人股东从年底开始就要拿分

红了，有的股东分红金额高达上千万元，如何合规合法的

既拿到分红、又降低个税？

答：按照国家税务总局2011年34号规定，按撤资处理，

不需要缴纳任何税款。

然后换个人入股。

问题2

我公司马上准备注销了，账面上还虚挂着800万元存货，

其实这是之前遗留问题，早就没有库存了，请问如何处理

这些库存更省税？

答：1、计提存货跌价准备

2、已霉烂变质的，过去的，没有使用价值的等，做财

产损失处理

问题3

大家知道，目前对于公户转私户，特别是大额资金转账监

控的越来越严格，但是我们老板就是想从账户取钱到个人

卡上，他始终觉得钱在公司账户上不安全，怎么办？

答：可以将老板成立投资公司，股权全部转让给投资公司，

有转让个税优惠，以公司投资公司，这样盈利全部可以取出

到投资公司，免企所税，但是如何从投资公司把钱取到私户

解决不了。只能保证投资公司的账户安全。

问题4

我公司是个财务咨询管理公司，平时就是6个人，年收入

600万元，成本费用太少，平时逢年过节送礼送卡的支出

又没法入账，导致企业所得税缴纳的太多，请问怎么处

理？

答：方法一：可以将股东的分红以工资形式支出，这样提高

企业成本又能降低分红个税。

方法二：再成立咨询公司，将部分员工转移到新公司，原公

司承接业务打包给新公司，取得成本票。使两个公司都降低

为小型微利企业，享受5%税率。

问题5

我公司目前有员工100人，但是40人不愿缴纳社保，正

好公司也不想给这些人缴纳，但是又不知道如何处理更合

法？

答：方法一：将此部分员工签成劳务合同，到税务局代开发

票，大部分城市税务局为每天500不交增值税，个税劳务申

报，年终汇算清缴，税负相同。

方法二：将员工派到劳务派遣公司，风险转移，但此种需要

给劳务派遣费用，不合算。

方法三：可以让员工成立个体户，季度不超过10万免增值

税，但个税计算麻烦，也涉及申报税费等，方法二三为下策。

问题6

我公司账面上有好多无法收回的应收账款，还有好多无法

支付的应付款，都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？

答：1、应收账款计提坏账准备，最后净值做营业外支出处

理。

2、把无法应付的应付账款转入营业外收入

问题7

我公司目前进销差价太大，导致增值税税负率高达9.7%,

为此税局还专门找过我们，问我们为什么缴纳这么多增值

税，还让写说明，我们也不想缴纳这么多增值税啊，但是

又不知道如何合法降税？

答：1、如果你公司是一般纳税人，尽量要求对方公司也是

一般纳税人，要求开增值税专用发票。

2、如果你公司是小规模纳税人，每季度开销售发票不要超

过30万。

问题8

听说收据也可以入账并在企业所得税前扣除了，是吗？

答：哪些收据可以入账？收据可以分为内部收据和外部收据。

外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队收据三

种。

(1)内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的

业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款

等，这时的内部自制收据是合法凭据，可作为入账凭据。

(2)单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税

的，收款方就可以开具税务部门监制的收据，如收到下属单

位归还的借款，因为收到借款不存在纳税义务，所以可以向

下属单位开具税务部门监制的收据。

(3)行政、事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政

部门监制的收据。如防疫站收取防疫费、环保局收取环保费

等，都可使用财政部门监制的收费收据入账凭据。

问题9

马上我们就要给业务员发放半年绩效了，有的绩效高达十

几万元，请问如何降低个税的缴纳？

答：不交保险的员工，注册个体户，自开普票，有免税政策,

1个月3万3个月9万不征增值税及附加税不征个税；1个

月10万3个月30万不征增值税及附加税，但是要征个税。

个体户的个税和工资的个税分开算基数

问