财务会计 第六章 负债测试题

财务会计第六章负债测试题

1.签发转账支票上缴本月应交增值税50万元,应借记账户（）

A.应交税费一应交增值税

B.应交税费一未交增值税

C.应交税费一应交增值税（已交税金）（正确答案）

D.应交税费一应交增值税（转出未交增值税）

2.某一般纳税人企业将上月的增值税在本月上交时，应该借记（）账户

A.应交税费一应交增值税

B.应交税费一应交增值税（已交税金）

C.应交税费一未交增值税（正确答案）

D.应交税费一应交增值税（未交增值税）

3.甲公司2018年6月18日预交本月增值税100万元,6月300,已知本月销

项税额为490万元，进项税额为365万元。则月木结转的会计分求为＜）（答案中的

金额单位用万元表示）

A.借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）25贷:应交税费一未交增值税

25（正确答案）

B.借:应交税费一未交增值税25贷:应交税费一应交增值税（转出多交增值

税）25

C.借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）125贷:应交税费一未交增值税

125

D.借:应交税费一未交增值税125贷:应交税费一应交增值税（转出多交增值

税）125

4.甲企业为增值税一般纳税人,6月份公司发生下列经济活动:购入原材料，取

得的增值税发票注明：不含税价款18万元,增值税2.34万元,取得的增值税专用发

票注明的运费为0.4万元,增值税税率为9%;购入生产设备,取得的增值税发票注明:

不含税价款5万元,增值税3.65万元。则当月甲企业计算应交增值税时产生的可抵

扣金额为()万元。

A.2.99

B.2.376

C.3.026(正确答案)

D.3.72

5.一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的漕值税进项税额正确的会

计处理方法是()

A.保留在“应交增值税”明细账户的借方(正确答案)

B.保留在“应交增值税”明细账户的贷方

C.将其转入“未交增值税”账户的借方

D.将其转入“未交增值税”账户的贷方

6.一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的漕值税进项税额正确的会

计处理方法是()

A.保留在“应交增值税”明细账户的借方(正确答案)

B.保留在“应交增值税”明细账户的贷方

C.将其转入“未交增值税”账户的借方

D.将其转入“未交增值税”账户的贷方

7.小规模纳税人的增值税征收率为()

A.3%(正确答案)

C.6%

D.10%

8.小规模纳税人在采购原材料时，其专用发票上的增值税,应计入()

A.进项税额

B.销项税额

C.进项税转出

D.原材料成本(正确答案)

9.某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得的噌值税专用发票上注明的

价款50000元,增值税6500元，当月销存货物税务机关代开的增值税专用发票上注

明的含税价90000元,其本月应纳增值税为（）

A.2783.51元

B.2621.36元（正确答案）

C.2700元

D.14400元

10.应交纳的房产税额，应通过（）科目核算。

A.管理费用

B.其他应交款

C.城建税

D.税金及附加（正确答案）

11.下列税金中，不应列入“税金及附加”的是（）

A.增值税（正确答案）

B.印花税

C.教育费附加

D.车船税

12.假定企业本期应交增值税和消费税分别是700000元、300000元，企业按

增值税和消费税合计的7%和3%分别计提城建税和教育费附加,下列会计分录正确的

是（）

A.借:税金及附加100030贷:应交税费一应交城建税70000应交税费一应交

教育费附加30000（正确答案）

B.借:固定资产清理103000贷:应交税费一应交城建税70000应交税费一应

交教育费附加30000

C.借:营业外支出100030贷:应交税费一应交城建税70000应交税费一应交

教育费附加30000

D.借:管理费用100000贷:应交柳费一应交城建税70000应交柳费一应交教

育费附加30000

13.新中公司本月发生销项税额为320000元,进项税额为220000元,进项税转

出10000元,消费税额30003元。已知公司城建税率为7%本期企业应缴城建税额

为（）

A.9100元

B.10500元

C.9800元（正确答案）

D.11200元

14.企业为增值税一般纳税人,2018年应交各种税金为:增值税400万元,消费

税120万元,房产税30万元车船税20万元,该企业按7$和3%分别计提城市维护建

设税和教育费附加。该企业2018年应计人“税金及附加”的金额为（）万元。

A.222（正确答案）

B.52

C.50

D.520

15.下列计算中，交纳的增值税仍然作为销项税额的是（）

A.材料用于非生产经营用工程

B.产品盘亏

C.产品对外投资（正确答案）

D.外购材料用于集体福利

16.一般纳税人企业购进免税农产品一批，以银行存款支付款项共10000元,农

产品作为原料已验收入库。应编制的会计分录是（）

A.借:原材料11000贷:银行存款11000

B.借:原材料10000贷:银行存款10000

C.借:原材料9100应交税费一应交增值税（进项税额）900贷:银行存款

10000（正确答案）

D.借:原材料10100应交税费一应交增值税（进项税额）900贷:银行存款

11000

17.企业委托外单位加工一批材料（该材料属于应税消费品，收回直接用于销售）,

用现金支票支付消费税200元的会计分录为（）

A.借:应交税费一应交消费税200贷:银行存款200

B.借:委托加工物资200贷:银行存款200（正确答案）

C.借:应交税费一应交消费税200贷:库存现金200

D.借:委托加工物资200贷:库存现金200

18.阅读以下材料，回答18-20题。资料:某企业为一般纳税人，12月份销售业

务如下:涉及增值税专用发票上销售价格为560万元,普通发票价税合计为90.4万

元。购入原材料等共计价款为400万元,其中：增值税专用发票上价款金额为300万

元,普通发票上价款金额为30万元，向小规模纳税人购入农产品20万元,按9%扣除

率抵扣增值税。发出原材料300万元，其中60万元用于在建厂房。该企业本月发生

的增值税销项税额为（）万元。

A.83.2（正确答案）

B.72.8

C.10.4

D.62.4

19.该企业向小规模纳税人购买的农产品的采购成本是（）万元。

A.20

B.21.8

C.18.2（正确答案）

D.16.6

20.该企业本月应交的增值税额为（）万元。

A.83.2

B.32

C.51.2

D.42.4（正确答案）

1.下列税种中，可以计入“税金及附加”的有（）。

A.教育费附加（正确答案）

B.消费税（正确答案）

C.增值税

D.城市维护建设税（正确答案）

E.所得税费用

2.城市维护建设税和教育费附加是这“两税”的附加税（）o

A.增值税（正确答案）

B.消费税（正确答案）

C.所得税

D.房产税

E.印花税

3.消费税组成计税价格的公式有（）

A.组成计税价格二（售价+利润）/（1-消费税税率）

B.组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）（正确答案）

C.组成计税价格=（材料成本+加工费用）/（1-消费税税率）（正确答案）

D.组成计税价格=（成本+利润）/（1-增值税税率）

E.组成计税价格=（售价+利润）/（1-增值税税率）

4.消费税税率包括（）

A.从价定率税率（正确答案）

B.从量定额税率（正确答案）

C.从量定率税率

D.从价定额税率

E.从价定量

5.（）是增值税、消费税的附加税种。

A.城市维护建设税（正确答案）

B.房产税

C.土地使用税

D.教育费附加（正确答案）

E.所得税

6.千波公司（一般纳税人）委托外单位加工一批应税消费品，发出B材料300千

克,单位成本40元;运费303元,增值税27元,加工费4000元,增值税520元，均以

转账支票支付。加工完毕后,收回后作为商品入库,用于宜接销售，消费税税率

20%o分录正确的有（）

A.发出（正确答案）

B材料时借:委托加工物资12000贷:原材料一B材料12000（正确答案）

B.支付运费时借:委托加工物资300应交税费一应交增值税（进项税额）27贷:

银行存款327（正确答案）

C.支付加工费时借:委托加工物资4000应交税费一应交增值税（销项税

额）520贷:银行存款4520

D.支付消费税时借:委托加工物资4000贷:银行存款4000（正确答案）

E.收回加工消费品时借:库存商品16300贷:委托加工物资16300

7.兴华公司2019年5月份购入材料400000元,增值税率为13%;购入免税农产

品100000元,增值税扣除率为9%：同期销售商品开出增值税专用发票,注明价款

600000元,增值税率13%,对外捐赠资产商品,成本200000元,市场价格300000元，

增值税率13%.公司用银行存款上交本月增值税，同时上交上月增值税26000元。根

据上述经济业务，正确的账务处理有（）

A.借:应交税费一应交增值税（已交税金）56000贷:银行存款56000（正确答案）

B.借:应交税费一未交增值税26000贷:银行存款26000（正确答案）

C.借:应交税费一应交增值税（已交税金）43000贷:银行存款43000

D.借:应交税费一应交增值税（已交税金）26000贷:艰行存款26000

E.借:应交税费一应交增值税（已交税金）65000贷:银行存款65000

8.下列经济业务中，增值税不可以继续抵扣，需要转出的有（）

A.修缮医务室领用外购原材料（正确答案）

B.由于管理不善造成的在产品毁损（正确答案）

C.领用原材料用于安装生产设备

D.采购时由于运输单位的疏忽造成的材料短少（正确答案）

E.安装机器设备领用生产用原材料

9.以下进项税额处理正确的有（）

A.购进房屋、建筑物等固定资产（计入固定资产成本）

B.购进货物或应税劳务用于非增值税应税项目和免税项目（计入该项目的成

本）（正确答案）

C.购进货物或应税劳务用于集体福利或个人消费（进项税额转出）（正确答案）

D.购进货物发生非正常损失（进项税额转出）（正确答案）

E.管理不善的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务（进项税额转

出）（正确答案）

10.下列各项中，属于视同销售的有（）

A.自产货物作为福利发放给职工（正确答案）

B.外购货物用于集体福利

C.自产货物用于无偿赠送他人（正确答案）

【）.自产货物发牛.非正常损失

E.自产货物用于销售

1.“进项税额”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失

以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进顷税额。

对

错（正确答案）

2.企业只要开具发票,不论是增值税专用发票还是普通发票,都要交纳增值税。

对（正确答案）