项目七 资金汇划与资金清算业务处理

银行会计实务项目七资金汇划与资金

清算业务处理

目录CONTENTS系统内资金汇划与资金清算业务处理01

现代化支付处理02托收承付业务处理会计账簿和账务处理程序商业汇票业务处理任务一系统内资金汇划

与资金清算业务处理任务一系统内资金汇划与资金清算业务处理一、系统内资金汇划清算系统

系统内资金汇划清算系统（以下简称资金汇划清算系统）即系统内资金汇划与资金清算系统，是指商业银行内部各行处之间由于办理结算、款项缴拨、内部资金调拨等业务引起的资金账务往来，该业务往来通过由计算机网络组成的资金汇划清算系统进行办理。二、资金汇划清算系统的构成三、资金汇划清算系统的基本做法

资金汇划清算系统的基本做法是实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督。四、资金汇划清算业务设置的科目

【项目活动1】

发报经办行办理往账【案例引入】2020年8月1日，模拟银行西城支行开户单位鸿宇股份有限公司（6300800600179856009）来行申请将800

000

元货款汇给在模拟银行渝北支行（81136）开户的两江有限公司（6301230700102010005）。模拟银行西城支行经办人员为其办理往账手续。

【项目活动1】

发报经办行办理往账【活动步骤1】

业务录入

经办人员根据确已记账的汇划凭证，区别是实时还是批量的汇划方式，再按业务种类输入相关信息，用途栏和客户附言栏应按客户填写的内容录入，不得省略。录入完成后，打印往账录入清单。【活动步骤2】

复核确认和授权

复核人员根据录入清单和原始汇划凭证，进行全面审查、复核确认。实时业务全部授权，批量业务（大额业务）须经各经办行会计主管人员授权。【活动步骤3】

数据发送

业务数据经过录入、复核、授权无误后，产生有效汇划数据，由系统发送至清算行。实时业务由系统实时发送至清算行，批量业务日终处理。

【项目活动1】

发报经办行办理往账【活动步骤4】

往账交易处理贷报业务会计分录如下：借：吸收存款——活期存款——鸿宇股份有限公司 800

000（或：应解汇款）贷：清算资金往来 800

000借报业务则相反。【活动步骤5】

凭证打印【活动步骤6】

后续处理

【项目活动2】发报清算行办理往账和收报清算行办理来账【活动步骤1】

接收数据

清算行接收发报经办行传输来的汇划业务。【活动步骤2】

账务处理

计算机自动记载“系统内上存款项”科目和“系统内款项存放”科目有关账户。收到贷报业务的会计分录如下：借：系统内款项存放——××经办行备付金户贷：系统内上存款项——上存总行备付金户借报业务则相反。

【项目活动2】发报清算行办理往账和收报清算行办理来账【活动步骤3】

1.

数据传送

汇划数据经过按规定权限授权、编押及账务处理后，由计算机自动传输至总行。2.

总行清算中心处理

总行清算中心收到各发报清算行汇划款项，由计算机自动登记后，将款项传送至收报清算行。每日营业终了，更新各清算行在总行开立的备付金存款账户。3.

收报清算行处理

【项目活动3】收报经办行办理来账【案例引入】2020年8月2日，模拟银行渝北支行收到汇兑业务资金汇划贷方报单信息，金额800

000元，汇款人为在模拟银行西城支行开户的鸿宇股份有限公司（6300800600179856009），收款人为在模拟银行渝北支行开户的两江有限公司（6301230700102010005），模拟银行渝北支行经办人员按规定办理来账手续。

【项目活动3】收报经办行办理来账【活动步骤1】

接收数据收报经办行接收清算行传来的批量、实时汇划业务。【活动步骤2】

凭证打印经审核无误后，打印资金汇划（借方）补充凭证或资金汇划（贷方）补充凭证一式两份。

【项目活动3】收报经办行办理来账【活动步骤3】

来账交易处理

收到模拟银行西城支行的贷报信息和托收划回款项，会计分录如下：借：清算资金往来 800

000贷：吸收存款—活期存款—两江有限公司

800

000

每日营业终了，将“清算资金往来”科目结转到“系统内上存款项”科目，进行资金清算。会计分录如下：借：系统内上存款项贷：清算资金往来【活动步骤4】

后续处理任务二现代化支付系统任务二现代化支付系统一、中国现代化支付系统（一）中国现代化支付系统的定义中国现代化支付系统（ChinaNationalAdvancedPaymentSystem，CNAPS）是中国人民银行（以下简称人民银行）按照我国支付清算需要，利用现代化计算机技术和通信网络技术自主开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的应用系统。（二）中国现代化支付系统的参与者中国现代化支付系统的参与者包括直接参与者、间接参与者以及特许参与者。二、中国现代化支付系统的作用三、大额实时支付系统处理的业务及科目设置四、小额批量支付系统处理的业务、科目设置及活动流程

【项目活动1】

一般大额支付业务处理【案例引入】2020年8月5日，模拟银行渝北支行开户的红叶有限公司（6300800600179856000）将500

000元货款汇给在模拟银行西城支行开户的鸿宇股份有限公司（6300800600179856009）。模拟银行西城支行经办人员通过大额支付系统进行处理。

【项目活动1】

一般大额支付业务处理【活动步骤1】

发起准备作为发起行的模拟银行渝北支行会计分录如下：借：活期存款——红叶有限公司 500

000（或应解汇款）贷：大额支付往来 500

000作为发起清算行的模拟银行西城支行会计分录如下：借：大额支付往来 500

000贷：存放中央银行款项 500

000

【项目活动1】

一般大额支付业务处理【活动步骤2】各行内处理

发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误后，加编全国密押，实时发往国家处理中心。

作为发报中心的人民银行重庆渝北中心支行会计分录如下：

借：模拟银行存款——重庆分行 500

000贷：大额支付往来 500

000

【项目活动1】

一般大额支付业务处理【活动步骤3】

往账交易处理

国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔确认无误后，清算资金，并将支付信息发往收报中心。

收报中心收到国家处理中心的支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押，实时发往接收清算行。作为收报中心的人民银行西城分行会计分录