部门内部控制手册排版格式要求

附件3：部门内部控制手册排版格式要求

一、排版格式要求

1.名称为“**部门内部控制手册”：宋体，三号字，加粗。

2.正文：每一部分大标题为宋体，四号字，加粗；其它正文字体为宋体，

小四号字。页面设置为A4纸，页边距为：上2.54cm;下2.54cm;左3.17cm;右：

3.17cmo首行缩进：2字符；行距：固定值：25磅。所有标题编号（如一、（一）、

1、（1）等）请用手工编号，切勿自动生成。一张表（或一个流程图）应放在一

页纸，勿拆开，表格或流程图的字体可根据内容调整为五号字及以卜，但应确保

清楚可见。

二、编写举例

一般来说，部门的内部控制手册内容应包括部门职能及经济'业务分类；各类

经济业务的风险及流程描述；部门管理制度汇编。

以财务处为例，标注“注：”的倾斜文字为提示，并丰正文。部门编号见“三、

部门编号一览表

（以下为编写格式举例，请忽略具体内容）

财务处内部控制手册

部门编号：09

一、财务处部门职能及经济业务分类（注:宋体,四号字,加粗）

财务处是学校财务管理职能部门，负责贯彻执行国家财经法律、法规及依法

管理、监督本单位各项财经活动。……,财务处的经济业务活动主要包括预算业

务、收支业务等方面。（注:末体,小四号字,结合部门实际对经济业务活动适

当进行分类。无论把经济业务活动分为几类，总的原则是应把本部门主要风险点

所涉及业务都能涵盖到,做到不重复、不遗漏。为节省箴幅,此处分类只列两类）

二、预算业务控制

在北京市教委和北京市财政局预算管理的整体框架和要求范围内，结合学校

事业发展需要，学院预算按照统一领导、集中管理、权责结合的财务管理体制，

实行一级预算管理体制。在坚持“量入而出、统筹兼顾、确保重点、收支平衡”

原则的基础匕对学校预算的编制、批复、追加、执行、决算、考评等进行全面

预算管理。

（一）预算业务主要风险点及控制措施

预算业务主要风险点及控制措施见表1

表:：预算业务主要风险点及控制措施

序业务风险

风险点控制措施相关制度

号节点等级

相关业务部门提供的基加大与往年基础数据的比

1C

础数据是否准确较，分析数据变化的原因

预算

《北足工业职业技术学

编制学校预算草案和校内分资金的安排重点应突出学

部门重大资金使用预算校事业发展的方向，加强与院预算管理办法》

2C

是否与学校的事业发展学校党政工作要点的吻合

相契合，是否有遗漏度

《北京工业职业技术学

预算执行环节有无无预严格执行预算，定期检杳支院预凫管理办法》、《北

3B

算和超预算的现象出进度京工业职业技术学院项

预算目支出预算管理办法》

执行

结账环节是否将金年所加强年底决算工作的组织《北京工业职业技术学

4C

有的业务都涵盖管理院预算管理办法》

说明：风险等级分为A、B、C三个等级，其中A为重大风险，B为一般风险，C

为低风险

（二）预算业务流程图及流程描述

1.预算业务流程图

以预算编制与审批流程图为例，见图1。（流程图根据本部门业务实际编制,

主要是梳理本部门内岗位间经济业务活动的业务流程，可把图1中第2行的“预算

部门”等换成本部门的岗位名称或有流程衔接关系的其它部门，基本格式可参照

图1,描述清楚业务流程即可，可简化）

2.预算业务流程描述

以预算编制与审批流程为例

控制流程：1

控制活动名称：预算编制

详细说明：

（1）准备阶段

每年5-7月份财务处根据学校发展规划、本年预算执行情况和下一年度事业

发展计划，结合增减变动因素，布置下一年度预算工作计划；学校相关预算部门

在8-9月底前编制下一年度的基本经费和专项经费预算草案。

9月底市教委财务处召开预算布置会并下达学校下一年度项目经费预算控

制数，并提出基本经费预算的编制要求，学校随即成立预算工作小组。预算工

作小组的任务是结合我校现有项目库建设的实际情况和学校事业发展的资金需

求，熟悉新政策、准备预算材料供下载、准备预算申报会材料、召开学校预算动

员会、宣传新政策、分派各归口需提供的数据、对预算咨制数进行进一步的分解

与细化。

学校各部门（单位）上报教职工和学生人数等预算基础数据由财务处统一汇

总，财务处根据各部门（单位）上报的预算基础数据，通过分析、审核，编制学

校年度基本经费预算建议数；专项经费预算实行项目库管理，每年由相关部门（单

位）组织项目负责人根据实际需要编制项目，进行可行性论证后交归口部门，归

口部门汇总并进一步论证后，报财务处经分管财务校领导审核后报请常委会审批,

最终财务处按照上级主管部门下达的项目经费预算控制指标编制学校年度项目

经费预算建议数。

年度预算建议数经分管财务校领导、校长审核后提交常委会审议，审议通过

后形成预算控制数具体分配方案，提交上级主管部门。或据具体预算控制数分配

方案，财务处门通知各预算部门调整、细化现有项目库。

（2）收集、审核、上报阶段

财务处最终形成年度预算建议数，经分管财务校领导、校长审核后提交校长

办公会及常委会审议，审议通过后报送上级主管部门，财务处根据上级主管部门

下达的预算控制数，对原预算草案进行调整、修改预算，经分管财务校领导、预

算工作小组审定后,报学校常委会批准，上报上级主管部门。

（3）评审阶段

从财政网导出不能再修改的项目放财务处网站通知项目负责人下载，同时协

调财政局评审中心、教委财务处评审组与项目负责人在顼目评审方面报送材料与

补报材料。

控制流程：2

控制活动名称：预算分解

详细说明：

每年12月份，学校各部门（单位）根据下一年度经费需求结合本预算单位

卜一年度的预算执行情况,院系经领导班子讨论后,提出预算申请：职能部门经

集体讨论提出预算申请，报分管校领导审批后，交财务处汇总。

财务处根据上级主管部门正式下达的预算批复，结合学校各预算单位提出的

预算申请，在优先保证人员经费和日常业务运行经费的基础上，同时兼顾学校当

年的重点工作项目与学校上年的预算执行情况，编制学校部门预算建议报请分管

财务校领导审核。

由分管财务校领导主持分别听取分管校领导及预算单位的意见，在认真分析、

充分沟通的基础上，统筹规划，确定学校内部预算草案，经校长审定后，报学校

常委会批准。

控制流程：3

控制活动名称：预算下达

详细说明：

财务处根据会议决议，下达各部门年度预算指标。

预算编制与审批流程图

YSG.01

9(m1制与审批漉程

财务处分管树1号UO工作小出校长好办X常委会H主管.0评审机构

划定并布置

卜,•年度预

算工作计划

规心―弟

4分普业务校

度任务并编［领导卡帔

“预。”案

*汇总.

M«J

◊—

市效爰财务

成立依以工d

作小粗J@处〃FlT4T4i化WiWtf

布・会

1

下达预算报学校

送送知预算布置公

—X—

报送珞砒致

找

J

-分管财务核

编制项目支

项目地》讦

出预算并引►

审

织论讦

£也总英本与

项目支出侦

算世议数

V

形成预#草.分评财务校J/U0

中以1P从»中加->评审

S案SI导审核►

二级支出预.分评财务校

►财务处审核

W秋守审核

▼

枇乂卜达学.

候算批发—预算批复

校依口

V

二纵及算分.分存财务校

8►欣►4S中IX-♦市以

配方案*PTK

、ML3位

wW1J1■下达预算

it分析祝程

m■

*依停公开

昱

图1:预算编制与审批流程图

三、收支业务控制

（-）收支业务主要风险点及控制措施

（二）收支业务流程图及流程描述

四、财务处管理制度汇编（注:此处的管理制度是指本部门出台的学校层面

的所有正式文件,应与“预算业务（收支业务等）主要风险点及控制措施”表格

中的“相关制度”一致）

1.《北京工业职业技术学院预算管理办法》（修订1（北工职院政发（2007）

19号），见附件1

2.《北京工业职业技术学院项目支出预算管理办法》（试行）（北工职院政发

（2009）18号），见附件2

3.

附件1：（注:应包括预算管理办法的全部内容,此处举例说明，简化处理）

北京工业职业技术学院预算管理办法（修订）

第一章总则

第一条为强化学院预算的分配和监督，维护预算的严肃性，保证学院各项

事业的发展和资金的有效使用，健全学院预算管理体制，根据《中华人民共和国

预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》及各级财政部门的有关法规，结

合学院具体特点，制定本办法。

第四十条本办法自发布之口起执行，此前的预算管理办法同时废止，有关

规定与本办法相抵触的以本办法为准。

北京工业职业技术学院项目支出预算管理办法

第一章总则

第一条为加强学院项目预算管理，充分发挥项目在学院教学、科研和基础

设施建设等方面的重要作用，提高项目资金的使用效率和效益，根据《中华人民

共和国预算法》、《北京市育级项目支出预算管理办法》、《北京市市级教育事业单

位项目支出预算管理办法（试行）》的有关法律法规，结合学院实际情况，制定

本办法。

第二十三条本办法自印发之日起施行。《学院项目资金管理办法（试行）》

（北工职院政发[2005]26号同时废止。

（以上为编写举例）

三、部门编号一览表（见下页）

部门编号一览表

部门编号部门名称

01党政办公室

02党委组织部（统战部）

03党委宣传部

04纪检监察办公室

05党委保卫部（处）

06离退休人员管理处

07校工会

08人事处、教师发展中心、教师工作部

09财务处

10审计处

11产学办（继续