上海2024年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题

上海2024年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考

试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、在消退国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是

A.低税法

B.免税法

C.抵免法

D扣除法

2、对纳税'人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不

缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款—的罚款。

A.百分之五十以上五倍以下

B.一倍至三倍

C.三倍至五倍

D.一倍至五倍

3、公司债券的上市必需符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在一万

元以上。

A.50（）

B.1000

C.5000

D.10000

4、在数罪并罚的状况下，管制的刑期最高不能超过一,

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5、甲省A市一公司，其下属的某企业所在地为乙省的B市，目前该企业正在乙

省C市开采铁矿，然后将铁矿销往丙省D市，则该企业资源税纳税地点是

A.A市

B.B市

C.C市

D.D市

6、某外商投资企业（增值税一般纳税人）设立的探讨开发中心，将自行探讨开发

的一项专利技术转让给A企业，向A企业收取该项专利权运用费370000元，技

术询问戏80000元，收取本企业生产的与该项技术配套的设备价款185000元，

上述业务均开具一般发票，在探讨该项技术时发生各项费用共计250000元。下

列说法正确的是

A.上述业务免纳增值税和营业税

B.上述业务应计增值税的销项税额为26880.34元，免征营业税

C.上述业务应计增值税的销项税额为10471.70元，免征营业税

D.上述业务应纳增值税为26880.34兀，应纳营业税为22500兀

7、乙公司于20X7年1月1日采纳分期收款方式销售大型设备，合同销售价格

为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采纳分期收款方式时

的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%,则乙

公司20X8年度因该项销售业务应冲减的财务费用为一万元。

A.52.61

B.68.47

C.69.73

D.84.33

8、依据《行政惩罚法》的规定，下列选项中，不得设定税务行政罚款惩罚的是

O

工省级税务机关制定的税收规范性文件

B.国家税务总局税收规章

C.财政部税收规章

D.省级人民政府规章

9、具体行政行为中行政裁决的对象是

A.行政争议

B.特定的民事纠纷

C.行政权限争议

D.行政申诉

10、某公司20X8年5月发觉20X6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有

错误。甲专利权20X6年和20X7年应摊销金额分别为120万元和24077元,而

实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适

用的企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事

项进行处理后，其20X8年5月31日资产负债表中“未安排利润”项目的年初

数的调整额为()万元。

A.38.25

B.76.50

C.90.00

D.120.00

11、税法规定，自行中报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处

以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是一。

A.税务局指定地

B.收入来源地

C.其中固定一地

D.个人户籍所在地

12、该投资项目的投资回攻期为一年。

A.2

B.2.5

C.3

D.3.5

13、依据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的

A.服务业

B.建筑业

C.转让尢形资产

D.销售不动产

14、资产依据现在购买相同或者相像资产所须要支付的现金或现金等价物的金额

计量，这是—会计计量属性。

A.历史成本

B.重置成本

C.可变现净值

D.公允价值

15、2024年B应纳个人得得税_万元。

A.5.619

B.2.86

C.4.27

D.6.76

16、我国具体会计准则规定的会计政策的追溯调整法，是将会计政策变更的累积

影响数调整

A.计入当期损益

B.计入某项资产价值

C.期初留存收益

D.管理费用

17、纳税人实行分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为一。

A.收到第一笔货款的当天

B.收到最终一笔货款的当天

C.发出商品的当天

D.合同约定的收款日期当天

18、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易方法依照

6%的征收率计算缴纳增值税的是

A.用动物毒素制成的生物制品

B.用购买的石料生产建筑材料

C.县以下小型火力发电站生产的电力

D.用高炉水渣生产的墙体材料

19、注册税务师建议W公司将销售货物的方式具体划分为赊销业务、分期收款

销售业务、干脆收款业务等方式，这属于一税收筹划方法的运用。

A.退税

B.抵免

C.不予征税

D.延期纳税

20、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是

A.演员化妆用的眉笔

B.演员化妆用的发胶

C.演员化妆用的油彩

D.演员化妆用的上妆油

21、供电合同对履行地点没有约定的，以_为履行地点。

A.供电人所在地

B.用电人所在地

C.供电设施的产权分界处

D.以上答案均不正确

22、在进项税额的计算中，购进农业产品按—的税率计算进项税额。

A.7%

B.10%

C.13%

D.15%

23、下列各项收入中，可以免征营业税的是

A.电影发行单位取得的片租收入

B.个人出租自有住房取得的租金收入

C.企业接受他人托付从事技术开发业务取得的收入

D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

24、复议确定维持原具体行政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复议

确定一。

A.接着有效

B.经人民法院裁定中止执行后失效

C.经人民法院裁定撤销后失效

D.自然无效

25、具企业销售产品一批，价目表标明不含税价格为50()0()元，增值税税率为

17%,商业折扣为10%,现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(按不含增值税的销售

额日算现金折扣)，代垫运费500元，客户于第19天付款。应收账款入账金额为

__7Lo

A.50000

B.52650

C.5315()

D.5000

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分)

1、下述陈述不正确的是

A.对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈设品，以海关审定的原进口时的

价格作为完税价格

B.进口货物以成交价格为基础，确定完税价格

C.以境外边疆口岸价格条件成交的铁路或马路运输进口货物，按货价的1%。计

算运输及相关费用、保险费

D.关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型

E.进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起14日内

2、下列选项中，可以设定行政许可的事项有

A.干脆涉及国家平安、公共平安、经济宏观调控、生态环境爱护以及干脆关系

人身健康、牛命财产平安等特定活动,须要依据法定条件予以批准的事项

B.企业和其他组织的设立等，须要确定主体资格的事项

C.有限自然资源开发利用、公共资源配置以及干脆关系公共利益的特定行业的

市场准入等，须要给予特定权利的事项

D.干脆关系公共平安、人身健康、生命财产平安的重要设备、设施、产品、物

品，须要依据技术标准、技术规范，通过检测、检验、脸疫等方式进行审定的事

项

E.行政机关采纳事后监督等其他行政管理方式能够解决的

3、下列关于收入确认表述正确的有

A.若企业不能合理确定退货可能性时，附有销售退回条件的商品销售应于退货

期满确认收入

B.实行收取手续费方式代销商品，托付方收到代销清单时确认收入

C.有现金折扣的销售，依据未减现金折扣前的金额作为收入确认

D.以旧换新销售商品，回收的商品作为购进商品处理，销售商品按商品销售方

法确认收入

E.收取手续费的代销商品，托付方将手续费冲减主营业务收入

4、所谓“劳务酬劳所得一次收入畸高的”是指一。

A.个人一次取得的劳务酬劳所得超过20000元

B.个人一次取得的劳务酬劳所得超过50000元

C.个人一次取得的劳务酬劳的应纳税所得额超过200co元

D.个人一次取得的劳务酬劳的应纳税所得额超过50000元

5、借用合同属于_

A.单方行为

B.有偿行为

C.要式行为

D.实践性行为

6、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有

A.材料选购的实际成本大于安排成本的超支额

B.材料选购的实际成本小于安排成本的节约额

C.以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的安排成本的

差额

D.结转发出材料应分担的材料成本差异节约额

E.调整库存材料安排成本时，调整削减的安排成本

7、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一样的有

A.境外所得已纳税款的扣除规定

B.高新技术企业的税收实惠

C.借款利息费用在税前的列支标准

D.工资费用在税前的列支标准

8、下列属于偷税行为的是

A.进行虚假纳税申报

B.以隐瞒手段多列支出

C.以隐瞒手段不列、少列收入

D.以欺瞒手段骗取国家出口退税款

E.以暴力、威逼方式拒不缴纳税款

9、下列关干所发牛的借款镀用的会计处理中，正确的有

A.属于生产经营期间不计入固定资产价值的利息费用，记入“财务费用”

B.属于筹建期间不计入固定资产价值的利息费用，记入“长期盼摊费用”

C.属于应计入固定资产价值的利息费用，也可以记入“财务费用”

D.用于固定资产购建的外币特地借款的汇兑差额，在资本化期间内应计入固定

资产的价值

E.用于固定资产购建的外币特地借款，其发生的汇兑差额，在其借入时计入固

定资产价值

10、依据消费税的相关规定，下列说法正确的有

A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务

机关应当核定消费税最低计税价格

C.实木地板生产企'也通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对

外销售价格征税

D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵

扣的部分，不行以在下期接着抵扣

E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计

税

11、下列情形中不属于结果加重犯的是

A.绑架致人死亡

B.实施抗税行为致人重伤死亡的

C.骗取税款超过所缴纳的税款

D.强奸致人重伤死亡的

E.抢劫致人重伤死亡的

12、在刑事案件庭审中，被告人有权

A.拒绝辩护人接着为共辩犷

B.保持缄默

C.作最终陈述

D.查阅案卷材料

E.提出抗诉

13、依据《企业破产法》的规定，人民法院确定受理破产申请后，应自裁定受理

破产申请之日起—内通知已知债权人，并予以公告。

A.10日

B.15日

C.25日

D.30日

14、按权益法核算时.下列事项发生时会引起长期股权投资账面价值发牛变动的

有一。

A.被投资单位以资本公积转增资本

B.被投资单位实现净利润

C.投资方期末计提长期股权投资减值打算

D.被投资单位宣告安排现金股利

E.被投资方持有的可供出售金融资产公允价值发生变动

15、以下项目中，免征印花税的是_。

A.机构投资者买卖封闭式证券投资基金

B.与某企业签订的货物加工合同

C.与银行签订的借款合同

D.与某单位签订建设工程勘察设计合同

16、下列关于财务预算编制方法的表述正确的有

A.定期预算下，预算期与会计期间相等，便于利用预算管理和考核企业

B.增量预算是在成本习性分析的基础匕以业务量、成本和利润间关系为依据

编制的预算

C.弹性预算的运用范围宽、可比性强

D.零基预算下，须要考虑每一项的收入及支出是否合理，而不考虑以前的状况

E.固定预算适用于非盈利组织，但是它的缺点是工作量大

17、下列各项中，符合营业税有关规定的有

A.对消遣业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税

B.拍卖行向托付方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税

C.对参加供应跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营

业税

D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后

的余额计征营业税

18、偷税是纳税人的实行—行为不缴或少缴应纳税款的行为。

A.在帐簿上多列支出

B.伪造、变造、陷匿、擅自销毁帐簿

C.延期申报税款

D.以暴力威逼方法拒绝缴纳税款

19、在民事诉讼中，由人民法院负责调杳收集的证据包括

A.人民法院认为须要鉴定、勘验的

B.当事人供应的证据相互有冲突、无法认定的

C.对方当事人否认的有关证据材料

D.全部与案件有关的材料

E.当事人及其代理人确因客观缘由不能自行收集的

20、甲公司为一般纳税企业，2024年4月5日托付乙公司加工材料一批，发出

材料成本为10000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为8%。加

工后，甲公司应付的加工费为702元（含增值税），乙公司代收代缴的消费税为800

元。4月25日甲公司收回该批材料并入库，打算干脆对外销售，同时以银行存

款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正

确的有

A.借：原材料11400

贷：托付加工物资11400

B.借：其他业务成本800

贷：银行存款800

C.借：应交税费一应交消费税800

贷：银行存款800

D.借：原材料