做账实操-骑手外卖行业的账务处理示例

做账实操1/7会计实操文库做账实操-骑手外卖行业的账务处理示例收入核算配送服务收入按订单收取配送费：假设外卖递送服务公司与外卖平台合作，一天完成1000单配送，平均每单配送费为5元，款项由平台定期结算。会计分录为：借：应收账款(外卖平台名称)5000贷：主营业务收入配送服务收入5000。当收到平台支付的款项时：借：银行存款5000贷：应收账款(外卖平台名称)5000。特殊订单或增值服务收入：若某一单因加急配送额外收取10元加急费，会计分录为：借：应收账款(外卖平台名称)10贷：主营业务收入配送服务收入（加急费）10。广告及推广收入：若公司在配送箱、骑手服装等上面承接广告业务，与某商家签订广告合作协议，每月收取广告费用2000元，款项通过银行转账收到。会计分录为：借：银行存款2000贷：其他业务收入广告收入2000。成本核算骑手薪酬成本基本工资及提成：公司雇佣骑手，每月支付骑手基本工资30000元，当月骑手完成订单的提成总额为20000元。会计分录为：借：主营业务成本骑手薪酬成本50000贷：应付职工薪酬基本工资30000应付职工薪酬提成20000。支付工资时：借：应付职工薪酬基本工资30000应付职工薪酬提成20000贷：银行存款50000。社保及福利费用：为骑手缴纳当月社保费用总计5000元，会计分录为：借：主营业务成本骑手薪酬成本5000贷：银行存款5000。设备及物资成本购买配送车辆及折旧：公司购买10辆电动自行车，每辆3000元，增值税税率13%。购买车辆时：借：固定资产配送车辆30000应交税费应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款33900。每月计提折旧（每月折旧额=30000÷3÷12=833.33元）：借：主营业务成本设备折旧成本833.33贷：累计折旧配送车辆833.33。购买配送设备及物资：购买50个配送箱，每个100元；100套工作服，每套50元，增值税税率13%。采购时：借：库存商品配送箱5000库存商品工作服5000应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11300。本月消耗配送箱成本1000元、工作服成本500元，会计分录为：借：主营业务成本设备及物资成本1500贷：库存商品配送箱1000库存商品工作服500。平台抽成及其他费用平台抽成：假设当月平台抽成总额为10000元，会计分录为：借：主营业务成本平台抽成成本10000贷：应收账款(外卖平台名称)10000。其他相关费用：每月支付数据流量费500元、软件服务费1000元，会计分录为：借：主营业务成本其他相关费用1500贷：银行存款1500。费用核算办公费用租赁办公场地：租用办公场地每月租金2000元，会计分录为：借：管理费用办公场地租金2000贷：银行存款2000。购买办公用品：购买办公用品花费500元，会计分录为：借：管理费用办公用品500贷：银行存款500。营销费用：进行市场推广活动支付费用3000元，会计分录为：借：销售费用市场推广费用3000贷：银行存款3000。财务费用：公司办理银行业务发生手续费200元，会计分录为：借：财务费用银行手续费200贷：银行存款200。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，