税费计算与纳税（第二版）活动1.1.1教案 学习资料_第1页
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《税费计算与缴纳》教案单元1我国现行税制体系与税务管理任务1.1认识我国现行税制体系活动1.1.1认识我国税制构成要素教学目标知识目标掌握税收的概念、特征、法律制度及我国现行税收制度的构成要素德育目标培养学生的专业素养，提高自觉纳税的意识教学重点税收的概念、特征、法律制度及我国现行税收制度的构成要素教学难点税收制度的构成要素教学内容教学反思1.税收的概念税收是政府为满足社会公共需要，凭借政治权利，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。2.税收的特征（1）强制性。税收是以国家法律的形式规定的，而税收法律作为国家法律的组成部分，对不同的所有者都是普遍使用的，任何单位和个人都必须遵守，不依法纳税者要受到法律的制裁。（2）无偿性。是指就具体的征税过程来说，表现为国家征税后税款即为国家所有，并不存在对纳税人的偿还问题。（3）固定性。是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收税额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度征收。3.税收法律制度税收法律制度是国家在一定时期内、一定体制下制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面权利及义务关系的法律规范的总称。4.我国现行税收法律制度的构成要素（1）总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。（2）纳税义务人。有两种基本形式：自然人和法人。①代扣代缴义务人是指虽然不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人支付收入、结算货款收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。②代收代缴义务人是指虽然不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。教学内容与过程教学反思（3）征税对象。征税对象又称为课税对象、征税客体，是指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志，是税法最基本的要素。（4）税目。税目是指在税法中对征税对象分类规定具体的征税项目，反映具体的征税范围。（5）税率。是指对征税对象的征收比例或征收额度。①比例税率增值税的基本税率13%，企业所得税的基本税率25%②超额累计税率个人所得税③定额税率城镇土地使用税、车船税④超率累计税率土地增值税（6）纳税环节。是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。（7）纳税期限。①按期纳税。按期纳税间隔期分为1日、3日、5日、10日、15日和1个月共6种。以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日成15日内申报纳税；以其他间隔期为纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。②按次纳税。印花税、车辆购置税、耕地占用税等。③按年计征，分期预缴。企业所得税、房产税、城镇土地使用税等。（8）纳税地点。是指纳税人向国家缴纳税款的地点（9）减税免税。主要是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免于征税的特殊规定。（10）罚则。

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