《基础会计实训》电子课件

《基础会计实训》电子教案电子工业出版社安徽安康制造有限责任公司2009年12月1日至15日发生如下经济业务。（1）1日，自中国银行庐阳支行取得周转借款300000.00元，期限6个月，双方商定借款年利率为5.31%，款项已划入安徽安康制造有限责任公司存款账户。借：银行存款300000

贷：短期借款——中国银行300000（2）2日，接中国银行通知，南京新江商贸公司偿还前欠货款175500.00元。

借：应付账款——南京新江175500

贷：银行存款175500（3）3日，向安徽兴旺公司销售甲产品200台，不含税单价1000元；乙产品200台，不含税单价800元。收到兴旺公司开具的转账支票一张，金额421200.00元，存入中国银行。借：银行存款——中国银行421200

贷：主营业务收入——甲产品200000

——乙产品160000

应交税费——应交增值税（销项税）61200

（4）3日，办公室陈燕报销交通费200.00元、招待费

1000.00元，出纳以现金付讫。

借：管理费用——交通费200

——业务招待费1000

贷：库存现金1200（5）4日，签发转账支票一张，金额117000.00元，通过中国银行向马钢合肥分公司支付货款。购入钢管5000千克，单价20元/千克，原材料已验收入库。借：材料采购——钢管100000

应交税费——应交增值税（进项税）17000

贷：银行存款117000借：原材料——钢管100000

贷：材料采购——钢管100000（6）4日，向湖州浙商器材厂购入A材料3500千克，单价19元/千克；B材料3500千克，9.50元/千克；对方代垫运输费5000.00元，按采购金额分配采购费用（不考虑运输费中增值税进项税）。原材料已验收入库，货款未付。A材料入库数量为3491千克，B材料入库数量为3491千克，与采购量的差异为途中合理损耗。借：材料采购——A材料69833.33

——B材料34916.67

应交税费——应交增值税（进项税）16957.50

贷：应付账款——湖州浙商

121707.50借：原材料——A材料69833.33

——B材料34916.67

贷：材料采购——A材料69833.33

——B材料34916.67（7）5日，采购部胡阳报销差旅费1650.00元，退回现金350.00元。

借：管理费用——差旅费1650

库存现金350

贷：其他应收款——胡阳2000（8）5日，销售部经理顾中立预借差旅费3000.00元，出纳以现金支付。借：其他应收款——顾中立3000

贷：库存现金3000（9）6日，办公室柳宇宙自合肥电子器材公司购买ISB-2型激光打印机一台，价值5850.00元，办理报销手续，通过中国银行转账支付。借：固定资产——电子设备（打印机）5000

应交税费——应交增值税（进项税额）850

贷：银行存款——中国银行5850（10）8日，通过中国银行缴纳增值税30000.00元，城市维护建设税2100.00元，教育费附加900.00元，个人所得税600.00元。借：应交税费——应交增值税（已交税金）30000——应交城市维护建设税2100——应交教育费附加900——应交个人所得税600

贷：银行存款——中国银行33600（11）9日，通过中国银行预付上海金鑫器材厂材料款

5000.00元。借：预付账款——南京金鑫5000

贷：银行存款——中国银行5000（12）10日，向个人销售甲产品2台，收到现金2340.00元，存入中国银行。借：库存现金2340

贷：主营业务收入——甲产品2000

应交税费——应交增值税（销项税）

340借：银行存款——中国银行2340

贷：库存现金2340

（13）11日，购转账支票和现金支票各1本，以银行存款支付工本费40.00元。

借：财务费用40

贷：银行存款40（14）12日，由于公司没有履行合同，给客户南京玄武公司造成损失，按合同约定通过汇兑方式支付违约金3000.00元。

借：营业外支出3000

贷：银行存款——中国银行3000（15）13日，通过中国银行庐阳支行支付合肥第一建筑公司房屋修理款15000.00元。

借：管理费用——其他15000

贷：银行存款——中国银行15000（16）13日，办公室要求向合肥人民医院支付职工工伤医疗费3850.00元，通过中国银行转账支付。

借：应付职工薪酬——职工福利费3850

贷：银行存款——中国银行3850（17）14日，销售部顾中立、王钢报销差旅费

3100.00元，余款出纳以现金支付。借：销售费用——差旅费3100

贷：其他应收款——顾中立3000

库存现金100（18）15日，通过中国银行发放本月工资110304.50元，分配工资费用并结转代扣款项。

借：应付职工薪酬——工资110304.50

贷：银行存款——中国银行110304.50借：应付职工薪酬——工资30105.50

贷：其他应付款——社会保险14041.00——住房公积金14041.00

应交税费——应交个人所得税2023.50（18）分配工资费用借：生产成本——甲产品（直接人工）47880——乙产品（直接人工）38000

制造费用——工资6300

管理费用——工资36880

销售费用——工资11350

贷：应付职工薪酬——工资140410（19）15日，12月份福利费预计为工资总额的10％。

借：生产成本——甲产品（直接人工）4788——乙产品（直接人工）3800

制造费用——福利费630

管理费用——福利费3688

销售费用——福利费1135

贷：应付职工薪酬——职工福利14041（20）按规定比例计提12月份的工会经费、职工教育经费。

借：生产成本——甲产品——直接人工1675.80——乙产品——直接人工1330.00

制造费用——人工费用220.50

管理费用——工会经费822.60——职工教育经费616.95

销售费用——人工费用248.50

贷：应付职工薪酬——工会经费2808.20——职工教育经费2106.15安徽安康制造有限责任公司2009年12月16日至31日发生如下经济业务：

（1）16日，签发现金支票一张，自中国银行庐阳支行提取现金7500.00元备用。

借：库存现金7500

贷：银行存款——中国银行7500（2）17日，接银行付款通知，支付中国银行手续费235.00元。

借：财务费用——手续费235

贷：银行存款——中国银行235（3）18日，支付合肥市大华会计师事务所年报审计费3000元。

借：管理费用——中介机构聘费3000

贷：银行存款——中国银行3000（4）19日，办公室陈燕报销办公费1200.00元，生产车间郝六一报销办公用品费1000.00元，出纳以现金付讫。

借：管理费用——办公费1200

制造费用——办公费1000

贷：库存现金2200

（5）20日，生产车间郝六一要求向合肥骆岗加工厂支付生产车间甲、乙产品外加工费5850.00元，通过中国银行转账支付。借：制造费用——加工费5000

应交税费——应交增值税（进项税）850

贷：银行存款——中国银行5850（6）21日，接到银行的付款通知，向合肥电力公司支付生产经营电费35100.00元。其中：管理部门电费6000.00元，销售部电费

2000.00元，生产车间生产甲产品、乙产品耗用电费20000.00元，车间照明耗用电费2000.00元，增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。按生产工人工资比例将电费分配计入各受益产品成本。

借：生产成本——甲产品（燃料动力）11150.44——乙产品（燃料动力）8849.56

管理费用——水电费6000.00

销售费用——水电费2000.00

制造费用——燃料动力2000.00

应交税费——应交增值税（进项税）5100.00

贷：银行存款——中国银行35100.00（7）21日，收到银行转来自来水公司托收凭证，付水费22600.00元。其中：生产产品用17000.00元，车间一般耗用500.00元，管理部门耗用2000元，销售部门耗用500.00元，增值税专用发票上注明的增值税额为2600.00元。按生产工人工资比例将水费分配计入各受益产品成本。借：生产成本——甲产品（燃料动力）9477.88——乙产品（燃料动力）7522.12

管理费用——水电费2000.00

销售费用——水电费

500.00

制造费用——燃料动力500.00

应交税费——应交增值税（进项税）2600.00

贷：银行存款——中国银行22600.00

（8）23日，以电汇方式偿还前欠无锡电子元器件厂58500.00元。

借：应付账款——无锡电子元器件厂58500

贷：银行存款——中国银行58500（9）25日，销售部王钢报销参加产品展销会费用：宣传资料2000.00元，展销摊位费1500.00元，出纳以现金付讫。借：销售费用——宣传广告费2000——展销费1500

贷：库存现金3500（10）26日，向青岛崂山公司销售甲产品300台，不含税单价1000元；乙产品200台，不含税单价800元，货款和增值税合计538200.00元，以现金代垫运杂费2000.00元。双方约定采用托收承付结算方式收款。借：应收账款——青岛崂山公司423200

贷：主营业务收入——甲产品200000——乙产品160000

应交税费——应交增值税（销项税）61200

库存现金2000（11）28日，接银行收款通知，收到蚌埠珠城制造有限责任公司向安康制造有限责任公司分配的股利10000.00元。

借：银行存款——中国银行10000

贷：投资收益10000（12）30日，收到合肥龙新电镀公司支付的第四季度设备租金21000.00元。

借：银行存款——中国银行21000

贷：其他业务收入——租金收入21000（13）30日，进行财产清查。A材料账面结存数1567千克，A材料单价20元/千克；B材料账面结存数为3468千克，B材料单价10元/千克。盘亏设备一台，账面原值20000.00元，累计折旧16000.00元，原因待查（均不考虑增值税进项税额转出）。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢260

贷：原材料——A材料140——B材料120借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢4000

累计折旧16000

贷：固定资产——机器设备20000（14）31日，上述A材料盘亏为定额内损耗，B材料盘亏为保管不善，由责任人宋月琴赔偿。设备盘亏未查明原因，净损失同意转作营业外支出。借：管理费用——其他140

其他应收款——宋月琴120

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢260借：营业外支出——固定资产盘亏损失4000

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢4000（15）31日，接银行通知，支付四季度短期借款利息88.50元；长期借款利息5400.00元，已预提3600.00元。借：财务费用——利息支出1888.50

应付利息——中国银行3600.00

贷：银行存款——中国银行5488.50（16）31日，计提12月份固定资产折旧。

借：制造费用——折旧费12916.67

管理费用——折旧费6050.00

销售费用——折旧费4350.00

其他业务成本——折旧费500.00

贷：累计折旧23816.67

（17）31日，生产车间生产甲产品领用A材料2800千克，B材料2200千克，钢管1600千克；生产乙产品领用A材料2200千克，B材料1100千克，钢管800千克；车间一般耗用A材料200千克；办公室领用A材料100千克（不考虑进项税转出）。A材料

单价20元/千克，B材料单价10元/千克，钢管单价20元/千克。借：生产成本——甲产品110000——乙产品70000

制造费用——利息支出4000

管理费用——其他2000

贷：原材料187000（18）31日，按生产工人工资比例分配12月份制造费用。

借：生产成本——甲产品18156.92——乙产品14410.25

贷：制造费用32567.17（19）

31日，结转12月份完工产成品成本。

借：库存商品——甲产品198000——乙产品135000

贷：生产成本——甲产品198000——乙产品135000（20）31日，偿还中国银行长期借款400000.00元。

借：长期借款——中国银行400000

贷：银行存款——中国银行400000

（21）31日，计算结转12月份产品销售成本。

借：主营业务成本——甲产品241200——乙产品180000

贷：库存商品——甲产品241200——乙产品180000（22）31日，计提12月份营业税、城市维护建设税和教育费附加。

借：营业税金及附加7938.26

其他业务成本——税金1155.00

贷：应交税费——应交营业税1050.00——应交城市维护建设税

5630.28——应交教育费附加2412.98（23）

31日，结转12月份损益类账户，计算利润总额。

借：主营业务收入

722000

其他业务收入21000

投资收益10000

贷：本年利润753000（23）

31日，结转12月份损益类账户，计算利润总额