税务师2024年考试考点总结试题及答案

税务师2024年考试考点总结试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买自用汽车支付的增值税

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法人企业的税率为25%

B.个人独资企业的税率为20%

C.合伙企业的税率为30%

D.小型微利企业的税率为15%

4.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：

A.用于购买股票的支出

B.用于购买债券的支出

C.用于购买国库券的支出

D.用于购买金融债券的支出

5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得的税率为3%至45%

B.劳务报酬所得的税率为5%至35%

C.税法规定的其他所得的税率为20%

D.特许权使用费所得的税率为10%至30%

6.下列关于增值税专用发票的管理，说法正确的是：

A.专用发票由税务机关统一印制

B.专用发票由企业自行印制

C.专用发票由企业委托税务机关印制

D.专用发票由企业委托税务师事务所印制

7.企业在下列情况下，应当进行税务登记的是：

A.设立分支机构

B.改变企业名称

C.增加注册资本

D.以上都是

8.下列关于税务代理业务，说法正确的是：

A.税务代理业务包括税务咨询、税务筹划、税务申报等

B.税务代理业务不包括税务筹划

C.税务代理业务不包括税务申报

D.税务代理业务不包括税务咨询

9.下列关于税收征收管理法，说法正确的是：

A.税收征收管理法是规范税务机关征收管理活动的法律

B.税收征收管理法是规范纳税人纳税行为的法律

C.税收征收管理法是规范税务代理行为的法律

D.税收征收管理法是规范税务行政复议行为的法律

10.下列关于税收行政复议，说法正确的是：

A.税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，请求上级行政机关依法进行复查

B.税收行政复议是指税务机关对纳税人、扣缴义务人作出的具体行政行为不服，请求上级行政机关依法进行复查

C.税收行政复议是指税务机关对纳税人、扣缴义务人作出的具体行政行为不服，请求同级人民代表大会依法进行复查

D.税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，请求同级人民代表大会依法进行复查

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些支出可以税前扣除？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买自用汽车支付的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

5.下列哪些属于税务师考试的范围？

A.税收征收管理法

B.企业所得税法

C.个人所得税法

D.增值税法

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是购买原材料支付的增值税、购买办公用品支付的增值税和购买自用汽车支付的增值税。（）

3.个人所得税的税率分为三个档次：3%至45%、5%至35%和10%至30%。（）

4.税务代理业务包括税务咨询、税务筹划、税务申报等。（）

5.税收征收管理法是规范税务机关征收管理活动的法律。（）

6.税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，请求上级行政机关依法进行复查。（）

7.税务师考试的范围包括税收征收管理法、企业所得税法、个人所得税法和增值税法。（）

8.企业在设立分支机构、改变企业名称、增加注册资本的情况下，应当进行税务登记。（）

9.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是购买原材料支付的增值税、购买固定资产支付的增值税和购买办公用品支付的增值税。（）

10.税务代理业务不包括税务筹划。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C2.B3.A4.C5.A6.A7.D8.A9.A10.A

二、多项选择题

1.ABCD2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

三、判断题

1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别。

答案：

增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别如下：

1.税率计算方式不同：

-简易计税方法：适用于小规模纳税人和部分特定行业，采用固定的征收率，如3%、5%等，计算相对简单。

-一般计税方法：适用于一般纳税人，采用进项税额抵扣的方式，税率通常为13%或9%，计算较为复杂。

2.进项税额抵扣范围不同：

-简易计税方法：不得抵扣进项税额，销售额为含税销售额，计算税额时直接乘以征收率。

-一般计税方法：可以抵扣进项税额，销售额为不含税销售额，税额计算需先确定进项税额，然后从销项税额中抵扣。

3.适用纳税人不同：

-简易计税方法：适用于小规模纳税人和部分特定行业。

-一般计税方法：适用于一般纳税人。

4.税收负担不同：

-简易计税方法：税收负担相对较轻，但计算简便。

-一般计税方法：税收负担较重，但能够准确反映税负。

5.财务会计处理不同：

-简易计税方法：会计处理较为简单，通常不计入“应交税费”科目。

-一般计税方法：会计处理较为复杂，需在“应交税费”科目下进行详细的会计核算。

五、论述题

题目：论述企业在进行税务筹划时应遵循的原则及其重要性。

答案：

企业在进行税务筹划时，应遵循以下原则，这些原则不仅有助于企业合法合规地降低税负，而且对于企业的长远发展和市场竞争具有重要意义：

1.合法性原则：税务筹划应在税法规定的范围内进行，不得利用税法漏洞或规避税收法律法规，确保企业的税务筹划行为合法合规。

2.合理性原则：税务筹划应基于企业的实际经营情况和财务状况，选择合适的税务筹划策略，既要考虑短期效益，也要考虑长期影响，确保筹划方案合理、有效。

3.目标一致性原则：税务筹划的目标应与企业整体发展战略相一致，通过税收优惠和减免等手段，实现企业利润最大化，增强企业的市场竞争力。

4.风险控制原则：税务筹划过程中应充分考虑税务风险，避免因筹划不当而引发税务稽查或行政处罚，确保企业的税务安全。

5.可行性原则：税务筹划方案应具有可行性，考虑实施过程中的各种因素，如政策变化、执行成本、操作难度等，确保方案能够顺利实施。

6.动态调整原则：税务筹划应根据税收法律法规的变化、经济形势的发展以及企业自身情况的变动，及时调整筹划方案，保持筹划的有效性和适应性。

遵循这些原则的重要性体现在以下几个方面：

-降低税务风险：合法合规的税务筹划可以有效降低税务风险，避免因违规操作而遭受处罚或损失。

-提高企业效益：通过税务筹划，企业可以合理降低税负，提高资金使用效率，增加企业收益。

-增强市场竞争力：合理的税务筹划有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势，提高市场占有率。

-促进企业可持续发展：税务筹划是企业战略规划的重要组成部分，有助于企业实现可持续发展目标。

-提升企业形象：合规的税务筹划能够提升企业在社会上的形象和信誉，增强合作伙伴的信任。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，而销售不动产属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、办公用品等用于生产经营的支出，但购买固定资产支付的增值税不属于进项税额抵扣范围。

3.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，适用于法人企业。个人独资企业和合伙企业的税率通常低于25%，小型微利企业的税率也低于25%。

4.C

解析思路：可以税前扣除的支出通常包括购买原材料、办公用品等用于生产经营的支出，而购买国库券的支出属于投资收益，不属于税前扣除范围。

5.A

解析思路：个人所得税的税率分为三个档次，其中工资、薪金所得的税率为3%至45%，符合题目描述。

6.A

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，确保发票的真实性和合法性。

7.D

解析思路：企业在设立分支机构、改变企业名称、增加注册资本的情况下，均需进行税务登记，以符合税务管理的要求。

8.A

解析思路：税务代理业务包括税务咨询、税务筹划、税务申报等，旨在为纳税人提供全方位的税务服务。

9.A

解析思路：税收征收管理法是规范税务机关征收管理活动的法律，旨在确保税收征管的规范性和有效性。

10.A

解析思路：税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，请求上级行政机关依法进行复查。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，这些都是增值税的征税范围。

2.ACD

解析思路：可以税前扣除的支出包括购买原材料、办公用品等用于生产经营的支出，而购买固定资产支付的增值税不属于税前扣除范围。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和股息、红利所得，这些都是企业所得税的征税对象。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和股息、红利所得，这些都是个人所得税的征税对象。

5.ABCD

解析思路：税务师考试的范围包括税收征收管理法、企业所得税法、个人所得税法和增值税法，这些都是税务师考试的主要内容。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，这些都是增值税的征税范围。

2.√

解析思路：可以税前扣除的支出包括购买原材料、办公用品等用于生产经营的支出，而购买固定资产支付的增值税不属于税前扣除范围。

3.×

解析思路：个人所得税的税率分为三个档次，其中工资、薪金所得的税率为3%至45%，而不是5%至35%。

4.√

解析思路：税务代理业务包括税务咨询、税务筹划、税务申报等，旨在为纳税人提供全方位的税务服务。

5.√

解析思路：税收征收管理法是规范税务机关征收管理活动的法律，旨在确保税收征管的规范性和有效性。

6.√

解析思路：税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，请求上级行政机关依法进行