聪明选择 2024年税务师考试参考资料试题及答案

聪明选择2024年税务师考试参考资料试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.从事货物生产的单位和个人，均属于增值税纳税人

B.从事货物批发和零售的单位和个人，均属于增值税纳税人

C.从事货物生产、批发和零售的单位和个人，均属于增值税纳税人

D.从事货物生产、批发和零售，以及提供应税服务的单位和个人，均属于增值税纳税人

参考答案：D

2.下列关于企业所得税的税率，正确的是：

A.法人企业的企业所得税税率为25%

B.个人独资企业的企业所得税税率为30%

C.合伙企业的企业所得税税率为35%

D.企业所得税的税率统一为20%

参考答案：A

3.下列关于个人所得税的计税依据，正确的是：

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为计税依据

B.劳务报酬所得，以每次收入额为计税依据

C.稿酬所得，以每次收入额减除百分之二十的费用后的余额为计税依据

D.特许权使用费所得，以每次收入额减除百分之三十的费用后的余额为计税依据

参考答案：A

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管和使用应当符合国家税务总局的规定

C.增值税专用发票的金额不得超过货物或劳务的实际交易金额

D.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管和使用可以由纳税人自行决定

参考答案：B

5.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起六个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

7.下列属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.利息收入

D.捐赠收入

参考答案：AD

8.下列属于个人所得税应税所得项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

参考答案：ABCD

9.下列属于增值税专用发票管理的主要内容的有：

A.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管和使用

B.增值税专用发票的印制、发放、回收、销毁

C.增值税专用发票的审查、核验、登记、统计

D.增值税专用发票的申报、缴纳、退税、补税

参考答案：ABCD

10.下列属于企业所得税纳税申报的主要内容的有：

A.纳税人基本情况

B.纳税人财务会计报告

C.纳税人应纳税所得额的计算

D.纳税人应纳税额的计算

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，向税务机关办理税务登记。（）

参考答案：√

12.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次。（）

参考答案：×

13.个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

参考答案：√

14.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

参考答案：√

15.企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、税率、进项税额抵扣、发票使用等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需要按照规定的程序办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等手续，而小规模纳税人则相对简化。

（2）税率：一般纳税人适用的增值税税率为13%、9%、6%等，而小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以按照规定抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能抵扣进项税额。

（4）发票使用：一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。

17.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人根据税法规定，自行计算应纳税所得额。

（2）纳税人按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表。

（3）税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，对不符合规定的申报，要求纳税人进行更正。

（4）税务机关根据审核结果，计算纳税人应缴纳的企业所得税。

（5）纳税人按照税务机关的通知，缴纳企业所得税。

18.简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施主要包括：

（1）建立个人所得税申报制度，要求纳税人按照规定期限报送个人所得税申报表。

（2）加强个人所得税源泉扣缴管理，确保扣缴义务人依法扣缴个人所得税。

（3）开展个人所得税专项检查，对违反个人所得税法的行为进行查处。

（4）加强个人所得税宣传，提高纳税人的税法意识和纳税遵从度。

（5）建立个人所得税信息共享机制，实现个人所得税信息的互联互通。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，以下是其重要作用的具体论述：

1.专业技能保障：税务师具备专业的税务知识和丰富的实践经验，能够准确理解和运用税法规定，为纳税人提供符合税法要求的税收筹划方案。

2.遵守税法原则：税务师在进行税收筹划时，始终坚持依法纳税的原则，确保筹划方案在法律框架内进行，避免纳税人因筹划不当而承担法律责任。

3.优化税务结构：税务师能够通过对企业财务状况的深入分析，为企业优化税务结构，降低税负，提高企业的经济效益。

4.提高税收合规性：税务师在税收筹划过程中，注重提高纳税人的税收合规性，帮助纳税人规避税收风险，减少因违规操作而引起的税务处罚。

5.促进企业可持续发展：通过合理的税收筹划，税务师帮助企业降低税负，增加企业的资金流动性，为企业实现可持续发展提供有力支持。

6.提高税收征管效率：税务师的税收筹划有助于税务机关提高税收征管效率，减少逃税、漏税等违法行为，维护税收秩序。

7.增强纳税人的税法意识：税务师在税收筹划过程中，不断向纳税人普及税法知识，提高纳税人的税法意识，促进纳税人自觉遵从税法。

8.拓展税收服务领域：税务师在税收筹划方面的专业能力，使其能够拓展税收服务领域，为纳税人提供更全面、专业的税务服务。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：增值税纳税人包括从事货物生产、批发和零售，以及提供应税服务的单位和个人，选项D涵盖了所有情况。

2.答案：A

解析思路：根据我国企业所得税法规定，法人企业的企业所得税税率为25%，选项A正确。

3.答案：A

解析思路：个人所得税的计税依据以每月收入额减除费用五千元后的余额为计税依据，选项A符合规定。

4.答案：B

解析思路：增值税专用发票的领购、开具、取得、保管和使用应当符合国家税务总局的规定，选项B正确。

5.答案：A

解析思路：根据企业所得税法规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.答案：ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项ABCD均正确。

7.答案：AD

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入和捐赠收入，选项AD正确。

8.答案：ABCD

解析思路：个人所得税应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，选项ABCD均正确。

9.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票管理的主要内容涵盖领购、开具、取得、保管和使用，印制、发放、回收、销毁，审查、核验、登记、统计，申报、缴纳、退税、补税，选项ABCD均正确。

10.答案：ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的主要内容涵盖纳税人基本情况、纳税人财务会计报告、纳税人应纳税所得额的计算、纳税人应纳税额的计算，选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，增值税纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，向税务机关办理税务登记，选项正确。

12.答案：×

解析思路：企业所得税的税率分为25%